の 相 違 は ︑ 実 際 に Ｘ が 資 金 を 融 通 し て い た の か 否 か で あ る が ︑ そ の 相 違 に 基 づ く 判 断 の 相 違 の 根 拠 は 不 明 確 で あ り ︑ ま た 売 Ａ 買 の 有 効 性 の 是 認 は こ の よ う な 資 金 融 通 の 効 力 を 認 め る も の で あ る が
︑ こ の 点 も 問 題 と さ れ う る ︒
﹇Ｙ の主 張
﹈ 本 件 売 買 Ａ は
︑ Ｘ の Ａ社 に 対 す る売 掛 債 権 の支 払 を 猶 予 す る た め に
︑ Ｆと Ｄ が
︑ Ｙ従 業 員 で も あ たっ Ｇ を 利 用 し て 順 回 し 取 引 と 逆 回 し 取 引 と を 作 出 し︑ Ｘ の Ａ 社 に 対 す る 従 前 の売 掛 債 権 と 順 回 し 取 引 に よ る 債 権 債 務 と 逆 回 し 取 引 に よ る 債 権 債 務 と を 順 次 相 殺 処 理 す る とこ に よ り
︑ Ｘ の Ａ社 対に す る 従 前 の売 掛 債 権 を
︑ 逆 回 し 取 引 に よ る Ｘ の Ａ社 に 対 す る 売 掛 債 権 に 転 換 し て 支 払 期 日 を 延 期 し て いた も の で あ る か ら
︑ Ｘ と Ｙ と Ａ 社 と の 間 で
︑ Ｘ は
︑ Ｙ に 対 し て 売 買 代 金 を 請 求 し な い し
︑ Ｙ は Ａ 社 に 売 買 代 金 を 請 求 し な いと いう 合 意 が な さ れ て いた も の で
︑ 本 件 売 買 Ａ に つ い て
︑ Ｘ と Ｙ と の 間 に は
︑ 売 買 契 約 は 成 立 し て い な いか
︑ 売 買 契 約 と し て の効 力 を 発 生 さ せ な い旨 の合 意 が な さ れ て い た と
循環取引の法的諸問題 一 日本的取引慣行 と取引の架空性一
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法政研究 17巻 1号 (2012年)
いう べき で あ る
︒ 本 件 売 買 Ｂ は
︑ Ａ社 の 在 庫 商 品 を 名 義 変 更 し た だ け で
︑ 各 社 と も 請 求 書 を 発 行 せ ず
︑ 代 金 請 求 は でき な いと いう Ｘ 社の 内 処 理 のた め に な さ れ た も の であ る か ら
︑ 売 買 契 約 は 成 立 し て いな い か︑ あ る い は 通 謀 虚 偽 表 示 に よ り 無 効 であ る︒
﹇裁 判 所 の判 断
﹈ １
． 士匹 員 Ａ Ｘ と Ｙ は
︑ 平 成 七 年 頃 か ら
︑ 継 続 的 に 食 肉 を 売 買 し て いた が
︑ Ｘ が 売 主
︑ Ｙ が 買 主 と な る 比 率 の方 が 高 く
︑ 平 成 九 年 末 時 点 で
︑ Ｘ は
︑ Ｙ に 対 し
︑ 約 四億 五 三
〇
〇 万 円 の売 掛 債 権 が あ り
︑ 他 方 約 二 億 二 一〇
〇 万 円 の買 掛 債 務 が あ り
︑ 差 引 約 一億 三 二〇
〇 万 円 の売 掛 残 債 権 を 有 し て いた
︒ Ｘ と Ａ社 と は
︑ 平 成 三年 か 四年 頃 か ら
︑ 基 本 的 に Ｘ が 売 主
︑ Ａ 社 が 買 主 と な てっ 継 続 的 に 食 肉 の卸 売 取 引 を な し て お り
︑ Ｙ と Ａ 社 と は︑ 平 成 七 年 頃 か ら
︑ 基 本 的 に は Ａ社 が 売 主
︑ Ｙ が 買 主 と な って 継 続 的 に 輸 入 豚 肉 等 の卸 売 取 引 を な し て いた
︒ な お
︑ Ｙ の事 務 所 は
︑ Ａ 社 の東 京 事 務 所 と 共 同 事 務 所 形の 態 で︑ Ｇ は
