監査しない
つに分けて契約した事態について内部牽制が機能していなかった イ 監査の状況 監事 監査室 経理課総務監査係等 公認会計士の各監査機関等において 監査対象の重複 漏れが極力生じないよう 各監査機関等が監査計画を調整するなどして 効率的 効果的な監 査を行うことが必要だが いずれの監査機関等も 本件の契
... 業務棚卸表を活用した業務の生産性向上の取組 （静岡県：3,775,400 人） 取組の概要 平成９年度から室の目的、目標、それらを達成するための手段の体系等を示した業務棚卸 表を活用して、行政評価を実施し、予算編成等に活用。平成 14 年度からは県の戦略計画で ある総合計画と業務棚卸表を連結し、同計画を実現するための単年度の実施計画・実績報告 ...
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結果通知書 住民監査請求監査結果通知書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 言書を作成し、市長に提出する」ことであり、条例案検討会は「地方分権時代にふ さわしい出雲市における自治の理念、市民参画をはじめとしたまちづくりの基本的 な仕組みを定める自治基本条例の条例案を作成するため、検討を行うとともに、出 雲市長に報告する」こととして、その制度化に関して市民や議会から賛否両論が あって、現時点において注目されている重要な行政事務の一つである。（行政執行 ...
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目次 1. 一般 目的 適用範囲 参照文書 用語及び定義 内部監査 一般 内部監査における観点 内部監査の機会 監査室
... 4.7. 監査業務のフォローアップ 本評価機関のマネジメントシステムの問題点が、監査結果として報告された場合、マネジメン トシステム責任者は、監査業務のフォローアップとして是正処置を実施しなければならない。 マネジメントシステム責任者は、是正処置について責任を負う。また、マネジメントシステム ...
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平成29年度後期定期監査，工事監査及び財政援助団体等監査結果報告書 監査等の結果 笠岡市ホームページ
... よって環境対策としては良好と判断する。 ２）安全管理 現場は交通規制箇所内で工事をおこなっているため、 占用箇所に作業員、 工事用車両 が出入りする際、 一般車両に接触し、 交通災害を起こすことが、 一番に懸念されるとこ ろである。 「交通災害」の防止対策としては、昼間片側交互通行により行うので、第三 者通行車両には注意喚起を促す工事用表示板、 標識、 看板を設置、 必要各所に交通誘導 ...
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監査委員監査をめぐる諸問題 ―期末監査としての決算審査について―
... すなわち、消極説では、決算審査の役割を決算書等の信頼性の保証に限 定し、長による各種施策に関する成果や財政運営全体に対する業績の分 析・評価は、所与のものではないという立場をとる。これに対して、積極 説は、決算書等の信頼性の保証は言うに及ばず、長による行財政運営状況 の適切性や業績評価についても役割の範囲とすることで、監査委員に行財 ...
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財務諸表監査が保証している財務諸表の信頼性の検討
... 83 この問題点の考え方を踏襲すると、財務諸表利用者は検証可能性という特性を満たして いない財務諸表の数値に対して疑義を抱くことになる。 この問題点の指摘は説得力があるが、果たして検証可能性は本当に有用な財務諸表にと って必ず満たさなければならないものなのだろうかという疑問を払拭できない。なぜなら ば、検証可能性はそもそも『概念書第2号』における表現の忠実性や『IASC1989フレームワ ...
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財務諸表監査が保証している財務諸表の信頼性の検討
... 我が国概念フレームワークにおいても忠実な表現が必要となる理由は 3 つ挙げられる。 第 1 に、我が国概念フレームワークが国際的に孤立する可能性があること、第 2 に、その 結果として我が国における財務諸表の質の保証に支障をきたすこと、第 3 に、財務諸表監 査における信頼性の保証と会計情報の質的特性との関係が不明瞭なものになることである。 本章では、上述してきた問題意識を解決するために、財務会計領域における信頼性概念 ...
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工事監査（随時監査） 長野市ホームページ
... 検査調書等検査記録は整備されているか （長野市建設工事共通仕様書 抜粋 土木編、 建築編、 電気編、 機械編） 工事写真 写真撮影は長野市土木工事施工管理基準に合致しているか 提出書類 工事記録簿、検査記録表、工事写真、工事カルテ（コリンズ提出 金額500万円以上に変更15年２月契約分から建設技術委員会決定） 、 施工体制台帳（下請代金3, 000万円以上） 、産廃処理簿その他技術 管理上必要な書類が整備されているか ...
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工事監査（随時監査） 長野市ホームページ
... 提 出 書 類 工 事 記 録 簿 、 検 査 記 録 表 、 工 事 写 真 、 工 事 カ ル テ 、 施 工 体 制 台 帳 、 産 業 廃 棄 物 処 理 簿 、 そ の 他 必 要 な 書 類 が 提 出 さ れ て い る か 施 工 管 理 長 野 市 土 木 工 事 施 工 管 理 基 準 等 に 合 致 し て い る か 工 事 現 場 管 理 道 路 交 通 法 、 労 働 安 全 衛 生 法 等 を ...
