年度税制改正大綱解説⑤－所得税編～
相続税の改正 －平成23年度税制改正大綱
... ③これらの所得の金額に係る取引を正規の簿記の原則（一般的には、複式簿記）により記帳し ていること。 ④確定申告期限内に、③に基づいて作成した「貸借対照表」を「損益計算書」とともに、 「確定申告書」に添付し、青色申告特別控除の適用を受ける金額を記載して提出すること。 ※これら全ての要件を満たした場合には、65万円の特別控除を受けることが可能となりますが、 ...
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税制改正大綱―外国子会社合算税制の見直し
... 現行制度は、トリガー税率を上回る外国関係会社を一律･自動的に対象外としているため、対 象範囲が広すぎたり（図表 8 の Over Inclusion の部分）、狭すぎたり（図表 8 の Under Inclusion の部分）する問題がある。この点について論点整理は、 「租税回避のリスクを『外国子会社全体 の税負担水準と活動の態様』により判断する現行の方法から、 『外国子会社の所得の内容（受動 ...
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2 平成 29 年度地方税制改正 ( 案 ) について 平成 29 年度税制改正の大綱 ( 平成 28 年 12 月 22 日閣議決定 ) のうち 地方税の概要は以下のとおり 総務省 1 個人所得課税改革 配偶者控除 配偶者特別控除の見直し ( 平成 31 年度分個人住民税 ~) 就業調整をめぐる喫
... 他方で、配偶者が就業時間を調整することによって、納税者本人に配偶者控除が適用される103万円以内にパート収入を抑える傾向が あると指摘されている（いわゆる「103万円の壁」）。これについては、配偶者特別控除の導入によって、配偶者の給与収入が103万円を超 えても世帯の手取り収入が逆転しない仕組みとなっており、税制上、いわゆる「103万円の壁」は解消している。それにもかかわらず収入を ...
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法人会の税制改正に関する提言の主な実現事項 ( 速報版 ) 本年 1 月 29 日に 平成 25 年度税制改正大綱 が閣議決定されました 平成 25 年度税制改正では 成長と富の創出 の実現に向けた税制上の措置が講じられるともに 社会保障と税の一体改革 を着実に実施するため 所得税 資産税についても
... う見直すべき ・個人資産の世代間移転の促進 ・相続時精算課税制度の拡充 (1) 贈与税の税率構造について、最高税率 を相続税の最高税率に合わせる一方で、 子や孫等が受贈者となる場合の贈与税 の税率構造が緩和されます。 （ 「参考」参 照） ...
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国外転出時課税制度に関する改正「所得税基本通達」の解説
... (1) 国外転出時に譲渡又は決済があったものとみ なされた対象資産の収入すべき時期（所基通 60 の 2－１） 納税管理人の届出を行わずに国外転出する場合、 本特例に係るみなし譲渡の譲渡収入金額は国外転 出予定日から起算して 3 か月前の日（同日後に取 得した有価証券等にあっては取得時）の対象資産 の時価を基礎として計算する（所法 60 の 2①二）。こ のため、譲渡収入の測定日と国外転出した日のい ...
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平成 24 年度税制改正大綱 平成 23 年 12 月 10 日
... 24 年度税制改正の基本的な考え方 ······················· ２ ２．税制抜本改革へ向けて······································ ４ 第２章 平成 24 年度における主な取組み ························· ５ ...
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平成30年度税制改正大綱のまとめ
... ②特例後継者が特例認定承継会社の代表者以外の者から贈与等により取得する特例認定承継会社の非上場株式につ いても、特例承継期間（仮称）（5年）内の当該贈与等に係る申告書の提出期限が到来するものに限り、本特例の対象とす る。 ③現行の事業承継税制における雇用確保要件を満たさない場合であっても、納税猶予の期限は確定しない。この場合に は、その満たせない理由を記載した書類を都道府県に提出しなければならない。 ...
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平成30年度税制改正大綱の概要
... 特定一般社団法人等（注）の役員（理事に限られる。 以下同じ。）である者（相続開始前 5 年以内のいずれか の時において特定一般社団法人等の役員であった者を含 む。）が死亡した場合には、当該特定一般社団法人等が、 当該特定一般社団法人等の純資産額をその死亡の時にお ける同族役員（被相続人を含む。）の数で除して計算し た金額に相当する金額を当該被相続人から遺贈により取 得したものとみなして、当該特定一般社団法人等に相続 ...
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平成 30 年度税制改正大綱概要 平成 30 年度税制改正大綱 閣議決定 ( 平成 29 年 12 月 22 日 ) 目 次 項目ページ区分 1. 法人課税 1 所得拡大促進税制の改組 3 2 租税特別措置の適用要件の見直し 5 3 法人税における収益の認識等の見直し 6 4 情報連携投資等の促進に
... 1】 所得拡大促進税制の改組 ····················································· ３ 【 2】 租税特別措置の適用要件の見直し ········································· ５ 【 3】 法人税における収益の認識等の見直し ··································· ６ 【 ...
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平成29年度税制改正大綱のまとめ
... 除」 「中小企業経営強化税制の特別控除」の上限について、これらの制度の税額控除に おける控除税額の合計で、当期の法人税額の 20％を上限とする所要の整備を行う。 ◆その他 ・ 国庫補助金等で取得した固定資産等の圧縮額の損金算入制度における対象となる国庫補 助金等の範囲について、国立研究開発法人新エネルギー・産業技術総合開発機構法に基 づく助成金でロボット・ドローンが活躍する省エネルギー社会の実現プロジェクト等に ...