︑ Ａ 社 と Ｙ の 双方 の事 務 を 取 り 扱 い︑ そ の給 料 は Ｙ と 社Ａ で 折 半 し て 支 払 てっ いた
︒ Ｙ に お い て は︑ 平 成 九 年 末 頃
︑ 輸 入 豚 肉 の売 却 先 で あ る Ｃ 社 が 経 営 悪 化 を 理 由 に Ｙ 対に す る 買 掛 債 務 の支 払 を 遅 滞 す る よ う に な り
︑ 平 成 一〇 年 月一 に は︑ 食 肉 売の 却 先 であ る Ｉ と 紛 争 が 生 じ
︑ 同 社 が Ｙ に 対 す る 支 払 を 拒 絶 し た こ と か ら
︑ 輸 入 豚 肉 の仕 入 先 で あ る Ａ社 に 対 す る 買 掛 債 務 の 支 払 を 遅 滞 す る 状 況 と な たっ
︒ そ のた め
︑ Ａ 社 に お い て は
︑ 商 業 信 用 状
︵Ｌ
／ Ｃ
︶ の決 済 や Ｘ に対 す る 買 掛 債 務 の支 払 のた め の 資 金 手 当 が 付 か な い状 況 に陥 たっ
︒ こ の状 況 を 打 開 す る た め
︑ Ｄ は
︑ 平 成 一〇 年 一月 二 一日 頃
︑ Ａ 社 の本 社 が あ る 高 松 市 か ら 上 京 し
︑ Ｙ 代 表 者 及 び Ｈ ら と 共 に
︑ Ｃ 社 の事 務 所 を 訪 れ て支 払 交 渉 を な し た が
︑ Ｃ社 か ら 支 払 を 受 け る こ と が でき ず
︑ Ｙ と Ｃ社 は
︑ Ｙ か ら Ｃ社 に 売 却 し た 食 肉 の在 庫 商 品 を Ｙ に 返 品 す る 旨 を 合 意 し
︑ 同 時 に
︑ Ｙ と Ａ社 と は
︑ 上 記 在 庫 商 品 を Ａ 社 に 返 品 す る 旨 を 合 意 し
︑ 各 名 義 書 換 の手 続 が 執 ら れ た
︒ 返 品 さ れ た 商 品 は 在 庫 評 価 で 四億 円 と 評 価 さ れ た が
︑ Ａ社 に お い て直 ち に そ れ を 現 金 化 でき る わ け で は な く
︑ 依 然 と し て︑ Ｌ／ Ｃ 決 済 資 金 を
調 達 す る 必 要 等 が あ たっ
︒ そ こ で
︑ Ｘ に 対 し
︑ 買 掛 債 務 の 支 払 期 限 の 猶 予 及 び Ｌ／ Ｃ の決 済 のた め の資 金 手 当 を 依 頼 す る こ と と し
︑ Ｆ と 会 う 段 取 り を 整 え た
︒ Ｆ
︑ Ｙ 代 表 者
︑ Ｈ
︑ Ｄ
︑ Ａ社 東 京 事 務 所 のＪ
︑ 同 Ｋ
︑ Ｇ は
︑ 平 成 一〇 年 月一 二 三 日︑ 新 宿 に あ る 居 酒 屋 で会 合 し
︑ Ｆ に 対 し
︑ Ｙ 代 表 者 に お い て︑ 上 記 状 況 を 説 明 し︑ Ｄ に お い て︑ Ｘ に よ る Ａ社 に 対 す る 資 金 援 助 を 依 頼 し
︑ 具 体 的 に は
︑ 以 前 に Ｘ に お い て 取 引 高 を 水 増 し す る 手 法 と し て 用 いた 環 状 取 引 を 利 用 し
︑ Ｘ︑ Ｙ
︑ Ａ 間 で順 回 り と 逆 回 り の 二 種 類 の 環 状 取 引 を 作 出 し
︑ Ａ 社 の Ｘ に 対 す る 売 掛 債 権 の支 払 期 日を 買 掛 債 務 の支 払 期 日 よ り も 短 期 に 設 定 す る こと に よ り
︑ Ａ社 が 一定 期 間 売 掛 債 権 額 に 相 応 す る 資 金 を 利 用 でき る 仕 組 み を 提 案 し
︑ Ｆ に お い て これ を 了 解 し た
︒ そ の 後
︑ Ｆ は
︑ Ｄ か ら
︑ Ｌ
／ Ｃ 決 済 等 たの め に 必 要 な 資 金 額 と そ の 時 期 の連 絡 を 受 け
︑ 順 回 し 取 引 と 逆 回 し 取 引 と を 一組 と し て
︑ そ の額 を 近 似 さ せ る よ う に し て︑ 取 引 日
︑ 弁 済 期 日︑ 商 品 名
︑ 数 量
