監査発見事項をより良いもの
２００４年度第２回定期監査（学校）事情聴取事項
... 書を提出させ、委託料の確定・清算を行い、差額を返還させること。 ②前述のような不適切な事態が再発しないよう行政における仕組み作りを要望する。 別紙：①ＮＰＯ法人「町田発・ゼロ・ウェイストの会」総会議案書（他２件との共 用資料）②起案書・③業務委託契約書・④業務委託契約約款・⑤業務委託仕 様書⑥情報セキュリティ確保・個人情報保護のための外部委託管理に関する ...
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「監査上の主要な事項」の導入に関する考察
... まり多くの情報を提供されると利用者が詳細な注意を払わなくなることから、情報過多は良好な意思決定 を齎さないことが示唆されているのである。 本稿においては、我が国に焦点を置いて論じてきたが、KAM の記載は、利用者が以前より求めていた 「情報」の開示に一役買うことは間違いないであろう。しかし、「情報｣ の「質」・「量」・「開示タイミン ...
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内部監査における重要な検討事項
... 制と、それらの導入成功例についての役員レベルの説明責任が一部として考えられます。しかし、 より重要なのは、こうした法規制の背景にある理由です。すなわち、個人はシステムへの過度なア クセス権を持つべきではない理由は、チェック・アンド・バランスのないまま、全業務プロセスにわ たって取引が実行できてしまうからです。このような過度のアクセス権を認めることは、まさに現 ...
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監査委員監査をめぐる諸問題 ―期末監査としての決算審査について―
... がある。すなわち、金庫制度とは、原則として、地方公共団体自らが金庫 を設けて、地方公共団体の職員が直接的に現金の出納等を取り扱わせ、そ の後に、金融機関に預金するという現金等の取扱い方法であるが、金庫制 度では、地方公共団体の職員が現金を直接取り扱うため、不正や誤謬の発 生の可能性が高いことが容易に看て取れるのであり、そのことを理由の一 ...
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8. 内部監査部門を設置し 当社グループのコンプライアンスの状況 業務の適正性に関する内部監査を実施する 内部監査部門はその結果を 適宜 監査等委員会及び代表取締役社長に報告するものとする 9. 当社グループの財務報告の適正性の確保に向けた内部統制体制を整備 構築する 10. 取締役及び執行役員は
... ３．当社の取締役（監査等委員である取締役を除く。）、執行役員及び従業員等は、法令等 の違反行為等、当社グループに重大な損害を及ぼすおそれのある事実が発見された場 合は、直ちに監査等委員会に対して報告を行うものとする。 ４．内部監査部門及びリスクマネジメントコミッティは、定期的に監査等委員会に対し、 ...
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教育総務部・小中学校監査 措置事項｜浦安市公式サイト
... ２ ② 修 学旅 行 費に つい て 、 保護 者 が旅 行 会社の 積立 てプ ラン を利用 して 、旅行 会社へ 直接 申込 みを してい る学 校（堀 江中学 校） が見 受け られた 。そ の積立 金や修 学旅 行後 の清 算金は 旅行 会社が 保管し てお り、 預か り書の 提出 を求め たとこ ろ、 旅行 会社 の担当 者名 による ものであった。 ...
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監査確認項目リスト (Compliance Criteria) 注意事項 この監査確認項目リストは FLOCERT により発行される Compliance Criteria をベースに 日本語翻訳を追記したものです 日本での適用を考慮し 日本語訳と英文との内容が異なる箇所がございます 日本での該当事
... 認証事業者は、認証原料（製品）を生産者の個人からではなく認証 を受けた生産者組織から購入すること。もしくは、生産者の個人から しか購入することができないことを、各国・地域の法規制を用いて明 らかにすること。または、生産者組織からの、個人メンバーとの取引 の方が利点があることを示した書面での要求を示すこと。その際、 ...
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重要事項留意点（小規模保育） 保育施設の指導・監査 狭山市公式ウェブサイト
... 保育・教育の提供の開始に際しては、あらかじめ利用申込者に対して、下記を記した文書を交 付して説明を行い、同意を得なければなりません。また、保育施設の見やすい場所に重要事項を 掲示することが必要です。 （１）運営規程の概要 （２）職員の勤務体制 （３）利用者負担 ...
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< 組織改正 > 平成 29 年 3 月 27 日付をもって 次のとおり組織を改正します 1. 内部監査部門の再編 経営戦略の変化に機動的に対応し より実効性の高い内部監査体制の実現に向けて 内部監査 企画部 と 内部監査部 を統合します 現行 内部監査企画部 改正後 内部監査部 統合 内部監査部
... ３．新任執行役選任理由 新任執行役 選任理由 藤山 勝伸 三度にわたり支社長職を務めた後、総務部長としてコー ポレートガバナンスの強化に取り組みました。総務部長在 任中の平成２５年に執行役員に昇格し、翌平成２６年には 上席執行役員兼法人総括部長に就任しました。法人総括部 長在任中には企業保険および本社法人部門における諸計画 案の策定や法人市場における基盤政策の策定・推進等に取 ...
