金融商品の時価
金融商品の時価会計 : 時価情報がもたらす会計変革
... 保有目的など 分 類 評緬基準 表 示 一時所有 有価証券 「流動資産」項目 関係会社が発行する L価証券 関係会社株式・社債 u関係会社株式」 u関係会社社債」 全て 謫ｾ原価 「投資その他の資産」 上記以外 投資有価証券 「投資その他の資産」 保有目的など 分 類 評価基準 表 示 「流動資産」項目 売買目的有緬証 短期間の利益獲得 券 時癒 評価損益に関して[r] ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3830> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... 「配当込み」指数は、配当収益を考慮して算出した株価指数です。同指数に関する著作権等の知的財産権及びその他の一切の権利はMSCI Inc.に帰属します。また、 MSCI Inc.は同指数の内容を変更する権利及び公表を停止する権利を有しています。 ※３ MSCIエマージング・マーケット・インデックスとは、MSCI ...
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ＩＡＳＢ・ＦＡＳＢの金融商品会計検討の現状（２）
... せず、償却原価で評価される金融資産のみが減損の適用対象となる。減損会計の手法も、Ｇ20 のロンドン金融サミットなどの意向を受け、トリガーとなる事象の発生を減損の要件とする現 行の IAS39 号の手法（発生損失アプローチ）から、トリガーとなる事象に関係なく予想される ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3873> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業の内容及び方法の概要会社の概要 (2018 年 9 月末現在 ) 当社が行う金融商品取引業は
... 「配当込み」指数は、配当収益を考慮して算出した株価指数です。同指数に関する著作権等の知的財産権及びその他の一切の権利はMSCI Inc.に帰属します。また、 MSCI Inc.は同指数の内容を変更する権利及び公表を停止する権利を有しています。 ※３ MSCIエマージング・マーケット・インデックスとは、MSCI ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 8208> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... （除く日本） ＦＴＳＥ世界国債インデックス（除く日本）は、FTSE Fixed Income LLCにより運営され、 日本を除く世界主要国の国債の総合収益率を各市場の時価総額で加重平均した債券 インデックスです。FTSE Fixed Income LLCは、本ファンドのスポンサーではなく、 ...
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調査対象物件の時価 ( 賃貸 ) No: , 調査物件の周辺範囲から 築年数 面積等の類似物件から賃貸物件の時価をレポートします 賃貸物件の時価調査対象範囲 : 3,000m 以内対象物件数 : 60 件 最も類似している賃貸物件の時価 20.5 万円
... J-REIT（ｼﾞｪｲ･ﾘｰﾄ）は、不動産を証券化した金融商品のひとつです。J-REIT（投資法人）は投資家から 集めた資金をもとに、複数の不動産を購入し、その不動産で得られる賃料収入を投資家に配当します。 調査対象範囲内のあるJ-REIT物件の平均NOI利回り(現状)と平均変動率、過去の推移をレポートします。 5.08％ ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3815> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... 公表、利用など同指数に関する全ての権利は、東証が有しています。なお、東証は、ファンドの設定又は売買に起因するいかなる損害に対しても、責任を有しません。 ※２ MSCIコクサイ・インデックスとは、MSCI Inc.が開発した日本を除く世界の主要国の株式市場の動きを表す株価指数で、株式時価総額をベースに算出されます。また ...
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080310金融商品会計基準
... （3）金利スワップの取扱い 107. 金利スワップを利用したヘッジ取引には、例えば固定利付債務の支払利息を変動利息に、 あるいは、変動利付債務の支払利息を固定利息に実質的に変換するなど、原価評価されてい る資産又は負債に係る金利の受払条件を変換することを目的として利用されているものが ある。当該資産又は負債と金利スワップがヘッジ会計の要件を充たしているものについては、 ...
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金融商品や取引の特徴やリスク
... ② 金利変動が債券価格に与える影響【価格変動リスク】 景気動向、金融政策、為替・海外金利等によって、社債の市場価格は日々変動しま す。一般的に、金利が上昇すると市場価格が下がり、逆に、金利が低下すると市場 価格は上がるという関係にあります。このように、市場価格が変動するリスクを「価 格変動リスク」といいます。社債は原則として、償還（満期）まで保有すれば、元 ...
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野村資本市場研究所｜EU金融商品市場指令の欧州資本市場への影響(PDF)
... では、取引前・取引後 の透明性要件における情報開示の経路は、① MTF 若しくは取引所の設備、②第三者の設 備、③自社の取決め、の何れかによるものと された（施行規則第 30 条）。これにより投 資サービス会社は、現在のように取引所に取 引情報を報告することなく、自前の手段若し くはベンダーを用いた取引情報開示を行うこ ...
