の 概 要 ﹈
Ｘ は︑ 通 信 機 器
︑ 電 子 機 器 及 び 電 子 部 品 等 の販 売 等 を 業 と す る 株 式 会 社 であ る
︒ Ｙ は
︑ 電 線 結 束 材 料 及 び 結 東 工 具 の生 産
︑ 輸 出 入 及 び 販 売 等 を 業 と す る 株 式 会 社 で あ る
︒ Ａ は︑ 音 響 機 器
︑ 家 庭 用 電 気 機 器
︑ 自 動 車 等 の電 機 部 品 及 び 製 品 の製 造
︑ 販 売 等 を 業 と す る 株 式 会 社 で あ る
︒ Ｘ は︑ Ｙ に 対 し
︑ 平 成 九 年 月一 か ら 平 成 一二 年 月一 ま で の間
︑ 別 紙 売 上 記 録 帳 記 載 の と お り
︑ 機 械 部 品 等 の商 品 を 売 却 し
︑ 平 成 九 年 二 月 か ら 平 成 一 一年 一二 月ま で の間
︑ 別 紙 仕 入 記 録 帳 記 載 のと お り
︑ 機 械 部 品 等 の商 品 を 購 入 し た
︵た だ し
︑ 後 記 のと お り
︑ 架 空 取 引 を 合 む
︶︒︒ Ｘ と Ｙ は
︑ Ｘ Ｙ間 で︑ 各 月 ご と の売 上額 と 仕 入 額 を そ れ ぞ れ 翌 月 末 こ ろ に 対 当 額 に お い て 相 殺 処 理 を 行 い︑ 相 殺 後 の精 算 金 を 相 手 方 に 支 払 う こ と に よ り 決 済 し て お り
︑ Ｘ の Ｙ に 対 す る 売 上 げ は毎 月 二〇 日締 め で翌 月 末 日払
︑ Ｙ の Ｘ に 対 す る売 上 げ は 毎 月 末 締日 め で 翌 月 末 払日 と し て い た
︒ 詳 し い経 緯 は 以 下 で あ る
︒ Ｘ は
︑ Ｂ が Ｙ製 のネ ツト ワー ク エ事 部 材 を 売 り 込 み に来 た こ と を 契 機 に
︑ 平 成 六 年 四 月 二 六 日︑ 仕 入 座口 を 開 設 し て︑ Ｙ か ら 仕 入取 引 を 開 始 し
︑ 同 年 七 月 二 六 日 に は
︑ 売 掛 口座 を 開 設 し て︑ 売 掛 取 引 を 開 始 たし
︒ Ｘ は
︑ 平 成 九 年 月二 こ ろ
︑ Ｙ と Ａ と の売 買 取 引 の間 に 介 入 す る よ う に な り
︑ 同 年 三 月 こ ろ に は
︑ Ｘ が Ｙ か ら 仕 入 れ て Ａ に 売 却 す る と いう Ｙ← Ｘ← Ａ と いう 流 れ の売 買 取 引 と
︑ Ｘ が Ａ か ら 仕 入 れ て Ｙ に 売 却 す る と いう Ａ← Ｘ← Ｙ と いう 流 れ の売 買 取 引 が 行 わ れ る よ う に な った
︒
Ｙ の通 信 部 品 販 売 課 の課 長 と し て Ｘ Ｙ 間 の商 品 売 買 に 関 す る 権 限 を 有 し て いた Ｂ は
︑ 平 成 九 年 こ ろ か ら
︑ 商 品 が 実 在 す る 通 常 の売 買 契 約 であ る 正 規 取 引 の他 に
︑ 実 際 に は 商 品 が 存 在 し な い架 空 取 引 を 行 う こ と を 考 え 出 し︑ 次 の よ う な 手 口 で 架 空 取 引 を 繰 り 返 した
︒ Ｂ は
︑ Ｘ に 対 し
︑ 商 品 が 存 在 し な い こと を 秘 し て︑ 架 空 の品 名
︑ 品 番
︑ 数 量
︑ 単 価 等 を 提 示 し
︑ こ の架 空 の商 品 を Ｙ に発 注 し て Ａ に 転 売 す る よ う に 指 示 す る
︒ Ｂ は
︑ Ａ に対 し て も
︑ 商 品 が 存 在 し な い こ と を 秘 し て︑ 上 記 架 空 商 品 を Ｘ から 仕 入 れ る よ う に 指 示す る
︒ Ｘ は
︑ Ｂ の指 示 に基 づ き
︑ Ｙ に 注 文 書 を 発 行 し て 上 記 架 空 商 品 を 仕 入れ
︑ Ｙ か ら 納 品 書 を 受 け 取 る
︒ もＡ
