平成20年度財務書類４表 東御市（とうみし）|東御市の財務書類４表（貸借対照表、行政コスト計算書、純資産変動計算書、資金収支計算書）|人と自然が織りなす しあわせ交流都市 とうみ

東御市の財務書類

成 ₂₀ 度

成 _{22 2} 月

東御市総務部総務課財政係

目 次

新地方公会計制度導入について… … … … ₁

普通会計貸借対照表… … … … ₂

行政コスト計算書… … … … ₅

純資産変動計算書… … … … ₇

資金収支計算書… … … … ₈

参考：財務 ₄ 表の相関関係… … … … ₁₀

普通会計財務 ₄ 表の数値から分析した東御市の財政指標… … … ₁₁

市全体及び連結財務 ₄ 表について… … … … ₁₃

東御市全体財務 ₄ 表… … … … ₁₄

東御市連結財務 ₄ 表… … … … ₁₈

資料編 普通会計財務 ₄ 表、市全体財務 ₄ 表、連結財務 ₄ 表 ₂₃

新地方公会計制度導入について

現在の公会計制度 、自治体の財政状況 説明 方法 して、現金の収入及び支出 管理 現金主義 に 決算 採用してい しかし、現金主義の決算に 自治体 の資産 財産 や 債 借金 映 、 途の資料 参照し い 把握 困難

、民間企業会計の 発生主義 複式簿記 の考え方に地方公共団体の特 性 加味した財務書類 表 作成し公表 、資産 債務の実態把握、管理体制 の点検 能 、自治体の財政状況の 一層の透明性及び 民 の説明責任の向

表 、 貸借対照表 行政コスト計算書 純資産変動計算書 資金収支 計算書

東御市 、総務省の 新地方公会計制度実務研究会報告書 成_{19 10}月 の 総 務省方式改訂 に基 く財務書類作成要 に示 た作成基準に 財務書類 表 作成し した 後、財産 帳等 段階的に整備 に 、 精緻 財務書類 表 作成して参 、わか や い うに百万 単 表示してい た、 端数処理に 訳 合計 一致し い個所 あ

■ 総務省方式改訂 基準 の遊いについて

全市 村 、総務省 示してい ₂つの から₁つ 採用して財務書類₄表 作成 てい 東御市 総務省方式改訂 採用し作成してい

分 総務省方式改訂 東御市 基準

固 定 資 産 の 算 定 方 法₍初 度期首 高₎

○ 現 固 定 資 産 て ﾘ ｽ ﾄ ｱｯﾌﾟし、公 価値に 評価 固 定 資 産 の 算 定 方

法₍ 策定時₎

○売却 能資産：時価評価

○売却 能資産以外：

過 去 の 建 設 業 費 の 積 に 算 定 → 段 階 的 に 固 定 資 産 情 報 整備

○ 発 生 主 義 的 財 務 会 計 タ から固定資産情報 作成

○ の他、公 価値に 評価 固定資産の範 ○当初 建設 業費の範

→段階的に拡張し、立木、物品、 地 権 、 フ ト ア 含

想定

○ ての固定資産 羅

財産 帳整備 ○段階的整備 想定

→売却 能資産、土地 優

○ 開 始 貸 借 対 照 表 作 成 時 に 整 備 の後、 的に更新

財 務 書 類 の 検 証 能性

○ 帳 の 段 階 的 整 備 等 に 、

検証 能性 高 能

○開始時 分析 高 除 、財務 書類の数値から元帳、伝票に遡 て検証 能

財務書類の作成 開 示時期

○ 出 納 整 理 期 間 後 、 決 算 統 計 並行して作成 開示

○出納整理期間後、早期の作成 開示 能

普通会計貸借対照表 ンスシ ト _BS ： Balance Sheet

貸借対照表 、市 の資産 所 し、債務 てい かの ンス 明らか にしてい 市の資産 、 の資産 の う 財源 債や純資産 賄 て たか

わか 側 資産 、右側 債 純資産 資産 債の差額 に てい 単 ：百万 側

資金 何に使 たのか

右 側

資金 から調遉して たか 資産の部

積 て た財産

債の部

からの世代 担 金額 固定 債

地方債 長期 払金 退職手当引当金

流動 債

翌 度償還予定地方債 短期借入金

払金

翌 度支払予定退職手当 賞 引当金

債合計

15,066 12,810 17 2,240

1,648 1,402 0 17 210 18

16,713 純資産の部

現在 の世代 担した金額 公共資産

形固定資産 売却 能資産

投資等 投資及び出資金 貸付金

基 金₍財 政調 整 基 金_,減債 基 金 以 外の基金₎

長期延滞債権 回収 能見込額

流動資産 現金 預金

財政調整基金、減債基金 収金 回収 能見込額含

57,514 57,514 0

4,838 1,058 787 2,846

245

△ ₉₈ 2,574 513 2,016

45

純資産合計 _48,213

資産合計 _64,927 債及び純資産合計 _64,927 備考

作成基準日 成_{21 3}月₃₁日現在 し、 成_{21 4}月₁日から₅月₃₁日 の出 納整理期間の収支について 、基準日 に終了した の して処理してい

作成にあた て 、昭和₄₄ 度以降の 地方財政状況調査表 の タ 基礎数値 し した のた 、昭和₄₃ 度以前に形成 た資産 含 てい

資産の状況

市の 資産 、₆₄₉億_2,700万 て 、 形固定資産 ₅₇₅億_1,400万 88.6^{％ 占 てい}

形固定資産の 訳 、生活インフ 国土保全 公園 宅 遈路 橋 う等 39.9^{％ 最 大 く、次い 教育 中学校や文化施設等} 24.1^{％、産業振興 農業農} 村整備や観 施設等 _18.0％ てい

市民一人当た の資産 、約 ₂₀₈ 万 てい _H21.3.31 民基 帳人口 31,243^人

債の状況

債の合計 、₁₆₇億_1,300万 て 、地方債 翌 度償還予定地方債 含 142^億1,200^万 85.0^{％、退職手当引当金 翌 度支払予定退職手当 含} 24 億_5,000万 _14.7％ 占 てい

