目 次
【歴史編】P.1・P.２
Q1-1．いつから税の制度があるのでしょうか？ Q1-2．租税の文字は、両方とも「のぎへん」ですが、この「のぎへん」は何を表している でしょうか？ Ｑ1-3．明治時代に実際にあった税金は次のうちどれでしょうか？ Ｑ1-4．次の税金を、日本で導入されたのが古い順に並べてみましょう。 Ｑ1-5．第 2 次世界大戦後、現在の日本の税制の基本となった報告書を作成したのは次のう ち誰でしょうか？【教養編】P.３∼P.5
Ｑ2-1．次のうち、税務署を表す地図記号はどれでしょうか？ Ｑ2-2．日本国憲法で定められている国民の三大義務は、「勤労の義務」「教育を受けさせる 義務」と、あと１つは次のうちどれでしょうか？ Ｑ2-3．税金は何歳になったら納めるのでしょうか？ Ｑ2-4．税金は大人が払うもの。小学生（中学生、高校生）は払わなくてもよいでしょうか？ Ｑ2-5．現在、日本で適用されている税金は全部で何種類あるでしょうか？ Ｑ2-6．次のうち、消費税の説明として間違っているものはどれでしょうか？
【税金編】P.6・P.7
Ｑ3-1．次のうち、税金がかからないものはどれでしょう？ Ｑ3-2．次のうち、税金がかからないものはどれでしょう？ Ｑ3-3．次のうち、もらった人に税金がかからないのはどれでしょう？ Ｑ3-4．家を買ったときに納める税金はどれでしょう？ Ｑ3-5．自動車にかかる税金でないものはどれでしょう？Ｑ3-7．税金をごまかしたり、納めない人は、場合によっては懲役刑になることもあるでし ょうか？ Ｑ3-8．本当は 100 万円の税金を支払わないといけないのに、30 万円と申告していたこと がバレました。あと、いくら払わないといけないでしょう？
【社会編】P.8・P.9
Ｑ4-1．国の税金の使い方は誰が決めるのでしょう？ Ｑ4-2．わが国では、少子高齢化が急速に進んでいます。2013 年には高齢者（65 歳以上） の方１人を２．３人（20∼64 歳の人）で支えていましたが、2025 年には何人で 支えていくことになるでしょう？ Ｑ4-3．次のうち、税金から給料をもらっている人は誰でしょうか？ Ｑ4-4．街のなかには色々な建物がたっていますが、税金で造られた建物はどれでしょうか Ｑ4-5．街には色々な車が走っていますが、税金で買われたものはどれでしょうか？【生活編】P.10・Ｐ.11
Ｑ5-1．日本で救急車を利用するといくら支払わなければならない
でしょうか？ Ｑ5-2．私達の生活や安全を守るための国民１人当たりの警察・消防費はいくらでしょうか？ Ｑ5-3．国民１人当たりの医療費の公費負担額はいくらでしょうか？ Ｑ5-4．税金から支払われる公立小学校の教育費は、生徒 1 人当たり、1 ヶ月いくらでしょ うか？ Ｑ5-5．税金から支払われる公立中学校の教育費は、生徒 1 人当たり、年間いくらでしょう か？ Ｑ5-6．税金から支払われる公立高等学校（全日制）の教育費は、生徒 1 人当たり、年間い くらでしょうか？【国家財政編】P.12・P.13
Ｑ6-1．平成２８年度予算の国の歳入（収入）の額は約９６．７兆円ですが、このうち借金 の額（国債発行高）はおよそいくらでしょうか？ Ｑ6-2．平成２８年度
末には、国債発行残高（国の借金）は約８３８兆円になると見込まれＱ6-3．国の税金の使い道で、一番多く使われているものは次のうちどれでしょうか？ Ｑ6-4．平成２８年度の国の一般会計予算における租税及び印紙収入の額は、約５７兆円で す。次のうち、もっとも収入額の多い税目はどれでしょうか？ Ｑ6-5．国の消費税は、一部は地方に配分されますが、残りの部分はどのような使途にあて られているでしょうか？
Ｑ6-6．日本は国債の利息を１秒間にどれくらい払っているでしょうか?
