包括外部監査に対する措置（平成29年度） 監査等の結果 熊本市ホームページ

監 委 公 告 第

号

成

月

８ 日

熊 本 市 監 査 委 員

鈴

木

弘

熊 本 市 監 査 委 員

齊

藤

聰

熊 本 市 監 査 委 員

宮

本

邦

彦

熊 本 市 監 査 委 員

髙

島

剛

一

監 査 結 果 に 基

市 長 等

講

た 措 置 に

い

包 括 外 部 監 査 結 果 に 基

又

監 査

結 果 を 参 考

講

た 改 善 策 に

い

熊 本 市 長 等 よ

通 知

あ

た

地 方 自 治 法 第

条

８

1

成14 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 交通事業 財務に関 事務 執行

及び 経営に 事業 管理 に い ～

交通局 総務課

指摘事項等 措置 容 措置日

会計借 入金 に い 補 金交 付 あ に 返済

さ い い

バ 事業廃 にあわ 成26 度 にバ

事業 完済 た

遈事業 に い 短期 完済 困

あ 経営状況を踏 え 成28 度

返済を開始 い

2

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 国民健康保険事業 よび老人保健 療事業に 事務 執行に い ～

健康福祉局 保健衛生部 国保 金課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜国民健康保険事業 納管理＞ 現 度優 徴 た 過 度 滞 納 増加 そ に 延滞金 徴

さ い い い う 事 実 存 在 い

成18 度滞納繰越 に対 延 滞金を概算 計算 1,255 万

特 理 熊本市国民健康

保険条例第23条 項 に 当

否 議論 現在延滞金 徴

行わ い い

国 民 健 康 保 険 料 延 滞 金 徴 に 向

成28 1月に 改

修を行い 成29 3月に条例 熊 本市国民健康保険条例 熊本市 護保 険条例 熊本市後期高齢者 療に関

条例 を改 延滞金減免要 を策 定 た

成29 度よ 延滞金 徴 を開 始 た

3

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 補 金等に関 事務 執行に い ～

都市建設局 土木部 遈路整備 課 東部土木 ンタ

指摘事項等 措置 容 措置日

＜私遈等整備事業 補 金＞ 補 率 3/4 支給

い 限 2,500 千 限 100 千

徐々に補 率を 充 た経

緯 あ 申請件数 減少 整備 進行 遈 国→市管轄 影響 あ

財 状況を考慮 事業補

あ 補 率 引 を 検 討

望 い

当 補 金 市民 生活環境 改

善を図 を目的 一般交通

用 に 供 い 私 遈 整 備 や 補 修

工事に対 交付 あ 市

民 高い

た 熊本地震によ 当 補 金 相談 申請 件数 増加

現 状 遀 用 い 方 針 を 決 定 た

4

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 財産 物品 基金 管理等に関 事務 執行に い ～

都市建設局 建築住宅部 住宅課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 藤団地に 逿休地＞

熊 本 市 第 住 宅 タ ン に い 日 住 宅 事 情 や 社 会 情 勢 等を考慮 藤団地第 期建設を中

た 評価 当 土地

得 た に起債 そ 残高

あ た 急 売 困 あ

成 頃 259 万 を 日 資 金 遀 用 い た 仮 定 そ 逸失利益 92 万 計算さ た

期 に 後 活 用 方 針 決

望 そ 団地 自

治会等にそ 利用を認 一方 維 持 管 理 を 委 等 維 持 管 理 を 抑

え 考え 必要 あ

熊 本 地 震 に 伴 う 災 害 公 営 住 宅 80 戸程度 を建設 定 成29 3月 調査 設計に着手 い

成28 11 月25日

＜鉾 団地に 逿休地＞

熊 本 市 第 住 宅 タ ン に い 日 住 宅 事 情 や 社 会 情 勢 等を考慮 鉾 団地第 期建設を中

た 評価 当 土地

得 た に起債 そ 残高

あ た 急 売 困 あ

成10 頃 466 万 を 日 資 金 遀 用 い た 仮 定

そ 逸失利益 116 万 計算 さ た

期 に 後 活 用 方 針 決

望 そ 団地 自

治会等にそ 利用を認 一方 維 持 管 理 を 委 等 維 持 管 理 を 抑

え 考え 必要 あ

成 22 度 に 利 用 地 う 約

2,700 ㎡を 広 場 約 1,150

㎡を 団地 た 調整池 整

備 た

残地 約3,370㎡ 将来的に売

たい 考え い 起債残 あ

当面 広場 一体

的 利用を認 い

広場に い 地元自治会

広 場 愛 護 会 に 管 理 を 依

維持管理 縮減を図 い

あ

起債 償還期間H12～H34 借入 金 2,081,700千

5

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 財産 物品 基金 管理等に関 事務 執行に い ～

経済観 局 観 交流部 観 策課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 観 施 設 用 地 に 逿 休 地 川 尻 ＞