︑ Ｂ の指 示 に 基 づ い て︑ Ｘ に 注 文 書 を 発 行 し て 上 記 架 空 商 品 を 仕 入 れ
︑ Ｘ か ら 納 品 書 を 受 け 取 る
︒ こ れ に よ り
︑ 上 記 架 空 商 品 が あ た かも Ｙ← Ｘ← Ａ へと 順 次 売 買 さ れ て い たっ よ う な 流 れ の取 引 に な る︒ Ｂ は
︑ 上 記 架 空 商 品 の品 名 等 を 変 え て︑ 上 記 架 空 商 品 と は 異 な る新 た な 架 空 商 品 を 作 り 上 げ
︑ Ａ に 対 し
︑ そ の新 た な 架 空 商 品 の品 番
︑ 数 量
︑ 単 価 等 を 提 示 し て︑ Ｘ に 売 却 す る よ う 指に 示 し
︑ Ｘ に 対 し て も
︑ Ａ か ら こ れ を 仕 入 れ て Ｙ に 転 売 す る よ う に 指 示 す る
︒ Ｘ は
︑ Ｂ の指 示 に 基 づ き
︑ Ａ に 注 文 書 を 発 行 し て上 記 新 た な 架 空 商 品 を 仕 入 れ
︑ Ａ か ら 納 品 書 を 受 け 取 り︑ Ｙ か ら 注 文 書 を 受 け 取 る
︒ Ｙは
︑ Ｘ に 注 文 書 を 発 行 し て上 記 新 た な 架 空 商 品 を 仕 入 れ
︑ Ｘ か ら 納 品 書 を 受 け 取 る
︒ こ れ に よ り
︑ 上 記 新 た な 架 空 商 品 が あ た か も Ａ← Ｘ← Ｙ へと 順 次 売 買 さ れ て い たっ よ う な 流 れ の 取 引 に な る
︒ Ｂ は
︑ Ｘ に 対 し
︑ 上 記 架 空 取 引 に つき
︑ Ｙ
← Ｘ← Ａ と いう 流 れ の 取 引 で あ れ
︑ Ａ← Ｘ← Ｙ と い う 流 れ の取 引 で あ れ
︑ いず れ の取 引 形 態 に お い ても
︑ 商 品 は
︑ Ｘ を 介 さ ず に Ｙ と Ａ と の間 で直 送 さ れ る と 説 明 し た
︒ Ｘ は
︑ Ｙ と Ａ と の間 の取 引 に 介 入 す る こと に よ り
︑ 商 社 と し て の 信 用 を 供 与 し
︑ 手 数 料 収 入 を 得 て いた
︒ 平 成 一 一年 九 月 一五 日 こ ろ に は
︑ Ｂ の告 白 に よ り 前 記 架 空 取 引 が Ｘ 及 び Ｙ に発 覚 し た
︒ Ｘ と Ｙ は
︑ 架 空 取 引 発 覚 後
︑ Ｘ Ｙ 間 の取 引 に つ い て
︑ 架 空 取 引 と 正 規 取 引 の 区 別 を 明 ら か すに る 作 業 を 進 め た
︒
﹇裁 判 所 の判 断
﹈
循環取引の法的諸問題 一 日本的取引慣行 と取引の架空性一
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法政研究 17巻 1号 (2012年)
争 点 一
︵別 紙 仕 入 れ 覧一 表 一の 一な い し 三
︑ 同 二 及 び 同 三 記 載 の各 取 引 に 係 る Ｙ の 不 当 利 得 の額
︶ に つ い て Ｘ Ｙ 間 で は
︑ 毎 月 末 こ ろ に前 月 分 の Ｘ の Ｙ に 対 す る 売 掛 代 金 債 権 と Ｙ の Ｘ に 対 す る 売 掛 代 金 債 権 と を 対 当 額 に お い て 相 殺 処 理 し て お り
︑ Ｘ が Ｙ に 現 実 に 支 払 たっ 金 額 は
︑ 同 年 二 月 二 六 日 に 同 年 月一 度 分 の精 算 金 と し て支 払 たっ 二 三 五 九 万 一〇 九 五 円 の ほ か
︑ 同 年 六 月 三
〇 日︑ 同 年 七 月 三
〇 日 及 び 同 年 八 月 二 一日 に
︑ そ れ ぞ れ 同 年 五 月 度 分 な い し 同 年 七 月 度 分 の精 算 金 と し て額 面 合 計 金 額 九
〇 一三 万 六 五 六 八 円 の本 件 各 手 形 を Ｙ に 振 出 交 付 し た の み で あ てっ
