IFRS 第 7 号「金融商品：開示」
IASB、最終版のIFRS第9号「金融商品」を公表
... © 2014 KPMG AZSA LLC, a limited liability audit corporation incorporated under the Japanese Certified Public Accountants Law and a member firm of the KPMG network IASB、最終版のIFRS第9号「金融商品」を公表 ...
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IFRSポイント講座 第6部 金融商品
... 今回は、IFRSにおける金融商品の分類と測定について解説します。 金融商品の分類と測定 － はじめに 金融商品は、それらがどの区分に分類されるかによって会計処理が左右されます。 たと えば、金融商品の区分により、取得原価又は公正価値で計上されるのか、あ るいは再評価損益が即時に損益認識されるのか、それとも一旦、資本に計上され ...
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有価証券報告書 ( 金融商品取引法第 24 条第 1 項に基づく報告書 ) 事業年度 自 2019 年 5 月 1 日 ( 第 21 期 ) 至 2020 年 4 月 30 日 株式会社ザッパラス 東京都港区赤坂九丁目 7 番 1 号 (E05484)
... 国際会計基準審議会（IASB）及び米国財務会計基準審議会（FASB）が、公正価値測定についてほぼ同じ内容 の詳細なガイダンス（国際財務報告基準（IFRS）においてはIFRS第13号「公正価値測定」、米国会計基準にお いてはAccounting Standards CodificationのTopic 820「公正価値測定」）を定めている状況を踏まえ、企業 ...
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定する登録金融機関業務をいう 以下同じ ) に係る外務員の職務 ( 登録金融機関金融商品仲介行為 ( 金商法第 33 条第 2 項第 3 号ハ及び同項第 4 号ロに掲げる行為 ( 同法第 2 条第 2 項の規定により有価証券とみなされる同項各号に掲げる権利に係るものを除く ) をいう 以下同じ )
... １ １月を超える期間 再度１月を超える外務員の職務禁止措置に相当する事由が生じた場合 ２ １日以上の期間 再度外務員の職務禁止措置に係る決定を受け、かつ、当該措置期間中にさらに外務員 の職務禁止措置に相当する事由が生じた場合 ３ 本協会は、第１項又は金融商品仲介業規則第 29 条第１項の規定により外務員の職務禁止措置者に係る登録 ...
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ウィークリーレポート インドネシアベトナムマレーシア中国タイフィリピンシンガポール 2012 年 7 月 2 日 ~2012 年 7 月 6 日 ITC インベストメント パートナーズ株式会社 金融商品取引業者関東財務局長 ( 金商 ) 第 387 号 加入協会 :( 社 ) 投資信託協会 一般社団
... 金融商品取引法第 37 条（広告等の規制）にかかる留意事項 手数料等について ＳＭＢＣ日興証券株式会社（以下、「当社」）でご案内する商品等へのご投資には、各商品等に所定の手数料等をご負担いただく場合があります。例えば、店舗における国内の 金融商品取引所に上場する株式（売買単位未満株式を除く）の場合は、約定代金に対して最大 ...年一括 ...
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第 30 期第 1 四半期 ( 自平成 28 年 4 月 1 日至平成 28 年 6 月 30 日 ) 四半期報告 書 1 本書は金融商品取引法第 24 条の4の7 第 1 項に基づく四半期報告書を 同法第 27 条の30の2に規定する開示用電子情報処理組織 (EDINET) を使用して 平成 28
... 新幹線・在来線共通の取組みとしては、自然災害等の異常時に想定される様々な状況に対応すべく実践的な訓練 等を実施するとともに、本年５月の伊勢志摩サミットの開催にあたっては、関係機関と連携し、万全の準備を行 い、駅や車内等における安全の確保に努めました。 営業施策については、エクスプレス予約やプラスＥＸの会員の方を対象に、観光型商品である「ＩＣ早特タイプ ...
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金融商品の分類及び測定
... ある。IFRS 第 9 号には、頻繁ではない回数の売却及び 「いくらかの」売却は、この目的と矛盾するものではないと の記載があるものの、それ以上のガイダンスは示されて いない。今後、IFRS 第９号が適用されるに従って、これら の用語の一般的な解釈が形成されるものと考えられる。 それまでは、各企業は独自に判断を行う必要があるが、 個々の状況において、そのビジネスモデルが償却原価へ ...