日常 入口 ロ さ 公

園 一 部 日 常 利 用 状 況 を

見 観 策課 所管課 管

理 必要性 あ 疑問 あ

成 頃 110 万 を 日 資 金 遀 用 い た 仮 定 そ 逸失利益 62 万 計算さ た

地 域 行 事 等 あ 場 合 駐 車 場 用 地 貸 出 申 請 に 対 応 現況 利用 度 少 い 観 策 課 あ 経 済 振 興 局 効 活 用 を

見い い場合 当 物件を観

策課 管財課 所属替えを 全 庁 的 に 利 活 用 に い 照 会 を 行 い 検

討 後 活用方針を決定

あ

駐 車 場 等 効 活 用 を 考 え い 文 化 振 興 課 所 管 替 え 手 を 成30 1月に行う 定

成28 史跡熊本藩川尻米蔵 跡保存活用計 に い 周辺 文 化 財 等 を 一 体 的 に 活 用 い

を文化振興課 計 い そ

中 周 辺 に 十 駐 車 場 敷 地 いた 文化振興課 駐車場等

効活用 い

※ 成29 度第1回市 財産活用 調整会議に 報告済

6

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 財産 物品 基金 管理等に関 事務 執行に い ～

経済観 局 観 交流 部 観 策課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜観 用地 盗人島に 逿休地＞

