Ｙ ︑ に 対 し ︑ Ｆ Ｒ Ｐ 強 ︵ 化 プ ラ ス チ ク ツ ス ︶ 制 作 等 の 架 空 の 工 事 を 注 発 し ︑ こ の 工 事 代 金 の 支 払 名 下 に 宛 Ｙ 約 に 束 手 形 を 振 り 出 し
︑
Ｙ は
︑ 同 様 に そ の 工 事 を Ｘ に 架 空 発 注 し
︑ そ の 工事 代 金 支の 払 名 下 に Ｘ宛 に 約 束 手 形 を 振 り 出 し
︑ Ｘ は
︑ こ れ を さ ら に Ａ に 架 空 発 注 し
︑ そ の 工事 代 金 名 下 に Ａ 宛 に 約 束 手 形 を 振 り 出 す と い う 形 で︑ 本 件 各 手 形 を 融 通 手 形 と し て振 り 出 し て い た も の で あ る
︒
﹇裁 判 所 の判 断
﹈ Ａ は
︑ 事 業 部 制 を 採 用 し て お り
︑ 音 響 事 業 部
︑ Ｆ Ｒ Ｐ事 業 部 及 び エ ンジ ニア リ ン グ 事 業 部 が あ り
︑ 各 事 業 部 毎 独に 立 採 算 制 を 採 てつ いる
︒ そ の た め
︑ 各 事 業 部 は
︑ 各 事 業 部 が 外 部 と の 間 で 取 引 を 成 立 さ せ る こと に よ り 初 め て売 上 を 計 上 す る こ と と な っ て たい
︒ Ａ エ ンジ ニア リ ン グ 事 業 部 は
︑ 従 前
︑ Ｂ 他 か ら
︑ そ の 一部 に Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ事 業 部 の千 葉 場工 で 製 作 し て い る ガ ラ ス強 化 繊 維 を 合 ん だ 樹 脂 を 用 いた 製 品 の製 作 を 受 注 し
︑ Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 に 対 し︑ 社 内 取 引 と し て︑ Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 の製 造 を 発 注 し て い た が
︑ 社 内 発 注 の形 を と る と
︑ Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 の売 上 と し て利 益 を 計 上 で き な いた め
︑ Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 は
︑ 外 部 と の取 引 に よ り 受 注 し た 契 約 を 優 先 し て し ま 納い 期 が 遅 れ た り
︑ 製 品 検 査 や 工 程管 理 が 曖 昧 に な る な ど の弊 害 が あ たつ
︒ そ こ で
︑ Ａ は
︑ 注 文 主 であ る Ｂ 等 に 対 し︑ Ａ エ ンジ ニア リ ング 事 業 部 ヘ の発 注 と Ａ のＦ Ｒ Ｐ 事 業 部 への 発 注 と 二本 立 て で の 発 注 を 打 診 し た こと も あ たっ が
︑ 三 度 手 間 に な る と し て
︑ Ｂ 等 か ら これ を 拒 絶 さ れ た
︒ そ こ で
︑ Ａ は
︑ 平 成 四年 頃
︑ Ａ エ ンジ エア リ ング 事 業 部 で 受 注 し た 製 品 のう ち Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 の製 造 に つ い ては
︑ Ａ エ ンジ ニア リ ング 事 業 部 が 外 部 の会 社 に発 注 し
︑ そ 外の 部 の会 社 が Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 に発 注 す る こ と に よ り
︑ Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 に つ い て︑ Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 の 独 自 の 売 上 と し て計 上 す る こ と が で き る よ う にす る こ と に よ り
︑ 納 期 の 厳 守
︑ 製 品 検 査 及 び 工 程 管 理 の厳 密 を 期 す る こ と と し た
︒ 当 初
︑ Ａ は
︑ Ａ エ ンジ ニア リ ン グ 事 業 部 と Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 と の間 に Ｃ の関 連 会 社 等 を 介 在 さ せ て いた が
︑ 右 介 在 会 社 に 信 用 不 安 が 生 じ た た め