142^億1,200^{万 の地方債 高のう 、}101^億8,600^万 71.7^{％ 後 度に基準財政} 需要額に算入

市民一人当た の 債 約₅₃万 、 のう 市民一人当た の地方債 高 、約₄₅万 てい

純資産の状況

純資産 ₄₈₂億_1,300万 、市民一人当た 約₁₅₄万 てい

■地方債 高の状況

H20 ^{度 高}

固定 債 ₁₂₈億_1,000万

流動 債 翌 度地方債償還予定額 ₁₄億₂₀₀万

合 計 _{A 142}億_1,200万

基準財政需要額に算入 額 B 101^億8,600^万

減債基金積立額 _{C 1}億₆₀₀万

差額 _{A B C 39}億_2,000万

地方債 高の合計 ₁₄₂億_1,200万 、 のう 基準財政需要額に算入 額 後 度地方交付税 して交付 あ 見込 額 や減債基金積立額 市債償還のた に積 立てた基金 差し引く 、実質的に ₃₉億_2,000万 の地方債 高 あ に 市民一人当た 計算 、約₁₃万 の地方債 高

■主 用語の説明

貸借対照表の用語 説 明

公共資産 市 所 資産のう 、長期間にわた て行政サ ビスの提

供に用いら 固定資産

形固定資産 公共資産のう 、土地や建物 の 動産、公用車や高額備品 等の動産 、保 長期に及ぶ の 遈路、水路、公園、庁舎 等

※当面 財産 帳の時価評価準備中につ 、資産形成に支出 た昭和₄₄ 度以降の普通建設 業費に 算定してい 土地以外の資産について 、定額法に 資産価値 ロに

減価償却 行 てい

売却 能資産 公共資産のう 、現在 行政サ ビスに利用してい い資産等

、売払い 能 の

※_H20 度 明確に売却予定 てい 公 財産 無いた 0 ^{し 後資産 帳の段階整備に 売却 能 断} た公 財産について 速やかに売却 う

投資及び出資金 市 保 公営 関係団体 の出資金等

長期延滞債権 決算に 市税や使用料 手数料等の収入 済額のう 、当 初調定 度 前 度以前の の 、延滞 長期に及 い の

回収 能見込額 時効等の理 に 、回収 困難 あ 見込 市税や使 用料 手数料等の額

流動資産 基金のう 流動性の高い財政調整基金、減債基金のほか、歳入 決算額から歳出決算額 差し引いた歳計現金、市税等の 収金

滞納 数 ₁ 満の の の額

固定 債 返済期限 ₁ 超え 債務 地方債 高等

地方債 地方公共団体 資金調遉のた に 担 債務 、 の返済

一会計 度 越えて行わ の

流動 債 返済期限 ₁ 以 の債務

退職手当引当金 全職員 度 に普通退職した 仮定した場合に必要 退職手 当の見込額

基準財政需要額 普通交付税 算定 場合に、市の標準的 財政需要 算定 の 、人口や遈路延長、地方債償還額 基に算定し

行政コスト計算書

損益計算書 _PL ： Profit and Loss Statement

行政コスト計算書 、企業会計 損益計算書 いわ てい の 、利益の追求 目的 企業 遊い、営利 目的 し い市の行政サ ビスの提供に の費 用 コスト かか たか、 の 容の分析 行う 目的 してい

コスト 、 人にかか コスト や 物にかか コスト 等、コストの性質 に集計した の コスト構造 、教育や福祉 い た行政サ ビスの目的 に集計した のの ₂ 方 向から分析 行い

経常行政コスト 単 ：百万

性質 構成比 行政目的 構成比

1.^{人にかか コスト} (^人件費等)

2.^{物にかか コスト} (^{物件費、減価償却費等}) 3.^{移転支出的 コスト} (^{補 費、扶 費等}) 4. ^{の他のコスト} (^{借入利息等})

2,022

3,837

6,556

387

15.8^％

30.0^％

51.2^％

3.0^％

1.^{生活インフ} 国土保全 2.教 育 3.福 祉 4.^環境衛生 5.^産業振興 6.消 防 7.総 務 8.議 会 9. ^の他

3,197

1,334 2,974 1,148 1,452 422 1,751 137 387

25.0^％

10.4^％ 23.2^％ 9.0^％ 11.3^％ 3.3^％ 13.7^％ 1.1^％ 3.0^％ 経常行政コスト合計 _{A 12,802}

経常収益

1.^{使用料 手数料等} 2.^{分担金 担金 寄付金}

経常収益合計 _B

468 112

580

参考

市民₁人当た の純経常行政コスト H21.3.31 ^{民基 帳人口}31,243^人

約 万 純経常行政コスト _{A B 12,222}

記の表に 算出 た 成₂₀ 度の経常行政コスト総額 約₁₂₂億_2,200万 、 人口 成₂₀ 度 民基 帳人口 _31,243人 割 、約₃₉万

性質 の経常行政コスト 、 移転支出的 コスト の占 割合 大 い _51.2% わか 、 療や福祉 の社会保 給付や他会計 病院 業会計、 水遈 業会計 の財政支援に多くのコスト かか てい 示してい

た、行政目的 の 訳 、 の う 行政サ ビスに 多くの費用 必要か

わか 市 遈路整備 生活インフ 国土保全にかか 費用 一番多く、次い 社会保 給付等の福祉、総務の てい

■主 用語の説明

貸借対照表の用語 説 明

人にかか コスト 職員の人件費や退職手当、賞 の引当金に当該 度新たに繰 入 た額等

物にかか コスト 行政サ ビスに必要 物件費、施設等の維持管理費、減価償却 費等

移転支出的 コスト 補 金や社会保 給付等にかか 費用

の他のコスト 借金の支払利息や、回収 能 た税金の見込額、災害の復 旧にかか た費用等

使用料 市の施設 公営 宅や保育園 含 利用した に徴収

金額の調定額

手数料 戸籍や 民票、税務証明等の発行に対し徴収 金額等の調定

額

純経常行政コスト 経常行政コストの総額から、経常収益 使用料 手数料、寄付 金等 差し引いた額

社会保 給付 児童手当の給付、高齢者や 害者 の援護措置、生活保護 の福祉的 経費

※総務省方式改訂 、経常収支に 地方税や国県補 金等 計 、次に説 明 純資産変動計算書の一般財源に計

純資産変動計算書 _NWM ： Net Worth Matrix

純資産変動計算書 、市の純資産、つ 資産から 債 差し引いた額 、対象 度中 に の うに増減したのか 明らかにし 税金や国県補 金 の収入 計 し の 、純経常行政コスト 回 収入等 無い場合 、期 純資産 高 減少し

