第93回定時株主総会招集ご通知に際してのインターネット開示事項 株主総会｜伊藤忠商事株式会社

証券 ー ：8５５６

第9８回定時株主総会招集 通知 際

ンター ッ 開示事項

■ 連結注記表 ……… ６

■ 個別注記表 ……… ７８

■ ( 参考)連結 ッ ・ ー計算書 … ８６

■ ( 参考)事業 ン 情報 ……… ８７

本内容 法令及び定款第６6条 規定 基 当社 サ 掲載 い

参考 情報 除 本内容 監査役及び会計監査人 監査報告 作成 際 行 監査 対象 含

<<当社 サ >> hががpか:４４くくく３iがochき３co３jp４ja４iお４かhaおeholdeお４geneおal_meeがing４

連結注記表

連結計算書類作成のための基本と 重要 事項 関す 注記

．連結計算書類 作成基準

当社 連結計算書類 会社計算規則第６７５条第 項 規定 国際会計基準 以下 IFRS いう 準拠 同項後段 規定 IFRS 要請 記載及び注記 一部 省略

．連結 範囲及び持分法 適用 関 事項 (６)連結子会社 数及び主要 連結子会社 名称

連結子会社 数 ７５7社(注６)

主要 連結子会社 名称

会社名

国 内 海 外

連結子会社

D o l e I n が e お n a が i o n a l H o l d i n g か ㈱ 伊 藤 忠 ン タ ー 会 社

伊 藤 忠 ソ ー ン ㈱ 伊 藤 忠 欧 州 会 社

伊 藤 忠 ㈱ 伊 藤 忠 香 港 会 社

伊 藤 忠 都 市 開 発 ㈱ 伊 藤 忠 ( 中 国 ) 集 団 有 限 公 司 ー 化 成 ㈱ (注７) ITOCHU Mineおalか & Eneおgけ of Aきかがおalia Pがけ Lがd 伊 藤 忠 食 品 ㈱ I T O C H U C o a l A m e お i c a か I n c ３ 伊 藤 忠 ㈱ E き お o p e a n T け お e E n が e お p お i か e L i m i が e d

㈱ I T O C H U F I B R E L I M I T E D

㈱ 日 本 O お c h i d A l l i a n c e H o l d i n g か L i m i が e d

伊 藤 忠 建 機 ㈱

伊 藤 忠 製 糖 ㈱

(７)持分法適用会社 数及び主要 持分法適用会社 名称 持分法適用会社 数 ６５６社(注６) 主要 持分法適用会社 名称

会社名

国 内 海 外

持分法適用会社

㈱ ン ー ー ン C ３ P ３ P o k p h a n d C o ３ L が d ３

伊 藤 忠 丸 紅 鉄 鋼 ㈱

ー・ ー ー ー ン ㈱ (注８)

６

当社 子会社 通 ン 操業中 炭鉱及び輸送 ン 資産 保有 Dおきmmond Inがeおnaがional１ LLC ７５３５％ 持分 保有 当該子会社 同社 予算及び設備投資等 重要 決議事項 対 承認権 有 同社 営業 及び財務方針 重要 影響力 行使 い 同社 投資 対 持分法 適用

(注６)会社数 親会社 一部 考え 投資会社 ６85社 及び当社 当社 海外現地法人 直接投資 い 会社 除 他 会社 ９56社 含

(注７) ー 化成㈱ 平成７9年 月 日 タ ン㈱ 経営統合 タ ン ー ㈱

(注８) ー・ ー ー ー ン ㈱ 平成７8年 月 日 ㈱ ー ー ー ー ・ ー ン

㈱ 経営統合 ㈱ ー ー 社名 変更

(８)主要 連結 範囲及び持分法 適用 範囲 変更 新規

連 結 子 会 社 ：伊藤忠 ー ン ン 合同会社 除外

持分法適用会社： ㈱ ㈱日本 ・ ・ KS Dおilling Pがe３ Lがd３ PT３ SUZUKI Finance Indoneかia 四川港宏企業管理有限公司

．重要 会計方針

重要 会計方針 要約 注記 記載

７

連結財政状態計算書 関す 注記

．担保 供 い 資産及び担保 係 債務 (６)担保 供 い 資産

現預金及び定期預金 9５百万円

営業債権等 7１85９

棚卸資産 ６７１７6６

投資及び長期債権 ６8１5８７

有形固定資産等 ６8１６６９

合計 56１85６

(７)担保 係 債務

借入金 短期 ７１9８６百万円

営業債務等 ８１9５8

借入金 長期 ６９１９５８

合計 ７６１７９７

．資産 直接控除 引当金

営業債権等 流動資産 直接控除 貸倒引当金 長期債権等 非流動資産 直接控除 貸倒引当金

7１８８5 ６9１96５

百万円 百万円

．有形固定資産 減価償却累計額及び減損損失累計額 657１９９７百万円

．投資不動産 減価償却累計額及び減損損失累計額 ７6１677百万円

．投資不動産 公正価値 ７6１7５5百万円

８

．保証債務等

当社及び子会社 当期末 関連会社及び ン ・ ンチ ー 並び 一般取引先 対 保証 保証総額及 び実保証額 次

保証総額 保証契約 最高支払限度枠 金額 あ 当社及び子会社 支払義務 生 可能性 あ 最大金額 実保証額 当該最高支払限度枠 範囲内 被保証先 認識 債務額 基 金額 あ 第三者 当社及び子会 社 対 差入 再保証等 あ 場合 控除 実質的 負担額 考え 金額

単位：百万円

金融保証 取引履行保証 合計

関連会社及び

ン ・ ンチ ー 対 保証

保証総額 98１７５7 ６７１９68 ６６５１675

実保証額 86１７５8 ６７１９68 98１676

一般取引先 対 保証

保証総額 ９5１55９ 8１５６7 5８１57６

実保証額 ７7１５5６ ７１879 ７9１9８５

合計

保証総額 ６９８１76６ ７５１９85 ６6９１７９6

実保証額 ６６８１７59 ６5１８９7 ６７8１6５6

当社子会社 日伯鉄鉱石㈱ 平成７7年６６月 当社持分法適用会社 あ Nacional Minネおioか S３A３ 以下 NAMISA社 いう NAMISA社 親会社 あ 鉄鋼大手Companhia Sideおポおgica Nacional 保有 Caかa de Pedおa鉱山及び鉄道 会社株式・港湾使用権 経営統合 実行 伴い 現在CSN Mineおaニトo S３A３ 以下 CM社 いう 他 投資 保有 NAMISA社 平成７６年 月 平成７6年 月 わ 税務上 償却 い 平成７６年

平成７８年 所得 起因 法人税及び社会負担金 関 タッ ・ ン 平成７９年６７月 税務当局 受

領 引継い CM社 今般 行政 不服申立手続 終え裁判 進 予定 当該タッ ・

ン 税務上 償却 否認 場合 日伯鉄鉱石㈱ 影響額 ７8１95５百万円 あ う 当社持分相 当額 延滞税及び加算税 ６９１９７7百万円 含 ６9１5８8百万円 税務訴訟 引継い CM社 本件 関 計上 債務 あ

．保有資産 係 減損

当社及び子会社 保有資産 対 減損 結果 当該保有資産 資金生成単位 回収可能価額 帳簿価額 下回 い 場合 当該帳簿価額 回収可能価額 減額 減損損失 純損益 認識

当期 主 減損損失 次

欧州タ 事業 い 英国 EU離脱決定 受 英国 含 欧州経済 将来懸念 背景 英国 実質小売売上高 減速傾向

あ 英国 タ 販売 落 込 い 更 英 ン 安 進行 伴い 仕入 上昇 い

短・中期的見通 総合的 見直 結果 同事業 係 関 9１6５７百万円 減損損失 計上

９

連結持分変動計算書 関す 注記

．当期末 発行済株式総数 普通株式６１66７１889１5５９株 あ

．剰余金 配当 関 事項 配当金支払額

決議 株式 種類 配当金 総額 配当 原資 ^株当_配当額 基準日 効力発生日 平成７8年 月７９日

定時株主総会 ^{普通株式 ８9１5９６百万円 利益剰余金} ７5円 平成７8年 月８６日 平成７8年 月７7日 平成７8年６６月 日

取締役会 ^{普通株式 ９８１９95百万円 利益剰余金} ７7３5円 平成７8年 月８５日 平成７8年６７月 日 基準日 当期 属 配当 う 配当 効力発生日 翌期

決議予定 株式 種類 配当金 総額 配当 原資 ^株当_配当額 基準日 効力発生日 平成７9年 月７８日

定時株主総会 ^{普通株式 ９８１６65百万円 利益剰余金} ７7３5円 平成７9年 月８６日 平成７9年 月７6日

金融商品 関す 注記

．金融商品 状況 関 事項

当社及び子会社 営業債権・債務 融資・保証 社債・借入金 投資及び 等 金融商品 有

当社及び子会社 世界各地 取引及び事業 展開 い 以下 掲 為替 金利 商品価格 株価 信用 及び流動性 影響 受 可能性 あ 当社及び子会社 定期的 タ ン 等 通

