相続税が取れるホームページ
1. 自社株式の相続税 贈与税の納税が猶予及び免除されます 円滑な事業承継を支援するために 相続税や贈与税について税制の特例があります 相続税 現経営者の相続又は遺贈により 後継者 ( 注 1) が取得した自社株式 ( 注 2) の 80% 部分の相続税の納税が猶予及び免除されます 贈与税 現経営者
... 納税猶予を受けるためには、以下の要件等を満たすことが必要です。 資産保有型会社等とは、総資産に占める非事業用資産の割合が70％以上の会社（資産保有型会社）、 総収入金額に占める非事業用資産の運用収入の割合が75％以上の会社（資産運用型会社）をいいます。 ただし、常時使用する従業員（後継者自身と後継者と生計を一にする親族を除く）が５名以上いるなど、 ...
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( 図表 2) 民法と相続税法における取り扱いの差異 民法 相続税法 法定相続人に含める養子の数 何人でも相続人になれる 実子がいる場合 :1 名まで 実子がない場合 :2 名まで 相続の放棄 相続人の数に入れない 相続税の総額の計算上は法定相続人の数に含める 贈与財産 特別受益として持戻し ( 財
... 連する注目すべき最高裁の判断が示された。これらは不動産の固有のテーマを扱ったものではないが、 相続税の課税対象財産には多くの場合不動産が相当の金額・割合で含まれており、今回の判決である養 子縁組や預貯金の遺産分割協議は不動産の相続の在り方にも大きな影響があり、相互に密接な関連性を 有する重要な事項であることから、ここで 2 ...
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事業承継税制の概要 事業承継税制は である受贈者 相続人等が 円滑化法の認定を受けている非上場会社の株式等を贈与又は相続等により取得した場合において その非上場株式等に係る贈与税 相続税について 一定の要件のもと その納税を猶予し の死亡等により 納税が猶予されている贈与税 相続税の納付が免除される
... （※）認定経営⾰新等⽀援機関とは、中⼩企業が安⼼して経営相談等が受けられるために専⾨知 識や実務経験が⼀定レベル以上の者に対し、国が認定する公的な⽀援機関です。具体的には、商⼯ 会や商⼯会議所などの中⼩企業⽀援者のほか、⾦融機関、税理⼠、公認会計⼠、弁護⼠等が主な ...
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税金読本相続税の仕組み
... たとえば、基礎控除額などを増加させようと、養子を５人設けても、基礎 控除額は１人分（被相続人に実子がいる場合）、または２人分（被相続人に 実子がいない場合）までしか認められません。 （注）特別養子とは、養子をできるだけ実子と同じように取り扱うことを目的として創設された制度 です。特別養子縁組をするには家庭裁判所の審判を受ける必要があり、養子となる子の年齢は ...
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相続税と所得税による「二重の負担｣
... 13) 最高裁平成22年 7 月 6 日判決（民集64巻 5 号1277頁）。相続税法 3 条 1 項 1 号の規定に よって相続により取得したものとみなされる生命保険契約の保険金で年金の方法により支 払われるもの（年金受給権）のうち有期定期金債権に当たるものにおいて，当該年金受給 権に係る年金の各支給額が，所得税の課税対象となるかどうかが争われた事例である。本 ...
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「相続税の財産評価方法の特殊性が賃貸住宅市場に与える影響」
... 岩田（1997）は、税制が持家、借家選択に与える影響を分析し、相続税に関するタック ス・シェルター効果について述べている。山崎（1997）は、持家、借家の資産選択を考える 際には資本コストだけでなく、需要サイドの無差別曲線の分析をしなくてはならないと述 べている。倉橋（1998a）は岩田（1997）の資本コストから「相続税を明示的に取り入れた ...
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目 次 最近における相続税の課税割合 負担割合及び税収の推移 1 地価公示価格指数と基礎控除(58 年 =100) の推移 2 最近における相続税の税率構造の推移 3 小規模宅地等の課税の特例の推移 4 相続税負担の推移( 東京都区部のケース ) 5 ( 補足資料 ) 相続税の概要 6 相続税の仕組
... 相続税・贈与税における財産の評価の基本的考え方 ○ 相続、遺贈又は贈与により取得した財産の価額は、当該財産の取得の時における時価による（相続 税法第２２条）。これを踏まえ、国税庁において多種多様な各種財産に係る具体的な評価方法を定め ている。 ...
