年金を 取 と 所得 ひと と 退職年金積立金 一部を引 出 何 要件 く 長 保険 加入 対 最近 廃 さ た 税制 優 遇措置や老齢年金 優遇措置 あ わ 一般的 一時金と 取 たり
定口 ベ ス account-based 年金 を徐々 引 出 たり い 者 多い
11
2007年 給開始年齢 退職者 75％ あ 程度 額 老齢年金を 給 り
そ うち60％ 給者 満額 年金を 取 いた Department of Families, Community
Services and Indigenous Affairs 2007 当然 と 退職時 均的 退職年金額 現
在 と り少 い Kelly 2006 2004年 ベビ マ 45～64歳
退職年金基金残高 中央値 男性 場合 30,700豪 ル 女性 8,000豪 ルと い た
12 2007年 退 職 給 付 金 60％ 一 時 金 と 取 Australian Prudential
Regulation Authority 2008 残り 94％ 定口 ベ ス 年金購入 充 いた Plan
for Life Research 2008
政府 予測 と 労働市場 離 退職者 退職年金基金 加入年数 増加
老 齢 年 金 へ 依 存 今 後 減 少 一 途 を た Bingham 2003; Senate Select
Committee on Superannuation 2002 わ 人口 高齢化 り 老齢年金支出
2006/2007年 度 GDP 2.5％ 2046/2047年 度 同4.4％ 増 加 と 政 府 い
Treasury 2007
日本における退職後の所得保障
13
日本 退職後 所得保障制度 公的年金 2 大 柱を土 と い わち 大部分 一般財源 貾わ 基礎年金 1階部分 退職時 賃金 最高 3分 2 以 額を物価 ス さ 給付さ 所得代 部分 2階部分 あ 2
ロ 関連 支出 現在GDP 約8％と り 割合 先数十年 間 劇的 昇 と予測さ い 3階部分 日本 と 重視さ
任意 企業年金 加入 い 労働者 くわ あ
日本 公的年金 入さ た 1890年代 賦課方式 PAYG 確定給付 DB 型 年金 日本軍 ため 創設さ た 始 り あ そ 後 行政機関 職員 適用 拡大さ た 現在 日本 最 重要 2 退職年金制度 25年間保険料を納付 た全
者 給 国民年金 いく 無扻出 テ あ と と 民間 企業 労働者 加入 PAYG DB ン あ 厚生年金 あ 公務員 同じ う 内容 共済組合 加入
11 定口 ベ ス 年金 最低基準を満た 退職後 収入源 あ 少 くと 年 1回 最低額 引 出 資本 残存価値 く 死亡 たと 移転 最低引 出 支払い額 口 残高 対 割合 規定さ り う 年齢 異 55～64歳4% 65～74歳5% 75～ 84歳6% 85～94歳10% 95歳以 14%
12 均 値 り 高 く 男 性 87,100豪 ル 女 性 35,000豪 ル と い Kelly 2006 Kelly
and Harding 2007 を参照 と 政策議論 り適 い 中央値 あ
13 節 大部分をLu, Mitchell and Piggott 2008 研究 基 い い
65
．労働力率への影響
公的 私的 退職後 所得保障制度 設計 退職 タ ン ひい 高齢者 労 働力率 影響を及 可能性 あ 本節 オ スト と日本 退職後 所得保障 制度 関連 構造面 特徴を検討 退職 力 誘因 対処 ため 実施さ い
具体的 政策 い 本章 最後 検討
表4.2 退職後 所得保障制度 退職を 要因と い い点 い 要約 た
表 4.2 主 退職後の所得保障
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表4.2 示 い う 労働市場 引退 タ ン 影響を えそう 退職後 所得保障制度 構造的 特徴 う あ
退職後 所得保障制度 DB型 あ い DC型 公的／私的退職年金給付 法定 給資格年齢
社会保障年金制度 設計：普 的 提供さ ／選別的 所得再分配 規模 退職給付の種類 ２B 型 ２１ 型
2種類 退職給付制度 DB型あ い DC型 退職 動機 え 影響 全く異 DB制度 あ 特定 退職年齢 年金給付額算定式 織り込 い 場合 退職 タ
ン 決定 影響を及 可能性 あ ため 退職 均的 退職年齢 極度 集 中 ち あ 対 代 率 く扻出率 設定さ い DC制度 退職積立 資金 目標額 達 と 退職 と り得
14
扻出金額や扻出期間 原 資産 運用成績 左右さ と 場合 退職年齢 り分散 と予 測さ
14 退職決定 関 文献 数多くあ 概要を述 と め
