監査室による有効性監査
監査 の検討を意味する 2011 年 財務報告評議会 (FRC) はディスカッション ペーパー 会社の有効なスチュワードシップ -コーポレート レポーティング及び監査の強化 ( 以下 本 D P という ) を公表した 1 本 DPの目的は コーポレート レポーティングや監査を通じて 取締役会と監査
... FRCは、これらの施策の導入の直接的な結果として、監査人と 監査委員会の間、及び監査人と投資家の間での、監査に関する 対話が高まったと確信している。投資家との対話に関しては、主 に、個々の業務に関する対話ではなく、より一般的な投資家の期 待に関する対話が高まった。長文化した監査報告の導入後の最 初の 2 年間の経験に関するFRCの報告書では、投資家からのイ ...
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監査委員監査に関するアンケート調査報告―速報
... 監査委員が実施する各種の監査・検査・審査（以下、監査等）につい て、地方自治法は、個別・独立的に監査等を実施することを監査委員に求 めているのみで、監査等相互間で、収集した証拠の評価や監査結果の利用 等に関して何ら関連性は持たせてはいない。しかしながら、実務上は、監 ...
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監査委員監査をめぐる諸問題 ―期末監査としての決算審査について―
... 監査委員は、定期監査の実施に先立って、監査計画を策定しなければな らない。一般に、監査計画は監査の結果報告にともなう監査リスクをでき るだけ低い水準に抑えるために、監査を効果的かつ効率的に実施すること を目的として策定するところに意義がある。このことを監査委員による定 ...
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< 組織改正 > 平成 29 年 3 月 27 日付をもって 次のとおり組織を改正します 1. 内部監査部門の再編 経営戦略の変化に機動的に対応し より実効性の高い内部監査体制の実現に向けて 内部監査 企画部 と 内部監査部 を統合します 現行 内部監査企画部 改正後 内部監査部 統合 内部監査部
... 兼 営業人事部担当部長 山口支社長 渡辺 晋 内部監査部担当部長・内部監査役 内部監査企画部次長 兼 内部監査企画室長・内部監査役 辻 利次 内部監査部担当部長・内部監査役 内部監査部次長・内部監査役 中口 裕之 内部監査部担当部長・内部監査役 内部監査部担当部長 兼 ...
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旧市原ショッピングスクエア機械室の取得について 住民監査請求 市原市
... い 監査によ 明 に る のとさ いる す わち監査委員 監査を進 る 関係執行 機関等 独自に資料を得る以 単に自己の収 した文書の全 を証拠書類と し 羅列するよう 行為 当該証拠書類を 請求人 何を主張し 立証し ようとし いるの を希薄化さ い 監査その のを混乱さ る け あ ること に証拠書類を随時追加する行為 理解に し とこ ある 住民監査 請求を 行 ...
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監査役会は 監査役の権限強化を図るため上限を 5 名とし 会社法第 335 条第 3 項の定めに基づきその半数以上が社外監査役で構成されております また 監査役は内部監査部門 会計監査人と連携し 三様監査が各々有効となるように努め業務全般に対する監査の充実を図っております 監査役候補の指名は 代表取
... ２．当社グループは、反社会的勢力排除に向けた体制として、当社に不当要求防止責任者を配置するとともに当社グループ総務部が各部署と連 携を図り、情報の収集・交換を行っております。また、反社会的勢力による不当要求等がなされた場合には、従業員の安全を最優先に確保すると ともに、担当者や担当部門に任せることなく組織的な対応を行うこととします。 ...
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つに分けて契約した事態について内部牽制が機能していなかった イ 監査の状況 監事 監査室 経理課総務監査係等 公認会計士の各監査機関等において 監査対象の重複 漏れが極力生じないよう 各監査機関等が監査計画を調整するなどして 効率的 効果的な監 査を行うことが必要だが いずれの監査機関等も 本件の契
... 業務棚卸表を活用した業務の生産性向上の取組 （静岡県：3,775,400 人） 取組の概要 平成９年度から室の目的、目標、それらを達成するための手段の体系等を示した業務棚卸 表を活用して、行政評価を実施し、予算編成等に活用。平成 14 年度からは県の戦略計画で ある総合計画と業務棚卸表を連結し、同計画を実現するための単年度の実施計画・実績報告 ...
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工事監査（随時監査） 長野市ホームページ
... 老 人 福 祉 セ ン タ ー 電 話 設 備 改 修 工 事 に お い て 、 必 要 以 上 の 機 能 を 有 し た 電 話 機 が 設 置 さ れ て い た 事 例 が あ っ た 。 本 工 事 は 、 電 話 機 及 び 電 話 交 換 機 の 老 朽 化 に よ り 、 そ れ ら 電 話 設 備 の 改 修 を 行 っ た も の で あ る が 、 事 務 所 以 外 の 会 議 室 等 に 設 置 ...
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住民監査請求監査 長野市ホームページ
... 的な支出に努める必要がある。 また、支出金額について、福岡地裁判決（平成 13 年３月 22 日）では、公務員が５０ ００円を超える贈与等を受けた場合に報告義務を課している国家公務員倫理法は、 食糧 費の支出が裁量権を濫用した違法性があるかの判断をするに当たっても有用であると しているが、同時に、食糧費は、普通地方公共団体の事務及び事業に直接的に費消され ...
