監査における指摘事項、並びに指
平成 29 年度定期監査 ( 第 1 回 ) の結果報告に基づき講じた措置内容等 墨田区長 監査委員意見について 監 査 結 果 の 内 容 措 置 内 容 (1) 事務処理の適正化について今回の監査では指摘事項に該当する事例はなかったものの 指導 注意事項の事例については これまでの重ねての指摘に
... さらに今後、監査等により同じ指摘等が繰り返され、改善が見ら れない所管課には、職員の資質向上に向けた研修計画、マニュアル の整備・見直し、組織としてのチェック体制の強化等の具体的な改 善策を示した報告書を課長名で提出させるなど、改善の実効性を一 層高めるよう努めていく。 ...
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まずは 事例で学ぶ工場監査 ( 平成 24 年度の成果物 ) 平成 24 年度は これから監査に対応していこうと考えている方にも抵抗なく取り組んでいただけるよう 事例で学ぶ工場監査 のイメージで 食品事業者様とともに FCP 共通工場監査項目指摘事例集 を作成しました FCP 共通工場監査項目指摘事
... • 共通工場監査項目の中にはＨＡＣＣＰの部分が抜けているということであれば、それは入れていく必要がある。 • 国際化については輸出を考えているのであれば、別項目として立てずに、一緒に入れてしまうと混乱する。 • 国際化というとＨＡＣＣＰやＩＳＯ、ＦＳＳＣが出てくるが、これは認証の部分であり、そこにたどり着くための ステップとして、ベーシックツールがある。最終的にそれを求める人がいるのであれば、「そういうところまで目 ...
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参考資料 平成 29 年 6 月 30 日 日本公認会計士協会 監査人交代の理由等に関するアンケート調査結果 Ⅰ はじめに 目 次 頁 Ⅱ 提言における 監査人の交代時における開示の在り方 に関する指摘 1 Ⅲ Ⅳ 監査人の交代に関する開示制度の概要 アンケート結果の概要 1. 事前調査の概要と結果
... これらの指摘を踏まえて、金融商品取引法に基づく臨時報告書による開示と有価証券上場規程に 基づく適時開示における監査人交代の開示の充実・強化が図られている。具体的には、平成 20 年３ 月 28 日公布の「企業内容等の開示に関する内閣府令の一部を改正する内閣府令」において、監査人 ...
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監査結果に関する措置状況報告書 報告番号 : 報告監 29の第 24 号監査の対象 : 平成 28 年度定期監査等所管所属 : 福祉局通知を受けた日 : 平成 30 年 8 月 2 日 福祉局総務部 障がい者施策部及び心身障がい者リハビリテーションセンター所管事務 指摘 指摘の概要措置内容又は措置方
... 【１】 法人で発生した不適正な会計処理を踏まえ、特別監査を実施した 結果、法人運営状況に関して不適正会計処理事案に関する事項及び 法人の組織のガバナンス等に関する事項が適正に是正・改善されて いることを確認し、監査委員会による不適正会計の損失額の試算結 果の妥当性に関して損失額に一定の合理性があると認められたこと から、その旨の報告書として取りまとめた。一方、法人に対して ...
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平成26年度指摘 公益財団法人市原市体育協会の運営について 財政援助団体等監査 市原市 zaienH26
... 年度 監査種別 指摘種別 監査 け 指摘事項 措置 内容. 26 財政援助 団体等監 査[r] ...
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平成 29 年度社会福祉法人一般監査 よくある指摘事項とその対応について 平成 29 年度一般監査において指摘の多かった事項を中心に その対応方法について項目 ごとにまとめたものです ページ 1 評議員となることができない者又は適当ではない者が選任されていないか 1 2 評議員会の招集が適正に行われ
... ○ 理事会の決議には、決議に特別の利害関係（注１）を有する理事が加わることができない（法第 45条の14第５項）。理事会の決議に特別の利害関係を有している理事が加わっていないかについての 確認は法人において行われる必要があり、その確認が行われているかについて指導監査で確認する。 この確認は原則として議事録で行うものであるが、当該理事会の議案について特別の利害関係を有 ...
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平成29年度第1回定期監査結果における指摘事項の改善措置（職員課） 監査等の結果・措置事項｜東京都福生市公式ホームページ
... というのであれば、正しく運用し、他課にも同様に正 しい運用方法の周知に努められたい。 （３）職員旅費の支払誤りについて 職員に対する出張旅費の支払は、実費弁償の考え方 から、通勤定期券を所持している場合、その区間の費 用は除くこととされているが、その区間も含めて旅費 の支払をされたものがあった。 （定期監査において指 摘後、すでに返還済） ...
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平成20年度指摘 財団法人市原市体育協会の運営について 財政援助団体等監査 市原市 zaienH20
... 市教総第1432号 平成2 7年11月2 7日. 市原市教育委員会 教育長前田周一.[r] ...
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平成23年度指摘 社団法人市原市観光協会の運営について 財政援助団体等監査 市原市 zaienH23
... ソ' 22 12月にネ, Ⅷした' の里い ちはらの基本協定書については、前回 の基本協定書を参考に作成しており、 平成22年3月に改訂された現行の基本 協定書作成例を参照していなかった。 そのため、基本協定書作成例と基本協 定書の内容が異なっていた。. ついては、基本協定書の内容を早急 に精査し、指定管理業務の遂行に支障 が生じないよう、適正に対応されたい。 報告書[r] ...
