會計報表注釋
四 主要會計政策 （續）
4 外幣折算
（續）對以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，採用交易發生日的即期匯率折算。以公允價值計量的外幣非 貨幣性項目，採用公允價值確定日的即期匯率折算。分類為可供出售的非貨幣性金融資產，其折算差 額計入“其他綜合收益”；以公允價值計量且其變動計入當期損益的非貨幣性金融資產和金融負債，其 折算差額計入利潤表中的“匯兌損益”。
本集團內各經營實體如使用與人民幣不同的貨幣作為其記賬本位幣，其經營成果和財務狀況按照如下 方法折算成人民幣：
• 資產負債表中列示的資產和負債項目，按照資產負債表日的即期匯率折算；所有者權益中除“未 分配利潤”項目外，其他項目採用發生時的即期匯率折算；
• 利潤表中的收入和費用項目，採用交易發生日的即期匯率或與即期匯率近似的匯率折算；及
• 產生的所有折算差異計入權益項目的“其他綜合收益”。
在編製合併會計報表時，境外經營實體淨投資及被指定為該等淨投資的套期工具的吸收存款與其他外 幣工具的折算差額計入“其他綜合收益”。當處置境外經營實體時，該等折算差額計入當期利潤表。匯 率變動對現金及現金等價物的影響額，在現金流量表中單獨列示。
5 金融工具
5.1 金融資產和金融負債的分類
本集團將金融資產劃分為下列四類：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產、持有至 到期投資、貸款和應收款項及可供出售金融資產。
本集團將金融負債劃分為下列兩類： 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債和其他 金融負債。
本集團在初始確認時，確定金融資產和金融負債的分類。
(1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債
以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債，包括交易性金融資產和金 融負債，以及本集團指定的以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債。
本集團金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，應當劃分為交易性金融資產或金融負債：
• 取得該金融資產或承擔該金融負債的目的，主要是為了近期內出售或回購；或
• 屬於進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分，且有客觀證據表明本集團近期採 用短期獲利方式對該組合進行管理；或
• 屬於衍生工具。但是，被指定且為有效套期工具的衍生工具、屬於財務擔保合同的衍 生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鈎並 須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。
（除特別註明外，金額單位均為百萬元人民幣）
四 主要會計政策
（續）5 金融工具
（續）5.1 金融資產和金融負債的分類（續）
(1) 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債（續）
本集團金融資產或金融負債滿足下列條件之一的，該金融資產或金融負債在初始確認時指 定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債：
• 該指定可以消除或明顯減少由於該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關 利得或損失在確認或計量方面不一致的情況；或
• 本集團風險管理或投資策略的正式書面文件已載明，該金融資產組合、該金融負債組 合或該金融資產和金融負債組合，以公允價值為基礎進行管理、評價並向關鍵管理人 員報告；或
• 包含一種或多種嵌入式衍生工具的混合工具，除非嵌入式衍生工具不會對混合工具的 現金流量產生重大改變，或者所嵌入的衍生工具明顯不應當從相關混合工具中分拆。
(2) 持有至到期投資
持有至到期投資為到期日固定、回收金額固定或可確定，本集團有明確意圖和能力持有至 到期，且初始確認時未被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益類及可供出售類，
也未被分類為貸款及應收款的非衍生金融資產。
如果當前會計年度或前兩個會計年度內，在投資到期之前，本集團將超過不重大金額的持 有至到期投資出售或重分類，則本集團不能將任何金融資產歸類為持有至到期投資，在發 行人信用狀況的嚴重惡化或行業法定要求引起的出售或重分類等有限的情況下除外。
(3) 貸款和應收款項
貸款和應收款項為在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。本 集團未將下列非衍生金融資產劃分為貸款和應收款項：
• 準備立即出售或在近期出售的非衍生金融資產；
• 初始確認時被指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的非衍生金融資產；
• 初始確認時被指定為可供出售的非衍生金融資產；及
• 因債務人信用惡化以外的原因，使本集團可能難以收回幾乎所有初始投資的非衍生金 融資產。
(4) 可供出售金融資產
可供出售金融資產為初始確認時即被指定為可供出售金融資產或未被分類為以上其他類別 的非衍生金融資產。
(5) 其他金融負債