管理 (６)為替 管理

当社及び子会社 輸出入取引 主要事業 一 あ 外貨建 取引 い 為替変動

先物為替予約等 活用 ッ 取引 為替変動 軽減 努

(７)金利 管理

当社及び子会社 投資活動 融資活動及び営業取引 伴う資金 調達や運用 い 金利変動

投資有価証券や固定資産等 金利不感応資産 う 変動金利 調達 い 部分 金利変動 い 金

利 ッチ額 捉え 金利 変動 損益額 振 適切 ン ー 金利変動 定量化 取

組

当社 EaR Eaおningか aが Riかk いう手法 用い 支払利息 損失限度額 設定 主 金利 ワッ 契約 ッ 取引 行う 金利変動 管理 行

5

(８)商品価格 管理

当社及び子会社 様々 商品 売繋 基本 実需取引 行 相場動向 考慮 買越及び売越 ン

持 価格変動 場合 あ 棚卸資産 売買契約等 把握 主要 商品 い

ン ン ー ・ ッ 設置 個別商品 商品 ン 枠及び損失限度額 設定 タ ン 管

理 行う 定期的 ー 実施

商品価格 対 商品先物・先渡契約等 ッ 取引 行う 軽減 努

(９)株価 管理

当社及び子会社 主 顧客・サ ー等 関係強化 投資先 各種提案等 行う 等 事業収益追求や企

業価値向上 図 市場性 あ 様々 株式 保有 株価変動 VaR Valきe

aが Riかk いう手法 用い 株価変動 伴う連結株主資本 影響額 定期的 把握 タ ン (5)信用 管理

当社及び子会社 国内外 取引先 対 営業債権 貸付金 保証 他 形 信用供与 行 取引先 信用状況

悪化や経営破綻等 債権等 回収不能 あ い 商取引 継続 い 取引当事者 義

務 果 契約履行責任 負担 等 信用 有 当社及び子会社 信用供与

実施 際 信用限度額 設定及び必要 担保・保証等 取得等 通 管理 行う 軽減 努

取引先 信用力 回収状況及び滞留債権 状況等 基 貸倒引当金 設定 当社及び子会社 幅広い地域や 業種 広 多数 取引先 商取引 展開 特定 相手先 対 過度 集中 信用 ー ー 有

(6)流動性 管理

当社及び子会社 投資活動 融資活動及び営業取引 伴う資金 調達・運用や返済支払 い 流動性

金融情勢 変化 対応 資金調達 機動性 確保 資金 低減 目指 調達先 分散や調達 手段 多様化 図

6

．金融商品 公正価値等 関 事項

当期末 金融商品 帳簿価額 公正価値 次

単位：百万円

帳簿価額 公正価値

金融資産 FVTPL金融資産 FVTOCI金融資産

資産

長期債権及び投資・債権以外 長期金融資産 資産 除

金融負債

負債

社債及び借入金 長期 及び 他 長期金融負債 負債 除

９7１876 7８6１7６6 ９5１89９ ７７８１８９8

６9１９９7 ７１９8９１６５８

９7１876 7８6１7６6 ９5１89９ ７７８１9９6

６9１９９7 ７１９8９１６58

注 連結財政状態計算書 長期債権 う CITIC Limiがed株式取得 係 Chia Tai Bおighが Inぎeかがmenが Companけ Limiがed 以下 CTB いう 株主融資 い 上記 含 後述(７) い 当該 金融商品 関 情報 記載

(６)金融商品 公正価値 評価手法

FVTPL金融資産 FVTOCI金融資産 分類 金融商品 公正価値 評価手法 次

FVTPL金融資産 FVTOCI金融資産 分類 金融商品 う 取引所 上場 い 銘柄 当該取引相場価格 公 正価値 使用 取引所 上場 い い銘柄 当該投資先 将来 収益性 見通 及び対象銘柄 純資 産価額 当該投資先 保有 主要資産 定量的情報等 ン ッ 情報 総合的 考慮 割引 ッ ・ ー法 修正純資 産法等 用い 公正価値 測定

連結財政状態計算書 い FVTPL金融資産 FVTOCI金融資産 分類 金融商品 他 短期金融資産及び 他 投資 含

資産及び 負債 公正価値 評価手法 次

資産及び 負債 う 取引所 い 取引 行わ い 当該取引相場価格 公正価値 使

用 上記以外 い 外部 観察可能 ン ッ 情報 基 ッ ・ ー ・

等 一般的 公正価値算定 用い 公正価値 測定

連結財政状態計算書 い 資産 他 短期金融資産及び投資・債権以外 長期金融資産 含 負債 他 短期金融負債及び 他 長期金融負債 含

7

長期債権及び投資・債権以外 長期金融資産 公正価値 評価手法 次

長期債権及び投資・債権以外 長期金融資産 公正価値 同程度 信用格付 有 貸付金 顧客 同一 残存期間 同 条件 貸付 信用供与 行う場合 い 現在適用 市場 金利 基 い 将来 ッ ・ ー 割引

見積

社債及び借入金 長期 及び 他 長期金融負債 評価手法 次

社債及び借入金 長期 及び 他 長期金融負債 公正価値 同一 残存期間 有 債務 当社 調達 場合 い 現

在適用 市場 金利 基 い 将来 ッ ・ ー 割引 見積

他 短期金融資産 含 有価証券及び 他 投資 い 償却原価 測定 金融資産 主 公社債 あ 帳簿価額 公正価値 同額

上記以外 流動金融資産及び負債 い 主 満期 決済 期間 短期 構成 帳簿価額 公 正価値 同額

(７)CITIC Limiがed株式取得 係 CTB 株主融資

当社 Chaおoen Pokphand Gおoきp Companけ Limiがed 5５％ 出資 い CTB CITIC Limiがed 発行 同社 普通株式 ７５％ 相当 5１8６8百万株 保有 CTB CITIC Limiがed 前第 四半期 持分法適用会社

当社 CTB CITIC Limiがed株式取得 係 必要資金 調達 投資及び株主融資 行

当期末 CITIC Limiがed株式取得 係 CTB 投資残高及び株主融資残高 5６９百万米 57１6８６百万円 ９１68７百万米 5７5１７5９百万円 当該株主融資残高 連結財政状態計算書 長期債権 含 表示

香港証券取引所 CITIC Limiがed株式 当期末 終値 株当 ６６３５8香港 あ 当該株価 CTB 保有 CITIC Limiがed 株式数 乗 金額 6９１９6９百万香港 9８５１86６百万円 当該金額 当社 CTB 対

出資比率 あ 5５％ 乗 金額 ８７１７８７百万香港 ９65１９８５百万円

8

１株当た 情報 関す 注記

株当 株主資本 ６１5８７円56銭

基本的 株当 当社株主 帰属 当期純利益 希薄化後 株当 当社株主 帰属 当期純利益

７７８円67銭 ７７８円67銭

注 株式給付型ESOP信託口及び役員報酬BIP信託口 所有 当社株式 連結財政状態計算書上 自己株式 処理 上記６株当 情報 算出 い 控除 自己株式 含

重要 後発事象 関す 注記

　当社 平成７9年 月 日開催 取締役会 い 会社法第６65条第 項 規定 読替え 適用 同法第６56条 規定 基 自己株式 取得 及び 具体的 取得方法 い 決議 自己株式 取得 以下 実施い

．自己株式 取得 行 理由

機動的 資本政策 遂行 図 自己株式 取得

．取得 内容

取得対象株式 種類 当社普通株式

取得 株式 総数 ６7１６７５１５５５株 発行済株式総数 自己株式 除 対 割合約６３５9％ 取得 株式 総額 ７7１86８百万円

取得日 平成７9年 月 日

取得方法 東 証券取引所 自己株式立会外買付取引 ToSTNeT２８ 買付

9

重要 会計方針の要約

．連結 基礎 (６)企業結合

当社及び子会社 IFRS第 号 企業結合 基 取得法 会計処理 行 わ 企業結合当事者 う い 企業 取得企業 被取得企業 い 取得時 識別可能 資産及び負債 並び 非支配持分 公正価値 但 繰延税金資産 繰延税金負債 並び 従業員給付 係 資産及び負債等 IFRS第 号 企業結合 公正価値以外 測定

い 資産及び負債 い IFRS第 号 企業結合 規定 価額 認識 既保有持分及び非支配持分 取得時 公正価値 再測定 うえ 移転 対価 再測定後 既保有持分価額及び非支配持分 公正価値 合計 識別可能

資産及び負債 価額 合計 差引い 認識 ー ン ーチ 取引 場合 わ

IFRS第 号 企業結合 基 測定 識別可能 資産及び負債 価額 合計 取得価額 再測定後 既保有持分価額及び非 支配持分 公正価値 合計 上回 場合 当該差額 純損益 認識

企業結合 達成 取得企業 発生 負債性金融商品及び資本性金融商品 発行 関連 費用 除 発生 時 費用処理

企業結合 生 連結会計年度末 企業結合 当初 会計処理 完了 い い場合 当該完了 い い項目 い 最 善 見積 基 暫定的 金額 測定 当社及び子会社 取得日 最長 年間 当該暫定的 金額 修正