Ｑ6-7．国債の残高は１秒間でどれくらい増えるでしょうか?
【国際編】P.14∼P.17
Ｑ7-1．世界には、消費税のない国があるでしょうか？ Ｑ7-2．国民所得に対する租税負担率をイギリス、ドイツ、フランスと比べるとどうでしょ うか？ Ｑ7-3．日本では、消費税の税率は８％ですが、世界の国と比べると高いでしょうか？ Ｑ7-4．実際にアメリカであった税金は、次のうちどれでしょうか？ Ｑ7-5．古代ギリシャで最も栄えたアテネは、ある年、国の予算以上の収入があったとき、 どのようにしたことがあったでしょうか？ Ｑ7-6．環境に悪影響をおよぼすものに税金をかけ、その悪影響をおよぼすものを減らす目 的で設けられた税金が世界にはあるでしょうか？ Ｑ7-7．アメリカがイギリスの植民地であった時、イギリスがあるものに対して税金をかけ ました。その税金に抵抗して、1773 年ボストンで事件が起き、アメリカ独立戦争 の導火線となりましたが、何に税金をかけたのでしょう？ Q7-8．日本は何カ国と租税条約を結んでいるでしょうか？【雑学編】P.18
Ｑ8-1．国の収入のうち約５７.６兆円（5９．６％）が税によって成り立っていますが、１ 万円札を立てて並べていくと、大阪からどこまで並ぶでしょうか？ Ｑ8-2．１万円札で１億円の重さは、何キログラムになるでしょうか？ Ｑ8-3．次の動物のうち、いままでお札に描かれていない動物はどれでしょうか？【歴史編】
Ｑ1-1．いつから税の制度があるのでしょうか？
①弥生時代 ②鎌倉時代 ③江戸時代
Ａ．①弥生時代
税の始まりは、今から約 1700 年も前の弥生時代からといわれています。3 世紀 の初め、卑弥呼が治めていた邪馬台国ではすでに税の制度があったといわれていま す。Ｑ1-2．租税の文字は、両方とも「のぎへん」ですが、この「のぎへん」は何を表し
ているでしょうか？
①むぎ ②いね ③そば
Ａ．②いね
「禾」は稲穂の実を表し、「兌」には一部を抜き取る等の意味があり、穀物の一部 を抜き取って官に納める様を表しています。昔は、権力者に収穫した穀物の一部を とられていたことから、今でもこの字が使われています。なお、近代社会における 「税」は、主権者である国民が国家の維持費を負担するために納めるものです。Ｑ1-3．明治時代に実際にあった税金は次のうちどれでしょうか？
①うさぎ税 ②たぬき税 ③きつね税
Ａ．①うさぎ税
明治６年、東京府（現在の東京都）にあった税金で、１羽につき 1 円税金が掛か っていたそうです。当時は、外国から珍しいうさぎがどんどん入ってきたせいか、 うさぎでひともうけしようという人がたくさん出てきて、うさぎの値段が高くなっ たそうです。Ｑ1-４．
次の税金を、日本で導入されたのが古い順に並べてみましょう。①消費税 ②相続税 ③所得税 ④法人税
Ａ．③②④①
③ 所得税・・1887 年（明治 20 年）に導入 ② 相続税・・1905 年（明治３８年）に導入 ④ 法人税・・1940 年（昭和１５年）に勤労所得に源泉徴収制度が採用され、 所得税から法人税が独立しました。 ① 消費税・・1989 年（平成元年）に導入Ｑ1-５．第 2 次世界大戦後、現在の日本の税制の基本となった報告書を作成したの
は次のうち誰でしょうか？
①トルーマン ②シャウプ ③マッカーサー
Ａ．②シャウプ