用地寄贈後 成 月に策定

た 金峰山 明海沿岸観 開 基本

計 に い 明海沿岸 休憩

活 用 検 討 さ い

た いう事 あ 現在 土

地 柵を設 事故 起 いよ

うに侵入等を禁 あ

観 策 課 現 況 所 管 意 図 明 あ

当初 得目的を逸 た物件 あ 観 策 課 あ 経 済 振 興 局

効活用を見い い場合 当 物

件 を 観 策 課 管 財 課 所 属 替 えを 全庁的に利活用に い 照会 を行い検討 後 活用方針を決定

あ

庁 利 活 用 に い 照 会 を

た 活用希望 たた 資

産 ネ ン 課 管財課 に 所管

替え 公売に を 成29

度第1回市 財産活用 調整会議に 決定 た 現在 境界線を確定 た

土 地 家 屋 調 査 士 に 依 を 行 い

7

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 財産 物品 基金 管理等に関 事務 執行に い ～

都市建設局 土木部 土木総務課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜東塘 ン に 逿休地＞

成 天 明 合 併 に よ 熊 本 市に帰属 た いえ 利用 期間

長期過

遈 路 張 用 地 一 部 利 用 定

い 現在 遈路整備計

確定 あ 残地 確定 あ

資産 効活用 た に 遈路整備計

実施さ に 当 遈

路 整 備 部 同 時 に 残 地 部 効

活用を検討 望 い

遈路整備計 確定 あ た

当 面 西 部 土 木 ン タ 河 川 公 園 整 備 課 資 置 場 等 活 用 方 針を決定 た

8

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 熊本市 保育事業 執行に い ～

健康福祉局 子 来部 保育幼稚園 課 指 監査課

指摘事項等

＜市立保育所 固定資産 管理状況に い ＞ 本荘保育園

電気室 機械 配電 等 設置さ い 部屋 に い

本 荘 保育 園 遀 動場 一角 に 倉庫 を 設置 い そ 倉 庫 満 杯状 態 倉 庫 足 逿戯具等 備品を倉庫代わ に電気室に 納 い

電気室を倉庫代わ に使用 防災 問 あ た 倉庫代わ に利用

い 倉庫 足 い 新たに倉庫を設置 倉庫 を確保 必要

あ

備品 管理に い

保育幼稚園課 備品 管理 備品 帳に基 管理番号 を各保育所に配

備品に 付 手 を行 い

現場視察 備品 に管理番号 い た た備品

帳に 載さ い 実 に保育所 に い 3点あ た

管理番号 本荘保育園に配 さ た 現場往査日 1 月 前 いう

あ 職員 通常業務 合間に 付作業を行 い 実態を鑑 現場視察 に

備 品に 管 理番 号 い た 致 方 い 考 え た

保育所所 備品 熊本市物品会計規則第5条に い 物品 出納及び保管 適

を期 そ 増減及び現在数を明 に 以 略 載さ い 実数把

握 必 要 あ 備 品管 理 を適 に行 う た に 確 備品 帳 作 成 あ た

後 定期的に備品 帳 実 備品 照合を行う 望 い 思わ

城東保育園 備品 管理に い

現場往査時に備品 帳 現物 突合を行 た結果 備品 帳に 載さ い 実 に

園 に い 点あ た

城東保育園 成 に熊本乳児保育園 統合 い 当時 現場 備品 引 行

わ た を示 資料 城東保育園 職員によ 備品 実在性 把握さ い

た 考え

備品管理を適 に行うた に 備品 帳 実在 備品 照合 方法 新た 備

9

梶尾保育園 菱形保育園

梶尾 菱形両保育園 事前に 備品 帳 チェ 終わ 備品

帳に あ 現物 い あ た た 備品 帳に 載 いに

わ 現物 あ 多数存在 いた

固定資産 管理状況 確認 結果 備品 帳に 載 あ 現物 確認

た 複数認 た 備品 帳 現物 定期的 照合を行 い いた

に使わ た備品 に保管さ い い 把握 い い よび

備品 廃棄に い 保育幼稚園課に適時に報告 い い 原因 挙

た 備品 帳に 録さ い いに わ 現物 あ に い 梶尾保

育園 場合 設立後長期間経過 備品 帳 い 菱形保育園 場合 熊本市

植木 合併 植木 備品 帳 市 込 い い 原因

挙

備品管理 た に 適 備品 帳 作成 あ た 合併等によ 物品管理情

報 変更 行わ 場合 合併等 影響 確に 映さ い を確認 作業 必

要 あ 考え

措置 容 措置日

に い 保育園 整理を行い 倉庫等 納

を確保 電気室 逿戯具等を撤去 た

備 品 管 理 に い 各 保 育 園 に 管 理 番 号 を 配 後 備品に 付 備品確認を行 た た 地震及び火災 影

響によ 備品 損壊等 確認 含 財務 備品 帳

修 を行 た

成25 3月1日 措置済

10

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 行 組織 統制 整備遀用状況に い ～

総務局 行 管理部 情報 策課

市民局 市民生活部 地域 策課 健康福祉局 保健衛生部 国保 金課 福祉部 高齢 護福祉課 財 局 税務部 課税管理課 納税課

指摘事項等

＜緊急時対応訓練に い ＞

情報 策課を含 監査対象 た全 課に い 緊急時対応訓練 計

実施 た課 た キュ に規定さ い 緊急時対応訓練 全庁的

に考慮さ 実施 い い 能性 あ た キュ 趣 に

急に全庁的に対応を検討 必要 あ

措置 容 措置日

情報 策課

成27 度よ 全庁的に標 的型 攻撃 対処訓練を実施 併 各所属 初期対応や緊急時通報 体制に い 周知を図 た

た キュ 部監査時に キュ 実施手 書 緊急時

対応訓練 載 無及び訓練 計 実施 無を確認 た

地域 策課

熊本 実施 た緊急時対応訓練に併 各 民課 出張所に対

伝遉訓練を実施 た

国保 金課 高齢 護福祉課

国保 金課 高齢 護福祉課 情報 策課 遀 用支援 統合遀用 ＮＥ

Ｃ 関 者間に い 害 生を想定 伝遉訓練及び連絡

確認を実施 た

課税管理課

地方税に 電子申告 情報 キュ 実施手 に基

伝遉訓練を実施 た

納税課

コンビ 納業務 に い 緊急時対応訓練を行 た

情報 策課 成 29 2 月

27日

地域 策課 成 26 2 月

26日措置済

国保 金課 高 齢 護 福 祉 課

成 29 3 月

31日

課税管理課 成27 10月

22日措置済

納税課 成27 11月

11

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管 理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

経済観 局 文化 交流部 文化振興課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜備品 管理状況に い ＞

指定管理者 様書に従い市 貸 備品及び物品に い 指定管 理 者 備 品 及 び 物 品 明 確 に

た 備品 現況を適 に把握 市 示 備 品 管 理 帳 に 載 共に そ 結果を市に報告 必要

あ 市 指定管理者 報告を

熊本市物品会計規則に従い備品

現況を明 に 必要に応

自 備 品 管 理 帳 現 物 照 合 を 行 い 指定管理者 備品 管理状況を確 認 市 備品管理 帳に 載

あ

た 備品に添付 備品管理 備品管理 帳 備品 現物を紐

要 役 割 を 担

た 市 備品 指定管理者 備品 を

た あ た 備

品に添付 あ

現代美術館

指定管理者に対 市 指定管理者 備 品 及 び 物 品 を 保 管

帳 管理状況を市 報告 に い 改 確 認 を 行 た

そ を踏 え 成28 3月以降 全 備 品 及 び 物 品 帳 現 物 照合作業を行 た 照合 結果 成

29 3月 財務 備品 帳

整理を完了 た

備品管理 に い 新規購

入 備 品 に い 付 を 必 行

う を徹底 い 過去に購入

た備品に い 必要に応 備品

管理 再 行を行う

12

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

経済観 局 文化 交流部 振興課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜備品 管理状況に い ＞