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最適労働所得税理論と日本の所得税制
... 課税所得の弾力性に関する実証研究は、我が国においてはきわめて少ないが、内閣府政 策統括官(2001)は、differences in differences の手法を用いて、課税所得の（税引き後）賃 金に係る弾力性を、 0.074 と推計した。具体的には、1995 年の所得税減税につき、「国民生 活基礎調査」の 94 年と 96 ...
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平成 29 年度自動車局税制改正要望結果 1. 車体課税の見直し ( 自動車重量税 自動車取得税 自動車税 軽自動車税 ) 平成 28 年度与党税制改正大綱等に沿って 以下のとおり見直しを行う 1 自動車重量税のエコカー減税 自動車取得税のエコカー減税及び各種特例措置並びに自動車税及び軽自動車税のグ
... ５．その他 (1) 低公害自動車に燃料を充てんするための設備に係る課税標準の特例措置の 延長 （固定資産税） 自動車に起因する地球温暖化対策及び大気汚染対策を推進するため、燃料電池自動車（FCV）及び 圧縮天然ガス（CNG）自動車の燃料等供給設備について、「政府の補助を受けて取得したこと」を要件 に加えた上で、固定資産税の課税標準に関する特例措置の適用期限を 2 年間延長する。 ...
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外国子会社合算税制 (CFC 税制 ) の改正と今後の海外投資 M&A に与える影響 PwC 税理士法人国際税務 /M&Aタックスグループパートナー山岸哲也 はじめに 2016 年 12 月 22 日に閣議決定された 2017( 平成 29) 年度税制改正の大綱 ( 以下 2017 年度税制改正大綱
... 所得に係る部分合算課税の適用もありません。一方、改正 後は租税負担割合が 30％未満のペーパーカンパニーは会 社単位の合算課税の適用対象とされることになります。典型 的には、オランダやルクセンブルクなどが該当しますが、法 定税率が 20％以上 30％未満である国に SPCを有する場合 には、固定施設の状況や管理支配の状況を勘案して特定外 国関係会社（ペーパーカンパニー）に該当しないか慎重に検 ...
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平成 27 年度税制改正 ( 消費税率 10% への引上げ時 ) における 車体課税に関する残された課題 平成 26 年度与党税制改正大綱 自動車取得税は 消費税率 10% への引上げ時に廃止 ~ 平成 26.3 平成 26.4~ 消費税率 10% 引上げ時 1 自動車取得税の廃止等及び自動車税にお
... 税制抜本改革法第７条第１号カの規定及び平成25年度与党税制改正大綱、さらには、「民間投資活性化等のための税制改正 大綱」を踏まえ、経済情勢に配慮する観点から、消費税率引上げの前後における駆け込み需要及び反動減の緩和も視野に入れ、 国、地方を通じ、車体課税について、以下のように見直すこととする。 ① ...
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2017年度税制改正 年度税制改正
... 研究開発税制の対象となる試験研究費の範囲の見直し 改正前は、研究開発税制の対象となる試験研究費は「製品の製造又は技術の改良、考案若しくは発明に係 る試験研究のために要する費用」とされていました 1 。改正により、「サービス開発」に係る一定の試験研究の ために要する費用が加えられ、対象とされる試験研究や試験研究費について施行令等で明らかにされました。 ...
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令和 3 年度税制改正について - 税制改正大綱における金融庁関係の主要項目 - 令和 2 年 12 月 金融庁
... ②資産課税 高度外国人材の日本での就労等を促進する観点から、 就労等のために 日本に 居住する外国人 に係る相続 等については、その居住期間にかかわらず、国外に居住する外国人や日本に短期的に滞在する外国人が相 続人等として取得する 国外財産 を相続税等の 課税対象としない こととする。 ...
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平成２３年度税制改正大綱（閣議決定）における要望実現項目
... ※ 寄附者の数は、寄附者本人と生計を一にする者を含めて一人として判定 し、その役員である寄附者を除きます。なお、寄附者が不明な寄附金は対 象外とします。 ＊２ （認定ＮＰＯ法人の）税額控除限度額（所得税額の25％相当額）は、公益社団 法人等寄附金税額控除と合わせて判定します（政党等寄附金税額控除の税額控除限 度額は別枠で判定します。）。控除対象寄附金額（総所得金額等の40％相当額）及 ...
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平成 29 年度自動車局税制改正要望事項 1. 車体課税の見直し ( 自動車重量税 自動車取得税 自動車税 軽自動車税 ) 平成 28 年度与党税制改正大綱等及び 消費税率引上げ時期の変更に伴う税制上の措置 に沿って 以下の方向で所要の見直しを行う 1 自動車取得税については 消費税率 10% への
... ○ 平成42年度温室効果ガスについて平成25年度比26%削減を目標とする （「地球温暖化対策計画」（平成28年５月閣議決定））。 ○ 「次世代自動車については、2030 年（平成42年）までに新車販売に占める割合を５割から７割とすることを目指し、初期需要の創出を図り、自立的 な市場を早期確立するとともに、普及に不可欠な充電器や 水素ステーションの整備を進める 。」 ...
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Microsoft Word - 税制改正大綱最終版.doc
... 本年度の税制改正の目玉とされていた相続税の遺産取得課税方式導入は見送られましたが、予定どおり取引 相場のない株式等に係る相続税の納税猶予制度等が創設されました。住宅ローン減税制度の延長・拡充ととも に、土地の流動化・有効利用の促進のために、平成２１、２２年中に取得した土地の将来譲渡益に係る 1,000 ...
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2018年度税制改正で所得税はどう変わるか
... 消失型の所得控除方式」などがあるが、2018 大綱では、これらにつき「いずれもわが国の所 得控除方式と比べて所得再分配効果が高い」としつつ、現行の所得控除方式から変更した場 合の負担の変動が急激なものとならないようにする観点から、基礎控除に逓減・消失型の所 得控除方式を採用することとした。 ...
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