単 ：百万

目 金 額

期首純資産 高

純経常行政コスト 一般財源

地方税 地方交付税

の他行政コスト充当財源 補 金等 入

の他

期 純資産 高

49,803

△ _12,222

4,352 4,262 847 1,155 16

48,213

成₂₀ 度純資産増減額

498^億300^{万 →}482^億1,300^万

15^億9,000^{万 の減少}

成 ₂₀ 度期 の純資産 _15.9億 減少してい 、 税収や補 金 伸び い厳しい財政状況の中 、資産形成につ 業 抑制し、福祉 フト 業 のコスト に充てた に 後市 保育園の改築や 書館、庁舎 改築の

計 あ 、 業 フト 業の ンス 考え、 らに将来 担 見据え

た 業 進 て い

■主 用語の説明

貸借対照表の用語 説 明

期首純資産 高 前 度 の純資産の額 対して期 純資産 高 当 度 の純 資産の額 期首 高から期 高 差し引いた額 当該 度の 増減額に

純経常行政コスト 経常行政コストの総額から、 益者 担金等の経常収益 差し 引いた額 行政コスト計算書に 算定

資金収支計算書

キ シュフロ _CF ： Cash Flow statement

資金収支計算書 、キ シュフロ 呼 の 、 キ シュ＝ 金 の フロ

＝流 明らかにし 市の収支 の性質に応 て経常的収支、公共資産整備収 支、投資 財務的収支に 分して表示し、市の の う 活動に資金 必要 のか 知

加えて、基礎的財政収支 借金 に税収 賄えてい か うか 見 指標 プ イマ ンス 説明

単 ：百万

分 金 額

基礎的財政収支に関 情報

収入総額 地方債発行額 基金等 崩額 支出総額 地方債償還額 基金等積立額

差引

14,133

△ ₈₂₆

△ _1,423

△ _14,126 1,824 261

△ ₁₅₈ 1.^{経常的収支の部}

人件費、物件費、社会保 給付等に 支出 地方税、地方交付税、国県補 金に 収入

2.^{公共資産整備収支の部} 公共資産の 得等に 支出

国県補 金、地方債発行等に 収入

3.^{投資 財務的収支}

地方債償還、貸付金、基金積立等に 支出 貸付金回収、公共資産売却等に 収入 4.^{当 度歳計現金増減額}(1.^～3. ^の合計)

5.^{期首歳計現金 高}

6.^{期 歳計現金 高}(4.^＋5.)

3,994

△ _9,122 13,116

△ ₄₇₇

△ ₉₈₇ 510

△ _3,510

△ _4,018 507

6

507

513

成₂₀ 度基礎的財政収支 1^億5,800^{万 の赤}

※ 成₂₀ 度の歳計現金 ₆₀₀万 の増 、地方債の元利償還額 _18.2億 地方 債発行額 _8.2億 ₁₀億 回 一方 、地方債 繰 て償還 た に 崩した減債基金等の 崩し額 _14.2億 積立額 _2.6億 大 く 回 たた 、 基礎的財政収支 _1.6億 の赤 した

■主 用語の説明

貸借対照表の用語 説 明

経常的収支 日常の行政活動に 資金収支

市政 運営 毎 度 的に支出、収入 の 計

人件費、物件費、社会保 費 の支出、税、地方交付税、 国県補 金等の収入

公共資産整備収支 公共資産の整備に要 支出 の財源 あ 補 金 地方債 等の収入 計

投資 財務的収支 地方債の償還、発行額の収支等 計 基礎的財政収支

プ イ マ ン

ス

市債 の借金 除いた歳入 、過去の借金の元利払い 除い た歳出の差の 、市の財政 健全か うか 表 指標 基 礎的財政収支 マイ ス 赤 、 借金 し 必要

業 行う資金 賄え い 状態 あ

参考：財務 ₄ 表の相関関係

財務書類₄表 、 記の 関連して

● 歳計現金 、 貸借対照表 資金収支計算書 一致し

● 期 純資産 高 、 貸借対照表 純資産変動計算書 一致し

● 純経常行政コスト 、 行政コスト計算書 純資産変動計算書 一致し

貸借対照表 行政コスト計算書

債

[167^億1,300^万 ] 資産

[649^億2,700^万 ]

… 歳計現金

[5^億1,300^万 ]

…

純資産

[482^億1,300^万 ]

経常行政コスト_[128億₂₀₀万 _]

｜

経常収益_[5億_8,000万 _]

‖

純経常行政コスト_[122億_2,200万 _]

資金収支計算書 純資産変動計算書

収入_[141億_3,300万 _]

｜

支出_[141億_2,600万 _]

‖

歳計現金増減額 _[600万 _]

＋

期首歳計現金 高_[5億₇₀₀万 _]

‖

期 歳計現金 高_[5億_1,300万 _]

期首資産 高_[498億₃₀₀万 _]

｜

純経常行政コスト_[122億_2,200万 _]

＋

一般財源、補 金 入等 [106^億3,200^万 ]

‖

期 純資産 高_[482億_1,300万 _]

普通会計財務 ₄ 表の数値から分析した東御市の財政指標

東御市 ての指標について目安の 均値 収 てい 、資産老朽化比率に ついて か 高い水準

指標 指標値 指標の 容 分析

社会資 形成の世代間 担比率

○現世代 担比率

純 資産 合計 平 公共 資産 合 計

× ₁₀₀

○将来世代 担比率

地方債 高平公共資産合計

× ₁₀₀

83.8^％ 均値 50^～90^％

24.7^％ 均値 15^～40^％

ンスシ トの 形固定資産にあた 部分 社会資 市民の皆 の生活に 役立つ公共の施設 の整備状況 示してい

、 の資産形成 、 の世代 に の 現世代 担比率 か、

将来の世代に の 将来世代 担比 率 かの割合 示してい

東御市の将来世代 担比率 _24.7% てい 市の借金 一般の家計 や や異 、 から数十 使え 施設や遈 路の費用 現在の世代の方の に 担し て らうの く、 の施設や遈路 後利用 将来世代の方々に 担して いた く意味 あ の 、 後 ンス 考えて資産形成 必要 あ