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2. 当社が行う金融商品取引業の内容及び方法の概要当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の規定に基づく第一種金融商品取引業であり 当社においてファンドのお取引や保護預けを行われる場合は 以下によります お取引にあたっては 保護預り口座 振替決済口座又は外国証券取引口座の
... ⑤ファンドの購入申込者は販売会社に、購入申込と同時にまたはあらかじめ、自己のために開設された ファンドの受益権の振替を行うための振替機関等の口座を示すものとし、当該口座に当該購入申込者 に係る口数の増加の記載または記録が行われます。なお、販売会社は、当該購入申込の代金の支払と 引き換えに、当該口座に当該購入申込者に係る口数の増加の記載または記録を行うことができます。 ...
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第 7 章デリバティブ 1. 金融先物取引金融先物取引とは金融商品を対象とした先物取引を指し, 先物取引とは将来の特定の日 ( 満期日 ) に, 現時点で取り決めた価格で, 取引所を通じて, 対象となる商品 ( 原資産 ) を買い付けまたは売り付けることを契約する取引であり, 取引所を通じて第三者へ
... ．金融オプション取引 金融オプション取引とは金融商品を対象とした オプション取引を指し，オプション取引とは，将来の特定の日（満期日）に， 特定の価格（権利行使価格）で，対象となる商品（原資産）を買い付ける権利 （コール・オプション）または売り付ける権利（プット・オプション）の譲渡 を行う取引であり，取引に際してはこれらの権利の代金（プレミアム）が買い ...
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080310金融商品会計基準
... 1．払込資本を増加させる可能性のある部分を含む複合金融商品 112. 新株予約権付社債のように契約の一方の当事者の払込資本を増加させる可能性のある部 分を含む複合金融商品について、払込資本を増加させる可能性のある部分とそれ以外の部分 の価値をそれぞれ認識することができるならば、それぞれの部分を区分して処理することが ...
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本書は 金融商品取引法第 37 条の 3( 契約締結前の書面の交付 ) 及び金融機関の信託業務の兼営等に関する法律第 2 条の 2 にて準用する金融商品取引法第 37 条の 3( 契約締結前の書面の交付 ) に基づき 募集取扱者及び受託者が作成 交付するものです 目次 商品説明書 新
... ③ 当社は、強制終了を決定したときから 6 ヶ月以内の特定日を臨時計算日として定 め、前回計算日の翌日から臨時計算日までの期間（以下「臨時計算期間」といい ます。）の信託の計算を行い、当社が別途通知する償還日に、合同運用対象信 託のすべての受益者に対し、信託金の元本及び収益金を、受益者が指定した方 法により合同運用財産に属する金銭をもって交付します。但し、臨時計算日におい ...
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有価証券報告書 ( 金融商品取引法第 24 条第 1 項に基づく報告書 ) 事業年度 自 2018 年 8 月 1 日 ( 第 28 期 ) 至 2019 年 7 月 31 日 日本駐車場開発株式会社 大阪市北区小松原町 2 番 4 号大阪富国生命ビル (E05327)
... (2）金融商品の内容及びそのリスク並びにリスク管理体制 金融資産の主なものには、現金及び預金、売掛金、短期貸付金、投資有価証券、敷金及び保証金があ ります。預金については、主に普通預金であり、預入先の信用リスクに晒されておりますが、預入先は 信用度の高い銀行であります。営業債権である売掛金は、顧客の信用リスクに晒されておりますが、経 ...
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(1) 当社が取り扱う金融商品取引業務及びこれに付随する業務に係る利用目的 1 金融商品取引法に基づく金融商品等の口座開設等 金融商品やサービス等の勧誘 お申し込みの受付の為 2 法令等に基づくご本人様の確認等及びサービス等をご利用頂く確認の為 3 金融商品取引等における継続的なお取引における管理及
... ③上記の要件に不備がある場合には開示等に応じられない場合があります。こ の場合、送付頂いた請求書等は一切返却致しません。また、請求が法令に違 反する場合、本人または第三者の生命・身体・財産その他の法益を侵害する おそれがある場合、または当社の業務の遂行に著しい支障を及ぼすことにな る場合には請求に応じられない場合があります。 ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 995> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の
... ように作成したものです。 ※全ての資産クラスが当ファンドの投資対象とは限りません。 ※上記は2013年7月から2018年6月の5年間の各月末における直近 1年間の騰落率の最大・最小・平均を、当ファンドおよび他の 代表的な資産クラスについて表示したものです。当ファンドの 騰落率は、分配金（税引前）を再投資したものとして計算した 理論上のものであり、実際の基準価額に基づいて計算した年間 騰落率とは異なる場合があります。 ...