︑ 平 成 六 年 九 月 頃 か ら
︑ Ｘ 及 び Ｙ を 介 在 す る 取 引 形 態 と す る こ と に し た
︒ た だ
︑ そ の際
︑ Ａ エ ンジ エ リア ング 事 業 部 と Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 と 間の に 一社 の み介 在 さ せ る 形 を と る と
︑ 間 に 入 たっ 企 業 は
︑ 法 律 上
︑ Ａ か ら 受 注 し
︑ Ａ に 発 注 す る 形 と な り
︑ 何 ら か の不 都 合 が 生 じ る の で は な い か と の危 惧 か ら
︑ そ の間 に 三社 を 介 在 さ せ る こ と と し た
︒
循環取引の法的諸問題 一 日本的取 引慣行 と取引の架空性―
‑129‑
法政研究 17巻 1号 (2012年) Ａ は
︑ 平 成 六 年 九 月 頃
︑ Ｅ の社 長 を 通 じ て
︑ Ｙ に 対 し
︑ 当 初 は
︑ Ｙ と Ｄを 介 在 す る 取 引 に つ い て の打 診 を し
︑ ま た
︑ Ａ 川 崎 事 業 所 長 は
︑ 同 人 の知 人 で あ る Ｘ 従 業 員 を 通 し て︑ Ｘ に 対 し
︑ 右 の Ｄ の代 わ り に Ｘ が 介 在 す る 取 引 の打 診 を し た
︒ そ し て
︑ 最 終 的 に は
︑ Ａ エン ジ ニア リ ング 事 業 部 が
︑ Ｙ に 対 し
︑ Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 の製 造 を 発 注 し
︑ Ｙ は
︑ Ｘ に Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 の製 造 を 発 注 し
︑ Ｘ が
︑ Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 に 対 し
︑ Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 の製 造 を 発 注 す る と い う 取 引 形 態 を と る こ と と し︑ そ の間 の決 済 は 月末 締 め 翌 月 末 支 払 と し
︑ Ｘ の Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 に 対 す る 支 払 は ︑ ニ
○ハ 日 のサ イ ト 約の 束 手 形 で 支 払 い︑ Ｙ の Ｘ に 対 す る 支 払 は ︑ 一五 五 日 の サ イ ト の約 束 手 形 で 支 払 い︑ Ａ エ ン ジ エ ア リ ング 事 業 部 の Ｙ に 対 す る支 払 は ︑ 一五 三 日 のサ イ ト 約の 束 手 形 で 支 払 う こと と し た
︒ ま た
︑ Ａ エ ンジ アニ リ ング 事 業 部 と Ｙ と の取 引 に お い て発 注 さ れ た 物 件 の価 額 か ら 三
・五 パ ー セ ント の金 額 を 差 し 引 いた 額 で︑ Ｙ が Ｘ に発 注 し
︑ 右 三
・五 パ ー セ ン ト のう ち 一パ ー セ ント 分 を こ の 取 引 紹の 介 者 に 支 払 い︑ Ｙ は
︑ 発 注 額 の 二
・五 パ ー セ ント の 利 益 を 取 得 す る こと と し
︑ ま た
︑ Ｘ は
︑ 同 じ く 二
・五 パ ー セ ン ト 差 し 引 いた 額 で Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 に 発 注 し
︑ 発 注 額 の 二
・五 パ ー セ ン ト の 利 益 を 取 得 す る こ と と し た
︒
︵な お
︑ 実 際 に は
︑ Ｙ の Ｘ に 対 す る 支 払 いは 九 五 日 のサ イ ト の 約 束 手 形 に よ り 支 払 わ れ た が
︑ こ れ は
︑ Ｙ の社 内 の処 理 の誤 り のた め で あ たっ
︒ 以 下
︑ 本﹁ 件 各 取 引
﹂ と いう
︶︒ 実 際 に︑ Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 を 製 作 す る のは
︑ Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 で あ り
︑ 納 品 は
︑ 最 終 ーユ ザ ー のも と に 直 接 な さ れ てお り
︑ Ｘ 及 び Ｙ は
︑ 実 際 に 製 品 を 納 品 し て は お ら ず