其他金融負債指除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的非衍生金融負債。
會計報表注釋
四 主要會計政策
（續）5 金融工具
（續）5.2 金融資產和金融負債的初始確認
本集團成為金融工具合同的一方時，即於買賣交易日，確認該項金融資產或金融負債。
本集團初始確認金融資產或金融負債時，按照公允價值計量。對於以公允價值計量且其變動計入 當期損益的金融資產或金融負債，相關交易費用直接計入當期利潤表；對於其他類別的金融資產 或金融負債，相關交易費用計入初始確認金額。
5.3 金融資產和金融負債的後續計量
本集團按照公允價值對金融資產和金融負債進行後續計量，且不扣除將來處置該金融資產或結清 該金融負債時可能發生的交易費用。但是，下列情況除外：
• 對持有至到期投資、貸款和應收款項以及其他金融負債，採用實際利率法，按攤余成本計量；
• 在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資，以及與該權益工具掛 鈎並須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產，按照成本計量。
本集團金融資產或金融負債公允價值變動形成的利得或損失，除與套期保值有關外，按照下列規 定處理：
• 以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債公允價值變動（不包括應計的 利息收入和支出）形成的利得或損失，計入利潤表中的“公允價值變動收益”；在資產持有期 間所取得的利息或現金股利以及處置時產生的處置損益計入利潤表中的“利息收入”或“投資 收益”；
• 可供出售金融資產公允價值變動形成的利得或損失，除減值損失和外幣貨幣性金融資產中 屬於攤余成本變動形成的匯兌差額外，直接計入其他綜合收益，在該金融資產終止確認或 發生減值時轉出，計入利潤表中的“投資收益”； 採用實際利率法計算的利息及被投資單位 已宣告發放的與可供出售金融資產相關的現金股利，分別計入利潤表中的“利息收入”及“投 資收益”。
5.4 金融資產和金融負債公允價值的確定
公允價值，是指市場參與者在計量日發生的有序交易中，出售一項資產所能收到或者轉移一項負 債所需支付的價格。存在活躍市場的金融資產或金融負債，本集團將活躍市場中的現行出價或現 行要價用於確定其公允價值。金融工具不存在活躍市場的，本集團採用估值技術確定其公允價 值。採用估值技術得出的結果，反映估值日在公平交易中可能採用的交易價格。估值技術包括參 考熟悉情況並自願交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工 具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等。
本集團選擇市場參與者普遍認同，且被以往市場實際交易價格驗證具有可靠性的估值技術確定金 融工具的公允價值。採用估值技術確定金融工具的公允價值時，本集團盡可能使用市場參與者在 金融工具定價時考慮的所有市場參數，並採用相同金融工具當前市場的可觀察到的交易價格來測 試估值技術的有效性。
（除特別註明外，金額單位均為百萬元人民幣）
四 主要會計政策
（續）5 金融工具
（續）5.5 金融資產和金融負債的終止確認
金融資產（含單項或一組類似金融資產）整體及其一部分，滿足下列條件之一的，本集團終止確認 該金融資產或其一部分：
• 收取該金融資產現金流量的合同權利終止；或
• 本集團已轉移幾乎所有與該金融資產有關的風險和報酬，或雖然既沒有轉移也沒有保留與 該金融資產所有權有關的幾乎全部的風險和報酬，但已放棄對該金融資產的控制。
金融資產終止確認時，其賬面價值與收到的對價以及原通過其他綜合收益直接計入所有者權益的 公允價值累計變動之和的差額，計入當期利潤表。
金融負債的現時義務全部或部分已經解除的，本集團終止確認該金融負債或其一部分。終止確認 部分的賬面價值與支付的對價之間的差額，計入當期利潤表。
5.6 金融資產的減值
本集團在資產負債表日對除以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產 或金融資產組合是否存在減值的客觀證據進行評估。當有客觀證據表明金融資產因在其初始確認 後發生的一項或多項損失事件而發生減值，且這些損失事件對該項或該組金融資產的預計未來現 金流量產生的影響能可靠估計時，本集團認定該項或該組金融資產已發生減值並確認減值損失。
金融資產發生減值的客觀證據，包括下列可觀察到的各項事件：
• 發行方或債務人發生嚴重財務困難；
• 債務人違反了合同條款，如償付利息或本金發生違約或逾期等；
• 債權人出於經濟或法律等方面因素的考慮，對發生財務困難的債務人作出讓步；
• 債務人很可能倒閉或進行其他財務重組；
• 因發行方發生重大財務困難，該金融資產無法在活躍市場繼續交易；
• 無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少，但根據公開的數據對其進行 總體評價後發現，該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量，
如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化，或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保 物在其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等；