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野村資本市場研究所｜第2次金融商品市場指令（MifidⅡ）の概要とインパクト（PDF）
... 年 7 月 8 日に ESMA が開催した公聴会においても、各国のバイサイド、セ ルサイドの双方から、①コンサルテーション・ペーパーでリサーチも対象となったこ とはサプライズだった、②欧州金融業界の国際的競争力に悪影響を及ぼす、③新指令 にはそのようなことは規定されていない、④中小型株のカバレッジが低下する、⑤実 務に甚大な影響を与える、といった批判が噴出した。その中にあって、英国 FSA は 2014 年 ...
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追加型投信 / 海外 / 債券 投資信託説明書 ( 交付目論見書 ) 使用開始日 : 2016 年 7 月 19 日 米国 地方公共事業債ファンド ( 為替ヘッジあり )/( 為替ヘッジなし ) 愛称 : アメリカン スター 本書は 金融商品取引法 ( 昭和 23 年法律第 25 号 ) 第 13
... 本書は、金融商品取引法（昭和23年法律第25号）第13条の規定に基づく目論見書です。 ご購入に際しては、本書の内容を十分にお読みください。 ファンドに関する投資信託説明書（請求目論見書）を含む詳細な情報は下記の委託会社のホームページで閲覧できます。 また、本書には信託約款の主な内容が含まれておりますが、信託約款の全文は投資信託説明書（請求目論見書）に添付されて ...
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金融商品に関する会計基準
... その他の複合金融商品に区別して、それぞれ処理方法を定めることとした。 1．払込資本を増加させる可能性のある部分を含む複合金融商品 112. 新株予約権付社債のように契約の一方の当事者の払込資本を増加させる可能性のある部 分を含む複合金融商品について、 払込資本を増加させる可能性のある部分とそれ以外の部分 の価値をそれぞれ認識することができるならば、 ...
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2018 年 4 月 米ドル債投資のポイント SMBC 日興証券株式会社 金融商品取引業者関東財務局長 ( 金商 ) 第 2251 号加入協会 : 日本証券業協会一般社団法人日本投資顧問業協会一般社団法人金融先物取引業協会一般社団法人第二種金融商品取引業協会
... なお、信用取引又はデリバティブ取引等（以下「デリバティブ取引等」といいます。）を行う場合は、デリバティブ取引等の額が当該デリバティブ取引等についてお客様の差入れた委託保証金又は証拠金の額（以下「委 託保証金等の額」といいます。）を上回る場合があると共に、対象となる有価証券の価格又は指標等の変動により損失の額がお客様の差入れた委託保証金等の額を上回るおそれ （元本超過損リスク）があります。 ...
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第 6 章企業内容開示制度 我が国の開示制度には 主として金融商品取引法に基づく開示制度と会社法に基づく開示制度とがあります 企業には株主 債権者 投資者等の多数の利害関係者が存在しており 企業の財務内容に強い関心を抱いています そして これら利害関係者に対して企業内容を開示する必要があるため 金融
... ３ 発行市場における開示制度 発行市場における企業内容の開示は、企業が発行価額又は売出価額の総額が １億円以上の有価証券の募集又は売出しを行う場合に、内閣総理大臣に提出さ れる有価証券届出書 ★2 （金融商品取引法第４条第１項）及び一般投資家に直接 交付される目論見書 ★2 ...
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IFRS 第９号「金融商品」では金融資産の分類はどのように決定されるのか
... ルは企業の経営幹部が決定するものであり、金融資産を他の 金融資産とともにどのように管理しているのか、その事実に照 らして決定されるものです。したがって、個々の金融資産の 保有目的ではなくポートフォリオ等の高いレベルで評価されま す。事業モデルを評価するためには、金融資産の業績評価や リスク管理方法、当該金融資産が含まれるポートフォリオの管 ...
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