期間 以下 測定期間 いう 測定期間中 入手 新 情報 取得日時点 認識 金額 測定 影響 及 あ 場合 取得日時点 認識 暫定的 金額 遡及的 修正

(７)子会社

子会社 当社 支配 い 企業 いい 当社及び子会社 支配 い う 判断 あ 議

決権 保有状況 他 実質的 行使可能 潜在的議決権 存在 あ い 取締役 過半 当社及び子会社 派遣 い 社員 占 い 等 支配 可能性 示 諸要素 総合的 勘案 決定

子会社 財務諸表 取得日 支配喪失日 間 当社 連結計算書類 連結 子会社 会計方針 当社 採用 会計方針 異 場合 当社 採用 会計方針 整合 必要 応 修正 加え

連結計算書類 当社 決算期 統一 子会社 所在 現地 法制度上不可能 あ 等 理由 当社 報告 期間 末日 異 報告期間 末日 作成 子会社 財務諸表 一部含 当該子会社 報告期間 末日 当社 報告期間 末日 差異 月 超え あ 連結計算書類 作成 用い 子会社 財務諸表 報告期間 末日 当 社 報告期間 末日 異 場合 当該子会社 報告期間 末日 当社 報告期間 末日 間 生 重要 取引 事象 い 調整 行

支配 継続 中 持分買増及び売却等 子会社持分 変動 い 資本取引 会計処理 当該処理 係 非支 配持分 増減額 対価 公正価値 差額 株主資本 直接認識

(８)支配 喪失

子会社 対 支配 喪失 場合 当該子会社 資産及び負債 当該子会社 係 非支配持分 認識 中止 売却持分 係 売却損益 純損益 認識 支配喪失後 継続 保有 残余持分 い 支配喪失日 公正価値 再測定 当該評価差額 期 純損益 認識

(９)共通支配下 企業結合

企業結合当事者 企業結合前及び企業結合後い い 当社及び子会社 支配下 あ 企業結合 い 移転 元 資産及び負債 帳簿価額 移転先 引継 処理 行

６５

(5)関連会社及び ン ・ ンチ ー

関連会社 当社及び子会社 当該企業 経営戦略及び財務方針等 対 支配 至 い 重要 影響力 有 い ン ・ ンチ ーあ い ン ・ ー ン以外 企業 いい 重要 影響力 有 い う 判定 あ 議決権 保有状況 被投資会社 議決権 ７５％以上5５％以下 直接的 間接的 所有 い 場合 当該企業 対 重要 影響力 有 い 推定 実質的 行使可能 潜在的議決権 存在 あ い 全取締役 う 当社及び子会 社 派遣 い 社員 占 割合等 諸要素 総合的 勘案 決定

共同支配 以下 ン ・ ン ン いう 複数 当事者 共同支配 経済活動 行う契約上 取決 あ 重要 意思決定 支配 共有 い 当事者 全員一致 合意 必要 場合 いい

ン ・ ンチ ー ン ・ ン ン う 事業 各投資企業 独立 事業体 担 各投資 企業 当該事業体 純資産 対 権利 有 いい

関連会社及び ン ・ ンチ ー 対 投資 持分法 適用 取得原価 取得時以降 投資先 計上 純損益及び 他 包括利益 う 当社及び子会社 持分 相当 額 当社及び子会社 純損益及び 他 包括利益 認識

投資価額 増額 減額 会計処理 行 関連会社及び ン ・ ンチ ー 取得 伴い認識 い 当該残高 投資 帳簿価額 含 関連会社及び ン ・ ンチ ー 受 取 配当金 い 投資価額 減額 関連会社及び ン ・ ンチ ー 会計方針 当社 採用 会計方針 異 場合 当社 採用 会計方針 整合 必要 応 修正 加え

連結計算書類 関連会社 支配 株主及び ン ・ ンチ ー 他 ー ー 当社 異 報告期間 採用 い あ い 当社 決算期 統一 当該関連会社及び ン ・ ンチ ー 所在 現地 法制度上不可能 あ 等 理由 報告期間 末日 統一 実務上不可能 あ 当社 報告期間 末日 異 関連会社及び ン ・

ンチ ー 対 投資 含 当該関連会社及び ン ・ ンチ ー 報告期間 末日 当社 報告期間 末日 差異 月 超え あ 報告期間 末日 差異 生 期間 重要 取引 事象 い 調整 行

関連会社 ン ・ ンチ ー 対 重要 影響力 喪失 持分法 適用 中止 場合 売却持分 係 売却損 益 純損益 認識 残存 い 持分 い 公正価値 再測定 当該評価差額 期 純損益 認識

(6) ン ・ ー ン

ン ・ ー ン ン ・ ン ン 参加 い 投資企業 関連 資産 対 権利及び負債 対 義務 直接的 有 い いい

連結計算書類 ン ・ ー ン 関 当社及び子会社 権利 有 資産 当社及び子会社 負担 負債及 び費用 並び 稼得 収益 う 当社及び子会社 持分相当額 含

(7)連結上消去 取引

当社及び子会社相互間 債権債務残高及び取引高 並び 当社及び子会社相互間 取引 発生 内部未実現損益 連結計算書類 作成 際 消去

当社及び子会社 関連会社及び ン ・ ンチ ー 取引 生 内部未実現損益 い 当社及び子会社 持分 相当額 消去

６６

．外貨換算 (６)外貨建取引

外貨建取引 取引日 直物外国為替 ー 機能通貨 換算

期末日 外貨建貨幣性資産及び負債 期末日 直物外国為替 ー 機能通貨 再換算 外貨建 公正価値 測定 い 非貨幣性項目 公正価値 決定 日 直物外国為替 ー 機能通貨 再換算

再換算 生 為替差額 純損益 認識 但 取得後 公正価値変動 他 包括利益 計上 金融資産 再換算 発生 差額 及び ッ ・ ー・ ッ 生 換算差額 い 他 包括利益 認識

(７)在外子会社 在外関連会社及び ン ・ ンチ ー 外貨建財務諸表 換算

在外子会社 在外関連会社及び ン ・ ンチ ー 以下 総称 在外営業活動体 いう 外貨建財務諸表 報告通貨 換算 あ 資産・負債 い 期末日 直物外国為替 ー 適用 収益・費用 い 連結会計 期間 期中平均外国為替 ー 適用

在外営業活動体 外貨建財務諸表 報告通貨 換算 あ 生 差額 連結包括利益計算書 他 包 括利益 為替換算調整額 表示 認識

当該在外営業活動体 係 為替換算調整額 在外営業活動体 処分時 い 処分 利得 損失 認識 時点 い 純損益 振替え 但 為替換算調整額 う 非支配持分 帰属 い 部分 い 非支配持分 増減

(８)在外営業活動体 対 純投資 ッ

当社及び子会社 一部 在外営業活動体 対 純投資 い 在外営業活動体 機能通貨 親会社 機能通貨 間 発生 為替換算調整額 い ッ 会計 適用

在外営業活動体 対 純投資 ッ 手段 係 公正価値変動 う ッ 有効部分 連結包括利益計算書

他 包括利益 為替換算調整額 表示 認識 ッ 非有効部分 い 純損益 認識

他 包括利益 計上 ッ 手段 係 公正価値変動 在外営業活動体 処分時 処分損益 一部 純損益 振替 え

．金融商品

(６) 除 金融資産

当社及び子会社 除 金融資産 い IFRS第 号 金融商品 基 営業債権及び 他 債権 発生

日 以外 金融資産 通常 売買 約定日 当初認識 除 金融資産 分類及び測定 概

要 次

当該金融資産 当初認識時点 い 以下 要件 満 償却原価 測定 金融資産 分類 以外 公正価値 測定 金融資産 分類

・保有方針 契約上 ッ ・ ー 回収 目的 い

・契約上 ッ ・ ー 元本及び元本残高 対 利息 支払 構成 発生 日 特定 い

償却原価 測定 金融資産 当初認識時点 い 取得 直接関連 費用 公正価値 加え 価額 測定 各期末日 い 実効金利法 基 償却原価 測定

６７

公正価値 測定 金融資産 取得後 公正価値変動 純損益 計上 金融資産 以下 FVTPL金融資産 いう 取得後 公正価値変動 他 包括利益 計上 金融資産 以下 FVTOCI金融資産 いう 分類

公正価値 測定 金融資産 う 負債性金融商品 短期的 売却 差益 得 目的 資本性金融商品 い FVTPL金融資産 分類 除 主 取引関係 強化 目的 長期的 保有 資本性金融商品等 い

FVTOCI金融資産 分類

公正価値 測定 金融資産 当初認識時点 い 公正価値 測定 取得 直接関連 費用 い FVTOCI金融資産 当初認識額 含 FVTPL金融資産 発生時 純損益 認識 当初認識額 含

公正価値 測定 金融資産 各期末日 い 公正価値 再測定 公正価値 変動額 い FVTPL金融 資産 純損益 FVTOCI金融資産 連結包括利益計算書 他 包括利益 FVTOCI金融資産 表示 認識

FVTPL金融資産 FVTOCI金融資産 い い 受取配当金 純損益 認識

FVTOCI金融資産 売却 場合 直近 簿価 受 取 対価 差額 連結包括利益計算書 他 包括利益 FVTOCI金融資産 表示 認識 連結財政状態計算書 い 当該FVTOCI金融資産 い 売却 認 識 他 資本 構成要素 FVTOCI金融資産 表示 残高 利益剰余金 振替え

