利益が出た人も、損失した人も！
2012
年度からのFXの確定申告が
■推奨環境■ このレポート上に書かれている URL はクリックできます。できない場合は最新の AdobeReader を無料でダウンロードしてください。 http://www.adobe.co.jp/products/acrobat/readstep2.html ■著作権について■ このレポートは著作権法で保護されている著作物です。 下記の点にご注意戴きご利用下さい。 このレポートの著作権は作成者に属します。 著作権者の許可なく、このレポートの全部又は一部をいかなる手段においても複製、転載、 流用、転売等 することを禁じます。 このレポートの開封をもって下記の事項に同意したものとみなします。 このレポートは秘匿性が高いものであるため、著作権者の許可なく、この商材の全部又は一 部をいかなる 手段においても複製、転載、流用、転売等することを禁じます。 著作権等違反の行為を行った時、その他不法行為に該当する行為を行った時は、関係法規に 基づき損害賠 償請求を行う等、民事・刑事を問わず法的手段による解決を行う場合がありま す。 このレポートに書かれた情報は、作成時点での著者の見解等です。著者は事前許可を得ずに 誤りの訂正、 情報の最新化、見解の変更等を行う権利を有します。 このレポートの作成には万全を期しておりますが、万一誤り、不正確な情報等がありまして も、著者・パ ートナー等の業務提携者は、一切の責任負わないことをご了承願います。 このレポートのご利用は自己責任でお願いします。このレポートの利用することにより生じ たいかなる結 果につきましても、著者・パートナー等の業務提携者は、一切の責任を負わな いことをご了承願います。 2
目次 ■はじめに■··· 4 ■第1章■··· 5 ~あなたは対象者？~ ··· 5 ■第2章■··· 8 ~どれくらい払うことになるの？~··· 8 ■第3章■··· 9 ~損失したら確定申告した方が絶対お得！~··· 9 ■第4章■··· 10 ~日本業者と海外業者は扱いが違う！？~··· 10 ■第5章■··· 11 ~どの用紙で、どこに出すの？~··· 11 ■おわりに■··· 20
■はじめに■ この度は無料レポートのダウンロードありがとうございます。 『FX自動売買で生活する事実』の反為です。 いつもブログ、メルマガのご購読ありがとうございます。 ブログ→http://jauro30.blog90.fc2.com/ 法律のプロではありませんが、自分で得た利益を守るためにかなり調べて、税務署に何回も 電話した情報をお届けします。 また、あくまで一個人投資家の見解ですので、最終的な判断は自己責任でお願いいたしま す。 内容に誤り等ございましたら、以下のアドレスにご一報いただけたらと思います。 [email protected] 4
■第1章■
あなたは対象者？
「給与所得者は20万円以上の利益と1円以下の損失で、 給与所得者以外は必ず （ただし給与所得者で20万円以下の人も住民税には5%課税される」 FX、つまりは先物取引をしているほとんどの人が対象者でしょう。 株など信用取引は別の考えになりますので今回のレポートの対象となりません。 FX、CFD、先物取引がこの対象であり、金融庁に登録されてある証券取引を介してでた、利 益、損失を確定申告する必要があります。 対象者でない人は、給与所得者で「利益が0～20万円」の人 ただし、利益が0~20万円の人は住民税5%の申告は必要です。 そうでない以下の人は皆、確定申告しなければいけません。 ちなみに損失をだした人は申告しなければ3年間の繰越は有効になりませんので注意。 税務署は税金の取りこぼしには目を光らせていますが、過剰に払った分を返してくれること はよほど問題になるようなことでなければしません。 対象者は以下 （給与所得者以外のイメージ画像が良いものがなくて...すみませんm(_ _)m）ここで簡単にQ&Aを Q:給与所得者です。経費を引いたら18万円なんですが、これなら申告しなくて良いですか？ A:これについては実は意見が分かれますので、私の意見になりますが申告した方が良いで す。（申告しないでいいという人もいます） 申告時には経費のレシートは提出しませんの で、基本的に税務署側は経費でいくら使ったなんてことは知らないのです。知っているのは 取引業者から提出された取引明細です。20万以上の利益が出ていれば目をつけられますの で、経費によって20万円以下になったことをきちんと明記して提出した方が良いでしょう。 （税金は払わないことになりますが） Q:給与所得者以外です。えっ？ 利益1万円でも払うんですか？ A:これについては問い合わせました。何度も確認しましたが給与所得者以外の方はその1万円 を分離課税として扱って課税してくださいとのこと。 Q:FX業者5社使っています。もちろん全部普通に足していいんですよね？ A:はい。ただし海外業者については4章を参考にしてください。 Q:やはり経費が重要となりますね。。経費は電気代とかも入るんですか？ A:はい。 購入したEA、電気代、ネット代の一部。セミナー費用、セミナーの交通費、パソコン購入費 等（減価償却） 詳しくは私が昔書いたレポートを参照にしてください。 →http://m7725.web.fc2.com/pdf/kakuteisinkoku_tokuten.pdf 6
■第2章■
どれくらい払うことになるの？
「今年は20% 来年度からは復興税と合わせて20.315%」 分離課税は20%かかります。 内訳は所得税15%＋住民税5% そして2013年度から「復興税2.1%」が所得税にプラスされましたので 正確には「所得税15%ｘ復興税2.1%」 ＋ 住民税5%となりますので合計「20.315%」とな ります。 （復興税は2013年度からですので2012年度の今年は復興税は含まれません） 例えば、100万円の利益が出て、経費で10万円使った人は、所得90万円に対して20.315%です ので、「18万2835円」払わなければなりません。（高いですね....) 残りは717165円。という感じ。 これで経費をきちんと計上することがどれだけ大切か分かりますね....。 でもあんまり「これはないだろう」というものを経費にしないようにお願いします。 良くあるQ&A Q:FX業者のボーナスとかキャンペーンで得たのは課税対象ですか？ A:課税対象ですが厳密には、FXの利益である雑所得ではなく、「一時所得」になります。 一時所得は年間50万以上の利益で確定申告の必要があります。 50万以下ならば申告の必要はありません。 あくまで一般論ですので心配な場合は税理士さんに相談してくださいね。■第3章■