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テキスト編 第 1 章相続税 贈与税とはなにか 目次 1 相続税が課税される理由 1 2 どれくらいの遺産がある場合 相続税は課税されるか 2 3 贈与税が課税される理由 3 4 相続税と贈与税の関係 4 第 2 章相続人と相続分 1 相続人と相続順位 5 2 相続の承認と放棄 14 3 相続人の相
... 章 相続時精算課税制度 § 1 相続時精算課税制度の概要･････････････････････････････････････････････ 192 § 2 適用対象者･･･････････････････････････････････････････････････････････ 192 § 3 ...
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なぜ法人化するのか? 所得税 住民税 事業税 社会保険 医療費が高い! それは 所得 (= 収入 - 経費 ) が高いからです すべてにかかわります 特に所得税は超過累進税率です 住民税 :10% 事業税 ( 不動産 ):5% どういう場合に法人化するのか? 相続税対策が終わった場合 相続税が発生し
... 不動産管理会社が物件を取得し、管理運営を行います。 会社が建物そのものを所有しますので、家賃収入は100％会社に入ります。 個人の家賃収入がすべて会社に置き換えられ、個人としては地代収入が残るだけですので、収入の 分散効果はこの不動産所有方式が最も大きいといえます。 ...
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目 次 ページ テーマ 1 データで見る相続税申告 1~4 テーマ 2 相続税申告までのスケジュール 5 テーマ 3 相続税計算の仕組み 6~7 テーマ 4 相続税申告における実務上の問題点 8~12
... - 10 - Ｑ ４ 葬儀の当日に、初七日の法要まで執り行う慣習がある場合、葬儀費用として認めら れるのか？ Ａ お通夜・葬儀の形式や方法は、亡くなった人が住んでいた地域や慣習、宗教等によ ってかなり異なります。そのため、実務上は葬儀費用の内容も様々であり、どういっ た費用が葬儀費用として債務控除となるのか、その判断は相続税法基本通達13-4、13-5 ...
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相続税の申告書の提出に当たっては 84 ページの ( 参考 ) 相続税の申告の際に提出していただく主な書類 に掲げる書類を添付してください Q&A 私は相続税の申告書の提出が必要ですか? 問 : この度 父が亡くなり 父の財産を相続することになりました 相続税がかかる財産の価額の合計額が 6,000
... 条の２の３）の適用を受け、贈与税の課税価格に算入しなかった金額がある場合において、被相続人 がその信託受益権又は金銭等の贈与等をした日から結婚・子育て資金管理契約の終了の日までの間に 死亡したときには、その死亡の日における結婚・子育て資金管理契約に係る非課税拠出金額から結婚・ 子育て資金支出額を控除した残額（「管理残額」といいます。 ...
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相続税と所得税の二重課税容認へ？
... 号に抵触するものとは言えない。配当期待権に対する課税についても定期預金の既経過利子に対する 課税と同様に考えられる。 ただし、相続税・所得税の課税関係において上記①（筆者注：本レポート 3-1 に相当）に述べた土 地・株式等の値上がり益と定期預金の既経過利子等とは本質的に変わるところがないにもかかわら ...
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税金読本相続税の申告と納税
... したすべての人には、各相続人等が受け た利益の価額を限度として相続税の連帯 納付の義務があります。 同一の被相続人から相続等を受けた他 の共同相続人等がいる場合、相続人等は、 原則として被相続人の死亡時の住所地の 税務署長に対して、相続が開始される前 ...