金融資産 生 ッ ・ ー 対 権利 消滅 場合 金融資産 生 ッ ・ ー 受

権利 譲渡 場合 い 経済価値 実質的 移転 場合 い 金融資産 認識 中止 (７)現金同等物

現金同等物 流動性 高い 容易 換金可能 価値 変動 い 僅少 負わ い短期投資 当初決済期日 月以内 及び短期 定期預金 当初満期日 月以内 等 含

(８) 除 金融負債

除 金融負債 契約上 義務 発生 時点 い 公正価値 当該金融負債発生 直接関連 費用 控 除 価額 測定

除 金融負債 公正価値 測定 償却原価 測定 分類 公正価値 測定

金融負債 各期末日 い 公正価値 再測定 公正価値 変動 純損益 計上 償却原価 測定 金融負債 実効金利法 基 償却原価 測定

債務者 債権者 支払い 債務 免除 時点 契約中 債務 免責 取消 失効 時点 金融負債 認 識 中止

(９) 及び ッ 活動

当社及び子会社 主 為替変動 金利変動 あ い 商品相場変動 等 ッ 目的 為替予約契

約 金利 ワッ 契約及び商品先物契約等 保有 い 保有目

的や保有意思 わ 公正価値 資産 負債 認識 公正価値 変動額

使用目的及び結果 ッ 効果 有無 従 次 処理

・既 認識 資産 負債 未認識 確定約定 公正価値 変動 対 ッ あ ッ 効果 有効 あ 見込 ッ 開始時 ッ 関係並び 管理目的及び ッ 実行 関 戦略 文書 指定

い い 公正価値 ッ 指定 公正価値 変動 ッ 対象 公正価値 変動 純損

益 FVTOCI金融資産 ッ 対象 指定 場合 他 包括利益 認識

６８

・予定取引 既 認識 資産 負債 関連 発生 将来 ッ ・ ー 変動 対 ッ あ ッ 効果 有効 あ 見込 ッ 開始時 ッ 関係並び 管理目的及び ッ 実行 関 戦略

文書 指定 い い ッ ・ ー・ ッ 指定 公正価値 変動 連結包

括利益計算書 他 包括利益 ッ ・ ー・ ッ 表示 認識 当該会計処理

ッ 対象 指定 未認識 予定取引 既 認識 資産 負債 関連 発生 将来 ッ ・ ー

変動 実現 継続 ッ 効果 有効 い部分 純損益 認識

・在外営業活動体 対 純投資 ッ 手段 係 公正価値変動 い ．外貨換算 (８)在外営業活動体 対 純投資 ッ 記載 処理 行

・上記以外 公正価値 変動 い 純損益 認識

当社及び子会社 上記公正価値 ッ ッ ・ ー・ ッ 及び在外営業活動体 対 純投資 ッ 適用

あ ッ 開始時 い ッ 効果 有効 あ 見込 う 評価 加え 後 継続

ッ 対象 公正価値 将来 ッ ・ ー 変動 影響 有効 相殺 う い 評価 行

ッ 会計 ッ 効果 有効 時点 将来 向 中止 (5)金融資産及び負債 表示

以下 い 要件 該当 場合 金融資産 金融負債 相殺 純額 連結財政状態計算書上 表示

・認識 金額 相殺 い 法的 強制可能 権利 現在有 い

・純額 決済 あ い 資産 実現 債務 決済 同時 実行 意図 有 い

．棚卸資産

棚卸資産 主 商品 製品 販売用不動産 原材料及び貯蔵品 仕掛品 構成

ー ン 目的以外 保有 棚卸資産 い 原価 正味実現可能価額 い 低い額 測定 棚卸資産 再測定 帳簿価額 変動額 売上原価 認識 正味実現可能価額 売約価額 通常 営業過程 予想売 価 完成 要 見積原価及び見積販売費用 控除 額 算定

ー ン 目的 保有 棚卸資産 い 販売費用控除後 公正価値 測定 公正価値 変動額 発生 期 純損 益 認識

棚卸資産 原価 個々 棚卸資産 代替性 い場合 個別法 基 算定 個々 棚卸資産 代替性 あ 場合 主 加重平均法 基 い 算定

．有形固定資産 (６)認識及び測定

有形固定資産 原価 採用 取得原価 減価償却累計額及び減損損失累計額 控除 額 測定

取得原価 設置費用及び稼働可能 状態 必要 直接付随費用 将来 解体・除去費用及び敷地 原状回復 費用 見積額 及びIAS第７８号 借入 基 資産計上 借入 含

有形固定資産 い 異 複数 重要 構成要素 識別 場合 当該構成要素 残存価額 耐用年数及び 減価償却方法 判定 別個 有形固定資産項目 会計処理

有形固定資産 処分時 正味 受取額 資産 帳簿価額 差額 純損益 認識

６９

(７)減価償却

有形固定資産 土地等 償却 行わ い資産 除 当該資産 使用可能 状態 主 当該資産 見積 耐用年数 建物及び構築物 年～6５年 機械装置及び車両 年～７５年 器具備品及び事務機器 年～７５年 基 定額法

生産高比例法 減価償却 行

ー 資産 所有権移転 割安購入選択権 あ 場合 当該資産 見積耐用年数 以外 場合 ー 期間 見積耐 用年数 い 短い期間 わ 減価償却 行

有形固定資産 残存価額 耐用年数及び減価償却方法 い 毎期末見直 行い 必要 応 改定

．投資不動産

投資不動産 賃貸収入 不動産相場 値上 伴う転売益 両者 得 目的 保有 不動産 いい 通常 営業過程 販売 不動産や 商品 サー 製造・販売 他 管理目的 使用 不動産 含

投資不動産 い 原価 採用 取得原価 減価償却累計額及び減損損失累計額 控除 額 測定

投資不動産 土地等 償却 行わ い資産 除 当該資産 使用可能 状態 主 当該資産 見積耐 用年数 年～5５年 基 定額法 減価償却 行

． 及び無形資産 (６)

償却 行わ 少 年 度 更 減損 可能性 示 事象 状況 変化 生 場合 都度 資金 生成単位 基礎 減損 実施

(７)無形資産

無形資産 原価 採用 取得原価 償却累計額及び減損損失累計額 控除 額 測定 開発活 動 支出 い 信頼性 測定可能 あ 開発 結果 将来経済的便益 得 可能性 高 当社及び 子会社 当該開発 完了 成果物 使用 販売 意図及び十分 資源 有 い 場合 い 当該開発活動 支出 無形資産 認識

無形資産 耐用年数 確定 い 除 当該資産 使用可能 状態 主 見積耐用年数 商標権 及び 他無形資産 年～８6年 ソ 年～ 年 基 定額法 償却 行 各会計期間 配分

償却費 純損益 認識

無形資産 残存価額 耐用年数及び償却方法 い 毎期末見直 行い 必要 応 改定

当社及び子会社 一部 商標権等 い 耐用年数 確定 い無形資産 有 耐用年数 確定 い無形資 産 い 償却 行わ 少 年 度 更 減損 可能性 示 事象 状況 変化 生 場合 都度 資 金生成単位 基礎 減損 実施

． ー (６)借手 ー

当社及び子会社 ー 有形固定資産 無形資産 賃借

契約 ー あ 否 契約 ー 含 い 否 い 法的 契約形態 ー 契約 い

う わ 取引 経済実態 検討 うえ 判断

当該 ー 取引 う 所有 伴う 経済価値 実質的 当社及び子会社 移転 い ン ・ ー

分類 ン ・ ー 以外 ー ー ン ・ ー 分類

６5

ン ・ ー い ー 物件 公正価値 最低支払 ー 料総額 現在価値 い 低い金額 ー 資産 連 結財政状態計算書 有形固定資産 無形資産 表示 及び ー 債務 連結財政状態計算書 営業債務 以外 短期債務 他 長期金融負債 表示 認識 支払 ー 料総額 ー 債務元本相当部 分 利息相当部分 区分 支払 ー 料 利息相当部分 各期 配分額 利息法 算定 うえ 支払利息 含 表示

ー ン ・ ー い ー 物件 資産 認識 支払 ー 料 ー 期間 わ 均等 純損益 認識 処理 行

(７)貸手 ー

当社及び子会社 ー 有形固定資産 無形資産 賃貸 事業 行

契約 ー あ 否 契約 ー 含 い 否 い 法的 契約形態 ー 契約 い

う わ 取引 経済実態 検討 うえ 判断

ン ・ ー い 正味 ー 投資未回収額 ー 債権 認識 受取 ー 料総額 ー 債権元本相当 部分 利息相当部分 区分 受取 ー 料 利息相当部分 各期 配分額 利息法 算定 うえ 受取利息 含 表