昭和２０年の敗戦後、昭和２２年５月３日に日本国憲法が施行されました。 その 2 年後の昭和 24 年（1949 年）5 月に、GHQ の要請により、コロンビア 大学商学部教授兼政治学部大学院教授であったカール・サムナー・シャウプ（Carl Sumner Shoup）を使団長とする日本税制使節団（シャウプ使節団）が結成され 来日しました。精力的に日本全国を調査し、４ヶ月後の 8 月（第一次）と翌年９ 月（第二次）に連合国最高司令官マッカ−サ−に提出した日本の税制に関する報 告書「シャウプ使節団日本税制報告書（通称：シャウプ勧告）」をまとめました。 勧告の内容は、戦費調達のため間接税が増え複雑化していた税制を簡素化するこ と、合法的な抜け道が多く存在する等の運用上の不公平を改善することなどで、 酒税・関税を除く多くの間接税の廃止、所得税の最高税率の引き下げ、贈与税・ 相続税の最高税率の引き上げ、法人税の比例税化、富裕税の創設、青色申告制度 の創設、高額納税者番付の公表など多岐に渡り、このシャウプ勧告が以降の日本 の税制の基本となりました。 またこの勧告は、それまでの税務代理士制度を見直す契機となり、昭和 26 年 （1951 年）7 月 15 日に税理士法が施行され、現在の税理士制度が誕生しまし た。 ＧＨＱ（General Headquarters） 連合国軍最高司令官総司令部。1945 年（昭和 20）アメリカ政府が 設置した対日占領政策の実施機関。52 年講和条約発効とともに廃止。 ハリー・S・トルーマン(Harry S. Truman) 1884∼1972 年。アメリカ合衆国第 33 代大統領。 ダグラス・マッカーサー（Douglas MacArthur) 1880∼1964 年。アメリカの軍人、陸軍元帥。【教養編】
Ｑ2-1．次のうち、税務署を表す地図記号はどれでしょうか？
①
②
③
Ａ．②
税務署は地図記号で表すと、ソロバンのたまを形どったものになります。これは、 明治 33 年に決められたものですが、当時税金の計算はもっぱらソロバンだった ことからこのようなデザインになったそうです。
Ｑ2-2．日本国憲法で定められている国民の三大義務は、
「勤労の義務」
「教育を受け
させる義務」と、あと１つは次のうちどれでしょうか？
①選挙に行く義務 ②税金を納める義務 ③日本に住む義務
Ａ．②税金を納める義務
日本国憲法第 30 条に「国民は、法律の定めるところにより、納税の義務を負う」 と明記されています。税金は国を維持し、発展させていくために欠かせないもの です。この「納税の義務」は「勤労の義務」、「教育を受けさせる義務」と並んで 国民の三大義務の一つとされています。Ｑ2-3．税金は何歳になったら納めるのでしょうか？
①１８歳 ②２０歳 ③年齢は関係なし
Ａ．③年齢は関係なし
財産を相続したときの相続税、財産の贈与を受けたときの贈与税は、財産の額に よって納めなければならない場合があります。アルバイトをして一定額以上のお 給料をもらった場合は、所得税と住民税がかかります。年齢は関係ありません。Ｑ2-4．税金は大人が払うもの。小学生（中学生、高校生）は払わなくてもよいでし
ょうか？
①払わなくてよい ②払わないといけない
Ａ．②払わないといけない
大人だけが払うものではありません。一定の所得があれば誰にでも所得税や住民 税がかかり、相続税、贈与税などは子どもでも支払う義務があります。また、消 費税は買い物をして、代金を払うときに一緒に支払っています。（支払った消費税 はお店の人が国などに納めています。）Ｑ2-5．現在、日本で適用されている税金は全部で何種類あるでしょうか？
①約３０種類 ②約５０種類 ③約１５００種類
Ａ．②約５０種類
