監査法人からの指摘事項例
監事監査規程（例） 「社会福祉法人 監事監査の手引き」／茨城県
... １ 監査の方法及びその内容 各監事は，理事及び職員等と意思疎通を図り，情報の収集及び監査の環境の整備に努める とともに，理事会その他重要な会議に出席し，理事及び職員等からその職務の執行状況につい て報告を受け，必要に応じて説明を求め，重要な決裁書類等を閲覧し，業務及び財産の状況を ...
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まずは 事例で学ぶ工場監査 ( 平成 24 年度の成果物 ) 平成 24 年度は これから監査に対応していこうと考えている方にも抵抗なく取り組んでいただけるよう 事例で学ぶ工場監査 のイメージで 食品事業者様とともに FCP 共通工場監査項目指摘事例集 を作成しました FCP 共通工場監査項目指摘事
... h t t p : / / w w w. fo o d - c o m m u n i c at i o n - p r o j e c t . j p / h t t p : / / w w w . f o o d - c o m m u n i c a t i o n - p r o j e c t . j p / h t t p : / / w w w. f o o d - c o m m u n i c a t i o n - ...
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Microsoft Word - 指摘事項山本先生に対する回答.docx
... にされていない。 まず、この人選で独立であるのか否かは議論になり得る。仮に研究に 直接関与していないことを持って独立であると見なすのであれば、「臨 床研究の継続の適否、有害事象等の評価又は計画の変更について審議す る」との責務をどのようにして果たすのかが不明確になる。これらの責 ...
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Microsoft Word - 医科個別指導指摘事項一覧（表紙）
... ○ 診療情報提供料（Ⅰ）の退院時診療状況添付加算について、診療情報提供書に 退院後の治療計画、検査結果等の必要な情報の添付がない例が認められたので改 めること。 ○ 診療情報提供料（Ⅰ）の認知症専門医療機関連携加算について、患者の紹介先 である認知症の専門医療機関が、認知症専門診断管理料を算定する保険医療機関 ...
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様式16 欠格事項に該当しないことの申立書 社会福祉法人の認可等及び指導監査について | 立川市
... 様式１６ 欠格事項に該当しないことの申立書 申 立 書 社会福祉法人 ○○会 の理事に就任することにあたり、社会福祉法第３６ 条に規定する役員の欠格条項に該当しないことを申し立てます。 ...
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GMP指摘事項ノート（第４版）.doc
... 指摘の背景 当該事例では、有効成分の増仕込の影響もあり、定量値の平均値＋３σ が、 規格値上限付近を推移していたことに対しても、製造業者は評価結果が適合 というだけで、判断した状況が不明な結果であった。バリデーションとは製 造工程等の製造管理及び品質管理の方法が期待される結果を与えることを検 ...
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4 会計監査人有限責任あずさ監査法人の監査の方法及び結果は相当であると認めます 5 事業報告書は 法令に従い 法人の状況を正しく示しているものと認めます 6 法人の業務に関する個別意見は別紙のとおりです Ⅲ 独立行政法人改革等に関する基本的な方針等過去の閣議決定において定められた監査事項についての意
... 切な監査を実施しているかを監視及び検討するとともに、会計監査人からその職務 の執行状況について報告を受け、必要に応じて説明を求めました。また、会計監査人 から会社計算規則第１３１条で定める「会計監査人の職務の遂行に関する事項」と同 ...
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第 2 分科会 / 分科会 B 監査役会の運営 期中監査活動について ディスカッションポイント ( 例 ) 1. グループ討議の要領 グループ討議では 以下 (1)~(7) の事項から各グループそれぞれにおいて取り上げる事項を決め 各社の実例について情報交換を行ってください (1) 会議の運営等に関
... ・①いつ、誰が、誰から、どのような情報を収集し、②いつ、誰が、どのように情報を 整理して、③いつ、誰が、どのように審議・決定し、④いつ、誰がどのように執行側 へ通知をしたか。又はする予定か。従来の手続きとの変更点はどこか。 ・仮に、会計監査人を期中で解任する場合の新たな会計監査人の選任手続きはどのよう にする予定か。 ...
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「社会福祉法人 監事監査の手引き」
... 行政 関 在 方 指 督 機能強化 国 都道府県 市 連携 等 手引 利用 あ 社会福祉法人 事 査 い 社会福祉法や社会福祉法人会計基準 社会福祉 法人指 査実施要 等 則 実施 い 般 社会福祉法等 一 部改 伴い 新 会計基準 制定や要 改 様々 見直 行わ ...
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「監査上の主要な事項」の導入に関する考察
... しかし、KAM の決定に関しては、共通認識としての「絶対的な水準」 22 が存在するわけではない。これ は、個々の監査における相対的な重要度において決定されるべきものだからである。KAM とは、監査に おける判断過程による論点から発生する「情報」であり、どの事項を KAM として記載するかの最終的な ...
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内部監査における重要な検討事項
... 職務分掌は、基本的な統制として企業が構築してきた強力なプロセスと考えられていますが、今日 の企業システムの複雑化によって多くの企業が苦心しています。監査会社が利用できるツールが 高度化したことで、職務分掌の体系的実施をめぐる新たな問題と課題が浮き彫りになっています。 ...