示 当該 ン ・ ー 財 販売 主 目的 販売政策上 目的 実行 あ 場合

ー 対象資産 公正価値 最低 ー 料総額 市場金利 割引い 金額 い 低い額 収益 認識 当該 ー 対象資 産 購入価額 売上原価 認識

ー ン ・ ー い 受取 ー 料 ー 期間 わ 均等 純損益 認識

．減損

(６)償却原価 測定 金融資産

償却原価 測定 金融資産 い 毎期末 い 個別資産単位 信用 別 ー ン 単位 減損 兆候 有無 判定 償却原価 測定 金融資産 係 減損 兆候 利息や元本支払い 不履行や延滞 返済 額 減免や返済 ー 順延 債務者 財政状態 著 い悪化 債務者 破産等 含

償却原価 測定 金融資産 い 減損 兆候 あ 場合 当該資産 帳簿価額 見積将来 ッ ・ ー 当該資 産 当初 実効金利 割引い 現在価値 あ 回収可能価額 差額 減損損失 認識 純損益 計上

減損 認識 償却原価 測定 金融資産 い 減損認識後 期間 い 減損損失 額 減少 減少 減損認識後 発生 事象 客観的 関連付 場合 減損認識前 償却原価法 基 帳簿価額 上限 減損損失 戻入 行

(７)有形固定資産 投資不動産 無形資産 関連会社投資及び ン ・ ンチ ー 投資

有形固定資産 投資不動産 無形資産 関連会社投資及び ン ・ ンチ ー 投資 い 各四半期末 い 減損 兆候 有無 判定 うえ 減損 兆候 あ 判断 場合 以下 掲 減損 実施 加え

耐用年数 確定 い無形資産 い 減損 兆候 有無 わ 少 年 度 毎年同 時期

減損 実施

減損 資金生成単位 行 資金生成単位 識別 あ 個別資産 い 他 資産 独立

ッ ・ ー 識別可能 あ 場合 当該個別資産 資金生成単位 個別資産 い 独立 ッ ・ ー 識

別 不可能 場合 独立 ッ ・ ー 識別 最小単位 資産 ー ン 資金生成

単位 い 事業 ン 同等 小 い単位 内部管理 最小 単位 基

資金生成単位 決定

６6

含 資金生成単位 減損 実施 場合 以外 資産 減損 実施 当該 以外 資

産 い 必要 減損 認識 後 減損 行

減損 実施 あ 当該資金生成単位 回収可能価額 見積 回収可能価額 売却費用控除後 公正価値 使用価値 い 高い金額 使用価値 資金生成単位 継続的使用及び使用後 処分 見込 将来 ッ ・ ー 現在価値合計 いい

資金生成単位 回収可能価額 帳簿価額 下回 い 場合 当該帳簿価額 回収可能価額 減額 減損損失 純損益

認識 認識 減損損失 資金生成単位 配分 帳簿価額 減額 う配分 次 資金生

成単位内 除 各資産 帳簿価額 比例的 減額 う 配分

全社資産 独立 ッ ・ ー 生 出 い い 全社資産 減損 帳簿価額 各資金生成単 位 合理的 方法 配分 うえ 配分 全社資産 帳簿価額 一部 含 資金生成単位 帳簿価額 回収可能価額 比較

方法 行

過年度 認識 減損損失 明 減少 存在 い可能性 示 兆候 あ 場合 当該資産 回収可能価額 見積 帳簿価額 上回 減損損失 戻入 減損損失 戻入 額 減損損失 認識 場合 償却 減価

償却控除後 帳簿価額 上限 但 い 減損損失 戻入 行

関連会社及び ン ・ ンチ ー 投資 帳簿価額 一部 含 当該投資 係 い 他 部分 区分 当該投資全体 帳簿価額 減損 対象

６５．従業員給付

(６)確定給付型退職後給付

確定給付型退職後給付制度 次 掲 確定拠出型退職後給付制度以外 退職後給付制度 いい

確定給付型退職後給付制度 い 確定給付制度債務 現在価値 制度資産 公正価値 純額 負債 資産 認識 確定給付制度債務 現在価値及び関連 勤務費用 原則 予測単位積増方式 用い 算定

確定給付制度債務 現在価値 算定 使用 割引率 原則 退職給付債務 見積期間 整合 期末日時点 優 良社債 市場利回 参照 決定

制度 改定 生 過去 期間 従業員 勤務 係 確定給付制度債務 現在価値 変動額 制度 改定 あ 期 純 損益 認識

当社及び子会社 確定給付型退職後給付制度 生 数理計算上 差異 い 連結包括利益計算書 他 包括利益 確定給付再測定額 表示 認識 利益剰余金 振替え

(７)確定拠出型退職後給付

確定拠出型退職後給付制度 一定 掛金 他 独立 事業体 支払い 拠出額 超え 支払い い 法的債務 推定的債務 負わ い退職後給付制度 いい

確定拠出型退職後給付制度 い 発生主義 基 従業員 関連 勤務 提供 期間 対応 掛金額 純損益 認識

(８)複数事業主制度

一部 子会社 複数事業主制度 加入 複数事業主制度 い 当該制度 規約 従 確定給付型退職後 給付制度 確定拠出型退職後給付制度 分類 退職後給付制度 係 会計処理 行 但 確定給付型退 職後給付制度 分類 複数事業主制度 い 確定給付型退職後給付制度 係 会計処理 行う 十分 情報 入手

い場合 確定拠出型退職後給付制度 係 会計処理 適用

６7

(９)短期従業員給付

短期従業員給付 い 割引計算 行わ 会計期間中 従業員 勤務 提供 当該勤務 見返 支払う 見込 給付金額 純損益 認識 賞与 い 当社及び子会社 支払い 行う法的債務 推定的債務 有

当該債務 い 信頼性 あ 見積 可能 場合 支払見積額 負債 認識 ６６．引当金

引当金 過去 事象 結果 当社及び子会社 現在 債務 法的債務 推定的債務 有 当該債務 決済 経済的資源 流出 生 可能性 高 当該債務 金額 い 信頼 見積 可能 あ 場合 認識

貨幣 時間的価値 影響 重要 場合 引当金額 債務 決済 必要 見込 支出 現在価値 測定 現在 価値 算定 将来 ッ ・ ー 発生期間 応 税引前 無 割引率 使用 引当対象 事象発生

不確実性 い 将来 ッ ・ ー 見積 反映 (６)資産除去債務引当金

資産除去債務 係 引当金 法令や契約等 有形固定資産 解体・除去及び敷地 原状回復等 義務 負 い 場合 業界慣行や公表 い 方針・明確 文書等 有形固定資産 解体・除去及び敷地 原状回復等 履行 表明

外部 第三者 当該履行 期待 い 推定 場合 当該解体・除去及び原状回復等 見積費用 認識

(７) チ ン 引当金

チ ン 係 引当金 詳細 公式計画 あ チ ン 計画 実施 開始 公表 時点 認

識 当該引当金 チ ン 発生 以下 該当 直接支出 計上対象

・ チ ン 必然的 伴う

・会社 継続的活動 関連 い (８)訴訟損失引当金

訴訟提起 発生 う 損害賠償等 損失 係 引当金 訴訟提起 外部 第三者 対 損害賠償等 支払わ い可能性 高い場合 当該損害賠償等 損失見積額 認識

(９)債務保証損失引当金

債務保証契約 履行 発生 う 損失 係 引当金 被保証人 い 特定 債務不履行 あ 場合 保証人 被保証 人 代わ 当該債務 弁済 行う 金銭 補償 行う 約 契約等 締結 当該契約等 履行 伴う 損失 発生可能性 高 場合 損失発生見込額 認識

(5)賦課金

賦課金 経済的便益 含 資源 流出 あ 政府 法令等 従 企業 課 あ 支払義務 発生 時点 賦課金 係 支払見込額 認識

６７．資本

普通株式 資本 分類 普通株式 発行 係 付随費用 税効果控除後 金額 資本 控除

自己株式 資本 控除項目 自己株式 取得 場合 対価及び付随費用 税効果控除後 資本 控除 自己株式 売却 場合 対価 相当 額 資本 増加 認識

６8

６８．収益

(６)商品販売等 係 収益

商品販売等 係 収益 以下 要件 満 時点 認識

・物品 所有 伴う重要 及び経済価値 買手 移転

・販売 物品 対 所有 通常結び付 程度 継続的 管理上 関与 実質的 支配 保持 い い

・収益 額 信頼性 測定

・取引 関連 経済的便益 流入 可能性 高い

・取引 関連 発生 発生 原価 信頼性 測定

収益 受領 受領可能 対価 公正価値 税務当局等第三者 回収 当社及び子会社 直接納税義務 有 売上関連 税金等 控除 金額 測定

取引形態 具体的 収益認識基準 次

商品販売 収益 源泉 取引 卸売 小売 製造・加工 通 商品 販売 不動産 開発販売 係 収益等 あ 卸売 小売 製造・加工 通 商品 販売 係 収益 い 顧客 商品 引渡 倉庫証券 交付 検収書 受領等 契約上 受渡 条件 履行 時点 収益 認識

