所得拡大促進税制
所得拡大促進税制 報告書 作成の手引き
... 上乗せ措置の適用要件が充足したことを示すエビデンスを準備し て、税務申告時に添付して申告 ＜上記で②経営力向上要件を選択した企業の場合＞ 「中小企業向け所得拡大促進税制ご利用ガイドブック」の「制度 の詳細（上乗せ措置を利用する場合）上乗せ要件②経営力 向上要件」に関する「手続き全体の流れ」に示すとおり、経営力 向上が行われたことに関する報告書（経営力向上報告書）を ...
33
1 法人課税 (1) 法人税 1 所得 消費の拡大 給与等支給額を増加させた企業を支援するため 所得拡大促進税制を拡充します 足元の企業収益を賃金の上昇につなげていくきっかけとするため 復興特別法人税を 1 年前倒しして終了します 消費の拡大を通じた経済の活性化を図る観点から 交際費課税について 交
... （注）基準年度とは、平成25年４月１日以後最初に開始する事業年度の直前の事業年度をいいます。 ■所得拡大促進税制の拡充・延長（案） ［所得税でも同様の措置を講じます］ 現行制度の適用期限を2年間延長するとともに、雇用者給与等支給増加割合の要件（現行５％以上） について、平成25・26年度は２％以上、平成27年度は３％以上、平成28・29年度は５％以上とする等の見直 ...
6
中小企業向け所得拡大促進税制の概要 平成30年4月1日以降開始の事業年度 所得拡大促進税制は 青色申告書を提出している中小企業者等が 一定の要件を満たした 上で 前年度より給与等の支給額を増加させた場合 その増加額の一部を法人税 個人事 業主は所得税 から税額控除できる制度です 平成30年４月１日以
... 目 次 中小企業向け所得拡大促進税制の概要 _______________ ２ 制度の詳細（通常の場合） _________________________ ３ 制度の詳細（上乗せ措置を利用する場合） ___________ ６ 上乗せ要件① 教育訓練費増加要件 _______________ ７ 上乗せ要件② 経営力向上要件 ___________________ １１ ...
23
競争力強化のための研究開発税制の見直し 賃上げを促すための所得拡大促進税制の見直し コーポレートガバナンス改革 事業再編の環境整備 配偶者控除及び配偶者特別控除の見直し 積立 NISA の創設等 事業承継促進のための税制措置の強化等 外国子会社合算税制の総合的見直し などの主要改正事項を収録
... まず、経済社会の構造変化を踏まえた個人所得課税改革の第一弾 として、就業調整を意識せずに働くことができる環境づくりの観点 から、配偶者控除・配偶者特別控除の見直しが行われ、所得控除額 38万円の対象となる配偶者の給与収入の上限が150万円に引き上げ られ（改正前の配偶者控除によれば103万円）、150万円を超えると 201万円までは控除額が段階的に縮小することになりました。 ...
73
所得拡大促進税制の要件緩和 平成 25 年度の税制改正で所得拡大促進税制が 創設されましたが 改正により適用要件の見直 しが行われます 雇用の一層確保と個人所得の拡大を図り 消費需要の回復を通じた経済成長を達成するために 所得拡大促進税制が平成 25 年度税制改正で創設されました しかし 改正により
... そのため、 平成26 年3 月終了事業年度分の控除額のみ を 平成27年3月終了事業年度に適用することはできません。 あくまでも、平成 26 年3 月終了事業年度と平成27 年 3 月終了事業年度の 2 年連続で新要件を満たした場合 に限 り、平成26 年3 月終了事業年度分と平成27 年3 月終了 事業年度分との合計額を控除することができます。 ...
6
平成 30 年度税制改正大綱概要 平成 30 年度税制改正大綱 閣議決定 ( 平成 29 年 12 月 22 日 ) 目 次 項目ページ区分 1. 法人課税 1 所得拡大促進税制の改組 3 2 租税特別措置の適用要件の見直し 5 3 法人税における収益の認識等の見直し 6 4 情報連携投資等の促進に
... 1】 所得拡大促進税制の改組 ····················································· ３ 【 2】 租税特別措置の適用要件の見直し ········································· ５ 【 3】 法人税における収益の認識等の見直し ...
40
所得拡大促進税制 のガイドライン
... る 所得の金額の計 算 上、損金の額に 算 入さ れる国内雇 用者 に対する給与等 の 支給額を算出し ま す。そのため、 会 計上 前年度に未 払い 計上した場合に お いて税務上も損 金 算入が認められ る 給与 等について は、 前年度の給与等支 給額に加えます 。 逆に会計上未払 い 計上 した場合で あっ ても税務上損金 算 入が認められな い 給与等について は、実 ...