○歳入額対資産比率 資産合計平歳入総額

4.6 均値 3.0^～7.0

歳 入 総 額 に 対 資 産 の 比 率 表 し て い つ 、形成 た資産 何 分 の歳入 充当 たか表示してい

東御市 、_4.6 分の歳入に相当 額 資 産 し て 蓄 え ら て い に

○資産老朽化比率

減 価 償却 累計 額 平 形 固 定 資 産 土地＋減価償却累計額

× _{100 48.9}％

均値 35^～50^％

形固定資産のう 、土地以外の償却資 産 の 得 価 額 に 対 減 価 償 却 累 計 額 の 割 合 に て 経 状 況 把 握

東御市 均値 あ 、か

高い水準 てい 公共資

産 建築から相当の 数 経過して 、 更新又 改修、廃 の時期 迎えてい 考えら 資産の更新のた に 新た

担 必要 の 、 ンス ら、既 の資産 大 に活用して い

○ 益者 担比率

経常収益平経常行政コスト

× _{100 4.5}％

均値 2^～8^％

経 常 行 政 コ ス ト に 対 益 者 担 の 比率 表してい

の割合 い 、 益者の 担 減 一方、 の分市民全体の 担 増

意味してい 益者からいた く 担 の 適 水 準 に つ い て 後 考 え て いく必要 あ

○行政コスト対公共資産比率 経常行政コスト平公共資産

× ₁₀₀

22.3^％ 均値 10^～30^％

、 フト両面にわた ンスの た 財 源 配 分 て い か 表 し て

い 値 昇 、 フト 業の比

率 高い いえ

○行政コスト対税収比率

純 経 常行 政コ ス ト平 一 般 財 源

＋ 補 金 等 入 ＋減 価償 却 に 財源増 ェ₁₀₀

95.8^％ 均値 90～110％

当 度 に 行 わ た 行 政 サ ビ ス に つ い て、 当 度の 担 賄わ たか 表してい

の 数 値 赤 _100%以 借 金 し い 当 度 の コ ス ト 賄 え か た 意味してい 当 度のコスト

他世代の 担 し い うに、注意 必 要 指標

東御市 _95.8% あ 、当 度のコス ト 当 度 の 担 賄 て い い え

※ 記指標及び 均的 値の範 、 新地方公会計制度の徹底解説 監査法人ト マ 編著 から抜粋

市全体及び連結財務 表について

普通会計のほか、特 会計₄会計 公営企業会計₃会計 含 た財務₄表 市全体 し て表示してい

た、市全体に市の関 及び財政支援の 市の 務 業 密接 関連 業務 実施してい 関係団体 加え、連結財務 ₄ 表 して表示してい 連結 行 た団体

、 新地方公会計制度実務研究会報告 示 た基準 に、市 加入 一部 務 組合等₆団体、地方公社₁団体、第₃ クタ や市の関 の実態に 連結した₄団体に ついて連結対象 し した