66
オ スト 退職年金制度 DC型
15
新入社員／職員 公務員 民間企業 双 方 た め 任 意 退 職 年 金 制 度 と DC型 あ 最 新 タ と 2007年6月 時点 DC積立 加入者 定口 60％ 退職年金資産 60％ を
占め り 一方 DB積立 割合 同 定口 2％ 同資産 6％ DC／DBハ ッ 型 積立 同 定口 38％ 同資産 34％ あ た と う 傾向
明 白 あ APRA 2008 16 と い え DB制 度 過 去 い 広 く 普 及 り
高齢者 相当割合 DB ン 加入 い
企業年金 分 公的 私的 わ 日本 依然と DB ン 占 状 態 と い DC ン 2000年 代 初 期 成 立 た 法 一 般 的 利 用
う り あ 程度浸透 い DC型 従来 退職金 形を変え と 利用さ り 場合 企業 DB ン DC ンへ 転換を選択 い 明 将来 年金債務を抑制 可能性 あ あ
退職給付を引き出せる 給開始年齢
オ スト 公的 提供さ 老齢年金 男性 場合 65歳 女性 場合 現在 と 63.5歳 給 女性 給開始年齢 以前 60歳 あ た 段 階的 引 り 2014年 65歳 退職年金 給開始年齢 1960年
り前 生 た者 55歳と い 1964年以降 生 た者 い 60歳 段階的 引 い 将来的 全 退職者 60歳 待た いと退 職年金給付 給 65歳 いと公的 老齢年金 取 く 現在 低い退職年金 給開始年齢とDC制度 結 付い 今後 退職年齢 やや い く と思わ
日 本 基 礎 年 金 給 開 始 年 齢 現 在60歳 と い 徐 々 引
男性 2017年 女性 2018年 65歳 2階部分 民間 公的部門 労働者／職 員を対象と 報酬比例年金 65歳 給
公的年金のタイ ：普遍的 資産による制限 ある 所得再分配の規模
オ スト 公的老齢年金 年齢と居 要件を満た 全 オ スト 人
給 点 普 的 あ 所得 資産審査を い点 選別
的 あ く問題視さ と 所得 資産審査 結果 公的給付 削減さ た多く 場合 個人所得 増え 所得税 課さ 実効限界税率 高く り 労働力率 阻害要因と
17
日本 国民年金 基礎年金 普 的 あり 保険料を納め い い者 とりわ 無職 配偶者 給付金 提供さ 点 所得再分配的 あ 配偶者へ給付金を提供
15 と いえ 特定 状況 DB制度 適格と認め
16 タ 従業員5人以 退職年金加入企業を対象と た あ
17 実効限界税率 対処 ため 政策自体 歪 を た 税 入を い といえそう あ
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と 日本 社会保障制度 原則と り 特徴 批 を と く 入 い 実質的 独身 就業者と共働 夫婦 標準夫婦 benchmark couples 配 偶者 片方 フルタ 就業者 う片方 無職 夫婦 資金援助を い と
と 既婚女性 大半 無職 配偶者 労働市場 参加 意欲を削 原因
と い
．新た 政策的 組
労働力率 とりわ 高年齢労働者 労働市場へ 参加を と オ スト 政府 近年 具体的目標と い 目的 ため 公的 私的 退職後 所得保障 制度を改革 労働市場 早期離脱を阻 うと い
一方 全般 DB制度へ 中 PAYG 公的年金へ 依存度 極め 高く た人口 高齢化 深刻度を増 い 日本 将来 年金財源問題 取り組 い
ため 近年 改革 財政 持続可能性を中心課題 据え い 1980年代 改革 続 い 財政債務を抑制 ため 社会保障負担を軽減 措置 最近 1993～94年 そ 後再 2000年 取 た 影響 退職年齢 段階的引 国民年金給付
ス 率 低減 給付乗率 benefi t factor 1年当たり0.75％ 0.7125％へ 引
と 現 い 2000年 改革 い 一般税収入を国民年金 投入 国
庫負担率 引 必要性 公式 確認さ た Fukawa and Yamamoto 2003
改革 2025年 年金給付総額を2割削減 とを目指 い Takayama 1999 基礎と 条件 一層悪化 た と り さ 改革 2004年 実施さ た
18
オ スト と日本 早期退職要因を除去 具体的 政策 要 を表4.3 とめた 政策 以 う 分類
公的年金 阻害要因 軽減 給開始年齢 引
退職年齢を遅 と 対 金銭的 ンセンティ 段階的 漸次的 退職 奨励
公的年金における阻害要因の軽減
