金融商品 関
本 Q&A においては 以下の略称を用いています 法 金商法 金融商品取引法 施行令 金融商品取引法施行令 府令 金商業等府令 金融商品取引業等に関する内閣府令 監督指針 金融商品取引業者等向けの総合的な監督指針 パブコメ 平成 19 年 7 月 31 日付金融庁 コメントの概要及びコ メントに対す
... 一方、①金融商品取引契約の締結又はその勧誘に関して、顧客に対し虚偽のこと を告げる行為、②顧客に対し不確実な事項について断定的判断を提供し、又は確実 であると誤解をさせるおそれのあることを告げる行為等は禁止されています。 ③特定投資家（適格機関投資家、国、日本銀行を除く。）から金融商品取引契約 （金商法第 34 条に定める契約をいいます。）の申込みを受けた場合には、一般投資 ...
10
目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3873> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業の内容及び方法の概要会社の概要 (2018 年 9 月末現在 ) 当社が行う金融商品取引業は
... ●本書は、金融商品取引法第13条の規定に基づく目論見書です。 ●本書にはファンドの約款の主な内容が含まれておりますが、約款の全文は投資信託説明書（請求目論見書）に掲載されております。 ●ファンドに関する投資信託説明書（請求目論見書）は、委託会社のホームページで閲覧、ダウンロードできます。 ご購入に際しては、本書の内容を十分にお読みください。 ...
14
目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 5725> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... ●本書は金融商品取引法（昭和23年法律第25号）第13条の規定に基づく目論見書です。ご購入に際しては、本書の内容を 十分にお読みいただき、ご自身でご判断ください。 ●ファンドに関する金融商品取引法第15条第3項に規定する目論見書（以下「請求目論見書」といいます。）は、委託会社の ...
19
目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3815> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... ※商品分類及び属性区分の定義については、一般社団法人投資信託協会のホームページhttp://www.toushin.or.jp/ をご覧ください。 ※属性区分に記載している「為替ヘッジ」は、対円での為替リスクに対するヘッジの有無を記載しております。 この目論見書により行う外国債券オープン（毎月決算型）の募集については、委託会社は、金融商品取引法第５条 ...
15
目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3830> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... ●本書にはファンドの約款の主な内容が含まれておりますが、約款の全文は投資信託説明書（請求目論見書）に掲載されております。 ●ファンドに関する投資信託説明書（請求目論見書）は、委託会社のホームページで閲覧、ダウンロードできます。 この目論見書により行う外国債券オープン（３ケ月決算型）の募集については、委託会社は、金融商品取引法（昭和23年法律 ...
12
目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 995> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の
... 申込締切時間 販売会社の営業日の販売会社の定める時間までとします。 購入の申込期間 2018 年９月１日から 2019 年８月 30 日までとします。 ※上記期間満了前に有価証券届出書を提出することによって更新されます。 購入制限 当ファンドの購入または保有は、投資信託協会「ＭＭＦ等の運営に関する規則」に基づき、 権利者と金融商品取引業者などとの間で行なわれる有価証券の売買その他の取引に係る金銭の ...
10
目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3955> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業の内容及び方法の概要会社の概要 (2018 年 9 月末現在 ) 当社が行う金融商品取引業は
... ● ファンドは、投資信託及び投資法人に関する法律に基づいて組成された金融商品であり、同法では 商品内容の重大な変更に際しては、事前に受益者（既にファンドをお持ちの投資者）の意向を確認 する手続きが規定されています。また、ファンドの信託財産は、受託会社により保管されますが、 信託法によって受託会社の固有財産との分別管理等が義務付けられています。 ...
15
金融商品に関する会計基準
... から、米国基準等に見られる抽象的な定義によるのではなく、現金預金、金銭債権債務、有 価証券、 デリバティブ取引により生じる正味の債権債務等の具体的な資産負債項目をもって、 その範囲を示すこととした。なお、デリバティブ取引に関しては、その価値は当該契約を構 成する権利と義務の価値の純額に求められることから、 デリバティブ取引により生じる正味 の債権は金融資産となり、正味の債務は金融負債となる（第 4 項及び第 ...