■普通会計及び市全体、連結団体

普通会計

一般会計

地域改善地 宅改修資金等貸付 業特 会計 業地域開発 業特 会計

市全体

特 会計₄会計

国民健康保険、老人保健、 護保険、後期高齢者 療 公営企業会計₃会計

病院 業会計、 水遈各 業会計

連 結

一部 務組合 広域連合等₆団体

地域広域連合、川西保健衛生施設組合、 久水遈企業団、 諸 市外 市御牧ヶ原水遈組合、長 県後期高齢者 療広域連合、 市東御市真 共 財産組合

地方 公社₁団体 市土地開発公社 第₃ クタ 等₄団体

㈱東御市振興公社、浅間山麓総合開発㈱₍略号_ATD)、 福祉会、 東御市社会福祉協議会

会計基準

市全体及び連結財務 ₄ 表の作成にあた 、 の基礎 各会計 団体 法人の個 財 務書類 、基 的に各団体の会計基準に則 て作成 た法定決算書類に 作成してい

主 調整

○個 会計間の調整

市全体及び連結団体の会計相互の貸付金 借入金、投資及び出資金 資 金 相殺 消去し、計 してい

○出納整理期間に 現金の 払いの調整

発生主義に 収金 払金 計 してい のについて、 の出納整理期間中に現 金の収入 支出 行わ てい 場合 収金 払金 消去し、計 してい

東御市全体財務 ₄ 表

■東御市全体貸借対照表 単 ：百万

資産の部 債の部

固定 債 地方債

退職手当引当金 の他

流動 債

翌 度償還予定地方債 の他

債合計

36,923 34,297 2,578 47

3,033 2,504 529

39,955 純資産の部

公共資産 形固定資産 無形固定資産等

投資等 投資及び出資金 貸付金

基金等 の他

流動資産 資金

収金等

繰延 定

97,564 97,475 88

4,426 542 487 3,175 222

4,211 3,685 526

0

純資産合計 _66,245

資産合計 _106,200 債及び純資産合計 _106,200 市民一人当た の資産 、約₃₄₀万 てい

市民一人当た の 債 約₁₂₈万 、 のう 市民一人当た の地方債 高 、約₁₁₈

万 てい

市民一人当た の純資産 約₂₁₂万 てい

■東御市全体行政コスト計算書

経常行政コスト 単 ：百万

性質 構成比 行政目的 構成比

1.^{人にかか コスト} 2.^{物にかか コスト} 3.^{移転支出的 コスト} 4. ^{の他のコスト}

3,211 5,846 8,345 1,221

17.2% 31.4 % 44.8% 6.6%

1.^{生活インフ} 国土保全 2.教 育 3.福 祉 4.^環境衛生 5.^産業振興 6.消 防 7.総 務 8.議 会 9. ^の他

801

1,334 7,707 3,867 1,452 422 1,751 137 1,151

4.3%

7.2% 41.4% 20.8% 7.8% 2.3% 9.4% 0.7% 6.2% 経常行政コスト合計 _{A 18,622}

経常収益

1.^{使用料 手数料等} 2.^{分担金 担金 寄付金} 3. ^の他

経常収益合計 _B

468 2,076 3,774 6,318

参考

市民₁人当た の純経常行政コスト H21.3.31 ^{民基 帳人口}31,243^人

約 万 純経常行政コスト _{A B 12,304}

■東御市全体純資産変動計算書

単 ：百万

目 金 額

期首純資産 高

純経常行政コスト 一般財源

地方税 地方交付税

の他行政コスト充当財源 補 金等 入

の他

期 純資産 高

66,171

△ _12,304 4,352 4,262 847 2,961

△ ₄₅ 66,245

成₂₀ 度純資産増減額

661^億7,100^{万 →}662^億4,500^万

7,400^{万 の増加}

■東御市全体資金収支計算書

単 ：百万

分 金 額

1.^{経常的収支の部}

人件費、物件費、社会保 給付等に 支出 地方税、地方交付税、国県補 金に 収入

2.^{公共資産整備収支の部} 公共資産の 得等に 支出

国県補 金、地方債発行等に 収入

3.^{投資 財務的収支}

地方債償還、貸付金、基金積立等に 支出 貸付金回収、公共資産売却等に 収入 4.^{翌 度繰 充用金増減額}

5.^{当 度資金増減額} 1.~4 ^の合計

6.^{期首資金 高}

7.^{期 資金 高}(5.^＋6.)

3,958

△ _15,108 19,066

△ ₆₁₀

△ _1,194 584

△ _4,369

△ _4,906 537

△ ₅₁

△ _1,072

4,757

3,685

東御市全体財務₄表の分析 [^{貸借対照表}]

(1)^資産 1,062^{億 て 、 のう 形固定資産} 974^億7,500^万 91.8^％ 占 てい 形固定資産の 訳 、環境衛生 _42.8%、生活インフ 国土保全 23.5% ^{てい 公共資産の金額 大 い 水遈 業や病院 業 含 た結} 果、環境衛生の占 割合 高く した

(2) ^{債 、}399^億5,500 ^{万 て 、地方債 翌 度償還分含} 373^億1,600 万 債の_92.1％ 占 てい

(3)^{将来世代 担比率} (^{地方債 高平公共資産合計 ェ}100 37.7% ^{、普通会計ベ ス}

債について慎 に考慮 必要 あ 参考：地方債 高の状況

H20 ^{度 高}

固定 債 ₃₄₂億_9,700万

流動 債 翌 度地方債償還予定額 ₂₅億₄₀₀万

合 計 _{A 368}億₁₀₀万

基準財政需要額に算入 額 B 203^億

減債基金積立額 _{C 1}億₆₀₀万

差額 _{A B C 163}億_9,500万

[^{行政コスト計算書}]

経常行政コスト ₁₈₆億_2,200 万 、経費の性質 人件費 の 人にかか コ スト _17.2%、減価償却費 の 物にかか コスト _31.4%、補 金支出等の 移 転支出的 コスト _44.8% てい 目的 、 福祉 国保や 護保険 のコスト 増加 _41.4%、 環境衛生 水遈や病院 のコスト 増加 _20.8%

てい 特 会計等 合算 た に 普通会計ベ ス 異 目的割合 てい

経常収益 、₆₃億_1,800万 て 、経常行政コストの_33.9% てい

[^{純資産変動計算書}]

純資産 期首に比 て _7,400 万 の増加 、普通会計ベ ス 減少していた 比 大 く増加してい 、主に 水遈 業会計 普通会計からの補 金 に 繰 償還 実施した ₁₀億_6,200万 に の た え 、公営 企業会計等 普通会計からの補 金に て 債 償還した場合、普通会計 補 金 コスト して計 し した 貸借対照表の 債減少に影響し い 、市全体 して公営 企業会計 合算した場合に 債の減少 映 貸借対照表の 債減少に影響 た 、純資産 増加し

[^{資金収支計算書}]

資金収支計算書に いて、経常的収支額 ₃₉ 億_5,800 万 のプ スに てい 一方、 公共資産整備収支額 ₆億_1,000万 、投資 財務的収支額 ₄₃億_6,900万 のマイ ス

て 、収支の合計 ₁₀億_7,200万 のマイ ス てい

東御市連結財務 ₄ 表

■東御市連結貸借対照表 単 ：百万

資産の部 債の部

固定 債 地方債

退職手当引当金 の他

流動 債

翌 度償還予定地方債 の他

債合計

38,205 35,452 2,632 121

9,801 2,676 7,125

48,005 純資産の部

公共資産 形固定資産 無形固定資産等

投資等 投資及び出資金 貸付金

基金等 の他

流動資産 資金

収金等

繰延 定

101,216 101,126 89

6,788 388 87 4,681 1,633

11,952 4,393 7,559

232

純資産合計 _72,183

資産合計 _120,188 債及び純資産合計 _120,188 市民一人当た の資産 、約₃₈₅万 てい

市民一人当た の 債 約₁₅₄万 、 のう 市民一人当た の地方債 高 、約₁₂₂

万 てい

市民一人当た の純資産 約₂₃₁万 てい

■東御市連結行政コスト計算書

経常行政コスト 単 ：百万

性質 構成比 行政目的 構成比

1.^{人にかか コスト} 2.^{物にかか コスト} 3.^{移転支出的 コスト} 4. ^{の他のコスト}

4,422 7,093 9,556 1,896

19.3% 30.9% 41.6% 8.3%

1.^{生活インフ} 国土保全 2.教 育 3.福 祉 4.^環境衛生 5.^産業振興 6.消 防 7.総 務 8.議 会 9. ^の他

1,012

1,334 10,457 4,023 2,612 399 1,791 137 1,201

4.4%

5.8% 45.5% 17.5% 11.4% 1.7% 7.8% 0.6% 5.3% 経常行政コスト合計 _{A 22,967}

経常収益

1.^{使用料 手数料等} 2.^{分担金 担金 寄付金} 3. ^の他

経常収益合計 _B

528 3,141 6,285 9,954

参考

市民₁人当た の純経常行政コスト H21.3.31 ^{民基 帳人口}31,243^人

約 万 純経常行政コスト _{A B 13,013}

■東御市連結純資産変動計算書

単 ：百万

目 金 額

期首純資産 高

純経常行政コスト 一般財源

地方税 地方交付税

の他行政コスト充当財源 補 金等 入

の他

期 純資産 高

71,948

△ _13,013 4,352 4,262 860 3,818

△ ₄₅ 72,183

成₂₀ 度純資産増減額

719^億4,800^{万 →}721^億8,300^万

2^億3,500^{万 の増加}

■東御市連結資金収支計算書

単 ：百万

分 金 額

1.^{経常的収支の部}

人件費、物件費、社会保 給付等に 支出 地方税、地方交付税、国県補 金に 収入

2.^{公共資産整備収支の部} 公共資産の 得等に 支出

国県補 金、地方債発行等に 収入

3.^{投資 財務的収支}

地方債償還、貸付金、基金積立等に 支出 貸付金回収、公共資産売却等に 収入 4.^{翌 度繰 充用金増減額}

5.^{当 度資金増減額} 1.~4 ^の合計

6.^{期首資金 高}

7.^{期 資金 高}(5.^＋6.)

