関連する内部統制を検討する
平成 22 年 5 月 21 日企業会計審議会第 17 回内部統制部会資料 2 の一部修正 資料 6 各国の内部統制報告制度について 各国の内部統制の評価及び検証 ( 比較表 ) P1 イギリス 関連規定 P3 事例 P5 フランス 関連規定 P34 事例 P36 ドイツ 関連規定 P84 事例 P
... 各国の内部統制報告制度について ○ 各国の内部統制の評価及び検証（比較表）・・・・P１ ○ イ ギ リ ス ・ 関連規定 ・・・・・・P３ ・ 事 例 ・・・・・・P５ ○ フ ラ ン ス ...
51
内部統制無効化に関する一考察 : 第三者委員会報告書における検討
... わが国の不祥事に関する事例研究は監査論の観点からの研究が多く、八田［2012］は企業不正と 内部統制が制度化される経緯の検証から、吉見［2001］は内部統制が問題となった大和銀行事件な どの事例に触れながら事例研究を行っている。また、山田［2016］は内部統制報告書と課徴金交付 ...
12
内部統制報告書 小野測器 IR関連リリース情報
... １ 【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】 代表取締役安井哲夫は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公 表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施 ...
2
身体疾患を合併する精神疾患患者の自宅退院に関連する因子の検討
... 2．患者背景因子および治療経過にかかわる項目 自宅群は，身体疾患発症時の生活場所が自宅の割合 （ χ 2 ＝ 15.4, df ＝ 1, p<0.001）や，同居家族がいる割合（ χ 2 ＝ 4.3, df ＝ 1, p=0.04）が非自宅群に比べて高かった。 また，年齢が若く（p=0.01），身体疾患発症から PT 開 始までの日数が短かった（p=0.04）。一方，性別，精神 ...
7
No. 箇所 頁 団体名 御意見 御意見に対する考え方 修正 4 Ⅲ 全国銀 11 行協会 内部統制 の一般的な定義に鑑みると 内部統制を図るための取組 として ペネトレ ション が例示されている点には違和感がある 例えば ペネトレ ションテスト を独立して記述することを検討いただきた
... 及び対処態勢の整備」としており、各重要インフラ事業者等がその機能保証のため、 内部統制を強化し、主体的かつ自立的に対処態勢を整備することが求められていま すが、同時に「リスクコミュニケーション及び協議」も推進することとしています。この取 組は、重要インフラ事業者等がステークホルダーとの間においてリスクに関する役割 ...
6
本部の新設 1 コーポレートガバナンス強化を目的に関連部署を集約した ガバナンス本部 を新設し 人事総務部 法務部 従業員相談センター を設置する 部 / 課の変更 1 人事部 と 総務部 を統合し ガバナンス本部 へ 人事総務部 を設置する 2 法務室 を 法務部 と名称変更し 内部統制推進課 を
... ■部/課の変更 ① 「人事部」と「総務部」を統合し、「ガバナンス本部」へ「人事総務部」を設置す る。 ② 「法務室」を「法務部」と名称変更し、「内部統制推進課」を新設する。 ③ 「経営企画部」に、「事業投資推進課」を新設する。 ...
8
継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計
... も似たような取り組みをしている企業は存在 する。しかし、その多くは、経営職はあまり 関与せず、スタッフ部門が現場の中間管理職 へコンプライアンスに関する課題を伝達し、 検討を指示するだけに終わっている。もしく は、スタッフ部門が現場から意見を吸い上 げ、経営に報告するだけに終わっている。つ ...
14
「財務報告に係る内部統制の評価と監査」
... 「トップダウン型のリスク・アプローチ」の活用 とは、経営者は内部統制の有効性の評価に当たって、 まず連結ベースでの全社的な内部統制の評価を行い、 その結果を踏まえて財務報告に係る重大な虚偽の表 示つながるリスクに着目して、必要な範囲で業務プ ロセスに係る内部統制を評価することとしたことで ...
8
内部統制ガイドラインについて 資料
... ⑤モニタリング Q501 モニタリング（内部統制体制の整備・運用状況を、業務内又は上司、あるいは独立部署によってチェックす ること）が、組織の業務活動に適切に組み込まれていますか。 Q502 モニタリングによって得られた内部統制の不備に関する情報は、当該実施過程に係る上位の管理職並びに当 ...