︑ 単 に 伝 票 上 で 処 理 し た だ け で あ る
︒ 本 件 各 取 引 に よ つ て︑ Ａ のＦ Ｒ Ｐ事 業 部 は
︑ Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 の製 造 販 売 に よ り
︑ そ 原の 価 と 売 値 と 差の 額 を 利 益 と し て計 上 し
︑ Ｘ は
︑ Ｙ に 対 す る 売 上 額 か ら Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 に 支 払 たっ 仕 入額 を 差 引し いた 差 額 分 の利 益 を 上 げ
︑ Ｙ は
︑ Ａ エン ジ ニア リ ング 事 業 部 に 対 す る 売 上 額 か ら Ｘ に 支 払 った 仕 入 額 を 差 し 引 いた 差 額 分 利の 益 を 上 げ る︒ Ａ エ ンジ ニア リ ング 事 業 部 は
︑ 受 注 し た Ｂ 他 の注 文 主 から
︑ Ｆ Ｒ Ｐ成 型 品 を 含 む 物 件 全 体 を 販 売 し て売 上 を あ げ る が
︑ Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 に つ い て いえ ば
︑ 右 売の 上 額 のう ち の Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 の分 の売 上 額 か ら
︑ Ｙ に 対 し て 支 払 たっ 仕 入 額 を 差 し 引 い た 額 の 利 益 を 上 げ た こ と と な る
︒
上 で 見 た よ う に
︑ Ｙ 及 び Ｘ は
︑ そ れ ぞ れ の受 注 額 の 三
・五 パ ー セ ン ト あ る い は 二
・五 パ ー セ ント に 当 た る 額 が 利 益 なに る よ う に そ れ ぞ れ 発 注 額 を 設 定 し て 利 益 を 上 げ てお り
︑ 右 利 益 は
︵控 訴 審 訂 正
︶︑ 実 際 に は
︑ Ａ エ ジン エ ア リ ン グ 事 業 部 と Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 の 間 の取 引 に Ｘ 及 び Ｙ が 介 在 す る こ と の手 数 料 の意 味 を も てっ い た
︒ Ａ 全 体 と し て は
︑ 社 内 取 引 形の で 処 理 す る 場 合 に 比 べ︑ Ｘ 及 び Ｙ に 対 す る 手 数 料 分 だ け 原 価 が 増 加 し て︑ 価 額 的 に は 損 を す る こと と な る が
︑ 納 期 の厳 守
︑ 製 品 検 査 及 び 工 程 管 理 の厳 密 を 期 す る とこ が で き る メ リ ット が あ たっ
︒ 本 件 各 取 引 は
︑ 平 成 六 年 九 月 頃 か ら 開 始 さ れ た
︒ Ａ は
︑ 平 成 九 年 六 月 二 三 日午 前 一〇 時 に 破 産 宣 告 を 受 け た が
︑ 本 件 各 取 引 は
︑ そ の直 前 ま で
︑ 継 続 さ れ た
︒ 本 件 手 形 六 通 は
︑ いず れ も
︑ 本 件 各 取 引 の う ち
︑ Ｙ か ら Ｘ に 対 す る 売 買 代 金 の 支 払 い のた め に 振 り 出 さ れ た も の で あ る
︒ 以 上 の検 討 に よ る と
︑ Ａ エン ジ ニア リ ン グ 事 業 部 と Ｙと の 間
︑ Ｙ と Ｘ と の間
︑ Ｘ と Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 と の間 に お い て
︑ 現 実 の商 品 移の 動 は な いも の の︑ Ｆ Ｒ Ｐ成 型 品 商の 品 の請 負 な いし 売 買 と いう 取 引 が あ り︑ こ れ に よ り 各 自 は
︑ そ れ な り の利 益 を 上 げ て いた とこ は 明 ら か で あ り
︑ 本 件 手 形 六 通 は
︑ 何 ら の原 因 関 係 も な く
︑ 金 員 の融 通 のた め に のみ 振 り 出 さ れ る
︑ いわ ゆ る 融 通 手 形 と は 異 な り
︑ な お
︑ 商 業 手 形 の 範 疇 に は い る も のと い わ ぎ る を 得 な い︒ 東
京 高 判 平 成 一 一年 八 月 三
〇 日 金 商
〇一 八 三 号 二 一頁 控 訴 棄 却 控 訴 審 で は さ ら に 原 因 関 係 が な い こ と か ら 融 通 手 形 であ る と 主 張 原︵ 因 関 係 不 存 在