オ スト 老齢年金 関 政策 高い実効限界税率を最小限 抑え た め 老齢年金 要件 あ 所得 資産審査 設計 関係 税制 政策 焦点を当 い 老齢年金 基本的 考え方 所得 資産審査 基 法定基準額を超え 所 得 資産分 い 1豪 ル 1豪 ル未満 率を適用 年金を減額 あ 近年 改革 所得審査 基 く減額率 緩め 1豪 ル 50セント 40セ ントへ引 所得 資産審査 フ エ 引 公的老齢年金 対 所得税 撤廃さ 年金 給者税額 除 60歳以 者 対 退職年金給付金へ 課税
18 日本 年金改革 関 詳細 考察 い Takayama 2002, 2003 を参照 と
68
免除さ た 結果 公的年金給付金 個人所得 増加 減額さ た民間 給付金 給付時 非課税と た
日本 近年 改革 基礎年金 無扻出者 主と 被扶養配偶者 へ 所得再分配 関連 阻害要因を軽減 うと い 全年齢層 女性 労働力率 向 を とを目的と い
給開始年齢の引き上
DB制度 りDC制度 大 く依存 い オ スト 日本 比 と 柔軟 退職年齢を延長 う い そ 近年 政策 公的 民間
年金給付 法定 給開始年齢 引 さ 両年金給付 給繰り延 対 ンセンティ 設 た
2014年 老齢年金 給開始年齢 男女と 65歳 退職給付金 給開始 年齢 同時 現在 55歳 段階的 60歳 引 い 厳密 いうと 1960 年 り前 生 た者 給開始年齢 55歳 あ そ 後 毎年引 1964 年以降 生 た者 給開始年齢 60歳
退職年齢 わち 給開始年齢 日本 引 い 国民年金 基礎年 金 給開始年齢 現在 60歳 2018年 65歳 一方 報酬比例年金 厚 生年金保険 給開始年齢 以前 改革 引 い
退職年齢を遅 せることに対 る金銭的インセンテ
公的 民間 年金給付 給を遅 ため オ スト 奨励策 金銭的
スと税制 優遇措置 あ 1998年 入さ た 年金 ス制度 Pension Bonus
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表 4.3 退職を遅 せるための主 政策
69
Scheme 基 年金支給開始年齢 65歳以 者 老齢年金 給申請を最低1年
最高5年間繰り延 い 者 非課税 一括給付 スを 給 最終的 老齢 年金 給申請を行 た時 スと老齢年金 両方 支給さ
19 2007年6月
時点 就業 い 老齢年金支給開始年齢 あ オ スト 人 2割 年金 ス制度 録申請手続 を行 いた
2006 年 5 月 政 府 予 算 オ ス ト 政 府 簡 易 退 職 年 金 Simplifi ed
Superannuation と称さ 一連 政策を発表 た 同政策 目的 退職年金 弾力性を
高め 退職年金 扻出額を増や 退職年金を充実さ 高年齢労働者 労働力率を 昇さ と あ 退職誘因を軽減 政策という観点 と 最 注目 値 政策 60歳以 者 支給さ た退職年金給付金を全 非課税 と あ た
20
政府 試 算 り退職後所得 そ17％増加 と Treasury 2006a
政策 り 給開始年齢 60歳 段階的引 適用 対象と い者 退職を
遅 動機と あ
オ ス ト 退 職 後 所 得 保 障 制 度 金 銭 面 ン セ ン テ ィ 効 果 い
Warren and Oguzoglu 2007 HILDA タセット
21
最初 5回分を分析 退職後 所得保障制度 程度 退職を 動機 と い を検討 い そ と 退職年齢を遅 と 得 金銭的 ンセンティ 60～64歳層
男性 と 重視 と い
2004年 初め 労働力人口 減少 日本 社会保障制度 負担を増幅さ い 要因 あ と公式 認め た DB型PAYG公的年金 財源確保 い 老年人口指 数 重要 意味を持 と い 直接的 言及 あ た 結果 新た 改革 相次 い 実施さ 個人 ベル 制度全体 扻出金と給付金 り密接 結 付 た 給付金 67歳 保険数理的 公 あ とさ たため 改革 世帯主
primary workers と 長く働く と 価値あ と た 改革 さ
男女 退職 給開始 年齢 段階的引 盛り込 いた 厚生年金保険 減額条件付 早期退職 60～64歳 退職 引 続 可能 あ
給付削減 加え 2004年度 改革 段階的 所得税 引 含
いた 予算 裏付 い社会保障 関 公約 退職決定を通じ 労働力供給 影響を及 という点 く 税率改定を通じ 労働力供給 影響を及 ひと 具 体 例 と と 具 体 的 厚 生 年 金 保 険 保 険 料 率 ベ ス 水 準
13.58％ 2017年 18.3％ 固定さ 毎年0.354％ 引 Ministry
19 年金 ス制度 給資格 週20時間 労働 要件と 含 い ス支給額 各年 老
齢年金年額 9.4%相当 た 老齢年金額 引
20 Treasury 2006a, 2006b を参照さ たい
21 世帯 所得 労働力動態調査 HILDA 2001年 開始さ た世帯を対象と 年次 時系列 タセ ット あ