4,301

△ _20,046 24,346

△ ₅₈₁

△ ₁₂₀₈ 627

△ _4,892

△ _5,436 544

△ ₅₁

△ _1,223

5,616

4,393

東御市連結財務₄表の分析 [^{貸借対照表}]

(1)^{資産 、}1,201^億8,800^{万 て 、 のう 形固定資産} 1,011^億2,600^万 84.1^{％ 占 てい 形固定資産の 訳 、環境衛生 広域連合や一部 務組合}

に 水遈、 処理 の公共資産 増加 _43.3%、生活インフ 国土 保全 _ATDや振興公社の 業活動に の の公共資産 増加 _23.2%

てい

(2) ^{債 、}480^億500^{万 て 、地方債 翌 度償還分含} 381^億2,800^万 債の_79.4％ 占 てい

(3) ^{将来世代 担比率} (^{地方債 高平公共資産合計 ェ}100 37.7% ^{、連結ベ スの数} 値 数値 した 連結対象団体に大 公共資産や、 に伴う 債 無か たた 後 将来世代 の 担割合 過剰 ら い うに注意 必要 あ

[^{行政コスト計算書}]

経常行政コスト ₂₂₉億_6,700 万 、経費の性質 人件費 の 人にかか コ スト _19.3%、物件費や減価償却費 の 物にかか コスト _30.9%、補 金支出 等の 移転支出的 コスト _41.6% てい 目的 、 福祉 県後期高齢 者広域連合や 福祉会、社協 のコスト 増加 _45.5%、 環境衛生 広域連合 や一部 務組合 に 水遈、 処理 のコスト 増加 _17.5% てい

経常収益 、₉₉億_5,400万 て 、経常行政コストの_43.3% てい

[^{純資産変動計算書}]

純資産 期首に比 て ₂億_3,500 万 増加してい 、連結してい 団体の多 く 、純資産 増加してい 決算のた 、純資産 増額 した

[^{資金収支計算書}]

資金収支計算書に いて、経常的収支額 ₄₃億₁₀₀万 のプ スに てい 一方、公 共資産整備収支額 ₅億_8,100万 、投資 財務的収支額 ₄₈億_9,200万 のマイ ス

て 、収支の合計 ₁₂億_2,300万 のマイ ス てい

[^連結財務4表の数値から分析した財政指標について_]

○将来世代 担比率_37.7％ 地方債 高₃₈₁億_2,800万 平公共資産_1,012億_1,600万 遈路や公共施設 将来の世代の方に 利用いた く施設 の 、建設の一部費用の 担 して らう割合 示してい 均値 _15~40%※ てい

○歳入額対資産比率_4.7 資産合計_1,201億_8,800万 平歳入総額₂₅₅億_1,700万

歳入総額に対 資産の比率 表してい つ 、形成 た資産 何 分の歳入 にあた か表示してい 東御市 _4.7 分の歳入に相当 資産 蓄えら てい

分か 均値 _3.0~7.0※ てい

○行政コスト対公共資産比率_22.7% 経常行政コスト ₂₂₉ 億_6,700万 平公共資産_1,012 億_1,600万

フト 業 あ 行政コスト 、 業 あ 公共資産の割合 、財源

配分の ンス 分か 遈路や施設 の 市民生活に 要 、一方

社会福祉給付や各種団体 の補 金 い た フト 業 大 均値 _10~30%

※ てい

※指標及び 均値 、 新地方公会計制度の徹底解説 監査法人ト マ 編著 から抜粋

★実質的 債 借金 の状況

東御市の 債 借金 、連結貸借対照表の ₄₈₀億₅₀₀万 しかし、 後 国から地方交付税 して交付 見込 ₂₀₃億 や、借金返済のた の積立金 ₁億₆₀₀ 万 あ の 、実質的 債 借金 ₂₇₅億_9,900万 、市民₁ 人当た 約₈₈万 の借金 あ に た し、借金に対 資産 市民₁ 人当た 約 ₃₈₅ 万 あ の 、将来世代 過大 借金 してい 状況 い

分か

資 料 編

普通会計財務 ₄ 表

市全体財務 ₄ 表

連結財務 ₄ 表

普通貸借対照表

（ 単 位 ： 千 円 ）

[ 資 産 の 部 ] [ 負 債 の 部 ]

１   公 共 資 産 １   固 定 負 債

( 1) 有 形 固 定 資 産 ( 1) 地 方 債 12, 809, 636

① 生 活 イ ン フ ラ ・ 国 土 保 全 22, 941, 190 ( 2) 長 期 未 払 金

② 教 育 13, 888, 278 ① 物 件 の 購 入 等

③ 福 祉 3, 322, 378 ② 債 務 保 証 又 は 損 失 補 償

④ 環 境 衛 生 1, 755, 454 ③ そ の 他

⑤ 産 業 振 興 10, 364, 418 長 期 未 払 金 計 16, 629

⑥ 消 防 343, 988 ( 3) 退 職 手 当 引 当 金 2, 239, 595

⑦ 総 務 4, 898, 523 ( 4) 損 失 補 償 等 引 当 金 0

有 形 固 定 資 産 計 57, 514, 229 固 定 負 債 合 計 15, 065, 860

( 2) 売 却 可 能 資 産 0

公 共 資 産 合 計 57, 514, 229 ２   流 動 負 債

( 1) 翌 年 度 償 還 予 定 地 方 債 1, 402, 413

２   投 資 等 ( 2) 短 期 借 入 金 （ 翌 年 度 繰 上 充 用 金 ） 0

( 1) 投 資 及 び 出 資 金 ( 3) 未 払 金 16, 735

① 投 資 及 び 出 資 金 1, 749, 214 ( 4) 翌 年 度 支 払 予 定 退 職 手 当 209, 995

② 投 資 損 失 引 当 金 △ 691, 248 ( 5) 賞 与 引 当 金 18, 486

投 資 及 び 出 資 金 計 1, 057, 966 流 動 負 債 合 計 1, 647, 629

( 2) 貸 付 金 786, 786

( 3) 基 金 等 負     債     合     計 16, 713, 489

① 退 職 手 当 目 的 基 金 263, 659

② そ の 他 特 定 目 的 基 金 2, 272, 111

③ 土 地 開 発 基 金 300, 000 [ 純 資 産 の 部 ]