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( 別紙 ) 平成 21 年度監査結果報告 ( 定期監査 ) の指摘及び検討事項に対する取組方針等について項目指摘及び検討事項取組方針等根拠規定等 [ 各所管課 室共通 ] 各事業年度において基本協定に基づき指定管 (1) 事業計画書及び事業理者から提出される事業計画書については 指定報告書について
... (3)ホームページへの指 定管理者制度の掲載につ いて 平成 15 年６月に指定管理者制度が法制化さ れ、本市の指定管理施設は平成 21 年 11 月現在 186 施設で、今後さらに増加が見込まれている。 広報紙等により、指定管理者制度の周知を図られ てきたところであるが、ホームページに指定管理 者制度に関する記事が未掲載となっている。指定 管理者制度の目的や指定管理施設等を広く周知 ...
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平成26年度指摘 消耗品費の経理処理及び予算執行について 定期監査 市原市 teikiH26
... Υ 育1し、寸、L正よ予昇行及び 経理処理を行なうため、予算規 則、会計規則、財産規則等を参考 に、支出負担行為の流れや歳入 歳出の項目内容等について話し 合いをして、その都度チェックし、 また、必要な物品の購入にあたっ ても担当者だけではなく、場内で 検討して購入しています。あわせ て、消耗品の購入については、そ の翌月に、何を、いくつ、いくらで 購入したかを、毎月、[r] ...
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平成17年度指摘 審議会等の活動状況について 行政監査 市原市 gyouseiH17
... 在任25年以上の委員( 1名) は、 本市の当初のスポーツマスタープ ラン策定時から係っており、スポー ツ振興の方向づけ、取りまとめに おいて、適切な助言をいただける 学識経験者であることから、必要と する委員であります。. 措置の内容.[r] ...
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社会福祉法人の認可の適正化並びに社会福祉法人及び社会福祉施設に対する指導監査の徹底について
... 今般、地方分権の推進を図るための関係法律の整備等に関する法律( 平成11年法律第8 7号) の施行、社会福祉の増進のための社会福祉事業法等の一部を改正する等の法律( 平成 12年法律第111号) の公布・施行、「社会福祉法人の認可について」( 平成12年12 月1日障第890号, 社緩第2618号・老発第794号・児発第908号厚生省大臣官房 障害保健福祉部長、社会・援[r] ...
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教育総務部・小中学校監査 措置事項｜浦安市公式サイト
... ３ （２）理科準備室の薬品管理について ① 薬 品の 管 理台 帳に つ い て、 管 理台 帳 の記載 漏れ （北 部小 学校・ 東小 学校・ 高洲小学校） や薬品の残量の不一致 （美 浜北小 学校 ）な ど不 備があ る学 校が見 受けら れた 。管 理台 帳につ いて は、こ れまで の定 期監 査に おいて もた びたび 改善を 求め てい ると ころで ある 。各学 校の状 況を 再度 確認 し、管 理の 徹底に ...
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「監査上の主要な事項」の導入に関する考察
... ク ４ があり、それに対して監査人がどのように対応したのかに関する「情報」は記載されていなかった。こ のような監査報告書における情報量の少なさが監査人と利用者との間にギャップを引き起こした原因の一 つであると指摘されているのである ５ 。 これに対し、監査の信頼性を確保するための取り組みの一環として、監査意見を簡潔明瞭に表明する枠 ...
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出資団体監査《堺市住宅供給公社》事前調査報告事項
... ３ 財産管理について 資金の運用は適切に行われているか、また、財産管理は適切に行われてい るかについて、関係書類を調査した結果、指摘すべき事項として次のような ものがあったので、適切な処理をする必要がある。 ...
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出資団体監査《堺市住宅供給公社》事前調査報告事項
... ４ 事業運営について 出資者としての権利行使は適切に行われているか、出資団体の財政状態及 び収支状況を把握し、適切な指導監督を行っているか、設立目的に沿った事 業運営が適切に行われているか、また、委託契約に基づく義務の履行は適切 に行われているかについて、関係書類を調査した結果、指摘すべき事項等と して次のようなものがあったので、適切な処理をする必要がある。 ...
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目次 1. 一般 目的 適用範囲 参照文書 用語及び定義 内部監査 一般 内部監査における観点 内部監査の機会 監査室
... 4.4. 監査室 内部監査は、マネジメントシステム責任者が資格認定し、統括責任者が指名した内部監査員が 実施する。内部監査員の資格要件は、要員管理手順（ RP-02-F）を参照のこと。内部監査員は、 監査対象となる活動から独立していなければならない。 ...
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公認会計士・監査法人の法定監査における不正の抑止に関する一考察
... 公認会計士法においては、さまざまな罰則、過料その他行政処分が定められ るが、法定監査に関するものに限れば、以下のような規定がある。一般的な規 定として、公認会計士・監査法人がこの法律又はこの法律に基づく命令に違 反したとき、監査法人については、監査業務の運営が著しく不当と認められ る場合に内閣総理大臣が必要な指示をすることを認める規定がある（公認会 ...
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内部監査における重要な検討事項
... アーンスト・アンド・ヤングについて アーンスト・アンド・ヤングは、アシュアランス、税務、ト ランザクションおよびアドバイザリーサービスの分野に おける世界的なリーダーです。全世界の16万 7千人の 構成員は、共通のバリュー（価値観）に基づいて、品質 において徹底した責任を果します。私どもは、クライア ント、構成員、そして社会の可能性の実現に向けて、プ ラスの変化をもたらすよう支援します。 ...
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