指定管理者 様書に従い市 貸 備品及び物品に い 指定管 理 者 備 品 及 び 物 品 明 確 に

た 備品 現況を適 に把握 市 示 備 品 管 理 帳 に 載 共に そ 結果を市に報告 必要

あ 市 指定管理者 報告を

熊本市物品会計規則に従い備品

現況を明 に 必要に応

自 備 品 管 理 帳 現 物 照 合 を 行 い 指定管理者 備品 管理状況を確 認 市 備品管理 帳に 載

あ

た 備品に添付 備品管理 備品管 理 帳 備品 現物を紐

要 役 割 を 担

た 市 備品 指定管理者 備品 を

た あ た 備

品に添付 あ

社会体育施設7施設

地 震 影 響 に よ 破 損 た 備 品 等 整理 含 指定管理者 所

備品 を行 たうえ 市所

備品を備品 帳 成28 度に 録完了 た

た 備品管理 付を 成

29 12月に完了 た

13

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び 指定管理者制度 事務 執行に い ～

経済観 局 文化 交流部 市民会館

指摘事項等 措置 容 措置日

＜備品 管理状況に い ＞

指定管理者 様書に従い市 貸 備品及び物品に い 指定管 理 者 備 品 及 び 物 品 明 確 に

た 備品 現況を適 に把握 市 示 備 品 管 理 帳 に 載 共に そ 結果を市に報告 必要

あ 市 指定管理者 報告を

熊本市物品会計規則に従い備品

現況を明 に 必要に応

自 備 品 管 理 帳 現 物 照 合 を 行 い 指定管理者 備品 管理状況を確 認 市 備品管理 帳に 載

あ

た 備品に添付 備品管理 備品管理 帳 備品 現物を紐

要 役 割 を 担

た 市 備品 指定管理者 備品 を

た あ た 備

品に添付 あ

健 文化

健 文化 備品に い 指

定管理者 協力 調査を実施 備 品 管 理 帳 現 物 照 合 確 認 作 業を行い 指定管理者 所 備品

市 備 品 に い

を た

結果 録や廃棄 事務処理を実施

健 文化 現在 状況

備品管理 帳を整備 録 た た 成29 3月 に全

備品管理 付を終了 た

14

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

策局 総合 策部 国 課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜備品 管理状況に い ＞

指定管理者 様書に従い市 貸 備品及び物品に い 指定管 理 者 備 品 及 び 物 品 明 確 に

た 備品 現況を適 に把握 市 示 備 品 管 理 帳 に 載 共に そ 結果を市に報告 必要

あ 市 指定管理者 報告を

熊本市物品会計規則に従い備品

現況を明 に 必要に応

自 備 品 管 理 帳 現 物 照 合 を 行 い 指定管理者 備品 管理状況を確 認 市 備品管理 帳に 載

あ

た 備品に添付 備品管理 備品管理 帳 備品 現物を紐

要 役 割 を 担

た 市 備品 指定管理者 備品 を

た あ た 備

品に添付 あ

国 交流会館

指 定 管 理 者 領 た 最 新 備 品 タ及び市 備品管理 帳 現

物 照合を行う に 現物 い

備 品 に い 備 品 管 理 帳 廃 棄 手 を完了さ た

指 定 管 理 者 所 備 品 に い を 付 管理

市 所 備品に い 備品管

理 付を行 た

15

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

健康福祉局 子 来部 子 支援課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜備品 管理状況に い ＞

指定管理者 様書に従い市 貸 備品及び物品に い 指定管 理 者 備 品 及 び 物 品 明 確 に

た 備品 現況を適 に把握 市 示 備 品 管 理 帳 に 載 共に そ 結果を市に報告 必要

あ 市 指定管理者 報告を

熊本市物品会計規則に従い備品

現況を明 に 必要に応

自 備 品 管 理 帳 現 物 照 合 を 行 い 指定管理者 備品 管理状況を確 認 市 備品管理 帳に 載

あ

た 備品に添付 備品管理 備品管理 帳 備品 現物を紐

要 役 割 を 担

た 市 備品 指定管理者 備品 を

た あ た 備

品に添付 あ

子 文化会館

指 定 管 理 者 所 備 品 に い 備品管理 帳 現物 確認作業 を実施 管理 帳 整理を行 た

指定管理者 市 示 備品管理

帳に基 備品 無を確認 所

在 明 備品に関 備品管理

帳 除 た 備品管理 に関

付 無を確認 無い

に い を 付 た

16

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

健康福祉局 福祉部 健康福祉 策課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜備品 管理状況に い ＞