26
すべてを網羅しているわけではないこと ( 法令等の遵守 ) 第 3 条お客様及び当社は IB CFD 取引を行うにあたり 本約款の他 金融商品取引法その他の関係法令ならびに金融商品取引所及び金融商品取引業の諸規則 ( 以下 総称して 法令諸規則 と言います ) を遵守するものとします ( 定義 )
... 第 42 条 当社は、お客様に交付することとして金融商品取引法に規定されている下記の書 面等について、同法の規定に基づいて、書面の交付に代えて当該書面に記載すべき事項を 電子情報処理組織を使用する方法その他の情報通信の技術を利用する方法（以下「電磁的 方法」と言います。 ）により提供（以下「電子交付」と言います。）することについて、お ...
20
本書は 金融商品取引法第 37 条の 3( 契約締結前の書面の交付 ) 及び金融機関の信託業務の兼営等に関する法律第 2 条の 2 にて準用する金融商品取引法第 37 条の 3( 契約締結前の書面の交付 ) に基づき 募集取扱者及び受託者が作成 交付するものです 目次 商品説明書 新
... 28 第 5 条（当社等との取引） 当社は、受益者の保護に支障を生ずることがないものとして金融機関の信託業務の兼営等に 関する法律施行規則第 23 条第 3 項に定める場合に該当するときは、次の各号の取引（取引 の委託を含みます。）を、当社の銀行勘定（第三者との間において信託財産のためにする取引 であって、当社が当該第三者の代理人となって行う取引を含みます。）、当社の利害関係人 ...
42
2018 年 4 月 米ドル債投資のポイント SMBC 日興証券株式会社 金融商品取引業者関東財務局長 ( 金商 ) 第 2251 号加入協会 : 日本証券業協会一般社団法人日本投資顧問業協会一般社団法人金融先物取引業協会一般社団法人第二種金融商品取引業協会
... 外貨建て債券を購入する場合は、外国証券取引口座を開設していただきます。 販売額に制限がございますので、売切れの際はご容赦ください。 外貨建て債券は、募集・売出し等の届出が行われた場合を除き、金融商品取引法に基づく企業内容等の開示が行われておりません。 日々の市場金利水準等によって販売条件は変動します(日中でも変動する場合があります）。 ...
13
目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 8208> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... ・ＮＯＭＵＲＡ－ＢＰＩ総合とは、野村證券株式会社が発表しているわが国の代表的な債券パフォーマンスインデックスで、国 債の他、地方債、政府保証債、金融債、事業債および円建外債等で構成されており、ポートフォリオの投資収益率・利回 り・クーポン・デュレーション等の各指標が日々公表されます。ＮＯＭＵＲＡ－ＢＰＩ総合は野村證券株式会社の知的財産で あり、当ファンドの運用成果に関し、野村證券株式会社は一切関係ありません。 ...
15
エグゼクティブサマリー JSCC は 金融商品取引法に基づき金融商品債務引受業の免許を取得している清算機関であり 決済 市場インフラ委員会 (CPMI) と証券監督者国際機構 (IOSCO) により 2012 年 4 月に公表された 金融市場インフラのための原則 ( 以下 FMI 原則 という )
... CPＭＩ及びIOSCOは、金融市場インフラの透明性を全般的に向上させるため、2012年12月に 「FMI原則：情報開示の枠組みと評価方法」を公表しましたが※※、更にこれを補完するため、 2015年2月に、清算機関が高い頻度で開示すべき定量的な情報の開示を促す、「清算機関の ための定量的な情報開示基準」（原題：Public quantitative disclosure standards for central ...