不動産販売取引 い 契約 定 引渡 条件 充足 時点 収益 認識 (７)役務提供及び 取引

役務提供及び 係 収益 以下 要件 満 時点 期末時点 取引 進捗度 応 認識

・収益 額 信頼性 測定

・取引 関 経済的便益 流入 可能性 高い

・取引 進捗度 報告期間 末日 い 信頼性 測定

・取引 い 発生 原価及び取引 完了 要 原価 信頼性 測定

役務提供 収益 源泉 取引 ソ 受注製作取引 ソ 保守サー 航空機・不動産・産業機械等

ー 取引 他サー 提供 取引 含 取引 知的所有権 い 権利 顧

客 付与 取引 いい

取引 い 顧客 対 当該知的所有権 使用権 付与 期間 わ 収益 認識

ソ 受注製作取引 い 受注金額あ い 完成 要 総原価 信頼性 見積 場合

期末日 見積総原価 対 累積実際発生原価 割合 応 収益 計上 受注金額あ い 完成 要 総原価 信頼性 見積 い場合 発生 原価 う 回収可能性 高い 判断 部分 同額

収益 計上 ソ 保守サー い サー 提供 期間 わ 収益 認識

ー ン ・ ー 係 ー 収益 将来受取 ー 料総額 ー 期間 わ 均等 配分 他 サー 提供 取引 い 期末時点 進捗度 応 収益 認識

(８)収益 総額 表示 純額 ッ 表示

当社及び子会社 取引 当事者 提供 財 サー 自体 付加価値 高 機能 有 取引 係 重要 負担 い 取引 い 収益 顧客 取引総額 連結包括利益計算書 表示

一方 以下 掲 う 取引 い 収益 顧客 取引総額 原価 控除 純額 ッ 連結包括利益計算書 表示

６9

・代理人 他 第三者 財 販売 サー 提供 手配 行う取引

・法形式上取引 当事者 関与 取引 い 提供 財 サー 自体 付加価値 高 機能 有 取引 係 重要 負担 い取引

６９．金融収益及び金融費用

金融収益 受取利息 受取配当金 構成 受取利息 実効金利法 発生時 認識 受取

配当金 当社及び子会社 支払い 受 権利 確定 時点 認識 金融費用 支払利息 あ 実効金利法 発生時 認識

６5．法人所得税

法人所得税費用 当期税金費用 繰延税金資産及び負債 変動 あ 繰延税金費用 構成 法人所得税費用 次 掲 場合 除い 純損益 認識

・直接資本 部 他 包括利益 認識 取引 い 資本 部 他 包括利益 認識

・企業結合時 識別可能資産及び負債 認識 伴い発生 繰延税金 当該企業結合 含

当期支払税金 当期 課税所得 い 納付 税額 税務上 欠損金 い 還付 見込 税額 測定 税額 期末日 い 制定済 実質的 制定 い 税率 基 算定

繰延税金資産及び繰延税金負債 資産及び負債 会計上 帳簿価額 税務上 金額 一時差異等 対 認識

繰延税金資産 将来減算一時差異 税務上 繰越欠損金や繰越税額控除 繰越外国税額控除 う 将来 税務申告 い 税

負担 軽減 い 回収 課税所得 生 可能性 高い範囲内 認識 一方 繰延税金負

債 将来加算一時差異 対 認識 但 以下 一時差異 対 繰延税金資産 繰延税金負債 認識

・ 当初認識 い 生 将来加算一時差異

・企業結合以外 取引 会計上 損益 課税所得 影響 及 い取引 資産 負債 当初認識 係 差 異 関

子会社 関連会社及び ン ・ ンチ ー 対 投資 係 将来加算一時差異 い 一時差異 解消時期 ン ー 当該将来加算一時差異 予測可能 期間内 解消 い可能性 高い場合 繰延税金負債 認識

子会社 関連会社及び ン ・ ンチ ー 係 将来減算一時差異 い 当該将来減算一時差異 予測可能 期間内 解 消 使用対象 課税所得 稼得 可能性 高い範囲 繰延税金資産 認識

繰延税金資産及び負債 期末日 い 制定 実質的 制定 い 法人所得税法令 基 い 繰延税金資産 回収 期 繰延税金負債 決済 期 適用 見込 税率 基 い 算定

繰延税金資産及び負債 当社及び子会社 当期税金資産 当期税金負債 相殺 法律上強制力 あ 権利 有 法人所

得税 同一 税務当局 同一 納税主体 課 い 場合 異 納税主体 課 い 納税主

体 当期税金資産及び負債 純額 ー 決済 意図 い 場合 資産 実現 負債 決済 同時 行う 意図 い 場合 連結財政状態計算書 い 相殺 表示

６6． 株当 利益

基本的 株当 当期純利益 当社株主 帰属 当期純利益 報告期間 発行済普通株式 自己株式 除 加重平 均株式数 除 算定 希薄化後 株当 当期純利益 希薄化効果 有 潜在的普通株式 影響 調整 算定

７５

６7．鉱物採掘活動

探査及び評価 ー 期間 支出 う 探査及び評価作業 使用 資産 取得 係 い 非流動資産 計上 以外 支出 い 原則 発生時 純損益 認識

開発段階 支出 商業採算性 確認 い 性質 応 有形固定資産 無形資産 計上 うえ 生産開始時点 生産高比例法 用い 償却 生産段階 剥土費用 い 当期 い 販売可能 鉱石 採掘 い 剥土活動 特定 鉱床 い 将来 経済的便益 流入 可能性 高 信頼性 測 定 場合 資産計上 生産高比例法 用い 償却 当期 販売可能 鉱石 関連 剥土費用 い

当期 棚卸資産原価 認識 ６8．農業会計

農産物 い 収穫時点 い 売却費用控除後 公正価値 測定 収穫時点 原価累計額 差額 発生 期 売上原価 認識

果実生成型植物 除 生物資産 い 公正価値 信頼性 測定 場合 当初認識時及び各期末 い 売却費 用控除後 公正価値 測定 当該会計処理 伴う公正価値 変動額 純損益 認識 一方 公正価 値 信頼性 測定 い場合 取得原価 減価償却累計額及び減損損失累計額 控除 額 測定

果実生成型植物 い 有形固定資産 分類 上 原価 採用 取得原価 減価償却累計額及び減損損失累計額 控除 額 測定

６9．見積 及び判断 利用

当社及び子会社 連結計算書類 作成 会計方針 適用並び 資産 負債 収益及び費用 報告額 影響 及 判 断 会計上 見積 及び仮定 用い 実際 業績 会計上 見積 及び 基礎 仮定 異 場合 あ

見積 及び 基礎 仮定 継続 見直 会計上 見積 見直 影響 当該見積 行 連結会計年度 及び将来 連結会計年度 認識

将来 わ 重要 修正 生 有 仮定及び見積 主 次

・非上場 公正価値 測定 金融資産 公正価値測定

公正価値 測定 金融資産 う 非上場 銘柄 い 投資先 同 業界 属 上場銘柄 公表情報 参照 チ 法 あ い 投資先 受取配当 係 将来 ッ ・ ー見積額 現在価値 割引 公正価値 算定

配当 ッ ・ ー還元法等 公正価値 測定 チ 法 適用 場合 チ 倍率 あ

い 配当 ッ ・ ー還元法 適用 場合 将来受取 ッ ・ ー 見積 及び割引率 将来 不確実 経済条 件 変動 影響 受 可能性 あ 将来 わ 非上場 公正価値 測定 金融資産 公正価値 測定額 重要

修正 生 有

・減損 兆候 あ 償却原価 測定 金融資産 回収可能価額

減損 兆候 あ 償却原価 測定 金融資産 い 当該金融資産 係 見積将来 ッ ・ ー 当初 実効金 利 現在価値 割引い 回収可能価額 当該金融資産 係 将来 ッ ・ ー 将来 不確実 経 済条件 変動 影響 受 可能性 あ 将来 わ 償却原価 測定 金融資産 係 減損損失額 重要 修正

生 有

７６

・有形固定資産 投資不動産 無形資産 関連会社投資及び ン ・ ンチ ー 投資 係 減損 い 測 定 回収可能価額

有形固定資産 投資不動産 無形資産 関連会社投資及び ン ・ ンチ ー 投資 係 減損 い 資金生成単位 判別 うえ 当該資金生成単位 売却費用控除後 公正価値 使用価値 い 高い う 回収可能 価額 測定 当該売却費用控除後 公正価値算定上 仮定 あ い 使用価値算定 基礎 資金生成単位 使用期間中及び使用後 処分 見込 将来 ッ ・ ー 割引率等 仮定 将来 不確実 経済条件 変動

影響 受 可能性 あ 将来 わ 有形固定資産 投資不動産 無形資産 関連会社投資及び ン ・ ンチ ー 投資 係 減損損失額 重要 修正 生 有

・確定給付型退職後給付制度 確定給付制度債務及び制度資産 公正価値測定

確定給付型退職後給付制度 い 確定給付制度債務 制度資産 公正価値 純額 負債 資産 認識

確定給付制度債務 年金数理計算 算定 年金数理計算 前提条件 割引率 退職率 死亡率 昇給率等 見積 含 前提条件 金利変動 市場動向等 入手可能 あ ゆ 情報 総合的 判断 決定

年金数理計算 前提条件 将来 不確実 経済環境あ い 社会情勢 変動等 影響 受 可能性 あ 将来 わ 確定給付制度債務及び制度資産 公正価値 測定額 重要 修正 生 有