現在では、都道府県ごとに定められている税金があり、地域によって若干違いがあ るため、約 50 種類となります。（東京「宿泊税」、和歌山「紀の国森づくり税」、 滋賀「琵琶湖森林づくり県民税」、奈良「森林環境税」、兵庫「県民緑税」等） 税目が多岐に渡る理由は、どこが課税するか（国税・地方税）、納める人は誰か （直接税・間接税）、課税する対象は何か（資産課税・所得課税）、税額をどのよう に計算するか（比例税率・累進税率）、納められた税金の使途が特定されているか （普通税・目的税）など、複数の仕組みを組み合わせて、できるだけ公平に負担で きるようにしているためであり、逆に税目があまりにも多いと、納付する側・徴収 する側ともに手間が増えすぎるため、複雑化しすぎないよう配慮されています。 なお、江戸時代には、約 1500 種類あったと言われています。これは、藩毎に 税があったり、品目毎に税があったためで、明治６年の地租改正により大部分の税 が整理されました。Ｑ2-6．次のうち、消費税の説明として間違っているものはどれでしょうか？
①所得税と比べて景気変動の影響を受けにくい
②所得の少ない人ほど税負担の割合が高くなる
③所得の多い人ほど税負担の割合が高くなる
Ａ．③所得の多い人ほど税負担の割合が高くなる
消費税は、所得の多少にかかわらず、物やサービスの価格に一定の税率を乗じた 額を負担します。景気が悪くなっても、生活のための支出や経済活動がゼロになる ことはなく、国から見た場合、一定の税収は確保されることになります。所得税は、 個人の所得に税率を乗じた額を負担します。一般的に、個人の所得は景気に比例し、 景気が良いと個人の所得が増え所得税は多くなり、景気が悪いと個人の所得は減り 所得税は少なくなります。従って、消費税は所得税と比べて景気変動の影響を受け にくく①は正しい。 食料品など生活するために最低限必要な消費は、所得の多少によって大きく違う ことはないため、所得が少なくなるほど消費税の負担割合が高くなります。これを 「逆進性」と言い、消費税の問題点のひとつと考えられており②は正しい。 消費税は、働いて所得が増えても、物を買ったりしなければ税負担は増えません。 一方、所得税は、個人の所得に対して、所得が増えるほど、より高い税率を課しま す。このような仕組みを「累進課税」と言いますが、この累進の度合いが強すぎる と、働いても、所得が増える以上に税金の負担感が強くなり、働く意欲をなくして しまう恐れがあると言われています。従って、③は所得税の説明として正しく、消 費税の説明としては正しくないと言えます。 もっとも、税金がかかるなら物は買わない、使わないのだから働かなくてもいい や、と考える人もいるかもしれませんので、万人にあてはまる考え方とは言えませ んが、国を支えるための資金を国民が公平に負担するための仕組みのひとつである 「消費税」を説明する言葉として、一般的な考え方ではないと思います。【税金編】
Ｑ3-1．次のうち、税金がかからないものはどれでしょう？
①給 料 ②年 金 ③入学祝い
Ａ．③入学祝い
ほかに結婚祝い、香典、見舞金などの昔から日本の慣習にある交際費用は、通常の 範囲内の（社会通念上妥当な）金額については所得税や住民税はかかりません。高 額な入学祝いを受け取った場合は贈与税の課税対象となる可能性があります。Ｑ3-2．次のうち、税金がかからないものはどれでしょう？
①宝くじの当選金 ②競馬の当選金 ③お年玉
Ａ．①宝くじの当選金
宝くじの当選金は、当せん金付証票法において非課税とされているため所得税や住 民税はかかりません。競馬の当選金にはそのような定めがなく課税の対象となりま す。お年玉は、社会通念上妥当と認められるものは非課税ですが、高額なお年玉は 贈与税の課税対象となる可能性があります。Ｑ3-3．次のうち、もらった人に税金がかからないのはどれでしょう？