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出資団体監査《堺市住宅供給公社》事前調査報告事項
... (4) 事業団処務規程では、小口現金を使用する際は、その都度事務局長の決 裁を受けなければならないとされているが、以前から月末もしくは小口現 金の補充時に、過去の使用分を一括して事務局長が決裁をしていた。 ［インターネットバンキングによる支払事務について（意見）］ ...
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平成29年度第1回定期監査結果における指摘事項の改善措置（職員課） 監査等の結果・措置事項｜東京都福生市公式ホームページ
... 指摘事項 改善等措置 （１）起案文書中の決裁、施行の処理日の記載漏れに ついて 福生市文書管理規程第 15 条（起案文書の処理）の 規定では、起案文書の作成に当たっては、文書管理シ ステムから別記様式第７号を出力することと規定され ており、第７号様式では、決裁日、施行日を記載する こととされている。決裁、施行のシステム上の処理は 済んではいるものの、起案文書自体への処理日の記載 ...
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平成 29 年度社会福祉法人一般監査 よくある指摘事項とその対応について 平成 29 年度一般監査において指摘の多かった事項を中心に その対応方法について項目 ごとにまとめたものです ページ 1 評議員となることができない者又は適当ではない者が選任されていないか 1 2 評議員会の招集が適正に行われ
... ○ 招集通知を省略した場合の理事及び監事の全員の同意を証する書面（同意書・ 議事録等）を備えるようにしてください。 【着眼点（指導監査ガイドライン p.25 ）】 ○ 理事会を招集する者は、理事会の日の１週間前（これを下回る期間を定款で定めた場合にあって ...
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重要事項留意点（認可保育所） 保育施設の指導・監査 狭山市公式ウェブサイト
... 保育・教育の提供の開始に際しては、あらかじめ利用申込者に対して、下記を 記した文書を交付して説明を行い、同意を得なければなりません。また、施設の 見やすい場所に重要事項を掲示することが必要です。 （１）運営規程の概要 （２）職員の勤務体制 （３）利用者負担 ...
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重要事項留意点（認定こども園） 保育施設の指導・監査 狭山市公式ウェブサイト
... 教育・保育の提供の開始に際しては、あらかじめ利用申込者に対して、下記を記した文書を交 付して説明を行い、同意を得なければなりません。また、施設の見やすい場所に重要事項を掲示す ることが必要です。 （１）運営規程の概要 （２）職員の勤務体制 （３）利用者負担 ...
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出資団体監査《堺市住宅供給公社》事前調査報告事項
... 平成 27 年度予算の収支計画では、16 億 6,700 万円の純損失と見込んで いたが、決算ではそれを 4 億 7,081 万円上回る純損失となっている。平成 28 年度予算の収支計画でも、純損失を 4 億 5,900 万円と見込んでおり、欠 損金が更に増える状況である。安定した経営に向けて、現状の損益構造を ...
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4 会計監査人有限責任あずさ監査法人の監査の方法及び結果は相当であると認めます 5 事業報告書は 法令に従い 法人の状況を正しく示しているものと認めます 6 法人の業務に関する個別意見は別紙のとおりです Ⅲ 独立行政法人改革等に関する基本的な方針等過去の閣議決定において定められた監査事項についての意
... Ⅰ 監査の方法及びその内容 各監事は、監査計画に基づき、理事長、理事、内部監査部門、業績評価部門その他 の職員（以下「役職員等」という。 ）と意思疎通を図り、情報の収集及び監査の環境 の整備に努めるとともに、理事会議その他重要な会議に出席し、役職員等からその職 務の執行状況について報告を受け、必要に応じて説明を求め、本部及び拠点等におい ...
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より良いコーポレート･ガバナンスをめざして
... にもなる。 取締役会という機関として経営に関する事項を決定する取締役に対し、監 査役は独任であるため、個々の監査役として、取締役の善管注意義務に反す る業務執行等に対する差止請求権などを持っているほか、監査報告書への意 見の記載等を通じて株主に対して直接その意見を開示することができる。監 ...
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The Japanese Institute of Certified Public Accountants 独立監査人の監査報告書の透明化 ( 長文化 ) ー監査上の主要な検討事項 (KAM) の導入ー 日本公認会計士協会 2018 年 8 月
... 極めて限定的 監査人は、「監査上の主要な検討事項」の記載により企業又は社会にもたらされる不利益が、当該 事項を記載することによりもたらされる公共の利益を上回ると合理的に見込まれない限り、「監査 上の主要な検討事項」として記載することが適切である。財務諸表利用者に対して、監査の内容に ...
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重要事項留意点（地域型保育事業） 保育施設の指導・監査 狭山市公式ウェブサイト
... 各園において作成いただいた重要事項説明書を交付し、同意を得たうえで、利用者に発 行されている支給認定証を確認の上、保護者との利用契約を締結してください。また、利 用契約の締結後、契約にかかる内容に変更があった場合は、変更内容について保護者に説 明を行い、同意を得てください。 ...
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重要事項留意点（事業所内保育用） 保育施設の指導・監査 狭山市公式ウェブサイト
... 各園において作成いただいた重要事項説明書を交付し、同意を得たうえで、利用者に発 行されている支給認定証を確認の上、保護者との利用契約を締結してください。また、利 用契約の締結後、契約にかかる内容に変更があった場合は、変更内容について保護者に説 明を行い、同意を得てください。 ...
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