④ そ の 他 定 額 運 用 基 金 10, 565 １   公 共 資 産 等 整 備 国 県 補 助 金 等 9, 446, 322

⑤ 退 職 手 当 組 合 積 立 金 0

基 金 等 計 2, 846, 335 ２   公 共 資 産 等 整 備 一 般 財 源 等 43, 038, 953

( 4) 長 期 延 滞 債 権 245, 057

( 5) 回 収 不 能 見 込 額 △ 98, 209 ３   そ の 他 一 般 財 源 等 △ 4, 272, 114

投 資 等 合 計 4, 837, 935

４   資 産 評 価 差 額 0

３   流 動 資 産

( 1) 現 金 預 金 純   資   産   合   計 48, 213, 161

① 財 政 調 整 基 金 1, 909, 835

② 減 債 基 金 106, 256

③ 歳 計 現 金 513, 071

現 金 預 金 計 2, 529, 162

( 2) 未 収 金

① 地 方 税 74, 112

② そ の 他 5, 154

③ 回 収 不 能 見 込 額 △ 33, 942

未 収 金 計 45, 324

流 動 資 産 合 計 2, 574, 486

資     産     合     計 64, 926, 650 負 債 ・ 純 資 産 合 計 64, 926, 650

※１   他 団 体 及 び 民 間 へ の 支 出 金 に よ り 形 成 さ れ た 資 産 ① 生 活 イ ン フ ラ ・ 国 土 保 全 千 円

② 教 育 千 円

③ 福 祉 千 円

④ 環 境 衛 生 千 円

⑤ 産 業 振 興 千 円

⑥ 消 防 千 円

⑦ 総 務 千 円

計 千 円

  上 の 支 出 金 に 充 当 さ れ た 財 源 ① 国 県 補 助 金 等 千 円

② 地 方 債 千 円

③ 一 般 財 源 等 千 円

計 千 円

※２   債 務 負 担 行 為 に 関 す る 情 報 ① 物 件 の 購 入 等 千 円

② 債 務 保 証 又 は 損 失 補 償 千 円

（ う ち 共 同 発 行 地 方 債 に 係 る も の 千 円 ）

③ そ の 他 千 円

※３   地 方 債 残 高 （ 翌 年 度 償 還 予 定 額 を 含 む ） の う ち 10, 185, 857千 円 に つ い て は 、 償 還 時 に 地 方 交 付 税 の 算 定 の 基 礎 に 含 ま れ る こ と が 見 込 ま れ て い る も の で す 。

※４   普 通 会 計 の 将 来 負 担 に 関 す る 情 報

  普 通 会 計 の 将 来 負 担 額 34, 811, 090 千 円

  [ 内 訳 ]   普 通 会 計 地 方 債 残 高 14, 212, 049 千 円 , , 千円

      債 務 負 担 行 為 支 出 予 定 額 809, 224 千 円 千円 千円

      公 営 事 業 地 方 債 負 担 見 込 額 14, 910, 283 千 円 千円

      一 部 事 務 組 合 等 地 方 債 負 担 見 込 額 625, 651 千 円 千円

      退 職 手 当 負 担 見 込 額 2, 449, 590 千 円 , , 千円

      第 三 セ ク タ ー 等 債 務 負 担 見 込 額 1, 804, 293 千 円 千円 千円

, , , ,

, , 7, 516, 252

0 1, 028, 115

項 目 金 額

[ 訳]

負債計上 注記

翌年度償還予定地方

債・長期未払金・引当 金

契約債務・ 偶発債務

741, 929 3, 688, 541 5, 060, 686 0 25, 561 170, 428 5, 060, 686 630, 216 663, 864 332, 215 157, 577 1, 351, 361

0 0 16, 629

2, 359, 680

東御市普通会計貸借対照表

( 平 成 21年 3月 31日 現 在 )