︑ Ｙ は
︑ そ れ 以 外 に Ｘ か ら 何 ら の現 金 な い し 手 形 も 受 け 取 てっ いな い︒ ま た
︑ 相 殺 に よ つて Ｙ が 免 れ た と 主 張 す る 売 掛 代 金 債 務 の 一部 は 架 空 取 引 に つい て のも の であ り
︑ こ れ ら の架 空 取 引 は
︑ いず れ も 原 始 的 に 不 能 な 売 買 契 約 と し て無 効 で あ る か ら
︑ そ のよ う な 架 空 取 引 に よ り Ｙ が Ｘ に 対 し 負て 担 し て いた 売 掛 代 金 債 務 の 一部 も 無 効 であ る
︒ そ う す る と
︑ Ｙ が 相 殺 に よ つて 得 た 利 得 は
︑ 相 殺 に よ てつ そ れ ぞ れ 消 滅 し た Ｘ︵ Ｙ は
︑ 相 殺 自 体 が 無 効 であ る と は 主 張 し て い な い︶ Ｘ Ｙ の有 効 な 売 掛 代 金 債 権 の 差 額
︑ す な わ ち
︑ Ｙ が Ｘ 対に し て負 担 し て いた 有 効 な 売 掛 代 金 債 務 の額 か ら
︑ Ｙ が Ｘ に 対 し て 有 し て い た 有 効 な 売 掛 代 金 債 権 額の を 控 除 し た 額 に と ど ま る と いう べ き で あ る
︒ そ し て︑ Ｙ が Ｘ 対に し て負 担 し て い た 有 効 な 売 掛 代 金 債 務 は
︑ 相 殺 に よ てつ 同 年 二 月 二 六 日 に 消 滅 し た も のが 六 五 七 万 五 三 三 一円
︑ 同 年 六 月 二
〇 日 に 消 滅 し た も の が 三 四 八 万 一七 六 六 円
︑ 同 年 七 月
〇三 日 に 消 滅 し た も のが 一 九 八 万 四 四九 一円
︑ 同年 八 月 三 一日 消に 滅 し た も の が 七 八 万 八
〇
〇 九 円 で あ り
︑ 他 方
︑ Ｙ が Ｘ に 対 し て有 し て いた 有 効 な 売 掛 代 金 債 権 は
︑ 相 殺 に よ てつ 同 年 二 月 二 六 日 に 消 滅 し た も の が 六 五 六 万 七九 九 一円
︑ 同 年 六 月 三
〇 日 に 消 滅 し た も の 九が 一万 九 五 五 八 円
︑ 同 年 七 月 三
〇 日 に 消 滅 し た も のが 三六 四 万 三 二 二九 円
︑ 同年 八 月 二 一日 に 消 滅 し た も の が 一五 八 万 九 九 九 九 円 で あ り
︑ 上 記 各 相 殺 に よ り 消 滅 し た
︑ Ｙ が Ｘ に 対 し て 負 担 し て たい 有 効 な 売 掛 代 金 債 務 の額 一二 八 二 九万 五 九 七 円 か ら
︑ Ｙ が Ｘ に 対 し て 有 し て たい 有 効 な 売 掛 代 金 債 権 の額 一二 七 一万 九 七 七 七 円 を 控 除 し た 額 は ︑ 一〇 万 九 八 二
〇 円 で あ る
︒ そ う す る と
︑ Ｙ が 別 紙 仕 入れ 一覧 表 一の 一な い し 三
︑ 同 二 及 び 同 三 記 載 の架 空 取 引 に よ てつ 得 た 利 得 は
︑ これ ら の架 空 取 引 が 行 わ れ た 平
成 一 一年 月一 度 分
︑ 同 年 五 月 度 分
︑ 同 年 六 月 度 分 及 び 同 年 七 月 度 分 の決 済 と し て
︑ 現 実 に Ｙ が Ｘ か ら 支 払 を 受 け た 精 算 金 二 三 五 九 万 一〇 九 五 円
︑ 本 件 各 手 形 の額 面 合 計 金 額 九
〇 一三 万 六 五 六 八 円 及 び 上 記 各 月 度 分 の 決 済 と し て行 わ れ た 相 殺 に よ り 消 滅 し た Ｘ Ｙ の有 効 な 売 掛 代 金 債 権 の差 額 一〇 万 九 八 二〇 円 の合 計 一億 一三 八 三 万 七 四 八 三 円 に と ど ま る と い う べ き で あ る
