統制から管理へ
分別管理に係る内部統制フレームワーク(改訂版) 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... これらの内部統制の６つの構成要素は、上述した内部統制の目的を達成するために、必要な ものです。これらの６つの構成要素は、相互に影響し合い、経営管理の仕組みに組み込まれて一 体となって機能するものであり、企業全体に係るものとして捉えることができます。また、企業の 部署別、事業活動別、取引サイクル別等に係るものとして捉えることができます。したがって、ある ...
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内部統制機能の強化（行政管理課） 沖縄県行政運営プログラム（平成30年度～平成33年度）／沖縄県
... 能率的で活力に満ちた職員一人ひとりが輝く組織・職場づくりの推進 重点実施項目 実施項目名 内部統制機能の強化 行政管理課 主な課題 県民の行政に対する信頼性を確保するため、公金着服や個人情報の漏洩、不適正な財 務執行等、業務執行上のリスクを組織的に管理する体制を整備するとともに、職員のコン プライアンスやリスクマネジメントに関する意識の醸成やガバナンスの強化を図っていく必 要があります。 ...
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はじめに 予算制度は, 計画, 調整 1, および統制という過程から成り立っている 2 予算制度の運営に関して Schick[1966] は 計画 (planning), 管理 (management)( 著者挿入 : 調整 ), 統制 (control) に同程度の考慮が払われることはきわめてまれ
... Ⅰ.予算改革の進展における三つの段階 アメリカにおける予算改革では統制中心主義，調整（管理）中心主義，計画中心主義と いう連続する三つの段階に分けることができると Schick[1966]は考えている。最初の段階は， およそ 1920 年から 1935 年までの期間である。その期間においては，支出統制の能力を十 ...
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地方創生施策の展開と地方分権 ―「目標管理型統制システム」の有効性 ―
... にあるとされる（富士通ラーニングメディア2020。五十嵐2003、金津2008も参照）。 この「組織－個人」の関係を「国－自治体」の関係に置き換えれば、国の統制の仕組 みとして機能させることができる。 すなわち、ここで「目標管理型統制システム」とは、①国がある政策課題に対する 目標・方針を定め、②自治体がこれに適合する目標・方針を定め、③その実現に向け ...
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１ 物品管理の内部統制について
... 公金の支出における支出個別表と歳出証拠書類との出納員による突合作業は、不適正な支出の有無を 確認するとともにけん制する意味でも重要な業務であるが、アンケート調査では３割の出納員が確認を していないと回答している。 会計管理局は、出納員に当該業務の重要性を再確認させることが必要である。また、出納員は、会計 事務の内部統制上の重要な行為であることを認識し、毎月必ず突合を行うべきである。 ...
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マッキンゼー『管理会計』におけるcontrol とその意味―『予算統制』からの視座―
... ｢ 図表 のように 標準・記録職能を他 の職能部門と関連づける線は, 前者が後者 のすべてに通じていることを示そうと意図 している｡ 各部門は標準・記録をその業務 の実行において利用する｡ 上に示したよう に, 標準・記録の確立・実行の責任は企業 ごとに異にしている｡ 多くの企業では, 各 部門はその活動の統制にとって望ましいと 考える標準を創り出し, 利用することを任 されている｡ 個々の部門は, また彼らが用 ...
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1 業務運営の効率化 (1) 機動的 効率的な組織運営 (2) 内部統制の適切な運用 (3) 管理会計の活用による経営管理の向上 (4) 情報化の推進 52
... １.（２）内部統制の適切な運用①（内部統制の推進体制の充実） ○ 独法における内部統制システムの導入の義務化などを規定した 改正独法通則法の施行（Ｈ27.4.1）にあわせ、Ｕ Ｒにおいても、理事会の機能強化やリスク管理委員会の設置など、内部統制の推進体制を充実 。 ○ 内部統制の推進 に当たっては、 理事会が全体を総括 ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... 情報セキュリティでは「わかりやすい」ことも大切です。社員、来訪者ごとに立入ることのできるエリアを明確にして、 来訪者がゲストエリア以外へ立ち入る際は構内立入カードを着用いただいています。オフィスエリアでは24時間施 錠の入退館管理で、本社構内の財産・情報資産の保護に努めています。また「必要な人が、必要な情報にアクセス できるよう」MPS（Managed Print ...
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管理会計の意義について--意思決定のための会計と業務統制のための会計---香川大学学術情報リポジトリ
... )の科学的管理法も，こうした時代の環境がうんだ産物であるといって も過言でない。すなわち，多くの経験の中から生まれた管理法が，企業の量的 面における拡大化と，質的面における複雑化にともなって，ますます必要とさ れ，今世紀初頭以来，経営管理に一大新紀元を画することとなったのである。 この科学的管理法，それは，また，管理会計にとっても，一段とその思想を深 め，体系化する源と[r] ...
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経営活動の統制と管理会計報告書-香川大学学術情報リポジトリ
... 香川大学経済学部 研究年報10 J97（フ −J∂ − いるかという点に作成原則の焦点を合わせた後に．，次の5項目紅わたる−・般的 な指針を示している。18） 欝1は詳細にして長文の報告書を要約して報告すること。近時，不適切にして 余りに多くの詳細な報告をトップ・マネジメント軋提出し，トップ・マネジメ ントを圧倒する傾向が存在する。トップ・マ[r] ...