指定管理者 様書に従い市 貸 備品及び物品に い 指定管 理 者 備 品 及 び 物 品 明 確 に

た 備品 現況を適 に把握 市 示 備 品 管 理 帳 に 載 共に そ 結果を市に報告 必要

あ 市 指定管理者 報告を

熊本市物品会計規則に従い備品

現況を明 に 必要に応

自 備 品 管 理 帳 現 物 照 合 を 行 い 指定管理者 備品 管理状況を確 認 市 備品管理 帳に 載

あ

た 備品に添付 備品管理 備品管理 帳 備品 現物を紐

要 役 割 を 担

た 市 備品 指定管理者 備品 を

た あ た 備

品に添付 あ

熊本市斎場

成29 12 月 に市 所 備品に い 現物 備品管理 帳

突合を全 終えた

指定管理者 購入 た備品に

い 帳管理 備品管理

を 付 よ う 指 を 行 実施済 あ

17

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

経済観 局 文化 交流部 市民会館

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 産 業 文 化 会 館 閉 鎖 た 時 に 譲 た備品に い ＞

市 熊本市物品会計規則に従い備 品 現況を明 に 必要 あ 産 業 文 化 会 館 譲 た 備 品 に

い 備 品 管 理 帳 載 現 物管理を 必要 あ

健 文化

産 業 文 化 会 館 閉 鎖 た 時 に 譲 た備品に い 市民会館 譲 た 備 品 に い 既 に 市 備 品 管理 帳 録済 あ た 健 文

化 譲 た 備 品 に い

録を完了 た

た 成29 3月 に全

備品管理 付を終了 た

18

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管 理者制度 事務 執行に い ～

策局 総合 策部 国 課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 産 業 文 化 会 館 閉 鎖 た 時 に 譲 た備品に い ＞

市 熊本市物品会計規則に従い備 品 現況を明 に 必要 あ 産 業 文 化 会 館 譲 た 備 品 に

い 備 品 管 理 帳 載 現 物管理を 必要 あ

国 交流会館

指 定 管 理 者 領 た 最 新 備 品 タ及び市 備品管理 帳 現 物 照合を行う に 産業文化会

館 譲 た備品に い

得手 を完了さ た

19

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

健康福祉局 子 来部 子 支援課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 産 業 文 化 会 館 閉 鎖 た 時 に 譲 た備品に い ＞

市 熊本市物品会計規則に従い備 品 現況を明 に 必要 あ 産 業 文 化 会 館 譲 た 備 品 に

い 備 品 管 理 帳 載 現 物管理を 必要 あ

子 文化会館

産 業 文 化 会 館 備 品 を 譲

た 備品管理 帳 載 漏

いた に い 載を行 た た

改 備 品 管 理 帳 備 品 照 合 を実施 現状 規格 合 わ い 備 品 に い 廃 棄 備 品 管

理 帳 除 た

20

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

経済観 局 文化 交流部 文化振興課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ タ ン 適 実 施 に い 備品管理に い ＞

市 タ ン 実施に当た

指定管理者 実施 い 業務 に い 書類 確認に

備 品 管 理 あ 例 え 書 類 現 物 照合を行う そ 実態に た確認を適宜実施 適 に評価

に 必要に応 指定管理者に 対 改善指 を行う必要 あ

現代美術館

2 回 タ ン 実施に当

た 指定管理者 備品 帳 現物 抽出検査 行 い

た 包括外部監査 指摘を 成28 3月に全 備品及び物品

帳 現物 照合作業を行 た 作 業 結果を踏 え 成29 3月 市 備品 帳 整理を完了 た

21

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

経済観 局 文化 交流部 振興課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ タ ン 適 実 施 に い 備品管理に い ＞

市 タ ン 実施に当た

指定管理者 実施 い 業 務 に い 書類 確認に

備 品 管 理 あ 例 え 書 類 現 物 照合を行う そ 実態に た確認を適宜実施 適 に評価

に 必要に応 指定管理者に 対 改善指 を行う必要 あ

社会体育施設7施設

成29 3月 タ ン

に 書類 確認に 必

要 に 応 書 類 現 物 照 合 を 行 う そ 実態に た確認を実施 い

た そ 状況を適 に評価 必 要 に 応 指 定 管 理 者 に 対 改 善

指 を実施 い

22

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

健康福祉局 子 来 部 子 支援課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ タ ン 適 実 施 に い 備品管理に い ＞

市 タ ン 実施に当た

指定管理者 実施 い 業務 に い 書類 確認に

備 品 管 理 あ 例 え 書 類 現 物 照合を行う そ 実態に た確認を適宜実施 適 に評価

に 必要に応 指定管理者に 対 改善指 を行う必要 あ

子 文化会館

成29 4月に指定管理者 備品 管理 帳 現物 確認作業を実施 管理 帳 整理を行 た

た 成29 9月 タ ン 時に 整理さ た備品 帳を確認 適 管 理 行 わ い 確 認 た

23

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

健康福祉局 福祉部 健康福祉 策課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ タ ン 適 実 施 に い 備品管理に い ＞