︒ これ に対 し
︑ Ｘ は
︑ Ｘ の Ｙ に 対 す る 売 掛 代 金 債 権 は
︑ 架 空 取 引 に よ る も の で あ てっ も
︑ Ｙ← Ｘ← Ａ← Ｘ
← Ｙ と い う 流 れ で 商 品 が 売 買 さ れ る 循 環 取 引 で あ り
︑ 循 環 な い 往し 復 の取 引 が 完 結 し た 部 分 に つ い て は 有 効 な 売 買 取 引 と 評 価 さ れ る べ き で あ る か ら
︑ Ｙ の 不 当 利 得 額 の算 定 に 当 た り
︑ Ｘ Ｙ 間 で 行 わ れ て き た 相 殺 処 理 を 考 慮 す る 必 要 は な い旨 主 張 す る︒ し か し
︑ 本 件 架 空 取 引 に つ い て︑ 商 品 が 実 際 に存 在 し な い とこ に つい て Ｘ Ｙ間 の合 意 が 認 め ら れ る の であ れ ば
︑ 商 品 が 実 在 し な い こと を 前 提 と す る 無 名 契 約 と し て有 効 と な り 得 る 余 地 が あ る も の の︑ Ｘ は
︑ 本 件 に お け る 架 空 取 引 に つ いて
︑ 商 品 が 存 在 し な い こと を 知 ら な か っ た 旨 自 ら 主 張 し て お り
︑ Ｘ Ｙ 間 で は
︑ 商 品 を 売 買 す る こと が 契 約 内 容 と な って い た こ と は 明 ら か であ る か ら
︑ 実 際 に は 商 品 が 存 在 し な い本 件 に お け る 架 空 取 引
︵売 買 契 約
︶ は
︑ 原 始 的 不 能 に よ り 無 効 と 解 す る ほ か な く
︑ た と え Ｘ が 主 張す る よ う に 循 環 な い し 往 復 の 取 引 が 完 結 し た と し て も
︑ そ の よ う な 架 空 取 引 が 有 効 と な る 余 地 は な いと い わ ぎ る を 得 な い︒ し た が てつ
︑ Ｘ の 上 記 主 張 は 採 用 す る こ と が で き な い︒ ま た
︑ Ｘ は
︑ 架 空 取 引 を 仕 組 ん だ 張 本 人 で あ る Ｙ が
︑ 既 循に 環 な い し 往 復 が 終 了 し た 取 引 に つ い て 目 的 物 が 不存 在 で あ る こと を 理 由 に 取 引 の無 効 を 主 張 す る とこ は
︑ 架 空 で あ る こ と に つ い て 善 意 で取 引 に 介 入 し た Ｘ の利 益 を 喪 失 さ せ る ば か り で な く
︑ Ｘ に 多 大 な 損 害 を 与 え る 結 果 と な り
︑ 著 し く 正 義 に 反 す る も の であ る か ら 許 さ れ な い︑ あ る いは 禁 反 言 の法 理 に 反 し 信 義 則 上 許 さ れ な い旨 主 張 す る
︒ し か し
︑ Ｙ← Ｘ← Ａ
← Ｘ← Ｙ と いう 流 れ の 一連 架の 空 取 引 に つ い て
︑ Ｘ は Ｙ﹁
← Ｘ
﹂ と い う 取 引 に つ い て無 効 を 主 張 でき る が
︑ Ｙ は Ｘ﹁
← Ｙ
﹂ と いう 取 引 に つい て無 効 を 主 張 で き な いと す る と
︑ 結 果 的 に
︑ 架 空 取 引 と し て 全 体 的 に 無 効 な 循 環 取 引 で あ る もに か か わ ら ず
︑ そ の う ち 最 初 の Ｙ﹁
←
﹂Ｘ と い う 流 れ の取 引 に つ い て は無 効 で あ る の に
︑ 最 終 の Ｘ﹁
← Ｙ
﹂ と いう 流 れ の取 引 に つ い て は 有 効 な 取 引 と 解 す る も
循環取 引の法的諸問題 一 日本的取引慣行 と取引の架空性―
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