借       方 貸       方

普通行政コスト計算書

東御市普通会計行政コスト計算書

自　 成 年月 日 至　 成 年 月 日

　 経常行政コスト 単位：千円

総　　額 構成比率

生活インフラ・ 国土保全

教　育 福　祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消　防 総　務 議　会 支 払 利 息

回収 能 見込計上額

その他

人件費 , , % , , , , , , , ,

退職手当引当金繰入等 , % , , , , , , ,

賞 引当金繰入額 , % , , , , ,

小　　計 , , % , , , , , , , ,

物件費 , , % , , , , , , , ,

維持補修費 , % , , , , , ,

減価償却費 , , % , , , , , , ,

小　　計 , , % , , , , , , , ,

社会保障給付 , , % , , ,

補助金等 , , % , , , , , , , ,

他会計等への支出額 , , % , , , ,

他団体への

　　　公共資産整備補助金等

, % , , , , , , ,

小　　計 , , % , , , , , , , , , ,

支払利息 , % ,

回収 能見込計上額 , % ,

その他行政コスト △ , % △ ,

小　　計 , % , , △ ,

, , , , , , , , , , , , , , , , , , △ ,

　構　成　比　率　 % % % % % % % % % % %

　 経常収益

一般 源 振替額

使 用 料 ・ 手 数 料 , , , , , , , ,

分 担 金 ・ 負 担 金 ・ 寄 附 金 , , , , , , ,

, , , , , , , ,

／ % % % % % % % % % % %

経 常 行 政 コ ス ト

経 常 収 益 合 計

＋

-25-

普通純資産変動計算書

単位：千円 純資産合計

公共資産等整備 国県補助金等

公共資産等整備 一般 源等

その他 一般 源等

資産評価差額

期首純資産残高 , , , , , , △ , ,

純経常行政コスト △ , , △ , ,

一般 源

地方税 , , , ,

地方交付税 , , , ,

その他行政コスト充当 源 , ,

補助金等 入 , , , , ,

臨時損益

災害復旧事業費 △ , △ ,

公共資産除売却損益 , ,

投資損失

損失補償等引当金繰入等 科目振替

公共資産整備への 源投入 , △ ,

公共資産処分による 源増

貸付金・出資金等への 源投入 , △ ,

貸付金・出資金等の回収等による 源増 △ , ,

減価償却による 源増 △ , △ , , , ,

東御市普通会計純資産変動計算書

自　 成 年 月 日 至　 成 年 月 日

-26-

普通資金収支計算書

単位：千円

人件費 物件費 社会保障給付 補助金等 支払利息

他会計等への事務費等充当 源繰出支出 その他支出

支 出 合 計

地方税 地方交付税 国県補助金等 使用料・手数料 分担金・負担金・寄附金 諸収入

地方債発行額 基金取崩額 その他収入

収 入 合 計

経 常 的 収 支 額

公共資産整備支出 公共資産整備補助金等支出 他会計等への建設費充当 源繰出支出

支 出 合 計

国県補助金等 地方債発行額 基金取崩額 その他収入

収 入 合 計

公 共 資 産 整 備 収 支 額

投資及び出資金 貸付金 基金積立額

定額運用基金への繰出支出 他会計等への公債費充当 源繰出支出 地方債償還額

長期未払金支払支出

支 出 合 計

国県補助金等 貸付金回収額 基金取崩額 地方債発行額 公共資産等売却収入 その他収入

収 入 合 計

投 資 ・ 務 的 収 支 額

当年度短期借入金翌年度繰上充用金増減額 当年度歳計現金増減額

期首歳計現金残高 期 歳計現金残高

※ 一時借入金に関する情報

資金収支計算書に 一時借入金の増減 含ま いません 成 年度における一時借入金の借入限度額 , 千円 す 支払利息のうち 一時借入金利子 千円 す

※ 基礎的 政収支 プライマ バランスに関する情報

　収入総額 千円

　地方債発行額 △

　 政調整基金等取崩額 △

　支出総額 △

, , ,

, , , , , , , , ,

△ , , ,

, , , ,

, , , ,

, , ,

△ ,

投 資 ・ 務 的 収 支 の 部

, , , , , , , , , , , , , ,

公 共 資 産 整 備 収 支 の 部 , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,

東御市普通会計資金収支計算書

自　 成 年月 日 至　 成 年 月 日

経 常 的 収 支 の 部

全体貸借対照表

単位：千円

[資産の部] [負債の部]

　公共資産 　固定負債

形固定資産 地方債

生活インフラ・国土保全 , , 普通会計地方債 , ,

教育 , , 公営事業地方債 , ,

福祉 , , 地方債計 , ,

環境衛生 , , 長期未払金 ,

産業振興 , , 引当金 , ,

消防 , うち退職手当等引当金 , ,

総務 , , うちその他の引当金 ,

収益事業 その他

その他 固定負債合計 , ,

形固定資産計 , ,

無形固定資産 , 　流動負債

売却可能資産 翌年度償還予定地方債 , ,

公共資産合計 , , 短期借入金翌年度繰上充用金を含む ,

未払金 ,

　投資等 翌年度支払予定退職手当 ,

投資及び出資金 , 賞 引当金 ,

貸付金 , その他

基金等 , , 流動負債合計 , ,

長期延滞債権 ,

その他 負　　債　　合　　計 , ,

回収 能見込額 △ ,

投資等合計 , ,

[純資産の部]

　流動資産 　公共資産等整備国県補助金等

資金 , , 　公共資産等整備一般 源等

未収金 , 　その他一般 源等

販売用 動産 　資産評価差額

その他 ,

回収 能見込額 △ , 純　 資　 産　 合　 計 ^{, ,}

流動資産合計 , ,

　繰延 定

資　　産　　合　　計 , , 負 債 及 び 純 資 産 合 計 , ,

東御市全体の貸借対照表

成 年 月 日現在

借　　　　　　方 貸　　　　　　方

全体行政コスト計算書

　 経常行政コスト ^{単位：千円}

総　　額 構成比率

生活インフラ・ 国土保全

教　育 福　祉 環 境 衛 生 産 業 振 興 消　防 総　務 議　会 支 払 利 息

回収 能

見込計上額

その他

人件費 , , % , , , , , , , ,

退職手当等引当金繰入等 , % , , , , , , ,

賞 引当金繰入額 , % , , , , ,

小　　計 ^{, , % , , , , , , , , ,}

物件費 , , % , , , , , , , , ,

維持補修費 , % , , , , , , ,

減価償却費 , , % , , , , , , ,

小　　計 , , % , , , , , , , , ,

社会保障給付 , , % , , ,

補助金等 , , % , , , , , , , , ,

他会計等への支出額 , % , , ,

他団体への 　　　公共資産整備補助金等

, % , , , , , , ,

小　　計 , , % , , , , , , , , ,

支払利息 , % ,

回収 能見込計上額 , % ,

その他行政コスト , % , , △ ,

小　　計 ^{, , % , , , , △ ,}

, , , , , , , , , , , , , , , , , △ ,

　構　成　比　率　 % % % % % % % % % % %

　 経常収益

一般 源 振替額

使 用 料 ・ 手 数 料 , , , , , , , ,

分担金・負担金・寄附金 , , , , , , , , , ,

保 険 料 , , , ,

事 業 収 益 , , , ,

そ の 他 特 定 行 政 サ ビ ス 収 入 , , ,

他 会 計 補 助 金 等

経 常 行 政 コ ス ト

東御市全体の行政コスト計算書

自　 成 年 月 日

至　 成 年 月 日

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全体純資産変動計算書

単位：千円 純資産合計

期首純資産残高 , ,

純経常行政コスト △ , ,

一般 源

地方税 , ,

地方交付税 , ,

その他行政コスト充当 源 ,

補助金等 入 , ,

臨時損益

災害復旧事業費 △ ,

公共資産除売却損益 ,

投資損失 収益事業純損失 損失補償等引当金繰入 出資の 入・新規設立

東御市全体の純資産変動計算書

自　 成 年 月 日 至　 成 年 月 日

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