①プロゴルファーの賞金 ②クイズ番組の賞金 ③オリンピックで
メダルを取るともらえる報奨金
Ａ．③オリンピックでメダルを取るともらえる報奨金
オリンピックの報奨金は、平成 5 年までは税金がかかっていましたが、スポーツ 振興のため、平成 6 年以降、オリンピック委員会からもらう報奨金については税 金がかからないようになりました。Ｑ3-4．家を買ったときに納める税金はどれでしょう？
①不動産取得税 ②窓税 ③間口税
Ａ．①不動産取得税
不動産（土地や建物）を買ったときに一回だけ都道府県に納める税金です。 （この他、固定資産税、登録免許税。家を購入する資金は、自分で稼いだならば、 所得税支払後の資金です。）Ｑ3-5．自動車にかかる税金でないものはどれでしょう？
①自動車税 ②自動車取得税 ③タイヤ税
Ａ．③タイヤ税
Ｑ3-6．ガソリンには、揮発油税と地方揮発油税がかかっています。ガソリン１ℓ当
たり、どのぐらい揮発油税がかかっているでしょうか？（消費税は除きます）
①４３．８０円 ②５３．８０円 ③６３．８０円
Ａ．②５３．８０円
ガソリン（揮発油）には、1 ㎘当たり揮発油税が 4 万 8600 円、地方揮発油税が 5200 円、合計 5 万 3800 円の税が課されます。従って、ガソリン１ℓには５３． ８０円の揮発油税等がかかっていることになります。Ｑ3-7．税金をごまかしたり、納めない人は、場合によっては懲役刑になることもあ
るでしょうか？
①あ る ②な い
Ａ．①あ る
5 年以下の懲役若しくは 500 万円以下の罰金となります。Ｑ3-8．本当は 100 万円の税金を支払わないといけないのに、30 万円と申告して
いたことがバレました。あと、いくら払わないといけないでしょう？
①７０万円 ②７０万円＋利息 ③７０万円＋罰金２４万５千円＋利息
【社会編】
Ｑ4-1．国の税金の使い方は誰が決めるのでしょう？
①国 会 ②税務署 ③総理大臣
Ａ．①国 会
国民に選ばれた国民の代表が、国会で１年間の税金の使い方を決めています。Ｑ4-2．わが国では、少子高齢化が急速に進んでいます。2013 年には高齢者（65
歳以上）の方１人を２．３人（20∼64 歳の人）で支えていましたが、2025
年には何人で支えていくことになるでしょう？
①２．８人 ②２．４人 ③１．８人
Ａ．③１．８人
日本は世界でも類をみないスピードで人口の高齢化が進んでおり、2025 年には １．８人、2050 年には１．２人で高齢者 1 人を支えることとなります。（人口 問題研究所「日本の将来推計人口」より）Ｑ4-3．次のうち、税金から給料をもらっている人は誰でしょうか？
①警察官 ②サッカー選手 ③会社の社長
Ａ．①警察官
税金から給料をもらっている職業を公務員といいます。公務とは、国や地方公共団 体の職務をいうので、これに従事する職業を公務員といいます。Ｑ4-4．街のなかには色々な建物がたっていますが、税金で造られた建物はどれでし
ょうか？
①消防署 ②映画館 ③デパート
Ａ．①消防署
その他にも警察署 、図書館等があります。Ｑ4-5．街には色々な車が走っていますが、税金で買われたものはどれでしょうか？
①消防車 ②宅配便のトラック ③タクシー
Ａ．①消防車
税金は私たちみんなが、安心して暮らしていくために公平に使われています。他に もパトカーや救急車等があります。 ちなみに、消防の中型ポンプ車は 1700 万円、はしご車は 1 億８000 万円もし ます。【生活編】
Ｑ5-1．日本で救急車を利用するといくら支払わなければならないでしょうか？