24
エグゼクティブサマリー JSCC は 金融商品取引法に基づき金融商品債務引受業の免許を取得している清算機関であり 決済 市場インフラ委員会 (CPMI) と証券監督者国際機構 (IOSCO) により 2012 年 4 月に公表された 金融市場インフラのための原則 ( 以下 FMI 原則 という )
... CPＭＩ及びIOSCOは、金融市場インフラの透明性を全般的に向上させるため、2012年12月に 「FMI原則：情報開示の枠組みと評価方法」を公表しましたが※※、更にこれを補完するため、 2015年2月に、清算機関が高い頻度で開示すべき定量的な情報の開示を促す、「清算機関の ための定量的な情報開示基準」（原題：Public quantitative disclosure standards for central ...
24
ＥＵの「金融商品市場指令（MiFID)」と最良執行義務
... ことを求められている。 「適格性」テストと「妥当性」テストは、収集する情報の程度、必要とされる評価の厳 格さという点で違いがある。 「妥当性」テストは、適格性テストに比べテストの範囲が狭 く、証券会社は、顧客が対象となる商品やサービスに関連するリスクを理解するために 必要な知識と経験を持っているかどうかの判断を求められるだけである（実施細則案第 37 ...
58
2. 当社が行う金融商品取引業の内容及び方法の概要当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の規定に基づく第一種金融商品取引業であり 当社においてファンドのお取引や保護預けを行われる場合は 以下によります お取引にあたっては 保護預り口座 振替決済口座又は外国証券取引口座の
... （２）金融商品の内容及びそのリスク 証券投資信託に係る運用報酬の未決済額である未収委託者報酬は、運用するファンドの 財産が信託されており、「投資信託及び投資法人に関する法律」、その他関係法令等によ り一定の制限が設けられているためリスクは極めて軽微であります。有価証券及び投資有 価証券は、証券投資信託、株式であります。証券投資信託は事業推進目的で保有しており、 ...
15
IFRS 第９号「金融商品」では金融資産の分類はどのように決定されるのか
... Ⅲ おわりに 事業モデル要件とキャッシュ・フロー要件に基づいて金融 資産を分類するというIFRS第9号の分類アプローチは、IAS 第39号および日本基準の保有目的に基づく分類アプローチと は異なるコンセプトに基づいています。企業によっては分類 の結果として決定される償却原価または公正価値という測定 方法は、IAS第39号および日本基準に基づく測定方法と大き く変わらない可能性もあります。しかし、IFRS第9号が要求 ...
10
IASB、最終版のIFRS第9号「金融商品」を公表
... 元本： 金融資産の当初認識時の公正価値 利息： 貨幣の時間価値及び特定の期間における元本残高に 関する信用リスクの対価、基本的な貸付に係るリスク（例：流動 性リスク）やコスト（例：事務コスト）、並びに利益マージン 契約書に元本と利息と明示されていたとしても、それらが必ずしも 上記の定義を満たすわけではない。元本と利息の定義を満たすか 否かについては、基本的な貸付契約（basic lending ...
5
金融商品の時価会計 : 時価情報がもたらす会計変革
... 保有目的など 分 類 評緬基準 表 示 一時所有 有価証券 「流動資産」項目 関係会社が発行する L価証券 関係会社株式・社債 u関係会社株式」 u関係会社社債」 全て 謫ｾ原価 「投資その他の資産」 上記以外 投資有価証券 「投資その他の資産」 保有目的など 分 類 評価基準 表 示 「流動資産」項目 売買目的有緬証 短期間の利益獲得 券 時癒 評価損益に関して[r] ...
14
金融商品取引法実施基準
... 上記の内部統制の４つの目的 相互に関連を有しており 企業等 内部統制を整 備 ン運用 するこ によ り ４ つの 目 的を 達成 し ていく こ に る 財務 報告の信頼 性 の関 係 ら る 経 営 者 自社 のす ての活 動及び 社 内 のす ての従業員 等 の行動 を把握 す るこ 困 難で あ り れ に 代わ て 経 営 者 企 業内に有効 内部統 制のシ ス ゾム を整 備 ン運 用 する こ に より ...
129