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Ⅰ Q&A 総目次 1 相続税 贈与税関係 4 2 譲渡所得関係 22 3 登録免許税関係 41 Ⅱ 参考 ( パンフレット 様式 ) 1 相続税 贈与税関係 ⑴ パンフレット 東日本大震災に関する税制上の追加措置について ( 相続税 贈与税関係 ) 相 ⑵ 平成 23 年分贈与税の申告
... 次に掲げる個人が、東日本大震災に起因するやむを得ない事情により、代替資産又は買換資 産の取得をすべき期間（次の１から４に掲げる期間にあっては、その末日が平成 23 年３月 11 日から同年 12 月 31 日までの間にあるものに限ります。 ）内にその取得をすることが困難となっ た場合において、納税地の所轄税務署長の承認を受けたときは、その期間の初日からその期間 ...
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Q&A 相続税の納付は? 問 : 相続税はいつまでに納めればよいのでしょうか 答 : 相続税は相続の開始があったことを知った日 ( 通常の場合は 被相続人の死亡の日 ) の翌日から 10 か月以内に 納めていただくことになっています なお 金銭で納付することが原則ですが 金銭で納付することが困難で
... Ｑ＆Ａ 相続税の還付金の受取方法は？ 問： 相続税の還付金がある場合、受取方法はどのようになりますか。 答： 還付される税金の受取りには預貯金口座（ご本人名義の口座に限ります。 ）への振込みをご利用ください。 また、還付される税金の受取りに当たって、①銀行等の預貯金口座への振込みを希望される場合は、預貯金口 ...
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相続税・贈与税の基礎と近年の改正点
... 居住用財産（空き家）に係る譲渡所得の特別控除の特例（平成 28年度税制改正） 相続税・贈与税ではないですが・・・（所得税の特例） 相続・遺贈により取得した被相続人居住用家屋又は敷地等を、平成 31 年 12月までの間に売って、一定の要件に当てはまるときは、譲渡所得の ...
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2018年度改正 相続税・贈与税外国人納税義務の見直し
... 日前に出国し、その後外国に住所を有している外国人が該当します。）から 相続・贈与により取得した国外財産については、2017 年度税制改正の経過措置によ り、相続税・贈与税は課されないこととされており、従前の取扱いが継続して適用さ れます。（この経過措置は、2018 年度税制改正後における相続税及び贈与税におい ...
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2015 年 1 月いよいよ施行! 相続税増税の影響と対策 Part 1 相続税はどう変わる? 影響は? Part 2 相続税の負担を軽減するには?
... ●配偶者が取得する場合 ・・・無条件に減額を適用できる ●被相続人と同居していた親族・・・相続税の申告期限まで継続してその宅地等を居住・保有していること ●被相続人と同居していなかった親族 ・・・以下の①～⑤の条件をすべて満たすこと ①相続開始時において国内居住要件等を満たすこと ②被相続人に配偶者がいないこと ...
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(2) 今すぐ始める相続税対策 (1) 生命保険を相続 ( 争族 ) 対策に利用する 1 相続税の支払いに充てることができる < 納税対策 > 相続税は原則として現金で支払わなければなりません しかし 相続財産のほと んどが不動産や同族会社の株等換金に時間がかかるものであった時 納税資金に困 ります
... （「生命保険の活用法」については別項で詳述） （２） 個人年金保険は、一時金ではなく、「年金」で受け取れば得（節税）になる。 例えば、個人年金型死亡保険を一時金で受け取れば、全額が相続財産になるが、 「年金」で受け取れば、相続財産に入れる財産の評価が下がり、節税になる。 例えば、一時金で受け取る保険金総額7,000万、年金で受け取る総額7,500万の時 ...
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( 図表 1-2) 課税割合 ( 課税対象被相続人数 / 被相続人全体 100(%) ( 注 ) 財務省公表資料による こうした中で 多くの相続税納税者にとって評価額が高額で相続税納税上の負担増が大きい一定の小 規模宅地については 課税強化への影響を緩和するため 相続税強化が行われた 2015 年に
... （超高層マンションに対する固定資産税評価額の特例） 地上階数 60 階建以上のいわゆる超高層マンション（いわゆるタワーマンション）については、2017 年度（平成 29 年度）税制改正大綱により、2017 年 4 月以降に売買されたものを対象に、2018 年度以降 の固定資産税の課税について、階数が 1 階増す毎に、1 棟内における固定資産税評価額が ...
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