①無 料 ②約３万円 ③約６万円
Ａ．①無 料
日本では無料で救急車が利用できますが，日本のように無料で救急車が利用できる 国は、世界的に見るとごく少数です。 ある保険会社の調査によると、ニューヨークでは２万５０００円、サンフランシス コでは３万円、パリでは２万３０００円、共産国である中国でも有料になっている そうです。Ｑ5-2．
私達の生活や安全を守るための国民１人当たりの警察・消防費はいくらでし
ょうか？
①約３万円 ②約４万円 ③約７万円
Ａ．②約４万円
平成２４年度の地方の全国平均負担額は、年間５兆９４９億円、国民１人
当たり約 4 万円です。
（総務省『地方財政の状況（平成 26 年 3 月）
』
）
Ｑ5-3．国民１人当たりの医療費の公費負担額はいくらでしょうか？
①約３万円 ②約８万円 ③約１２万円
Ａ．③約１２万円
平成２４年度の国民医療費総額は 39 兆 2117 億円、人口１人当たり国民
医療費は 307,500 円、公費負担割合は３８．６％です。
（厚生労働省『平成２４年度国民医療費の概況(平成２６年１０月８日)』）Ｑ5-4．税金から支払われる公立小学校の教育費は、生徒 1 人当たり、1 ヶ月いく
らでしょうか？
①約３万円 ②約 7 万円 ③約 10 万円
Ａ．②約７万円
国と地方公共団体が負担する公立小学校の生徒１人当たりの
学校教育費は
約 91 万円（平成
２4年度）で、
もし税金が無くなった場合、小学校に 6 年間 で約５50 万円を払わなければなりません。（文部科学省『平成２５年度地方教育 費調査（確定値）について（平成 26 年１２月１９日）』）Ｑ5-5．税金から支払われる公立中学校の教育費は、生徒 1 人当たり、年間いくら
でしょうか？
①約５０万円 ②約１００万円 ③約1５０万円
Ａ．②約１００万円
国と地方公共団体が負担する
公立中学校の生徒 1 人当たりの学校教育費は約 105 万円（平成
２4年度）
で、
もし税金が無くなった場合、中学校に 3 年間で 約３００万円を払わなければなりません。（文部科学省『平成２５年度地方教育費 調査（確定値）について（平成 26 年１２月１９日）』）Ｑ5-6．税金から支払われる公立高等学校（全日制）の教育費は、生徒 1 人当たり、
年間いくらでしょうか？
①約 50 万円 ②約 100 万円 ③約 150 万円
Ａ．②約１００万円
国と地方公共団体が負担する公立高等学校（全日制）の生徒１人当たりの
学 校教育費は
約 110 万円（平成
２4年度）で、
もし税金が無くなった場合、高校 に 3 年間で約 330 万円を払わなければなりません。（文部科学省『平成２５年度 地方教育費調査（確定値）について（平成 26 年１２月１９日）』） http://www.mext.go.jp/b_menu/toukei/001/index05.htm【国家財政編】
Ｑ6-1．平成２８年度予算の国の歳入（収入）の額は約９６．７兆円ですが、このう
ち借金の額（国債発行高）はおよそいくらでしょうか？
①約１５兆円 ②約２１兆円 ③約３４兆円
Ａ．③約３４兆円
平成２８年度予算
の国の公債金収入は、一般会計歳入総額９6．７
兆円で、国債 発行高が、３４．４兆円（３５．６％）を占めています。（平成２８年２月 財務省発行『日本の財政関係資料』
）
Ｑ6-2．平成２８年度末には、国債発行残高（国の借金）は約８３８兆円になると見
込まれています。この額を１万円札で積み上げると、富士山何個分でしょう
か？
①約６００個 ②約１５００個 ③約２０００個
Ａ．③約２０００個
