内部統制機能強化に向けた取り組みについて

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内部統制機能強化に

向けた取り組みについて

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～豊橋市の紹介～

 【人口】約３７８,０００人

 【面積】２６１．８６ｋ㎡

 【中核市】平成１１年４月指定

(3)

450年以上続く豊橋発祥の「手筒花火」

・豊橋市の吉田神社が発祥の地といわれている・全国から人が集まる「炎の祭典」（9月）

・東京都豊洲での手筒花火の放揚

(4)

豊かな農産物「とよはし食文化」

・うずら、大葉は日本一の生産量・新たな名物「豊橋カレーうどん」・豊橋産のブラックサンダー

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内部統制とは

(1)業務の有効性及び効率性

(2)財務報告の信頼性

(3)事業活動にかかわる法令等の遵守

(4)資産の保全

以上の４つの目的達成を阻害するリスクを

把握・評価し、コントロールすること、さら

にコントロールの有効性を監視、改善する

仕組みをいう。

(7)

内部統制構築の目的について



全庁的に内部統制に取り組むことで、

行政運営の損害や市民の信頼喪失を

防ぐ組織への構築・改善を図るため。

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法令整備を

待たずして取組む理由

 民間での一定規模の企業において内部統制の取組が義務付けられたこと。  総務省公表の研究会報告においても、内部統制構築の提言がされていること。

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取組スケジュールについて

項目平成２３年度平成２４年度平成２５年度平成２６年度平成２７年度備考上半期下半期上半期下半期上半期下半期上半期下半期上半期下半期内部統制のあり方に関する研究会内部統制研修計８回実施業務リスク調査既存の内部統制調査内部統制構築ツール（３点セット）の試行庁内検討会議３点セットの作成及びモニタリング事故発生時報告制度課別リスクマネジメント

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導入に向けた取組①

 平成２３年５月～内部統制のあり方に関する研究会の設置本市の内部統制の方向性を研究・検討することを目的として設置する。

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導入に向けた取組②

 平成２３年８月～内部統制研修講師：石原俊彦氏（関西学院大学大学院教授）概要：内部統制の概要や管理職に求められる役割について職員に周知を図る。

(12)

導入に向けた取組③

 平成２３年１０月

業務リスク調査

本市のリスクを組織的に把握することを目的として実施。

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業務リスク調査について

① 「地方公共団体を取り巻くリスク一覧（資料）」を参考に、各課で想定されるリスクを洗い出し、リスク及び具体例を記入してください。 ② ①で洗い出したリスクについて、発生頻度と影響度をそれぞれ記入してください。 ③ リスクのもととなる業務を遂行するためのマニュアル等、及びリスクに対応するためのマニュアル等はありますか。（③で「有」の場合のみ） ④ ③で挙げたマニュアル等は、リスクを予防できるような仕組みになっていますか。（③で「有」の場合のみ） ⑤ ③で挙げたマニュアル等の検証や改善をしていますか。 ⑥ リスクを予防・抑制するために日常的なチェックを行っていますか。Ｎｏ．又はリスクの名称具体例発生頻度影響度有無（「有」の場合）マニュアル等の名称有無（「有」の場合）チェックの内容 29 公文書一部公開の実施にあたり、非公開とすべき個人情報が消されずに公開されてしまった。低（年に1回程度）大有豊橋市情報公開事務取扱要領有有無（調査票）

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業務リスク調査について

 リスクに対する認識が区々であることを把握

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導入に向けた取組④

 平成２５年１月

研究会構成課に対する

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導入に向けた取組⑤

 平成２４年１２月～平成２５年４月

内部統制の試行的整備（3点セットの作成）・有限責任監査法人トーマツとの共同作業・フローチャート作成ソフトを利用

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内部統制の

試行的整備（

3点セットの作成）

 業務の文書化３点セットとは（資料１）・業務フローチャート・業務記述書・リスクコントロールマトリクス

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試行例について

 3業務を試行的に作成・アルバイト任用・賃金支給・現金出納関係・通知書の発送  取組の概要・有効性を把握

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試行例運用について

 整備した3点セット（マニュアル）を

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これまでの取組を受けて

 3点セット整備に取組むことで期待される効果・スタンダードな手順書として事務の標準化を図ることができる。・リスクや事務根拠が明らかにされることで、ミスの低減につながる。・人事異動に伴う業務引継に活用でき、リスクの低減を図れる。

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契約について

・

フローチャート作成ソフトの購入マニュアル等作成に利用するため（株）サン・プラニング・システムズから iGrafxを購入。・内部統制整備（3点セット作成）のための委託

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取組体制について

①

庁内検討会議＊内部統制の取組を総合的かつ横断的に実施するため、内部統制に関する重要事項等の決定を行う。庁内検討会議構成課＊内部統制の整備・運用の一部を担う。全課 ≪体制図≫（平成26年度～）事務局（行政課・監査委員事務局）＊内部統制の充実に向けて、計画案の作成、取組の推進、総合調整を行う。有限責任監査法人トーマツ＊行政課と会計課での取組を助言・指導する内部統制研究会＊外部の有識者を招き、本市の内部統制に関して意見を得るために設置する。

(23)

取組体制について②

 平成２６年４月～庁内検討会議の設置内部統制の取組みを総合的かつ横断的に実施するため、内部統制に関する取組事項の決定等を行う。

(24)

取組体制について③

 平成２６年４月～行政課業務推進グループ（1人）内部統制の充実に向けて、計画案の作成、取組の推進、総合調整を行う。

(25)

Ｈ２６年度の取組について

 契約業務における3点セットの作成（資料２）・契約検査課において作成・行政課にて編集・トーマツとのリスク及びコントロール方法洗い出し

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業務の選定理由について

１．平成23年度に実施した業務リスク調査にて、発生頻度（高）、影響度（大）のリスクがあるとされた事務のうち、多くの課が取りあげた事務であったため。２．契約業務の多くが嘱託等の業務経験の少ないものが担当しており、従来では考えられなかったミスが見受けられるようになったため。

(27)

3点セット作成の課題

 作成課の理解と協力が不可欠

 作成課の労力を想定

 業務の選定が重要

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これまでの取組の考え方

⑴ リスクを把握する ⑵ リスクを防ぐ方法を検討する ⑶ マニュアルの整備することを決める ⑷ 適正なマニュアルの様式を決める ⑸ マニュアルを作成する ⑹ マニュアルに沿って運用しているかモニタリングする

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今年度の取組について

 基本方針の策定（資料３）  事故発生時報告制度（資料４）  課別リスクマネジメントの実施  現金等出納・管理、備品管理の３点セットの作成及び運用のモニタリング

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課別リスクマネジメントの実施

 課毎に認識するリスクの把握とその対策の実施（資料５）リスク対象：過去に発生した事故リスクの洗い出し・評価対応策の検討対応策の実施リスクの監視（モニタリング）リスク対応策等の見直し

(31)

今後の検討事項

 来年度以降の内部統制を機能させる

(32)

最後に

 事件後に構築する内部統制との違いとは

(33)

事件後に構築する

内部統制との違いとは

 内部統制の整備が迅速且つ対策が明確  事件発生後に構築した内部統制は、2度と同様の事件を起こさないため、ルールが徹底して運用される。

(34)

民間企業における

内部統制との違いとは

 民間企業と比較して内部統制でカバーする

内部統制機能強化に向けた 取り組みについて