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住民監査請求監査 長野市ホームページ
... また、関係人調査により上海市でのテレビ塔、博物館、歴史博物館、超高層商業ビ ルについては、ＰＦＩ方式の導入など建設の経緯を、商業地区である新天地、南京路 については、都市再開発事業で建設された手法などを学んでいること、日本の歌舞伎 のような古典芸能である唐歌舞や伝統芸能である上海雑技については、全て石家庄市 の依頼による地方都市外事弁公室の職員等の案内で実施されたものであること、西安 ...
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市長公室 定期監査｜浦安市公式サイト
... 次の事項について、改善、検討の必要があると認められた。 （１）企画政策課 ①第２期基本計画策定支援業務委託について ・契約金額のうち諸経費等の積算が明確でなかった。契約にあたっては、 積算根拠を明確に透明性のある契約を行うよう努められたい。 ...
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目次 1. 一般 目的 適用範囲 参照文書 用語及び定義 内部監査 一般 内部監査における観点 内部監査の機会 監査室
... - 連携プログラム技術評価制度の基本規程、独立行政法人 情報処理推進機構 - 同規程の附属書 A：連携プログラム技術要件および技術評価要件 - JIS Q 17000:2005 (ISO/IEC 17000:2004)：適合性評価－用語及び一般原則 - JIS Q 9000:2006（ISO/IEC 9000:2005）:品質マネジメントシステム―基本及び用語 ...
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監査基準の改訂及び監査における不正リスク対応基準の設定について 平成 25 年 3 月 13 日企業会計審議会監査部会 一経緯 1 審議の背景 公認会計士 ( 監査法人を含む ) による財務諸表の監査 ( 以下 公認会計士監査 という ) は 財務諸表の信頼性を担保するための制度であり その規範とな
... 二 監査における不正リスク対応基準の設定について １ 監査における不正リスク対応基準の設定 現行の監査基準では、 「監査人は、職業的専門家としての懐疑心をもって、不正 及び誤謬により財務諸表に重要な虚偽の表示がもたらされる可能性に関して評価 を行い、その結果を監査計画に反映し、これに基づき監査を実施しなければなら ...
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工事監査（随時監査） 長野市ホームページ
... また、工事内訳及び査定根拠が不明確なものも見受けられた。監督職員は、提出 された工法、使用材料等の内容検討は勿論、工事の必要性、有効性の他、工事実 施に当たり、いかに機能効果を高められるかの検討が必要である。ついては、工 事執行伺等に具体的な計画に基づく明確な工事概要、施行理由の表記を要望する。 また、見積金額に対しても積算基準等に基づき、適正な設計額（査定額）を算 出されたい。 ...
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市長公室 定期監査｜浦安市公式サイト
... 指摘事項：法令等に違反しているものや故意又は過失により重大な損害等が生じ たもの、事務処理等が著しく適切性を欠くと認められるもの、著しく 経済性、効率性、有効性を欠いていると認められるものなど 改善事項：法令等に照らし、一概に違法又は不正とは言えないが、さらに改善又 は見直しが必要と認められるものや現時点で損害等は発生していない ...
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市長公室 定期監査｜浦安市公式サイト
... 次の事項について、改善、検討の必要があると認められた。 （１）広聴広報課 ①市長への手紙の備品購入費及び声の広報うらやすの消耗品費について、 9 月末現在で未執行であった。 予算は必要性があるから措置されるもので、 計画性をもって適正な時期に執行するよう努められたい。 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... り、備品台帳への登録がないものや使用不能な備品をそのまま放置しているなど、不適切 な事務処理が散見されたことから、その都度改善について指導してきたところである。 今回、より厳格な管理が求められる高額重要備品が適正に管理され、また、有効に活用 されているかなどを着眼点として、それらの実態を調査するとともに今後の物品管理事務 の適正化に資することを目的として行政監査をする。 ...
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監事は何を監査すべきか―監査の実効性を高めるために―
... 使用者は、第1項から第3項までの規定による有給休暇の日数のうち5日については、基準日 から1年の期間以内に、労働者ごとにその時季を定めることにより与えなければならない。 専修大学教員就業規則 （勤務及び休憩時間） ...
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工事監査（随時監査） 長野市ホームページ
... 随意契約については、地方自治法施行令並びに長野市契約規則により定められ ており、業者選定についても選定理由を小規模工事執行伺に付記することとなっ ている。しかし、選定理由が画一的で曖昧なものが散見されたので契約事務の透 明性を確保するため、各課における業者選定委員会の実行性を高めると共に、選 定理由の明確化と指名業者選定調書等を執行伺へ添付することを検討されたい。 （全庁的事項） ...
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結果通知書 住民監査請求監査結果通知書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 市民懇話会及び条例案検討会についてはともに執行機関の附属機関に該当すると 判断したので、出雲市長には、条例に基づく設置に向けた改善を早急に実施された い。 また、本件監査の中で、出雲市においては同様の組織形態が多数存在しているこ とが判明した。よって、出雲市長には、これらを早急に見直すとともに、今後設置 ...
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