1 万円札で１００万円は厚さが１cm、１０００万円で１０ｃｍですので、８３８ 兆円は、８３８０ｋｍとなります。これを富士山の高さ３７７６ｍで割りますと、 約２２１９個となります。Ｑ6-3．国の税金の使い道で、一番多く使われているものは次のうちどれでしょう
か？
①教育や科学技術をさかんにするため（文教及び科学振興）
②私たちの健康や生活を守るため（社会保障）
③道路などの整備のため（公共事業）
Ａ．②社会保障
平成２８年度の国の一般会計歳出予算の中で、国債費と地方交付税交付金等を除 いた一般歳出の上位３位は、 （１）社会保障関係費 ３1 兆９７３８億円（３３．７％） （２）公共事業関係費 5 兆９７３７億円（６．２％） （３）文教及び科学振興費 ５兆３５８０億円（５．５％）Ｑ6-4．平成２８年度の国の一般会計予算における租税及び印紙収入の額は、約５７
兆円です。次のうち、もっとも収入額の多い税目はどれでしょうか？
①所得税 ②法人税 ③消費税
Ａ．①所得税
平成２８年度予算では、所得税１７兆９７５０億円（１８．６％） 法人税１２兆２３３０億円（１２．６％） 消費税１7 兆１８５０億円（１７．８％） となっており、所得税収が一番大きく、消費税収、法人税収がこれに続いています。Ｑ6-5．国の消費税は、一部は地方に配分されますが、残りの部分はどのような使途
にあてられているでしょうか？
①使途は決まっていない ②福祉 ③教育と福祉
Ａ．②福祉
平成２６年度予算の予算総則において、消費税の税収は、基礎年金・老人医療・ 介護の福祉目的にあてられることとされています。Ｑ6-6．日本は国債の利息を１秒間にどれくらい払っているでしょうか?
①1 万円 ②１０万円 ③３０万円
Ａ．③３０万円
平成２８年度一般会計予算歳出のうち国債の利払費等は９兆８９６１億円で、こ れを３６５日×２４時間×６０分×６０秒＝31536000 秒で割ると、約 3１万 円になります。Ｑ6-7．国債の残高は１秒間でどれくらい増えるでしょうか?
①30 万円 ②５０万円 ③８０万円
Ａ．③８０万円
普通国債発行残高は、平成２７年度末で約８１２兆円、平成 2８年度末は 8３８ 兆円になる見込みであり、1 年間で 2６兆円増える見込みです。これを３６５日【国際編】
Ｑ7-1．世界には、消費税のない国があるでしょうか？
①あ る ②な い
Ａ．①あ る
サウジアラビア、クウェート、アラブ首長国連邦などは、豊富な天然資源を輸出す ることで大変お金持ちの国であり、消費税はありません。Ｑ7-2．国民所得に対する租税負担率をイギリス、ドイツ、フランスと比べるとどう
でしょうか？
①低い方 ②中ほど ③高い方
Ａ．①低い方
日本２５.６％、アメリカ２３.７％、イギリス３５.６％、ドイツ３０.１％、フラン ス３９.４％で、低い方と言えます。ただし、社会保障負担率を比べた場合、アメ リカ７.４％、イギリス１０.６％、日本１７.８％、ドイツ２２.１％、フランス２６. ５％で、日本は中ほど言えます。さらに租税負担率と社会保障負担率を合わせ
た国民負担率を比べだ場合、
アメリカ３０.9％、日本 4３.４％、イギリス４６. ２％、ドイツ５２.３％、フランス６５.８％となります。（平成２８年２月 財務
省発行『日本の財政関係資料』
日本は２０１５年度見通し、諸外国は２０１2 年度実績）Ｑ7-3．日本では、消費税の税率は８％ですが、世界の国と比べると高いでしょうか？
①高 い ②低 い
Ａ．②低 い
フランス、イギリス、イタリアは２０％以上、ドイツ１９％、中国１７％、韓国１ ０％です。なおアメリカは州ごとに税率が異なります。（平成 26 年 4 月現在）Ｑ7-4．実際にアメリカであった税金は、次のうちどれでしょうか？