︑ 単 価 等 の具 体 的 数 値 を 策 定 し た
︒ こ れ ら の取 引 に お い て は
︑ 売 買 差 益 も 一定 生 じ る よ う に 代 金 額 が 設 定 さ れ た が
︑ 商 品 は 存 在 し な か たっ り
︑ そ の価 格 が 過 大 と な って いる も のも あ り
︑ 商 品 名 の記 載 は 実 質 的 な 意 味 は 持 た な か たっ
︒ Ｆ は
︑ 上 記 策 定 内 容 を Ｄ に伝 え
︑ Ｙ 側 に 対 し て は
︑ 個 々 の取 引 毎 に Ｙ 代 表 者 な い し は Ｈ の 了解 を 得 る こと な く
︑ Ｆ あ る い は Ｄ か ら Ｇ に 対 し
︑ 上 記 策 定 内 容 を 伝 え
︑ あ る いは 名 義 変 更 書 等 を 送 付 し
︑ こ れ を 受 け て Ｇ に お い て︑ 伝 票 作 成 等 の事 務 処 理 手 続 を な し た が
︑ 名 義 変 更 書 に つ い て は 送 付 さ れ な い こ と も あ たっ
︒ Ｘ と Ａ社 と の間 に お い て は
︑ 先 に弁 済 期 が 到 来 す る 順 回 し 取 引 に 基 づ く Ｘ の Ａ社 に 対 す る 買 掛 債 務 に つ い て︑ 少 な く と も そ の 一部 に つい て相 殺 さ れ ず 現 実 の支 払 が な さ れ た が
︑ 支 払 金 が 順 回 し 取 引 の流 れ に 沿 てつ
︑ Ａ社 か ら Ｙ か ら Ｘ に 順 次 支 払 わ れ る こ と は な く
︑ 伝 票 処 理 だ け が な さ れ
︑ そ の支 払 金 は Ａ 社 に お い て 利 用 し た
︒ Ａ社 に お い て は
︑ 逆 回 し 取 引 に 基 づ く Ｘ 対に す る 買 掛 債 務 に つ いて
︑ 後 に 到 来 す る そ の支 払 期 日 ま で 資に 金 を や り 繰 り し て そ 支の 払 を な し
︑ あ る い は Ｆ に お い て 順 回 し 取 引 に よ る 買 掛 債 務 額 を 逆 回 し 取 引 に よ る 売 掛 債 権 額 よ り も 大 き く す る こ と で 資 金 提 供 も し た
︒ そ の後
︑ Ａ社 の Ｌ
／ Ｃ 決 済 も 一段 落 し
︑ Ｙ は 環 状 取 引 か ら 外 れ た が
︑ Ｘ と Ａ社 と は
︑ Ｌ や Ｍ を 加 え た 環 状 取 引 を 継 続 し
︑ そ れ に よ てつ Ｘ のＡ 社 対に す る 売 掛 債 権 の支 払 期 日を 順 延 す る こ と を 続 け て いた が
︑ Ａ 社 に お い て Ｙ か ら 返 品 さ れ た 商 品 を 廉 価 で し か 転 売 でき な か った こ と も あ てつ
︑ 最 終
循環取引の法的諸問題 一 日本的取引慣行 と取引の架空性―
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法政研究 17巻 1号 (2012年)
的 に 資 金 のや り 繰 り が つか な い状 況 に な った
︒ Ｘ と Ｙ と の間 に お い て は
︑ 回 し 取 引 に よ る 売 掛 債 権 や 買 掛 債 務 に つ い て は
︑ 平 成 一〇 年 月一 二 三 日 よ りも 前 に 成 立 し て い た 売 掛 債 権 や 買 掛 債 務
︑ あ る い は 平 成 一〇 年 月一 二 三 日以 降 に な さ れ た 通 常 の売 買 契 約 に基 づ く 売 掛 債 権 や 買 掛 債 務
︑ そ れ ら を 併 せ て各 支 払 期 日 に お い て 相 殺 処 理 さ れ
︑ そ 差の 額 が 現 金 に よ り 決 済 さ れ た
︒ Ｘ
︑ Ｙ 及 び Ａ 社 は 継 続 的 な 取 引 関 係 に あ たつ も の で︑ 本 件 売 買 Ａを 合 む 順 回 し 取 引 及 び 逆 回 し 取 引 は