︑ 通 謀 虚 偽 表 示無 効
︑ 信 義 則 違 反 権・ 利 濫 用 抗の 弁
︶ が な さ れ た が
︑ 商 品 移 動 のな い取 引 が 不 存 在 と いう こ と が でき ず
︑ 伝 票 取 引 が 真 意 の な い取 引 と は いえ な いと さ れ た
︒ Ａ エン ジ ニア リ ング 事業 部と Ｙと の間
︑ Ｙと Ｘと の間 及び Ｘと Ａの ＦＲ Ｐ事 業部 と の間 には ＦＲ Ｐ成 型品 制の 作請 負な いし 売買 と いう 取
循環取引の法的諸問題 一 日本的取引慣行 と取引の架空性―
‑131‑
法政研究 17巻 1号(2012年)
引 が あ たっ と 認 め ら れ る︒ な お
︑ 本 件 各 取 引 の対 象 と さ れ た Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 は
︑ 現 実 に Ａ エ ンジ ニア リ ング 事 業 部 が Ｂ そ の他 らか 受 注 し た も の で あ り
︑ ま た
︑ Ａ の Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 に お い て 制 作 さ れ
︑ 最 終 ーユ ザ ー のも と に 納 品 さ れ て いる の で あ てっ
︑ 本 件 各 取 引 に 関 与 し た 当 事 者 間 に 現 実 の商 品 の移 動 が な い か ら と い てつ
︑ 本 件 各 取 引 が 存 在 し な か たっ と い う こ と は きで な い︒ そ し て︑ 本 件 各 手 形 は
︑ 本 件 各 取 引 の う ち
︑ Ｙ か ら Ｘ に 対 す る 代 金 支 払 の た め に 振 り 出 さ れ た も のと 認 め ら れ る の であ る か ら
︑ 本 件 各 手 形 が 融 通 手 形 で あ り
︑ そ の原 因 関 係 が 不 存 在 で あ る と いう こと は で き な い︒ よ てっ
︑ Ｙ の融 通 手 形 抗の 弁 は 理 由 が な い ｃ Ａ に お い て 独 立 採 算 制 を 採 る Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部 は
︑ Ｘ か ら の発 注 に よ り 実 際 に Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 を 製 造 し
︑ Ｘ は Ｙ か ら の発 注 に よ り Ａ
︵Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部
︶ に発 注 し た も との 認 め ら れ
︑ 少 な く と も Ｘ の側 に 本 件 各 取 引 を す る 真 意 が な か たっ も との は 認 め ら れ な い︒ ま た
︑ Ｙ が Ａ か ら Ｘ に 対 す る 発 注 額 を 指 示 さ れ て い た こ と や Ｙ と Ｘ と の間 の取 引 は伝 票 類 のや り と り だ け で あ たつ とこ が
︑ 直 ち に 本 件 各 取 引 を す る 真 意 が な か たっ こ と を 意 味 す る と は いえ な い︒ し た が てつ
︑ 他 に Ｙ 及 び Ｘ の 双 方 と も に
︑ そ の取 引 を す る 真 意 が な く
︑ こ れ を 仮 装 す る こ と に つ い て 意 思 を 通 じ た こと
︑ を 認 め る に 足 り る 的 確 な 証 拠 は な い か ら
︑ 本 件 各 取 引 が 通 謀 虚 偽 表 示 に よ り 無 効 で あ る と い う こ と も で き な い︒ そ も そ も
︑ Ｘ は Ａ
︵Ｆ Ｒ Ｐ 事 業 部
︶ に 対 し Ｆ Ｒ Ｐ 成 型 品 制 作 の代 金 を 支 払 わ な け れ ば な ら ず
︑ 同 製 品 を Ｘ 売に 却 し た 以 上
︑ Ｘ に 対 し て そ の代 金 を 請 求 し得 る こと は
︑ うい ま でも な い こと で あ る か ら
︑ 右 代 金 の支 払 の た め 振 り 出 さ れ た 本 件 各 手 形 の 手 形 金 を 請 求 す る こ と は
︑ 何 ら 信 義 則 に 違 反 せ ず
︑ ま た
︑ 権 利 の濫 用 に も 当 た ら ず ︑ 一般 悪 意 抗の 弁 の主 張 も 失 当 で あ る
︒ 東 京 地 判 平 成 一六 年 八 月 二 七 日 Ｌ Ｌ Ｉ
︵虚 偽 表 示 を 否 定 す る
︶