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工事監査（随時監査） 長野市ホームページ
... 小規模工事で、設計単価に根拠が不明確なものが確認された。設計額を、 業者から出された見積りに対し安易な査定で処理することのないよう、単価 取扱要領等に基づき的確な査定により算出されたい。 （観光課） また、施工前に関係者との協議不足から、境界誤認や計画変更により手戻 りとなる工事が確認された。工事をするにあたり現地調査はもちろん、関係 者、関係機関等との調整、協議を確実に実施することにより、最少の工事費 ...
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工事監査（随時監査） 長野市ホームページ
... 小規模工事（契約金額100万円未満）における竣工検査（課内検査）が不十分と 思われる工事が散見された。検査は、工事目的物が設計書（内訳書）通りに完成 したか、工事が適正に行われているかを見極める重要な職務であるので、監督職 員立会いによる竣工検査の実施と長野市建設工事検査実施要綱に基づいた検査体 制の確立を要望する。 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... や劣化により修理不能なものなどのほか、全く使用されていないものが多数見受けら れ、例えば、合併後木田庁舎において一括管理となったインターネット関連機器等が 全く使用されていない状況も確認された。 高額重要備品購入時の必要性の判断が妥当であったのかなど、購入後の使用状況等 を検証することも必要であり、また、遊休備品があれば、所管換えや備品の貸出しを ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... ５ 調査結果 本件は、平成 20 年度浦川原体育館使用料で市の会計に収納されていない不明金がある こと、平成 21 年度と 22 年度浦川原体育館使用申請件数及び使用料が、平成 20 年度と比 べ激減していること、さらに、平成 23 年 4 月分の体育館使用申請件数及び使用料が急増 していたことに端を発し、前記 3 の関係書類の調査や前記 4 の関係職員からの聞き取り ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... ○ 生活環境保全美化対策事業 側溝土砂収集運搬業務委託及び不法投棄物回収委託の契約事務において、次 の誤りがあったので改められたい。 1. 経費執行伺の起票日が、支出負担行為伺の起票日より後になっていた。 2. 不法投棄回収委託の見積調書を 4 月 20 日で作成していたが、支出負担行為 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... ら 19 日後となっており、 「登記又は登録を要する公有財産を取得したと きは、その登記又は登録の完了後でなければ、買入代金を支払ってはな らない。 」とする財務規則第 211 条の定めに沿った処理となっていない。 土地の買入代金の先払いについては、売買契約書において「所有権移 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... た業者であり、受付・出入管理等業務に精通している方が多く、再委託する ことにより、これまでと同様に円滑な業務運営が行われることと判断したた め」とし、契約課及び所管課はこれをもって再委託を認めているが、これは 市が率先して競争入札（見積り）制度を形骸化させていることになる。 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... ５ 使用料減免の事務手続き等について （１）減免の決定は条例、規則等に適合しているか。 使用料減免申請書が提出され、市長（施設管理者）は条例や減免基準等の規定に基 づき審査し、 減免の適否を決定することとなるが、 今回監査した使用料減免申請書に は、条例や減免基準の「どの項目に該当するため減免を決定する」という根拠規定の ...
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監査 の検討を意味する 2011 年 財務報告評議会 (FRC) はディスカッション ペーパー 会社の有効なスチュワードシップ -コーポレート レポーティング及び監査の強化 ( 以下 本 D P という ) を公表した 1 本 DPの目的は コーポレート レポーティングや監査を通じて 取締役会と監査
... 入した。 非財務情報に関する監査人による報告の拡充 非財務情報についても、 （非財務情報に関するガバナンスの強 化のため）監査人の責任の強化を求める要望があった。ただし、 年次報告書に対する完全な「監査」又は「保証業務」まで求める 要望はなかった。むしろ、利害関係者は、ISA720に基づく「その 他の記載内容」に関する監査人の責任を強化できると考えてい ...
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監査委員監査に関するアンケート調査報告―速報
... 本アンケートは、監査委員が実施する、決算審査と定期監査との関連性につい ての分析を主たる内容としております。地方自治法によれば、監査委員は、各種 の監査・検査・審査（以下、監査等）を実施することが求められていますが、法 は、監査等相互間の関連性についての明確な規定は持っておらず、各監査等は独 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... ○ 新規就農者支援事業補助金 新規就農者支援事業補助金の支出事務について、補助事業の実績報告 書の提出に基づく補助金の確定は平成 23 年 8 月 31 日付けで行われてい るが、支出命令票の起票が平成 24 年 4 月 2 日、支払いが同 4 月 13 日と なっていた。担当職員の病気休暇により、補助対象者への請求書の提出 依頼が遅れたとのことであるが、補助事業が完了しているのにも関わら ...
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