・引当金 測定

引当金 将来 い 債務 決済 要 見込 支出 期末日 最善 見積 基 い 測定 将 来 い 債務 決済 要 見込 支出額 将来 起 う 結果 総合的 勘案 算定 引当 金 測定 い 使用 仮定 将来 不確実 経済条件 変動 影響 受 可能性 あ 将来 わ 引当金

測定額 重要 修正 生 有

・法人所得税 見積

法人所得税 算定 際 税法規定 解釈や過去 税務調査 経緯等 様々 要因 い 見積 及び判断 必要 各期末 い 見積 法人所得税 実際 納付 法人所得税 金額 異 可能性 あ 場合 翌 年度以降 法人所得税 計上額 重要 影響 与え 可能性 あ

繰延税金資産 い 将来減算一時差異等 利用 課税所得 生 可能性 高い範囲内 認識 当該回収可能性 判断 当社及び子会社 事業計画 基 い 決定 各将来事業年度 課税所得 見積 前提

当該将来事業年度 課税所得 見積 将来 不確実 経済条件 変動 影響 受 可能性 あ 将来 わ 繰延税金資産 計上額 重要 修正 生 有

会計方針適用 あ 判断 資産 負債 収益及び費用 計上金額 重要 影響 与え 項目 主 次

・子会社 関連会社及び ン ・ ンチ ー 範囲

・ 除 金融資産 償却原価 測定 金融資産 FVTOCI金融資産及びFVTPL金融資産 分類

・ ー 含 契約 会計処理

・償却原価 測定 金融資産 減損及び減損 戻入 兆候 有無 評価

・有形固定資産 投資不動産 無形資産 関連会社及び ン ・ ンチ ー 投資 係 減損 実施 あ 資金生成単位 判別

・有形固定資産 投資不動産 無形資産 関連会社及び ン ・ ンチ ー 投資 係 減損 兆候 有無 評価

・有形固定資産 投資不動産 無形資産 関連会社及び ン ・ ンチ ー 投資 係 減損戻入 兆候 有無 評価

・引当金 認識

・収益 認識時点及び収益 総額 表示 純額 ッ 表示 判断

７７

〔個別注記表

〔重要 会計方針 係 事項 関す 注記 ３ 資産 評価基準及び評価方法

(６)有価証券 評価基準及び評価方法 満期保有目的 債券

子会社株式及び関連会社株式

…

…

償却原価法

移動平均法 原価法 他有価証券

時価 あ … 期末日 市場価格等 基 時価法(評価差額 全部純資産直入法 処理

売却原価 移動平均法 算定)

時価 い … 移動平均法 原価法

(７) 評価基準及び評価方法 … 時価法

(８)棚卸資産 評価基準及び評価方法 … 個別法(一部 棚卸資産 い 総平均法) 原価法(貸借対照表価額 収益性 低下 基 簿価切下 方法 算定)

３ 固定資産 減価償却 方法

(６)有形固定資産( ー 資産 除 ) … 定額法

主 資産 あ 建物 耐用年数 年～5５年 あ (７)無形固定資産( ー 資産 除 ) … 定額法

自社利用 ソ い 社内 利用可能期間( 年)

基 定額法 但 鉱業権 い 見込引取総量

基 生産高比例法 (８) ー 資産

所有権移転 ン ・ ー 取引 係 ー 資産

… 自己所有 固定資産 適用 減価償却方法 同一 方法 採用

所有権移転外 ン ・ ー 取引 係 ー 資産

… ー 期間 耐用年数 残存価額 零 定額法 採用

(９)長期前払費用 … 効果 及ぶ期間 応 均等償却

３ 引当金 計上基準 (６)貸倒引当金

債権 貸倒 損失等 備え 一般債権 い 貸倒実績率 貸倒懸念債権等特定 債権 い 個別 回収可能性 検討 回収不能見込額 計上

(７)投資損失引当金

子会社株式等 実質価額低下 損失 備え 子会社等 財政状態等 勘案 うえ 必要 認 額 計上

７８

(８)退職給付引当金

従業員 退職給付 備え 当期末 退職給付債務及び年金資産 見込額 基 計上

退職給付債務 算定 あ 退職給付見込額 当期末 期間 帰属 方法 い 期間定額基準

数理計算上 差異 各期 発生時 従業員 平均残存勤務期間 ６７年～６5年 定額法 按分 額

発生 翌期 費用処理 過去勤務費用 発生時 従業員 平均残存勤務期間 ６９

年 按分 額 費用処理

当期末 い 伊藤忠企業年金基金 関 退職給付債務 未認識数理計算上 差異及び未認識過去勤務費用 控除 金額 年金資産 超過 状態 当該超過額 前払年金費用 計上 退職給付引当金 一時金制度 係 退職給付引当金 あ

未認識数理計算上 差異及び未認識過去勤務費用 対応 部分 除い 退職給付債務 年金資産 差額 退職給付引当 金 前払年金費用 貸借対照表 計上

(９)株式給付引当金

株式給付規程 基 従業員 当社株式 給付及び株式交付規程 基 取締役及び執行役員 当社株式 交付等 備え 当期末 株式給付債務 見込額 基 計上

(5)役員退職慰労引当金

当社 役員及び執行役員 退職慰労金制度 平成６7年 月 定時株主総会 廃止 廃止日 在任期間 対応 退職 慰労金 退職時 従来 退職慰労金内規 枠内 い 支給 決定 い 当該決定 基 当期末 支払見積 額 計上

(6)債務保証等損失引当金

子会社等 対 債務保証等 偶発債務 損失 備え 被保証先 財政状態等 勘案 うえ 必要 認 額 計上

３ 他計算書類作成 基本 重要 事項

(６)繰延資産 処理方法 … 株式交付費及び社債発行費 支出時 全額費用 処理 (７) ッ 会計 方法

ッ 会計 方法 … 繰延 ッ 処理及び時価 ッ 処理 採用 為替予約及び

通貨 ワッ 等 い 振当処理 要件 満 い 場合 振当処理 金利 ワッ 等 い 特例処理 要件 満 い 場合 特例処理 採用

ッ 手段 ッ 対象 … ッ 手段 為替予約取引 通貨 ワッ 取引 金利 ワッ 取引 外貨 預金 外貨建借入金 商品先物取引及び商品先渡取引等 行い ッ 対象

将来 相場変動 時価 将来 ッ ・ ー 変動 あ 資産 負債

ッ 方針 … 当社 内部規程 基 当社 事業活動 伴い発生 相場変動 及び

ッ ・ ー変動 ッ

ッ 有効性評価方法 … 個々 取引特性 応 策定 ッ 有効性評価方法 基 有効

性 認 い ッ 会計 適用

(８)消費税及び地方消費税 会計処理 税抜方式 (９)連結納税制度 適用

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〔貸借対照表 関す 注記

３ 担保 供 い 資産及び担保 係 債務 (６)担保 供 い 資産

投資有価証券及び関係会社株式 ６７１８96百万円

上記 他 投資有価証券等６１６８7百万円 差入保証金 代用 差入 (７)担保 係 債務

上記 該当 債務 あ

担保 供 い 資産 関係会社 借入金等 対 担保提供 行 当社資産 記載 ３ 有形固定資産 減価償却累計額 ８5１889百万円

３ 偶発債務 (６)保証債務

他 会社 金融機関等 借入債務等 対 保証 行

関係会社 一般

Oおchid Alliance Holdingか Limiがed 58５１９7６百万円 PANAVENFLOT CORP３ ６６１５７5百万円

伊藤忠 ー㈱ (注 ６87１8６9 他 ７8１７55

ITOCHU Coal Ameおicaか Inc３ 9７１99６ 小計 ８9１７8５ Dole Inがeおnaがional Holdingか㈱ 6６１99６

伊藤忠自動車投資合同会社 55１５8５ ITOCHU FIBRE LIMITED 5６１８６8 伊藤忠 ー ン ン 合同会社 ９6１6７５ DPF Holdingか１ Inc３ ８8１6９９ ITOCHU Mineおalか & Eneおgけ of Aきかがおalia Pがけ Lがd ８９１８８6

PT３ BHIMASENA POWER INDONESIA ７9１８８７ 関係会社 小計 ６１９５９１9７７

他 ７７6１８７５ 一般 小計 ８9１７8５

小計 ６１９５９１9７７ 合計 ６１９９９１７５７

保証債務 保証類似行為 含 複数 保証人 い 場合 連帯保証等 自己 負担額 記載

(注)当社 伊藤忠 ー㈱ 金融機関 借入債務９８5１6８5百万円 対 保証 行

う ７９7１8６6百万円 Oおchid Alliance Holdingか Limiがed 貸付 目的 借入債務 あ 当社 当該貸付 い Oおchid Alliance Holdingか Limiがed 借入債務 対 保証 行 い 同金額 控除 ６87１8６9百万円 保証額