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監査結果に関する措置状況報告書 報告番号 : 報告監 29の第 24 号監査の対象 : 平成 28 年度定期監査等所管所属 : 福祉局通知を受けた日 : 平成 30 年 8 月 2 日 福祉局総務部 障がい者施策部及び心身障がい者リハビリテーションセンター所管事務 指摘 指摘の概要措置内容又は措置方
... 【１】 法人で発生した不適正な会計処理を踏まえ、特別監査を実施した 結果、法人運営状況に関して不適正会計処理事案に関する事項及び 法人の組織のガバナンス等に関する事項が適正に是正・改善されて いることを確認し、監査委員会による不適正会計の損失額の試算結 ...
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3. 目的事項 報告事項 1. 第 30 期 ( 平成 22 年 3 月 1 日から平成 23 年 2 月 28 日まで ) 事業報告の内容 連結計算書類の内容並びに会計監査人及び監査役会の連結計算書類監査結果報告の件 2. 第 30 期 ( 平成 22 年 3 月 1 日から平成 23 年 2 月
... 先般の東日本大震災により被災されました皆様には、心よりお見舞い申しあげます。 さて、当社第30期定時株主総会を下記のとおり開催いたしますので、ご出席くださ いますようご通知申しあげます。 なお、当日ご出席願えない場合は、お手数ながら後記「株主総会参考書類」をご覧 くださいまして、次のいずれかの方法により議決権をご行使くださいますようお願い 申しあげます。 ...
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書類点検等における通所介護事業所への主な指摘事項について
... 個別機能訓練加算(Ⅱ)に係る機能訓練は、専ら機能訓練指導員の職務に従事する理学療法士等を１名以上配置して行うも のあること。この場合において、例えば、１週間のうち特定の曜日だけ理学療法士等を配置している場合は、その曜日において 理学療法士等から直接訓練の提供を受けた利用者のみが当該加算の算定対象となる。ただし、この場合、理学療法士等が配 ...
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施設基準等適時調査の結果等 指摘事項（全体版） 最新版2016
... A311-2 精神科急性期治療病棟入院料 看護師を含まない准看護師及び看護補助者による夜勤が行われている。 ※精神科急性期治療病棟における夜勤を行う看護要員の数は、看護師１人を含む２人以上である A311-2 精神科急性期治療病棟入院料 １月間の当該入院料を算定している病棟の患者の延べ入院日数のうち、４割以上が新規患者の延べ入院日数ではない、又は、当該要 ...
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1 監査種別出資団体監査 2 監査対象財団法人水道サービス ( 事務所所在地 : 中村区黄金通 1 丁目 20 番地 7) ( 当該団体の事業に関係する所管局の事務を含む ) 3 監査期間平成 22 年 10 月 1 日から平成 23 年 6 月 1 日まで 4 監査結果 ( 財団法人水道サービス分
... 第２ 指摘事項 １ 随意契約とする必然性が低いため、メータ点検業務委託について競争性 を導入するよう改善すべきもの 上下水道局では、メータ点検業務等を随意契約で水道サービスに委託し ている。実際に使用水量の検針等を行っているのは、届出による再委託の 形で水道サービスが公募し業務委託契約を締結している検針員である。 ...
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3. 会議の目的事項報告事項 1. 第 94 期 ( 平成 25 年 4 月 1 日から平成 26 年 3 月 31 日まで ) 事業報告 連結計算書類の内容ならびに会計監査人および監査役会の連結計算書類監査結果報告の件 2. 第 94 期 ( 平成 25 年 4 月 1 日から平成 26 年 3
... １ 特定株主グループとは、①当社の株券等（金融商品取引法第27条の23第１項に規定する株券等をいいます。）の保有者（金融商品取引法第27条の23第１項に規 定する保有者をいい、同条第３項に基づき保有者に含まれる者を含みます。）及びその共同保有者（同法第27条の23第５項に規定する共同保有者をいい、同条 ...
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3. 会議の目的事項報告事項 1. 第 92 期 ( 平成 23 年 4 月 1 日から平成 24 年 3 月 31 日まで ) 事業報告 連結計算書類の内容ならびに会計監査人および監査役会の連結計算書類監査結果報告の件 2. 第 92 期 ( 平成 23 年 4 月 1 日から平成 24 年 3
... 0株 （注） １．候補者と当社との間には、特別の利害関係はありません。 ２．当該候補者を社外監査役としての補欠監査役候補者とした理由 森勇氏につきましては、法学部および法科大学院において、長年、民事法・民事手続法の教育・研究に従事し、ま ...
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請求書の様式及び記入例（外部監査人による場合） 住民監査請求 熊本市ホームページ
... 氏 名（ 自署 ） ㊞ 地方自治法第 242 条第 1 項の規定により、別紙事実証明書を添え、必要 な措置を請求します。併せて、同法第 252 条の 43 第 1 項の規定により、 当該請求に係る監査について、監査委員の監査に代えて個別外部監査契約に基 づく監査によることを求めます。 ...
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公認会計士・監査法人の法定監査における不正の抑止に関する一考察
... 公認会計士法においては、さまざまな罰則、過料その他行政処分が定められ るが、法定監査に関するものに限れば、以下のような規定がある。一般的な規 定として、公認会計士・監査法人がこの法律又はこの法律に基づく命令に違 反したとき、監査法人については、監査業務の運営が著しく不当と認められ ...
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