會計報表注釋
30 遞延所得稅 （續）
30.2 互抵前的遞延所得稅資產和負債及對應的暫時性差異列示如下：
中國銀行集團
2017年12月31日 2016年12月31日
可抵扣╱
（應納稅）
暫時性差異
遞延所得稅 資產╱（負債）
可抵扣╱
（應納稅）
暫時性差異
遞延所得稅 資產╱（負債）
遞延所得稅資產
資產減值準備 155,379 38,707 150,865 37,952 退休員工福利負債及應付工資 18,716 4,673 19,504 4,871 以公允價值計量且其變動
計入當期損益的金融工具、
衍生金融工具的估值 104,486 26,090 89,688 22,339 計入其他綜合收益的可供出售
金融資產公允價值變動 30,551 7,464 7,318 1,617 其他暫時性差異 16,932 3,351 14,004 2,924
小計 326,064 80,285 281,379 69,703
遞延所得稅負債
以公允價值計量且其變動 計入當期損益的金融工具、
衍生金融工具的估值 (86,856) (21,688) (100,862) (25,216) 計入其他綜合收益的可供出售
金融資產公允價值變動 (8,835) (2,097) (7,690) (1,792) 固定資產折舊 (19,131) (3,261) (18,671) (3,207) 固定資產及投資性房地產估值 (6,968) (1,335) (8,351) (1,555) 其他暫時性差異 (49,939) (9,435) (42,480) (8,093)
小計 (171,729) (37,816) (178,054) (39,863)
淨額 154,335 42,469 103,325 29,840
於2017年12月31日 ，本 集 團 因 投 資 子 公 司 而 產 生 的 未 確 認 遞 延 所 得 稅 負 債 的 暫 時 性 差 異 為 人民幣1,118.41億元（2016年12月31日：人民幣1,004.28億元），見（注釋四、25.2）。
（除特別注明外，金額單位均為百萬元人民幣）
七 會計報表主要項目注釋
（續）30 遞延所得稅
（續）30.2 互抵前的遞延所得稅資產和負債及對應的暫時性差異列示如下（續）：
中國銀行
2017年12月31日 2016年12月31日
可抵扣╱
（應納稅）
暫時性差異
遞延所得稅 資產╱（負債）
可抵扣╱
（應納稅）
暫時性差異
遞延所得稅 資產╱（負債）
遞延所得稅資產
資產減值準備 149,961 37,571 146,297 37,017 退休員工福利負債及應付工資 18,716 4,673 19,502 4,871 以公允價值計量且其變動
計入當期損益的金融工具、
衍生金融工具的估值 104,024 26,006 89,092 22,267 計入其他綜合收益的可供出售
金融資產公允價值變動 28,558 7,110 4,986 1,227 其他暫時性差異 2,488 649 4,780 1,234
小計 303,747 76,009 264,657 66,616
遞延所得稅負債
以公允價值計量且其變動 計入當期損益的金融工具、
衍生金融工具的估值 (86,779) (21,668) (100,772) (25,193) 計入其他綜合收益的可供出售
金融資產公允價值變動 (4,281) (1,071) (2,963) (748) 其他暫時性差異 (21,889) (5,450) (19,659) (4,892)
小計 (112,949) (28,189) (123,394) (30,833)
淨額 190,798 47,820 141,263 35,783
30.3 遞延所得稅變動情況列示如下：
中國銀行集團 中國銀行
2017年 2016年 2017年 2016年
年初余額 29,840 17,955 35,783 23,984
計入當年利潤表（注釋七、47） 6,943 6,867 6,557 7,134 計入其他綜合收益 5,542 4,580 5,560 4,577
其他 144 438 (80) 88
年末余額 42,469 29,840 47,820 35,783
會計報表注釋
七 會計報表主要項目注釋
（續）30 遞延所得稅
（續）30.4 計入當期利潤表的遞延所得稅影響由下列暫時性差異組成：
中國銀行集團 中國銀行
2017年 2016年 2017年 2016年
資產減值準備 755 7,515 554 7,148
以公允價值計量且其變動 計入當期損益的金融工具、
衍生金融工具的估值 7,279 (395) 7,264 (384) 退休員工福利負債及應付工資 (198) 90 (198) 90 其他暫時性差異 (893) (343) (1,063) 280
合計 6,943 6,867 6,557 7,134
31 其他負債
中國銀行集團 中國銀行
2017年
12月31日 2016年
12月31日
2017年
12月31日 2016年
12月31日 發行貨幣債務(1) 129,671 117,656 7,462 7,284 保險負債
— 壽險合同 91,618 82,166 – –
— 非壽險合同 9,098 8,725 – –
應付待結算及清算款項 41,621 51,838 27,312 35,827
長期借款(2) 30,628 27,152 – –
遞延收入 8,680 8,000 8,368 7,796
其他(3) 66,143 58,833 30,282 25,414
合計 377,459 354,370 73,424 76,321
(1) 發行貨幣債務是指中銀香港和中國銀行澳門分行分別在香港和澳門特別行政區發行的在市場上流通的港元鈔 票和澳門元鈔票所形成的負債。
(2) 本行全資子公司中銀航空租賃有限公司借入長期借款用於經營飛行設備租賃業務，並以其擁有的飛行設備作 為抵押物，見注釋七、14。於2017年12月31日，借入其他資金的剩余期限為3天至8年不等，利率範圍為1.41%
至3.10%（2016年12月31日：0.90%至2.95%）。
(3) 其他項目中包括應付融資租賃款，主要由中銀航空租賃有限公司融資租入飛行設備產生。
中國銀行集團 中國銀行
2017年 12月31日
2016年 12月31日
2017年 12月31日
2016年 12月31日
1年以內（含1年） 229 82 – –
1–2年（含2年） 22 243 – –
2–3年（含3年） 21 23 – –
3年以上 139 169 – –
最低租賃付款額合計 411 517 – –
未確認融資費用 (28) (43) – –
應付融資租賃款淨值 383 474 – –
（除特別注明外，金額單位均為百萬元人民幣）