16
< 主な改正事項 > 1. 中小 小規模事業者の 攻めの投資 を支援する税制措置の拡充 3 1 固定資産税の特例の拡充 5 2 中小企業経営強化税制の創設 7 3 中小企業投資促進税制の延長 11 4 商業 サービス業 農林水産業活性化税制の延長 所得拡大促進税制の見直し 研
... １－②中小企業経営強化税制の創設 （法人税・所得税・法人住民税・事業税） ○中小企業の稼ぐ力を向上させる取組を支援するため、中小企業等経営強化法の計画認定に基づく 設備投資を、即時償却等で強力に後押し。 ○従来の機械装置に加え、器具備品や建物附属設備を広く対象に加えることで、サービス業も含め て広く中小企業の生産性の向上に資する措置へと改組。適用期限は２年間。 ...
39
所得拡大促進税制 のガイドライン
... ②「先端設備等導入計画」の様式・記載例を確認し、認定支援機関に確認を依頼。 ③税制措置を受けるためには、新規取得設備に係る工業会証明書を依頼。 ※申請までに工業会証明書が取得できない場合には、市区町村に、後日追加提出する旨をお伝えください。 ３．「先端設備等導入計画」の申請・認定 ①市区町村長に計画申請書（必要書類を添付）を提出。 ...
15
所得拡大促進税制 のガイドライン
... ※いわゆるみなし大企業については、経営力向上計画の認定の対象となりますが、固定資産税の軽減措置については対象外となります。税制 措置の対象外になる法人は以下のとおりです。 ・同一の大規模法人（資本金１億円を超える法人）に発行済株式または出資の総数または総額の２分の１以上を所有されている法人 ・２以上の大規模法人（資本金１億円を超える法人）に発行済株式または出資の総数または総額の３分の２以上を所有されている法人を除く。 ...
20
所得拡大促進税制および 雇用促進税制適用における留意点 平成 25 年度の税制改正において 個人所得の 拡大を目的とした所得拡大促進税制が新たに 設けられました 平成 25 年度の税制改正において 個人所得の拡大を目的とした所得拡大促進税制が新たに設けられ さらなる雇用の確保を支援する雇用促進税制の
... 住宅ローン減税・耐震改修工事減税・省エネ改修工事減税 については、いずれも消費増税後の 平成26 年4 月以降の 入居分からが適用対象 となりますので、注意が必要です。 バリアフリー改修減税に関しては、消費税増税前の現段階 から既に減税額が引き上げられるので、バリアフリー改修 工事を検討されている方にとっては朗報かと思います。 バリアフリー税制を始めとした住宅関連減税についての ...
5
< 主な改正事項 > 1. 中小 小規模事業者の 攻めの投資 を支援する税制措置の拡充 3 1 固定資産税の特例の拡充 5 2 中小企業経営強化税制の創設 7 3 中小企業投資促進税制の延長 11 4 商業 サービス業 農林水産業活性化税制の延長 所得拡大促進税制の見直し 研
... １－②中小企業経営強化税制の創設 （法人税・所得税・法人住民税・事業税） ○中小企業の稼ぐ力を向上させる取組を支援するため、中小企業等経営強化法の計画認定に基づく 設備投資を、即時償却等で強力に後押し。 ○従来の機械装置に加え、器具備品や建物附属設備を広く対象に加えることで、サービス業も含め て広く中小企業の生産性の向上に資する措置へと改組。適用期限は２年間。 ...
39
目次 平成 25 年度税制改正の概要... 3 第 1 章個人所得税... 3 (1) 所得税の最高税率引上げ... 3 (2) 金融関係税制 上場株式等の配当 譲渡所得の軽減税率廃止 公社債等に係る利子 譲渡所得の申告分離課税 株式等に係る譲渡所得等の分離
... 雇用・所得の拡大のため、所得拡大促進税制が創設されるとともに、雇用促進税制の税 額控除額が引き上げられます。 中小企業・農林水産業対策として、当該事業者等が設備投資を行う場合の特別償却又は 税額控除制度が創設されるとともに、中小法人の交際費課税の特例が拡充されます。 ...