①ソフトドリンク税 ②ソフトクリーム税 ③ソフトキャラメル税
Ａ．①ソフトドリンク税
アメリカのノースカロライナ州では、虫歯の人が増加したことに頭を悩ませていた。 虫歯の増加を防ぐため 1969 年にソフトドリンク税を成立させ、州内でソフトド リンクを作ったり売ったりする人に対し一定の税金を納めてもらったということ です。Ｑ7-5．古代ギリシャで最も栄えたアテネは、ある年、国の予算以上の収入があった
とき、どのようにしたことがあったでしょうか？
①マラソンの優勝者に賞金として与えた。 ②市民に頭割りで還元した。
③将来のため、地下に埋蔵した。
Ａ．②市民に頭割りにして還元した。
本当の話です。今の世の中では、とても考えられないことです。Ｑ7-6．環境に悪影響をおよぼすものに税金をかけ、その悪影響をおよぼすものを減
らす目的で設けられた税金が世界にはあるでしょうか？
①あ る ②な い
Ａ．①あ る
スウェーデン、ノルウェー、フィンランド、オランダ等は、すでに二酸化炭素の 排出を減らすため「炭素税」を設けています。フロンガスや二酸化炭素の排出が 多くなると、世界的にオゾン層の破壊や地球温暖化などの環境破壊が起こるから です。Ｑ7-7．アメリカがイギリスの植民地であった時、イギリスがあるものに対して税金
をかけました。その税金に抵抗して、1773 年ボストンで事件が起き、アメ
リカ独立戦争の導火線となりましたが、何に税金をかけたのでしょう？
①コーヒー ②紅 茶 ③ミルク
Ａ．②紅 茶
度重なる戦争で負債にあえいでいたイギリスは、植民地である北米から徴税するた め、１７６４年に砂糖に税金を課す砂糖法、翌年に印紙法、１７６７年に茶・紙・ 鉛などに税金を課すタウンゼンド法を制定しましたが、植民地側の抵抗にあい、１ ７７０年に茶に対する税のみを残して撤廃となりました。イギリスは、茶に対する 規制を強化しようとしますが、１７７３年、植民地人の急進派がボストン港に停泊 中のイギリス船に侵入し、船荷の紅茶箱を海に投棄する「ボストン茶会事件」と呼 ばれる事件が起こり、アメリカ独立戦争の導火線となったそうです。ちなみに、こ の事件がきっかけで、紅茶の代用品として生まれたのがアメリカンコーヒーだそう です。Ｑ7-8．日本は何カ国と租税条約を結んでいるでしょうか？
①66 カ国 ②96 カ国 ③116 カ国
Ａ．②96 カ国（6５条約・平成 2８年 4 月１日現在）
※世界の国の数は、現在、日本が承認している国の数である 195 カ国に日本を加
えた 196 カ国あります。
）
（注１）多国間条約である税務行政執行共助条約、及び、旧ソ連・旧チェコスロバキアとの条約の複数国への 承継のため、条約数と国・地域数が一致しない。 （注２）条約数、国・地域数の内訳は以下のとおり ・ 二重課税の回避、脱税及び租税回避等への対応を主たる内容とする条約（いわゆる租税条約） ：54 条 約、65 か国・地域 ・ 租税に関する情報交換を主たる内容とする条約（いわゆる情報交換協定） ：10 条約、10 か国・地域（図 中、（※）で表示） ・ 税務行政執行共助条約（締約国は我が国を除いて全 58 か国（図中、国名に下線）、うち我が国と二国間 条約を締結していない国は 21 か国） （出典：国税庁ＨＰ https://www.mof.go.jp/tax_policy/summary/international/182.htm、 外務省ＨＰ http://www.mofa.go.jp/mofaj/comment/faq/area/country.html）