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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... ① 新規顧客口座が、適切な権限を有する管理者によって承認 され、顧客口座開設に必要な書類が取引開始前にすべて入 手され、ファイルに保管されている。 ② 法令に基づき契約締結時交付書面（取引報告書）の交付 （電磁的方法によるものを含む。以下同じ。）を要しない場 合を除き、すべての取引に対して、約定後速やかに当該書面 が顧客に交付されている（営業員等に確認を省略する権限 を付与していないか等を含む。）。 ...
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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用
... 運用フェーズのコスト、とりわけ運用テス トに要するコストを低減することが統制ROI を高めるために必要である。運用テストの作 業内容を分析すると、その費目のほとんどが テストを実施する人の人件費である。その人 件費を抑えるためには、①人件費の単価を下 げること、②運用テストを効率化し時間を短 縮すること──が具体的な施策となりうる。 人件費の単価を下げることについては、た とえば、シニア人材バンクの活用が考えられ ...
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組織の特徴に応じた内部統制の留意点 ― 財務報告・ディスクロージャーの観点から―
... 方を強めれば他方を緩和させ得るとの関係にあるとの見方が可能であるとすれ ば 72 、両者の役割分担についても、別途検討の余地があろう。 他方、業績評価による事後統制を重視する場合、財務報告において資源供給 活動（業務執行）の成果を説明することが求められる。具体的には、業務執行 に要したコストおよびそれによる成果、期末時点における資産負債に関する情 報等が要求され、こうした情報をよりよく提供し得るものとして発生主義に基 ...
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内部統制から価値創造ERM経営へ
... 3 結果管理からプロセス管理へ 企業活動ならびに資本市場のグローバル化 が進展するのに伴い、会計制度の国際的統一 の必要性が叫ばれ、それに応えるものとして 登場したのが、国際会計基準である。国際会 計基準では、現時点における資産の価値や、 将来に約束した債務の価値など、時価の概念 が重視されている。このことは、会計の役割 の変化を意味している。すなわち会計は、 ...
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内部統制ガイドラインについて 資料
... Q103 内部統制に関する方針及び内部統制体制について、適切な運用を図ることができる仕組みとなっていますか。 Q104 長は、管理職・職員等に対して、責任に見合った限度で権限を委譲していますか。 ②リスクの評価と対応 Q201 当該団体を取り巻くリスクについて、把握・評価を 適切に行う仕組みがありますか 。 Q202 評価されたリスクについて、適切な対応を行う仕組みがありますか。 ...
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第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が 米国において 法令遵守 としてスタートしたこと 国内のコンプライアンスへの取り組みが 内部統制 の構成要素や目的として 会社法
... ② 損失の危険の管理に関する規程その他の体制（⇒リスク管理・危機管理） いわゆる「リスク・マネジメント体制」と呼ばれている。 「リスク・マネジメン ト」を行なうために、ルールを定め、責任者を指名し、リスクを洗い出して評 価し、リスクの大きい順に、実際のリスク･コントロール活動（回避、低減、移 転、受容の４つのいずれか、またはその組み合わせ）を行ない、その結果を監 ...
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農業・食糧統制から社会主義建設へ 東ドイツ農業の戦後史
... ライファイゼン組合の業務内容は，穀物供出など の農産物調達業務，肥料などの購買事業，信用業務 のほか，農業機械修理所，集乳と製酪の業務，さら には村の電力供給業務までに及んでいる．表－1 は 土地改革期の農業協同組合の加盟組合数を示してい る．占領期当初の 1946 年 5 月時点の欄を見ると確 かに信用組合，電力組合，酪農組合，購買・販売組 合が数としては多いこと，他方でその他の組合につ いては各組合の加盟数は不明だが，計算上その総計 ...
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内部統制制度の自治体への導入について
... 計としては，民間企業における内部監査におけるモニタリングに相当する ものと位置づけられている。内部監査は，経営者が監査部門を使って自ら 行うものであり，民間企業がなすべき業務監査である監査役監査や会計士 による会計監査とは別異なものである。内部監査は，経営者が行うもので ある以上，経営者の地位とパラレルな位置づけである首長の内部統制の独 立的評価を行う部署も，首長のコントロールに服する部署という制度設計 になる 22) ...
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片面的権利制限と憲法的裁量統制 : 刑事施設被収容者の人工授精に関するアメリカの判決から
... 二二六 以上から，刑事施設被収容者は，刑事施設に収容されている間も「矯正制 度の目的」 「保安管理の問題」と矛盾しない範囲で人権を享有するが，施設へ の収容に伴って肉体的側面の権利の範囲が縮小される。さらに，正当な行刑 上の利益に合理的に関連性を有する範囲で刑事施設当局は，当該権利の行使 に対する規制に関して裁量権を有する。しかし，妻・パートナーとの間に子 ...
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システムの開発管理・リスク管理への取組みについて
... ・ 工程管理基準・進捗管理基準において、各工程における作業内容、成果物、関係者の 役割分担等を明確化する。 ・ 実行計画書において、開発プロジェクトにおけるヒト、モノ等のリソース確保、推進体制や スケジュール、管理手法等の計画の妥当性を評価するために必要な情報をまとめる。 ...
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