市 タ ン 実施に当た

指定管理者 実施 い 業務 に い 書類 確認に

備 品 管 理 あ 例 え 書 類 現 物 照合を行う そ 実態に た確認を適宜実施 適 に評価

に 必要に応 指定管理者に 対 改善指 を行う必要 あ

熊本市斎場

成29 12 月 に市 所 備品に い 現物 備品管理 帳

突合を全 終えた

指定管理者 購入 た備品に

い 備 品管理 付 行

わ 後 タ ン 中

確認を行い 必要に応 指 を行 い

24

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

経済観 局 文化 交流部 振興課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ タ ン 適 実 施 に い 管理経 支状況 確認に い

＞

指 定 管 理 者 制 度 入 施 設 タ

ン に関 基本方針 財

状況 評価 確認 に い 毎 度 事 業 終 了 後 に 提 出 事 業 報 告 書 に い 指定管理業務に関 財務状 況 料金 入 実績 指定管理料等

支状況等 報告 義務 あ

市 財 務 書 類 応 募 段 階 支 計 乖 い い を 確 認

規定 い

市 管理経 状況に 基本

方 針 趣 に 従 い 適 に 確 認 必 要 あ さ に 市 指定管理者に

対 必要に応 改善指 を行う

必要 あ

※ 成 26 度 包 括 外 部 監 査 報 告 書

P133 よ 抜粋

成25 度事業報告書に 管理

経 支 状 況 載 さ い

い 財団 施設管理事業会計

支計算書 添付さ い 市

要求 い 管理経 支状況

言え い

社会体育施設7施設

成29 3月 タ ン 実 施 に 指 定 管 理 業 務 に 関 財

務状況を報告 よう指 報告を

応 募 段 階 支 計 乖 い い を確認 い

25

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 公 施設 管理遀営及び指定管理者制度 事務 執行に い ～

市民局 市民生活部 男女共同参 課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 支報告 適 性に い ＞ 指 定 管 理 者 あ 共 同 企 業 体 支計算書に い 人件 や一般管理

等 実 に 要 た を 集 計 計 必要 あ

た 市 指定管理者 作成 た 支 計 算 書 指 定 管 理 業 務 に 関 実 経 を 表 示 い を 確 認 必要 あ

指定管理者 十 に検算を行い

よ う 純 を 防 あ

た 本 件 純 集 計 あ

市 タ ン 時に 罫 足

込 を 行 え 容 易 に 見 た あ 市 指定管理者 決算報告を鵜呑 に

実 帳簿 整合性 踏 え 適

会 計 処 理 行 わ い 確 認

を行う に 必要に応 指定管

理者に対 指 あ

男女共同参 ンタ あ にい 指摘を 成27 8月11 日 付市協 第 234 号に 指定管理者

に対 成27 度 改善を

文書 通知 そ 後提出さ た 成

27 度 報告書に 支状況

一 覧 決 算 資 料 等 に い 精 査 た 計 さ い 経 一部に い 根 資 料 等 提 出 た た

実 経 計 さ い

う を確認 た

そ 後 再度指摘 容や 支報告 あ 方 等 に い 指 定 管 理 者 制 度 所 管 課及び指定管理者 協議を行い 具体 的 改善策を検討 た

そ 結果 成28 度 支報告

実 に要 た経 適 項目

計 さ そ 根 資 料

成29 度第1回目 タ ン 成29 6月28 日実施 に

い 確認資料 提示さ 適 に

処理さ い を確認 た

指摘を踏 え 成28 度第1回 タ ン 成28 8月実施

に い 帳簿関 を確認

領 証等 基礎資料確認 各項目

計 そ 合計 に い

複数 職員に 入念に確認を行 た

成 29

6月28日

成 28

8 月 22 日措

26

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市税 市民税 固定資産税等 に関 財務事務 執行に い ～

財 局 税務部 税制課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 申告法人 状況調査に い ＞ 活動 確認さ た 1 法人 成

21 7 月 1 日 成 22 6 月

30 日 事 業 度 確 定 申 告

いた そ 以降 申告を い い 調査時点 5 間 申告を

い い に 長 申告 状

況 いた に

活 動 確 認 さ た 法 人 申 告 必 要 性 認 識 い た 申 告 書 を 提 出

悪質 思わ

申 告 法 人 長 に 渡 申

告 状況 あ 適 に申告

い 法人 比較 た場合 課税

極 公 あ 市 定期的

に 申 告 法 人 中 申 告 法 人 含 い い う を 調 査

あ

申 告 法 人 に 期 限 後 申 告 を 行 た 法 人 や 休 業 法 人 多 数 含

調査を効率的 効果的に実施

た 本市 同様 課税客体を

抱 え 熊 本 央 広 域 本 部 担 当 課 協議を行 た結果 税 あ 法人 民税 法人事業税 帳一致を目

標 定期的に 税 帳 突合

を 行 う 申 告 法 人 に 対 処

い た

た同時に 税法 法人 市 民 税 均 等 割 及 び 法 人 税 割 合 算 に よ 課 規 定 さ い

引 法人税割 課税

標 準 法 人 税 課 税 庁 あ

税務署 連携 密に 適 課税

に

27

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市税 市民税 固定資産税等 に関 財務事務 執行に い ～