記載

(７)受取手形割引高及び裏書譲渡高

輸出手形割引高 ６５7１５５8百万円 ３ 関係会社 対 金銭債権及び金銭債務

短期金銭債権 ９7９１55９百万円 長期金銭債権 66１５55百万円

短期金銭債務 ７８6１578百万円 長期金銭債務 ６１689百万円

上記 貸借対照表上区分掲記 い 関係会社短期貸付金 関係会社長期貸付金 含 記載 ３ 取締役 対 金銭債務

金銭債務 98７百万円

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〔損益計算書 関す 注記 関係会社 取引高

営業取引 取引高

売上高 ６１９6７１7５５百万円

仕入高 5９9１８６6百万円

営業取引以外 取引 取引高 ８５9１58６百万円

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〔株主資本等変動計算書 関す 注記

３ 当期末 発行済株式総数 普通株式６１66７１889１5５９株 あ ３ 自己株式 種類及び株式数 関 事項

(単位：千株)

当期首株式数 当期増加株式数 当期減少株式数 当期末株式数

普通株式 8６１７８8 ６７１５６5 ５ 9８１７5８

(注)株式給付型ESOP信託口 所有 当社株式9６７千株及び役員報酬BIP信託口 所有 当社株式９67千株 自己保有株式 い 自己株式 数 含

＜変動事由 概要＞

自己株式 数 増加 取締役会 決議 基 自己株式 取得６７１５５５千株及び単元未満株式 取得６5千株 あ 減少５千株 単元未満株式 処分 あ

〔税効果会計 関す 注記

繰延税金資産及び繰延税金負債 発生 主 原因別 内訳 繰延税金資産

貸倒引当金 ６５１６５5百万円

投資有価証券等評価損 7７１79９

退職給付引当金 ７9１６9５

販売用不動産評価損 795

債務保証等損失引当金 5１５9９

減損損失等 ８７７

他 ９6１9５９

繰延税金資産小計 ６65１７５９

評価性引当額 △６７8１6８８

繰延税金資産合計 ８6１57６

繰延税金負債

退職給付信託設定益 △７９１８55

他有価証券評価差額金 △６７１757

他 △６５１８8７

繰延税金負債合計 △９7１９9９

繰延税金資産(負債) 純額 △６５１9７８

流動資産 5１５８7

固定負債 △６5１96５

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〔関連当事者との取引 関す 注記

(単位：百万円)

属性 会社 名称 ^議決権等_所有割合 ^{関連当事者}_関係 取引 内容 取引金額 科目 期末残高

子会社 ㈱日本 直接 9８３77% ^{食料品・酒類・}_{雑貨等 販売}

食品等 売上(注 ) ８6９１５58 売掛金 65１６9９

未払金 775

未払費用 96６

他固定負債 ６5５

子会社 JD Rockieか Reかoきおceか _Limiがed 直接 ６５５３５５% 資金 援助 債権放棄(注 ) ９９１5８6 － － 子会社 伊藤忠都市開発㈱ 直接 99３8８% 資金 援助 ^{資金 貸付(注 )}_{利息 受取(注 ) ６７6}^{－ 関係会社短期貸付金}_－ ^{９6１９５7}_－

子会社 伊藤忠 ー ン㈱ 直接 ６５５３５５% 資金 援助

資金 貸付(注 ) － 関係会社短期貸付金 ８７１７９７

関係会社長期貸付金 ６１７９５

利息 受取(注 ) 7７ － －

子会社 伊藤忠食品㈱ ^{直接 5７３６9%}_{間接 ５３６６%} 資金 預 ^{資金 預}_{利息 支払(注 )}^{(注 )} _8９^{－ 預 金} _－ ^{８8１９６６}_－

子会社 伊藤忠 ー㈱ 直接 ６５５３５５%

債務 移管 債務 移管(注 ) ６７８１6５５ － －

資金 預 ^{資金 預 (注 ) － 預 金 ９８１５７６}

利息 支払(注 ) ６８ － －

債務保証 ^{債務保証(注 ) ９８5１6８5 － －}

保証料 受取(注 ) ８８７ － －

子会社 伊藤忠 ー _合同会社 ^{ン ン 直接 9５３５５%}_{間接 ６５３５５%} 出資

有価証券 譲渡 ^{出資 注}有価証券 譲渡(注６５) ^６６１656_58１７75 ^－－ ^－_－

債務保証 ^{債務保証(注６６) ９6１6７５ － －}

保証料 受取(注６６) ５ － －

子会社 Oおchid Alliance Holdingか Limiがed ^{直接 ６５５３５５% 債務保証 債務保証(注６７)}保証料 受取(注６７) ^{58５１９7６}56８ ^－－ ^－－

子会社 ITOCHU Coal Ameおicaか _Inc３ 直接 ６５５３５５% 債務保証 ^{債務保証(注６８)}保証料 受取(注６８) ^9７１99６６9８ ^－－ ^－－

子会社 Dole Inがeおnaがional _{Holdingか㈱} 直接 ６５５３５５% 債務保証 ^{債務保証(注６９)}保証料 受取(注６９) ^6６１99６6７ ^－－ ^－－

子会社 伊藤忠自動車投資合同会社 ^{直接 9５３５５%}_{間接 ６５３５５%} 債務保証 ^{債務保証(注６5)}保証料 受取(注６5) ^55１５8５９8 ^－－ ^－－

子会社 ITOCHU FIBRE LIMITED ^{直接 9５３５５%}_{間接 ６５３５５%} 債務保証 ^{債務保証(注６6)}保証料 受取(注６6) ^{5６１８６8}９7 ^－－ ^－－

子会社 DPF Holdingか１ Inc３ 間接 ６５５３５５% 債務保証 ^{債務保証(注６7)}保証料 受取(注６7) ^{８8１6９９}８9 ^－－ ^－－

子会社 ITOCHU Mineおalか & Eneおgけ of Aきかがおalia Pがけ Lがd

直接 96３８５%

間接 ８３7５% ^{債務保証 債務保証(注６8)}保証料 受取(注６8) ^{８９１８８6}66 ^－－ ^－－

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取引条件及び取引条件 決定方針等

(注 ) ㈱日本 対 売上 い 市場価格等 勘案 毎期価格交渉 うえ 取引条件 決定 (注 ) 当期 い JD Rockieか Reかoきおceか Limiがed 清算 終了 債権 回収不能額 債権放棄 行

当該債権 回収不能額 前期以前 貸倒引当金 計上 債権放棄 当期 損益 影響 軽微

(注 ) 伊藤忠都市開発㈱ 対 資金 貸付 ー 金融制度 基 い 利率 市場金利 勘案 決定 (注 ) 伊藤忠 ー ン㈱ 対 資金 貸付 ー 金融制度 基 い 利率 市場金利 勘案 決定 (注 ) 伊藤忠食品㈱ 資金 預 ー 金融制度 基 い 利率 市場金利 勘案 決定

(注 ) 伊藤忠 ー㈱ 対 債務 移管 当該移管 額 独立第三者間取引 同様 条件 決定 (注 ) 伊藤忠 ー㈱ 資金 預 ー 金融制度 基 い 利率 市場金利 勘案 決定 (注 ) 伊藤忠 ー㈱ 銀行借入等 債務保証 行 保証料率 被保証先 信用力等 勘案 決定

当該債務保証対象 借入 う ７９7１8６6百万円 Oおchid Alliance Holdingか Limiがed 貸付 目的 当社 Oおchid Alliance Holdingか Limiがed 伊藤忠 ー㈱ 借入 い 債務保証 注６７参照 行

当該金額 控除 当社 保証額 ６87１8６9百万円

(注 ) 当社 平成７9年 月 伊藤忠 ー ン ン 合同会社 設立 総額６６１656百万円 出資

(注６５)当社保有 不二製油 ー 本社㈱株式 譲渡 あ 当該譲渡 額 市場価格 基 い 決定

伊藤忠 ー ン ン 合同会社 出資及び有価証券 譲渡 い 事業分離等 関 会計基準 (企業 会計基準第 号 平成７5年 月６８日改正) 第6７項 書 準 処理

(注６６)伊藤忠 ー ン ン 合同会社 伊藤忠 ー㈱ 借入 債務保証 行 保証料率 被保証先 信用力等 勘案 決定

(注６７)Oおchid Alliance Holdingか Limiがed 銀行借入 ８８７１655百万円及び伊藤忠 ー㈱ 借入 ７９7１8６6百万円 債務保証(注 参照 行 保証料率 被保証先 信用力等 勘案 決定

(注６８)ITOCHU Coal Ameおicaか Inc３ 銀行借入 債務保証 行 保証料率 被保証先 信用力等 勘案 決定

(注６９)Dole Inがeおnaがional Holdingか㈱ 銀行借入 債務保証 行 保証料率 被保証先 信用力等 勘案 決定

(注６5)伊藤忠自動車投資合同会社 伊藤忠 ー㈱ 借入 債務保証 行 保証料率 被保証先 信用力等 勘案 決定

(注６6)ITOCHU FIBRE LIMITED 海外 ー 金融統括会社 借入 債務保証 行 保証料率 被保証先 信用力等 勘案 決定

(注６7)DPF Holdingか１ Inc３ 銀行借入 債務保証 行 保証料率 被保証先 信用力等 勘案 決定

(注６8)ITOCHU Mineおalか & Eneおgけ of Aきかがおalia Pがけ Lがd 銀行借入 債務保証 行 保証料率 被保証先 信用力等 勘案 決定

(注６9)取引金額 消費税等 含 期末残高 消費税等 含

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