監査事務所検査結果事例集
監査事務所検査結果事例集の公表にあたって ~ 外部監査の実態把握等のために ~ 2013( 平成 25) 年公認会計士 監査審査会会長友杉芳正
... ・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・ （１） 大規模監査法人等への 検査基本計画 ① 監査対象上場会社企業数 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... また、個別の施設への指摘及び注意・要望事項等の概要については、別紙 1 及び 別紙 2 のとおりである。 なお、昨年度の指定管理者監査において要望した、 「自動販売機の設置に伴う手 続きについて」及び「施設の建物の一部が第三セクターの所有となっていることに ついて」は、今回監査対象となった一部の施設で同様の事例が見られた。すでに市 において今後の対応について検討を進められていることから、 ...
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平成29年度前期定期監査の結果に関する報告書 監査等の結果 笠岡市ホームページ
... 2 て管理記録簿の記載に不備があるものが見られたので適正に管理をされたい。 ＰＴＡ会費等の学校徴収金の取扱事務について聞き取りによる監査を行った結果，現 金での徴収は教職員の負担が非常に大きいことから，口座振替への移行を検討する必要 がある。このことは，トラブルや事故等の防止，教職員の児童・生徒と触れ合う時間の 確保に繋がると思われる。 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... ５ 使用料減免の事務手続き等について （１）減免の決定は条例、規則等に適合しているか。 使用料減免申請書が提出され、市長（施設管理者）は条例や減免基準等の規定に基 づき審査し、 減免の適否を決定することとなるが、 今回監査した使用料減免申請書に は、条例や減免基準の「どの項目に該当するため減免を決定する」という根拠規定の 記載がなく、減免決定に至る意思決定の経緯が不明確なものが多数見受けられた。 ...
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○監査結果_公表用
... また，県が殺処分を実施するにあたり，犬猫の譲渡適性判断，譲渡のための 情報の公表，及び，施設の収容スペースの判断において，請求人の主張するよ うな不適正な点があるか監査で確認した。 まず，譲渡適性については，動物指導センター職員の獣医師が環境省の適 正譲渡支援のためのガイドラインを踏まえ作成した「譲渡適性判定表」を基に 個体毎に判断し業務を行っている（第４ ２（３） ） 。また，譲渡のための公表 ...
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審査及び検査の概要 金融庁 4 勧告 公認会計士 監査審査会 1 品質管理レビューの 2 審査 行政処分その他の措置 報告 3 検査 3 検査 日本公認会計士協会 品質管理レビュー 監査事務所 監査 被監査会社等 1 品質管理レビューの報告協会は原則として3 年に1 度 ( 協会が必要と認めた場合は
... 各監査事務所の提供する監査業務の品質水準を、全体として向上させ ていくためには、審査会と協会との適切な役割分担を図ることが重要で ある。役割分担の議論を始める前提として、まずは、個別監査業務に対 する品質管理レビューの内容、水準や改善手法等について、審査会検査 との相違点を検討する必要があることから、上記「４．関係機関との連 携 ...
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結果通知書 住民監査請求監査結果通知書【監査委員事務局】 | 出雲市
... 市民懇話会及び条例案検討会についてはともに執行機関の附属機関に該当すると 判断したので、出雲市長には、条例に基づく設置に向けた改善を早急に実施された い。 また、本件監査の中で、出雲市においては同様の組織形態が多数存在しているこ とが判明した。よって、出雲市長には、これらを早急に見直すとともに、今後設置 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... しかし、今回の監査の結果、飲料業者が自動販売機を設置し、指定管理者が 売上の一部を受け取っている事例が見受けられた。市の取扱通知に基づけば、 本来は目的外使用許可手続きが必要なケースと思われる。 指定管理者が利用者のサービス向上のために自動販売機を設置し、 それによ り飲料業者等から一定の収益を得て施設の維持管理を行っている場合など、 自 動販売機の設置に伴う手続きの現状を把握し、 ...
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H22監査結果
... 設備・物品の調達と不可分な関係にある保守管理業務に係る委託契約に関 して、当該設備・物品の製造メーカーから保守専門会社に指定された業者を 特命随意契約の相手先として選定している事例が多い。 製造メーカーから保守専門会社に指定された業者が、保守専門会社に指定 されていない業者と比較して、製造メーカーからの技術・ノウハウの供与、 部品の調達といった点で競争上極めて有利な立場にあることは否定できない ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... ５ 監査の結果 設立目的に沿った運営が行われており、 対象とした団体の事務は一部を除いておおむね 適正に執行されていた。 改善、 検討の必要があると認められる事項については、 所管部署から団体に対して適切 に指導されたい。3 団体の監査結果にあたり、共通して指摘する事項は、以下述べるとお ...