︑ Ｘ が Ａ 社 に 対 し 資 金 を 融 通 す る 目 的 でな さ れ た こと
︑ Ａ 社 の資 金 繰 り が ひ 迫っ し た 原 因 は Ｙ が Ａ 社 に 対 す る 支 払 を 遅 滞 し た こと に あ り
︑ Ｄ は Ａ社 の資 金 繰 り たの め に 上 京 し た う え
︑ Ｙ 代 表 者 ら と 共 に Ｙ の取 引 先 か ら 売 掛 債 権 の回 収 を 図 ろ う と 交 渉 し た が 果 た せ ず
︑ Ｘ に 頼 る 以 外 に 資 金 調 達 の方 策 が な か たっ も の で
︑ Ｙ 代 表 者 と し ても そ の状 況 を 十 三分 に 認 識 し て いた こ と
︑ ま た
︑ Ｙ に お い ても Ｘ に 対 す る 既 存 の 買 掛 債 務 に つい て 支 払 猶 予 を 受 け ら れ る と いう 利 点 も あ たっ こ と が 認 め ら れ
︑ こ れ ら の事 実 に よ れ ば
︑ Ｄ 及 び Ｆ に お い て
︑ 順 回 し 取 引 と 逆 回 し 取 引 の件 を Ｙ 代 表 者 に 秘 匿 す べ き 必 要 性 は な く
︑ む し ろ Ｙ 代 表 者 に 対 積し 極 的 な 協 力 を 求 め 得 る 立 場 に あ り Ｙ 代 表 者 に お い て これ を 受 け ぎ る を 得 な か たっ 立 場 に あ たつ と い え る
︒ Ｘ
︵Ｆ
︶︑ Ｙ
︵代 表 者
︶ 及 び Ａ 社 Ｄ︵
︶ と は 平 成 一〇 年 月一 二 三 日 に Ｘ を 起 点 と す る 順 回 し 取 引 と 逆 回 し 取 引 を 作 出 し
︑ Ｘ の Ａ社 に 対 す る 買 掛 債 務 の支 払 期 日ま で を 短 期 に し︑ Ｙ の Ａ社 に 対 す る 売 掛 債 権 の支 払 期 ま日 でを 長 期 と す る こと で︑ そ の間
︑ 買 掛 金 相 当 額 の資 金 を Ａ 社 に 利 用 さ せ る 旨
︑ Ｙも こ の 環 状 取 引 に 加 わ る 旨 を 合 意 し た も の と いう べ き であ る
︒ そ し て︑ 本 件 売 買 Ａ は
︑ Ａ社 に 対 す る 資 金 融 通 の便 法 と し て売 買 と いう 法 形 式 が と ら れ た も の で
︑ 商 品 の 所有 権 移 転 や 対 価 の支 払 と いう 点 に お い て売 買 の実 質 や 真 意 を 伴 わ な いも の と いわ ぎ る を 得 な い が
︑ Ｘ と Ｙ と が
︑ 売 買 と い う 法 形 式 を 選 択 し
︑ Ｘ の Ｙ に 対 す る 金 銭 債 権 を 売 買 代 金 債 権 と いう 法 形 式 で 成 立 さ せ る 旨 を 了 解 し た の で あ る か ら
︑ そ う で あ る 以 上 は
︑ そ の法 形 式 に 則 たっ 効 力 を 発 生 さ せ る こと が 私 的 自 治 の原 則 に か な う も のと いえ
︑ よ てっ
︑ 本 件 売 買 Ａ に つ い て
︑ 売 買 契 約 が 成 立 し な いと か 売 買 契 約 と し て そ の効 力 が 生 じ な いと す る こ と は でき な いと い う べき で あ る
︒ Ｙ が 主 張 す る
︑ Ｘ は Ｙ に
対 し て 売 買 代 金 を 請 求 し な い し
︑ Ｙ は Ａ社 に売 買 代 金 を 請 求 し な いと い う 合 意 に つ い て は
︑ そ の主 張 に お い て は
︑ そ の成 立 日や 誰 と 誰 と の 間 で 成 立 し た の か が 明 ら か に さ れ て いな い と こ ろ
︑ こ の 点 に つ い ては
︑ 証 人 Ｈ の供 述 中 に は