7
COSO内部統制フレームワーク改訂
... ©2014 KPMG Business Advisory Co., Ltd., a company established under the Japan Company Law and a member firm of the KPMG network of independent member firms affiliated with KPMG International Cooperative (“KPMG ...
5
日本における内部統制の現状に関するアンケート調査
... 次に、Q12 から Q19 のどの変数がもっともよく効いているかということを明らかにするために、「当社では、今後不祥事など が起こるリスクは低い」（Q9 の h）に対する回答を被説明変数とし、Q12 から Q19 までの平均値を説明変数として重回帰分 析を行った。その結果、図表 28 のように、将来の不祥事が起こるリスクの低さともっとも深く関係しているのは、Q12 ...
18
表題：内部統制と株価についての実証研究
... 倍になった。SRI を支える動機は、元 来、資産運用を通じて、社会貢献に関わることであったが、昨今の企業不祥事続発を受 けて、内部統制の体制が整った企業であれば、不祥事が起こってもきちんと情報開示さ れ、的確な対応策によりその損害を最小化でき、価格の下落・急落を防ぐことが出来る、 との理由もあろう。2006 年 3 月末現在の SRI ...
20
日本内部統制大賞2011－Integrity Award－
... 会計人奨励賞 2011～幅広く会計業務に邁進し、わが国会計社会の発展に向けて貢献 関口 智和 （せきぐち ともかず） 公認会計士、企業会計基準委員会 専門研究員、国際監査・保証基準審議会（IAASB）メンバー。 1995 年慶応義塾大学経済学部卒業後、朝日監査法人（現あずさ監査法人）、アーサーアンダー セン ニューヨーク事務所にて、主に金融機関向けの監査・アドバイザリー業務に従事。2004 年より ...
5
内部統制報告制度に関する要望・意見
... 削 を検討 い 中堅ン中 ン 持分法対象会社 評価方法 い 実施 基準 関連会社 暼 る 諸表 対 る影響 重要性を 案 評価対象を決 定 る され いる わら 監 査人 ら ｸ ﾙｰﾌ 全体 当期利益 占 る当 会社 割合 ％を超え ...
7
分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... 書に基づき対象有価証券関連店頭デリバティブ取引等 を行っている場合において、当該算定の時において当 該顧客に一括清算事由が生じた場合に当該基本契約書 に基づいて行われている特定金融取引について当該一 括清算事由が生じた時における評価額で当該顧客の評 価損となるもの（当該対象有価証券関連店頭デリバテ ィブ取引等に係るものを除く。）があるときは、当該基 ...
21
内部統制から価値創造ERM経営へ
... 適切な内部統制システムの検討に当たって は、金融商品取引法であれ、会社法であれ、 自社がどのようなリスクにさらされているの かについて、経営陣が全社的に把握すること が不可欠である。日米欧の金融当局、監査法 人など多くの関係者が参考にする内部統制・ リスクマネジメントのフレームワークを提供 ...
20
米国の連邦政府における内部統制について
... 64 この点、内部統制の有効性を評価する枠組みとして、広く用いられているトレッドウェイ委員会支援組 織委員会（COSO: Committee of Sponsoring Organization of the Treadway Commission）の報告書「内部統制 の統合的枠組み（Internal Control ― Integrated ...
18
内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社
... ました。 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、会社、連結子会社及び持分法適用関連会社について、財務報告の信頼 性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定しました。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額 的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、会社、連結子会社152社及び持分法適用関連会社28社の内、会 ...
2
内部統制機能強化に向けた 取り組みについて
... これまでの取組の考え方 ⑴ リスクを把握する ⑵ リスクを防ぐ方法を検討する ⑶ マニュアルの整備することを決める ⑷ 適正なマニュアルの様式を決める ⑸ マニュアルを作成する ...
34
内部統制の基本的枠組み（案）
... ニタリングの強化等、組織全体を対象とする内部統制を整備し、運用して対応する ことが必要となる。 ｂ．過去に存在したことのあるリスクと未経験のリスク リスクには、既に過去に存在したことのあるリスクと、未経験のリスクとがある。 過去に存在したことのあるリスクについては、リスクの影響を推定できるが、未経 ...
30