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上場会社監査事務所登録制度に係る規定要綱案
... ③監査責任者は、品質管理担当社員から伝達された、品質管理のシステムの監視 の結果に関する最新の情報及び当該情報で指摘された不備が担当する業務に影 響を与えるかどうかを考慮しなければならない。 ④品質管理のシステムの監視責任者については、資格要件を定め、社員総会にて 選任することとしている。また任期は1年とし、当規程で定める資格要件を満た さなくなった場合には、速やかに解任する。 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... ５ 監査の結果 対象団体では、 設立目的に沿った運営が行われており、 それぞれの事務は一部を除 いておおむね適正に執行されていた。 なお、改善、検討の必要があると認められる事項については、市の所管部署からそ れぞれの団体に対して適切に指導されたい。3 団体の監査結果を通じ、共通して指摘 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... るものや、 所管換手続きがとられていないものなど、 不適切な事務処理が散見された。 備品登録システムを統括している契約課では、規則に基づき備品の管理事務や使用 状況について、毎年度一定の時期に備品を所管する課等を抽出し検査を実施している が、まずは、契約課で高額重要備品リストを作成し、高額重要備品を保有する所管課 等が自ら保有・管理する備品とリストとを照合することが不可欠である。改めて、現 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... 課室名 監査の結果 文化振興課 歴史資源活用推進事業で取得した、本町 3 丁目地内の土地・建物に係 る事務手続きは、財務規則第 208 条第 2 項の定めに基づき、用地管財課 に依頼したものであるが、所有権移転登記の申請が買入代金の支払いか ...
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平成 30 年度水道水質検査結果 この冊子は 平成 30 年度春日井市水道水質検査計画に基づき作成し 公表するものです 内容に関するご質問等は 上下水道部配水管理事務所 まで お問い合わせください 目次 1 水質検査の概要 1 2 水質検査結果の概要 5 3 浄水水質検査結果 (1) 毎日検査 (
... 1,3-ジクロロプロペン（D-D） mg/l 2,2-DPAダラポン mg/l 2,4-D2,4-PA mg/l EPN mg/l MCPA mg/l アシュラム mg/l アセフェート * mg/l アトラジン mg/l アニロホス mg/l アミトラズ * mg/l アラクロール mg/l イソキサチオン mg/l イソフェンホス mg/l イソプロカルブ（MIPC[r] ...
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監査人の重要性判断の事例研究 : アーサー・アンダーセン会計事務所によるウェイスト・マネジメント社の財務諸表監査の事案から
... これまでの議論で指摘された問題から，今後， 検証を要すべき問題を取り上げ，考察すること 17）たとえば，非関連項目間の相殺処理とその非 開示を認める際，アンダーセンの中部地域担当ディ レクターであったKutsenda氏は「会社が当該利得お よび費用を総勘定元帳上で記帳する」ことをしてい れば，問題がないと判断していることからも，本稿 では第2のパートについては取り上げ[r] ...
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宇治市役所システム監査事例報告
... 内容確認について 監査結果を最終的に納品するに先立って、宇治市役所様にシステム監査 結果中間報告書（案）を提出し、内容の確認を行いました。これは宇治市 役所様の監査に限った話ではなく、一般的に報告書作成後に行うものです。 そこでは、正式に報告書を納品するに先立って、お客様側でシステム監査 人の報告に事実誤認がないかの確認を行っていただきます。 ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... 第１ 監査の種類 定 期 監 査 第２ 監査の対象 自治・地域振興課、税務課、収納課 頸城区総合事務所（市民生活・福祉グループ、教育・文化グループ） 板倉区総合事務所（総務・地域振興グループ、 産業建設グループ） ...
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監査結果 監査等の結果 上越市ホームページ
... 監査結果 １ 調査の経緯 本監査は、地方自治法第 199 条第１項及び第 4 項に規定する定期監査の一環として、 浦川原区教育・文化グループが所管する浦川原区体育施設管理運営費について、財務に 関する事務の執行が適正かつ効率的に行われているかどうかを主眼として、平成 23 年 3 月、実施したものである。 ...
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目 次 はじめにはじめに この事例集のねらい 1. この事例集のねらい 交換利用事例の分析結果交換利用事例の分析結果 効果的な交換利用のための取り組み効果的な交換利用のための取り組み 事例の紹介事例の紹介
... 7 ■ １か月間に記録された貸出し・返却の件数 6493件のうち、「特殊寝台付属品」の比率が 32.1％と最も高く、次に高いのは「車いす」の比率が17.7％でした。 ■ 各事業所の利用者数をもとに、介護給付費実態調査のデータにより利用者に貸し出されてい る用具別の件数を推計し、「（貸し出されている件数に占める）貸出し・返却の発生頻度」 を算出したところ、床ずれ防止用具、体位変換器、認知症高齢者徘徊感知機器が高いという ...
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