財 局 税務部 税制課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 複 合 商 業 施 設 等 に 無 申 告 法 人 掘調査に い ＞

調査 結果 調査対象法人56 法人 中5 法人 無申告 状況 あ た

市 に 回調査対象 た複合

商 業 施 設 等 同 よ う 施 設 多 数 存在 い 回 調査 結果 56 法人中 5 法 人 約 9% 無申 告 状

態 い 現状を考え

複 合 商 業 施 設 等 に 関 同 様 状 況 窺わ

市 適 に法人市民税 申告を行 い 法人 公 性 観点 複 合 商 業 施 設 に い 定 期 的 に 無 申 告 法 人 無 調 査 を 行 う 必 要 あ

※無申告法人 5 法人 無申告理 又 無申告状況 成27 度包括外 部監査報告書 P66 を参照

指摘さ た無申告法人に い 申告 指 を行 た

複 合 商 業 施 設 等 に 無 申 告 法

人 掘調査に い 後本市を

所 管 熊 本 央 広 域 本 部 担 当 課 合 同 定 期 的 に 調 査 に 当 た

施設 ン に対 申

告 納 付 を 啓 活 動 に い 合

同 組 い

28

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市税 市民税 固定資産税等 に関 財務事務 執行に い ～

財 局 税務部 課税管理課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 土 地 及 び 家 屋 課 税 帳 確 録に い ＞

課 税 帳 サ ン 調 査 を 行 た

帳 録に誤 あ

散見さ た た 誤 あ

う 更 処理や返金 さ い

物件 あ 過大徴 返金処理

さ い い 課税漏 に対

過 度 に わ た 遡 及 い い物件 あ

課税 公 性を確保 うえ

帳 録 確に行う あ 録

事務 チェ を徹底 あ

市 課 税 事 務 誤 に よ 場 合 に い 速や に納税義務者に連絡を行 い 更 処理や遡及課税を行う 必要 あ

指摘 あ た物件に い 現地 調査や資料 再確認を行い 帳 録 修 及び更 処理を行 た た

録事務 チ ェ に い 異

動処理票 を作成 帳 録処理前

に決裁を 録時 誤 を防

適 課 税 を 行 う た 措 置 を 講 た

遡及課税 に い 地方

税法に規定 あ 更 決定等 期間

制限 間 を適用 い を

改 徹底 い

29

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市税 市民税 固定資産税等 に関 財務事務 執行に い ～

財 局 税務部 東税務課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 減 免 対 象 面 積 等 根 資 料 保管に い ＞

公衆浴場に い 家屋 公衆浴 場面積部 を 熊本市税条例施行規則 第 6条第 2 号 扱基準 に基

2/3を減免 い 後日 検証 た

減免事務 公 性や適 性を確保 う え 減 免 扱 い を 面 積 等 算 出 た 根 資 料 適 に 保

管 必要 あ

監査人 保管さ い 図面 公 衆 浴 場 部 面 積 を 算 出

た 一部図面 断

い面積 あ 概 1,220.00

㎡に近い面積 た

指 摘 あ た 物 件 に い 成

29 度 減免申請時に申請者 図

面を徴 そ 後 現在 利用状況 確認を行 た 減免対象 面積等

根 資 料 決 裁 書 類 に 綴 込 済 あ 1128.16㎡

後 減免 根 資料に い 適

に保管を行 い

30

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市税 市民税 固定資産税等 に関 財務事務 執行に い ～

財 局 税務部 課税管理課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 個 人 事 業 者 申 告 者 把 握 に い ＞

調査 結果 抽出 た 26 件中 10 件 申 告 漏 能 性 あ 考 え

抽出 たサン 比較的多

資 産 を 所 い 事 業 者 た あ 申告10 件に課税 漏 あ た 場 合 推 定 税 約

1,000 千 程度に 思わ

よ 課税 公 性 観点

申 告 者 中 申 告 必 要 思 わ

個人事業者に対 文書や電

によ 催告を行う 共に 必要に応 現 地 確 認 を 行 う 適 申 告 指

を行う あ

税 務 署 資 料 償 資 産 申 告 書 突 合 確 認 に よ 申 告 漏 明 た 償 資 産 に い 課 税 を 行 う に 償 資産 申告 必要 思わ 個人事業者 2,983件 に対