︑ 平 成 一〇 年 六 月 頃 に 回 し 取 引 の こ と を 知 り
︑ Ｆ に 連 絡 し た と こ ろ
︑ Ｆ か ら は Ａ 社 への 資 金 援 助 のた め に な し た も の で︑ Ａ社 は Ｙ に 債 務 を 負 って い て︑ Ｙ は Ｘ 債に 務 を 負 っ て い る よ う に 台 帳 上 記 載 さ れ て い る が
︑ 本 来 Ａ 社 と Ｘ と の問 題 で あ る か ら
︑ Ｙ は 金 額 を 確 認 す る の に は 協 力 し て 欲 し いけ れ ど
︑ Ｙ は Ｘ か ら 支 払 請 求 さ れ ず
︑ Ａ 社 に 対 す る 回 収 に は 手 を 出 さ な い で く れ と い たっ 趣 旨 の こ と を 言 わ れ た 旨 の供 述 部 分 が あ る が
︑ Ｘ
︑ Ｙ 間 で は 回 し 取 引 に よ る 債 権 債 務 も 通 常 取 引 に よ る 債 権 債 務 も 区 別 さ れ る こと な く 支 払 期 日 に お い て 併 せ て支 払 決 済 さ れ て たい も のと い う こと が でき
︑ Ｘ に お い て本 件 売 買 Ａ の 代 金 額 を 支 払 わ な く と も よ いと 合 意 す る こ と は
︑ 既存 売の 掛 債 権 の支 払 を 免 除 す る こ と を 意 味 す る か ら
︑ Ｘ に お い て そ のよ う な 合 意 を す る と は 考 え ら れ な とい いう こ と が で き る
︒ よ てっ
︑ Ｘ は
︑ Ｙ に 対 し
︑ 売 買 Ａ 等 に 基 づ く 差 引 未 払 残 代 金 合 計 八 七
〇 九 万 四
〇 八 三 円 及 び こ れ に 対 す る 訴 状 送 達 の 日 の翌 日 であ る 平 成 一四 年 四 月 一 一日 か ら 支 払 済 み ま で 商 事 法 定 利 率 年 六 分 の割 合 に よ る 遅 延 損 害 金 の支 払 を 求 め る こ と が で き る と いう べ き であ る
︒ ２
． 売 買 Ｂ Ｆ は
︑ Ｂ 社 か ら
︑ Ｙ に 対 す る 売 掛 債 権 が 一年 以 上 未 決 済 のま ま に な てっ いる 件 に つ い て相 談 を 受 け
︑ そ れ を 処 理 す る た め
︑ 平 成 一 一年 六 月 一 一日
︑ 別 紙 売 買 一覧 Ｂ 記 載 の Ａ社 の在 庫 商 品 を 目 的 と し て
︑ Ａ 社
← Ｘ← Ｙ← Ｂ 社
← Ａ社 と い う 環 状 取 引 を 作 出 し た
︒ そ し て
︑ Ｂ 社 に お い て は
︑ 上 記 環 状 取 引 に よ り 発 生 し た Ｂ社 の Ｙ に 対 す る 買 掛 債 務 と 既 発 生 の Ｂ社 の Ｙ に 対 す る 売 掛 債 権 を 相 殺 処 理 し た
︒ な お
︑ 上 記 商 品 に つい て は
︑ Ａ 社
︑ Ｘ
︑ Ｙ 及 び Ｂ社 に お い て︑ こ れ ら を 保 管 す る倉 庫 業 者 に 対 名し 義 書 換 手 続 が な さ れ た も の の︑ そ れ は 形 式 を 整 え る た め の 手 続 と し てな さ れ た に す ぎ な か った
︒ そ のた め
︑ Ａ社 に お い て は
︑ 上 記 環 状 取 引 に つ い て 売 上 台 帳 等 に 記 載 さ れ ず
︑ 売 掛 債 権 も 買 掛 債 務 も 計 上 さ れ な か たっ
︒ Ｘ に お い て は
︑ 本 件 売 買 Ｂ に つ い て
︑ 平 成 一 一年 六 月 一 一日 付 の請 求 書 や 納 品 伝 票 は 作 成 さ れ ず
︑ Ｆ に お い て︑ 当 初 か
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