31
平成 29 年度税制改正要望における主な要望項目 <> 内はページ番号 1. 活力ある資本市場と家計の安定的な資産形成の実現 少額からの積立 分散投資の促進のためのNISAの改善 <p.3> 金融所得課税の一体化 ( 金融商品に係る損益通算範囲の拡大 ) 農水省 経産省が共同要望 <p.12> 上場
... 金融投資教育を受けたことの無い者の割合は約７割。そのうち３分の２が、「そもそも投資の知識は不要」との考え。 ⇒ 投資初心者を主な対象とした実践的な投資教育を促進。 家計の資産形成を後押しするためには、 政策的な対応 が必要。 ⇒ かつては、米国でも、家計金融資産に占める株式等の割合は、我が国と同程度の低い水準。その後、税制 ...
22
配偶者特別控除の拡大では就労促進効果は乏しい
... 図表 4 改正案により増税・減税となる世帯（年金受給世帯） ◆妻の年収が 158 万円以下 妻の年収が 158 万円以下の場合、現行制度において夫が配偶者控除を適用できる。 給与収入を得る現役世帯においては給与所得控除が最低 65 万円であったため、所得 38 万円 以下に適用される配偶者控除は給与収入換算では 103 万円以下（65 万円＋38 万円）となる。し かし、65 ...
15
平成 25 年度 税制改正 個人所得課税 3 所得税の最高税率の見直し 日本版 ISA の創設及び金融所得課税の一体化の拡充 住宅税制 復興支援のための税制上の措置 資産課税 8 相続税の基礎控除の引下げ及び税率構造の見直し等 贈与税の見直し 教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税措置の創設 事業承
... 復興支援のための税制上の措置 高台移転をさらに推進するため、一定の要件 （注） を満たす防災集団移転促進事業で行われる土地等の 買取りに係る譲渡所得に対しては、5,000万円特別控除を適用します。 東日本大震災の被災者が新たに再建住宅を取得等する場合、住宅ローン減税の最大控除額を他の 地域よりさらに抜本的にかさ上げし、現行の360万円から600万円に引き上げます。 ...
20
( 21 ) 新しい最適所得税理論と日本の所得税制 最低賃金 1. はじめに 1) 國枝繁樹 198 年代以降の先進国の労働所得税制については 1986 年のレーガン税制改 革の影響を受け 税率構造のフラット化が進んだ その背景にあったのは 課税 ベースを拡大する一方 限界税率を引き下げることで労働
... 新しい最適所得税理論と日本の所得税制・最低賃金 國 枝 繁 樹 １） １．はじめに 1980 年代以降の先進国の労働所得税制については、1986 年のレーガン税制改 革の影響を受け、税率構造のフラット化が進んだ。その背景にあったのは、課税 ベースを拡大する一方、限界税率を引き下げることで労働供給等を促進し、経済 ...
31
最適労働所得税理論と日本の所得税制
... 所得税の累進度強化の動きは、経済格差拡大への対処や経済危機で悪化した財政赤字の ための財源確保が求められている先進諸国においても見られる。例えば、米国のオバマ政 権は、景気回復後に所得税の最高税率の 36%および 39.6%への引上げ等を通じ、高額所得 者への増税を中心とする財政再建の方針を明らかにしている（オバマ政権の税制改革につ ...
28
税目 項 目 改正内容 適用期限 所得税 住民税 所得税 住宅取得等に係る措置の適用期限延長 ( 所得税 ) 住宅借入金等特別税額控除の適用期限延長 ( 住民税 ) エンジェル税制の適用対象となる株式会社の範囲の拡大 次に掲げる住宅取得等に係る所得税税額控除について適用期限 ( 平成 29 年 12
... の改正に重点が置かれているように見られます。具体的には、法人実効税率の段階的な引き下げ、所得拡大促進 税制の緩和、地方拠点強化税制の創設、ふるさと納税簡素化、外国人旅行者向け消費税免税制度の拡充などが挙 げられます。一方で、2020 年度までの財政再建も考慮して、法人課税ベースの拡大、国境を超えた取引にかか ...
8
第13回税制調査会 財務省説明資料（所得税）2/2
... （注３）基礎控除はないが、課税所得9,710ユーロ（114万円）まではゼロ税率を適用。また、配偶者控除と扶養控除はないが、フランスは課税単位について世帯単位課税（Ｎ分Ｎ乗方式）を採っており、 家族除数（Ｎ）の決定において、配偶者を有する場合には１が、扶養子女（原則として21歳未満）を有する場合には、子女一人につき0.5（３人目以降は１）が家族除数（Ｎ）に加算される。 ...
22