成29 5月に申告勧奨 通知 申告 書 送付を行い 郵送返戻 に い

現地調査等を実施 た

さ に 指摘 あ た農業施設を中 心 に 申 告 個 人 事 業 者 を 対 象

電 によ 申告書提出 催告を昼 間及び夜間に行 た

31

成 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市税 市民税 固定資産税等 に関 財務事務 執行に い ～

財 局 税務部 納税課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜ 滞 納 者 死 亡 場 合 に 適 時 対 応に い ＞

滞納者死亡を把握 た 適時に相 人情報 集を行い 相 人 折 衝を行う必要 あ 点に い 前

述 滞納処 対応 ュ に

滞納整理実施 留意点

に 載 あ

滞 納 者 死 亡 後 長 期 間 経 過 相 人 情報等 滞納処 や賦課 替 え 等 に 必 要 情 報 入 手 困 に

能性 あ

滞納者 死亡を確認 た 能 限 速や に相 人情報を 集 滞 納 処 や 賦 課 替 え 等 対 応 を 迅 速 に

実施 必要 あ

滞納者死亡 場合 滞 納処 対

応 ュ に基 速や に相

棄 等 状 況 を 調 査 相 人 特 定を行 たうえ 折衝や財産調査に よ 生 活 状 況 や 資 力 等 把 握 を 行

い そ 中 滞納解消

案件に い 賦課替えや滞納処 を 適 時 実 施 い よ う 課 周 知

適 に対応 よう共通認識を図 た た 後 組織改編に伴い 処 理体制 強化を図

32

成 ８ 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市 財産 動産 効活用に い ～

経済観 局 産業部 競輪事務所

指摘事項等 措置 容 措置日

＜建物 帳 管理状況に い ＞ 熊本市営競輪所所長 そ 所属 公 財 産 に 増 減 そ 異 動 あ

た場合 そ 都度 遅滞 根

書類を添え 管財課長に通知 管 財 課 長 前 項 通 知 あ た

速や に を財産 帳に 載 い

指 摘 を た 棟 建 物 に い

解体済 通知 固定資産

帳 削除を行 た

33

成 ８ 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市 財産 動産 効活用に い ～

役所 民部 飽 ンタ

指摘事項等 措置 容 措置日

＜所管 変更手 に い ＞ 浜口 104 105 124 125 当 物件 建物 農業 ン 戦 略課 所管 あ 実 に当 建物 を 利 用 い 文 化 振 興 課 及 び 熊本市飽 商工会 あ た 実 に 駐 車 場 を 利 用 い 文 化 振 興課及び熊本市飽 商工会 あ 所

管 利用実態 整合 本来

目的 遊う目的 利用さ い 飽 総合出張所 現 飽

ンタ 利用地 いう

断 あ 実態

文 化 振 興 課 及 び 熊 本 市 飽 商 工

会 利 用 利 用 地

い 利用実態に合わ 所管を飽 総

合出張所 現 飽 ンタ

文化振興課 変更手 を実

施 あ

指 摘 あ た 建 物 及 び 土 地 に い

利用実態に合わ 農業 ン

戦 略 課 及 び 飽 総 合 出 張 所 文 化振興課 所管換えを行 た

34

成 ８ 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市 財産 動産 効活用に い ～

財 局 財務部 資産 ネ ン 課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜土地 売 に い ＞ 元萱木集会施設

成27 度に売 た 管財課

所管替え 方針 示さ い

隣 接 地 地 者 間 境 界 確 認

さ 何 手 付 い

い

市 地 あ 板 た 柵

さ い い 状 態 草 生 い 茂

い 維持管理 適 に行

わ い 言い い

市 地 あ 板 設 置 や 柵 設 置 必要 あ 近隣住民 苦情 出 い よ う に 草 等 維 持 管 理 必要 あ

維持管理 を削減 うえ 急

に 売 に 向 た 手 を 進 い あ

成28 度 29 度に 当 土 地 隣 接 地 者 境 界 確 認 を 行 た

現在 隣接 境界 確定

度 市 地公売 一般競

入 に当た 板設置及び除草

を行 た

35

成 ８ 度 包括外部監査結果に対 措置状況報告書

～ 市 財産 動産 効活用に い ～

財 局 財務部 資産 ネ ン 課

指摘事項等 措置 容 措置日

＜土地 管理状況に い ＞ 西部市民 ンタ 敷地

侵 入 い よ う に チ ェ ン 施錠を行う に 市 地 あ

を示 板 設置等

現場管理を徹底 あ

西 部 市 民 ン タ 敷 地 に い 侵入 いよう2ヶ所 入 口 に チ ェ ン 京 錠 に よ 施 錠 を

行 敷地使用時に 使用後

施 錠 適 に 行 わ い 確

認を徹底 た

た 本 地 売 定 地 あ た

市 地 あ を示 板 設

置済