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金融商品のリスク回避と適合性原則
... 債などの取引経験があり投資意向も安全性のみを求める のでなく収益性をも志向していたこと、相当程度の資産があり余裕資金 で投資をしていたなどを認定し、適合性原則違反の主張を退けた。しか し、担当社員がノックインの意味やどのような場合にノックインが生じ るかについて説明を行ったとしつつも、対象商品が、参照対象株式が多 ...
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金融商品取引概要及びリスク（重要事項）説明書
... ・金利水準は、各国の中央銀行が決定する政策金利、市場金利の水準（例えば、既に発行されて いる債券の流通利回り）や金融機関の貸出金利等の変化に対応して変動します。 ・外貨建て債券は、為替相場（円貨と外貨の交換比率）が変化することにより、為替相場が円高 になる過程では外貨建て債券を円貨換算した価値は下落し、逆に円安になる過程では外貨建て ...
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2. 当社が行う金融商品取引業の内容及び方法の概要当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の規定に基づく第一種金融商品取引業であり 当社においてファンドのお取引や保護預けを行われる場合は 以下によります お取引にあたっては 保護預り口座 振替決済口座又は外国証券取引口座の
... ◆個別元本について 受益者毎の信託時の受益権の価額等（申込手数料（税込）は含まれません。）が当該受益者の個別元本 にあたります。 受益者が同一ファンドの受益権を複数回購入した場合、個別元本は、当該受益者が追加信託を行うつど 当該受益者の受益権口数で加重平均することにより算出されます。ただし、同一ファンドを複数の販売 ...
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本書は 金融商品取引法第 37 条の 3( 契約締結前の書面の交付 ) 及び金融機関の信託業務の兼営等に関する法律第 2 条の 2 にて準用する金融商品取引法第 37 条の 3( 契約締結前の書面の交付 ) に基づき 募集取扱者及び受託者が作成 交付するものです 目次 商品説明書 新
... 指定単信託においては、合同運用財産からの貸付金に係る返済債務の 流動性補完（但し、いかなる意味においても信用性補完を目的とすること はできません。）、指定単信託における運用対象資産の取得対価の一時 的な原資不足の補完、又は指定単信託において実施する金利スワップ取 引に必要な証拠金の調達の目的で、新生銀行又は新生信託銀行の銀 ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3955> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業の内容及び方法の概要会社の概要 (2018 年 9 月末現在 ) 当社が行う金融商品取引業は
... ※３採用銘柄中に増資権利落ち等の市況変動によらない株価変動があった場合には、日経平均株価の連続性を保つため、 原則として除数を修正します。また、採用銘柄の入替えがあった場合も除数を修正します。 （ⅱ）構成銘柄の入替え 毎年定期的に構成銘柄を見直します。定期見直しによる銘柄入替えは、原則として毎年１回、 ...
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金融商品取引法実施基準
... 場が の機能 を 十 全に発 揮して い くた に 投 資 者に 対し て 企業情 報が 適 正に 開示 さ れ るこ が 必 要 可 る が 昨今 有 価 証 券報 告書の 開 示内 容 証券取引法上のタィスクュージャーを り 適正 事例が発生している これ ら の事例 を見る タィス クュー ジ ャーの信 頼 性を 確 保す るた の 企業にお る ...
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金融商品取引概要及びリスク（重要事項）説明書
... 的損失と定義しています。信用格付は、流動性リスク、市場リスク、価格変動性及びその他のリスクについて言及するも のではありません。また、信用格付は、投資又は財務に関する助言を構成するものではなく、特定の証券の購入、売却、 又は保有を推奨するものではありません。ムーディーズは、いかなる形式又は方法によっても、これらの格付若しくはそ ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 995> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の
... 申込締切時間 販売会社の営業日の販売会社の定める時間までとします。 購入の申込期間 2018 年９月１日から 2019 年８月 30 日までとします。 ※上記期間満了前に有価証券届出書を提出することによって更新されます。 購入制限 当ファンドの購入または保有は、投資信託協会「ＭＭＦ等の運営に関する規則」に基づき、 ...
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金融商品取引概要及びリスク（重要事項）説明書
... 格付は、投資又は財務に関する助言を構成するものではなく、特定の証券の購入、売却、又は保有を推奨するも のではありません。ムーディーズは、いかなる形式又は方法によっても、これらの格付もしくはその他の意見又 は情報の正確性、適時性、完全性、商品性及び特定の目的への適合性について、明示的、黙示的を問わず、いか ...
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IFRSポイント講座 第6部 金融商品
... 今回は、IFRSにおける金融商品の分類と測定について解説します。 金融商品の分類と測定 － はじめに 金融商品は、それらがどの区分に分類されるかによって会計処理が左右されます。 たと えば、金融商品の区分により、取得原価又は公正価値で計上されるのか、あ ...
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