損失したら確定申告したほうが絶対にお得！
「3年間繰越できます。ただし損失の申告をしなければ適用されません」 分離課税になってがっくりしている低所得者の方もいらっしゃいますが、そうとは言えませ ん。飴とムチがあるものです。 それは分離課税になって「損失繰越が3年出来る」ということ。 今年10万円で、来年+100万円ならば合算して来年の利益を90万円とすることができるので す。 100万円から20.315%取られるのと、90万円から20.315％とられるのは「20351円」違いま す！ 10万円ごとに20315円違うという感じですね。 私の経験上、ちゃんと経費を計上していくとだいたい10万くらい行くのでそれを経費として 計算するのとしないのでは2万円損をするということになりますね。 5章で紹介します、所定の用紙で必ず損失分も申告しましょう。申告しなかったら、来年何を 言っても合算は出来ません。 8■第4章■
日本業者と海外業者は扱いが違う！？
「日本の金融庁に登録しているなら分離課税対象、海外の日本の金融庁に登録していないと ころは総合課税にしたほうがいいかも。ただ明文化はされていない」 1つ読者さんと議論になったことがあります。 私は何も気にしていなかったのですが、やはり海外業者だと扱いが違うようです。 これについては、確定された事実ではないですが、法律の解釈からこうだろう、ということ で海外業者で得た利益は総合課税の雑所得に入れたほうが良さそうです。 FXDD、Pepperstone、IronFX、ThinkForex、InstaForex等メジャーなところは平成24年10月確 認時点では海外の金融庁的なところへの登録はあっても、日本の金融庁には登録していませ ん。 ですのでこれらの業者で得た利益は「総合課税」の対象ではないか、ということです。 あくまで現時点での解釈ですので、今後変化することもあるので注意して下さい。 ここまでのことをまとめますが ●日本業者での損益は分離課税扱い→給与所得者は20万円以上の利益or1円以下の損失で申告 →給与所得者以外は1円でも損益あれば申 告 ●海外業者での損益は総合課税扱い→給与所得者は20万円以上の雑所得で申告 →給与所得者以外は1円以上の利益があれ ば申告（損失の場合は何もならない(T T)）■第5章■
どの用紙で、どこに出すの？？
「税務署行きたくない人のためにリンクを用意しました。受付は毎年2/15~3/15。修正もある ので2/15には出すつもりでいましょう」 毎年、確定申告を提出する期間は2/15~3/15です。 申告方法は、 ●電子申請 ●郵送 ●税務署に直接提出 があります。 電子申請は税金が5000円割引されますが、3000円くらいで電子リーダーを購入しなければ なりません- -;; あと住基カードを役所で発行したりするのでなんやかんやで5000円近くし ます。 ただ、一回設定すると自動計算してくれて、計算も楽ですし、去年のデータも見れるし良い と思いますよ。設定するまでにイライラしながら結構時間がかかった記憶はありますが^^;; （役所の説明は長くてくどくどしていて分かりにくい...) さて、それでどの用紙に？とのことですが、電子申請でないのであれば 基本的にはこちらの国税庁のHPの「確定申告作成コーナー」ですべて登録してしまって、そ れをダウンロードして郵送、または税務署に直接出向いて提出ということになります。 こちらから「書面提出」を選択して入力することになります。 →http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tokushu/index.htm ただその場でいきなり入力できるとは思えませんので、一度、型を印刷しておきましょう。 以下、FXの確定申告に必要な書類です。国税庁のPDFリンクへ飛びます。 10確定申告書Ｂ 確定申告書 第3表
明細書・計算明細書等（平成24年分の所得税の確定申告分）
先物取引に係わる雑所得等の計算明細書 確定申告書付用等 先物取引に係わる繰越損失用 一番下の損失に関するものが重要ですね！ 以上４つを2/15には提出できるように準備しておきましょう。 初めての人は結構ストレス溜まりますが、1回2回経験してしまえば後が楽だし、勉強になり ますので頑張りましょう！■おわりに■ 以上、非常に簡単ですが確定申告についてまとめてみました。 細かいことはたくさんありますので、ちょっとでも分からなければ税務署に電話しましょ う。 あんまりマニアックすぎることは私もわからないと思いますので是非それが仕事である税務 署の方に質問してみてください。（私にはFXのEA中心の質問をお願いしますm(_ _)m) 税務署 電話一覧 最寄の税務署に電話してください。 →http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/sodanshitsu/9200.htm 最後までご購読ありがとうございました。 ◆作者◆ 反為誠願可（そりためせねか） ◆お問い合わせ◆ [email protected] ※お問い合わせ内容はブログやメールマガジン内でご紹介させて頂く場合がござい ます。予 めご了承頂きますようよろしくお願い致します。 （もちろん名前や個人情報は伏せます） ◆公式メールマガジン◆ 【反為によるFX自動売買の最前線】 http://archive.mag2.com/0000248593/index.html 12
