在根據《香港審計準則》進行審計的過程中，我們運用了專業判斷，保持了專業懷疑態度。我們亦：
• 識別和評估由於欺詐或錯誤而導致綜合財務報表存在重大錯誤陳述的風險，設計及執行審計程序以應對 這些風險，以及獲取充足和適當的審計憑證，作為我們意見的基礎。由於欺詐可能涉及串謀、偽造、蓄 意遺漏、虛假陳述，或凌駕於內部控制之上，因此未能發現因欺詐而導致的重大錯誤陳述的風險高於未 能發現因錯誤而導致的重大錯誤陳述的風險。
• 了解與審計相關的內部控制，以設計適當的審計程序，但目的並非對貴集團內部控制的有效性發表意 見。
• 評價董事所採用會計政策的恰當性及作出會計估計和相關披露的合理性。
• 對董事採用持續經營會計基礎的恰當性作出結論。根據所獲取的審計憑證，確定是否存在與事項或情況 有關的重大不確定性，從而可能導致對貴集團的持續經營能力產生重大疑慮。如果我們認為存在重大不 確定性，則有必要在核數師報告中提請使用者注意綜合財務報表中的相關披露。假若有關的披露不足，
則我們應當更改我們的意見。我們的結論是基於核數師報告日止所取得的審計憑證。然而，未來事項或 情況可能導致貴集團不能持續經營。
• 評價綜合財務報表的整體列報方式、結構和內容，包括披露，以及綜合財務報表是否中肯反映重要交易 和事項。
• 就貴集團內實體或業務活動的財務信息獲取充足、適當的審計憑證，以便對綜合財務報表發表意見。我 們負責貴集團審計的方向、監督和執行。我們為審計意見承擔全部責任。
除其他事項外，我們與審計委員會溝通了計劃的審計範圍、時間安排、重大審計發現等，包括我們在審計中 識別出內部控制的任何重大缺陷。
我們還向審計委員會提交聲明，說明我們已符合有關獨立性的相關專業道德要求，並與他們溝通有可能合理 地被認為會影響我們獨立性的所有關係和其他事項，以及在適用的情況下，相關的防範措施。
從與審計委員會溝通的事項中，我們確定對本期綜合財務報表的審計最為重要的事項，因而構成關鍵審計事 項。我們在核數師報告中描述這些事項，除非法律法規不允許公開披露這些事項，或在極端罕見的情況下，
如果合理預期在我們報告中溝通某事項造成的負面後果超過產生的公眾利益，我們決定不應在報告中溝通該 事項。
出具本獨立核數師報告的審計項目合夥人是吳慧瑩女士。
羅兵咸永道會計師事務所 執業會計師
香港，2018年3月29日
73 綜合收益表 74 綜合全面收益表 75 綜合財務狀況表 76 綜合股東權益轉變表 78 綜合現金流動表 80 綜合財務報表之附註 80 1. 概論
80 2. 採用新頒佈及經修訂之香港財務報告準則
80 3. 新頒佈及經修訂但未生效之香港財務報告準則
83 4. 主要會計政策
104 5. 關鍵會計判斷及估計不穩定因素之主要來源 107 6. 分項資料
114 7. 財務風險管理
152 8. 涉及抵銷、可執行總互抵銷安排及類似協議的金融資產及金融負債 160 9. 淨利息收入
161 10. 淨費用及佣金收入
162 11. 淨買賣及投資（虧損）收入
163 12. 其他營業收入 164 13. 營業支出 165 14. 稅項 166 15. 股息
166 16. 每股盈利 － 基本及攤薄
166 17. 庫存現金及短期資金
167 18. 衍生金融工具 169 19. 證券投資 172 20. 金融資產的轉移 173 21. 貸款及其他賬項 176 22. 附屬公司 177 23. 聯營公司權益 178 24. 待出售之資產 179 25. 投資物業 181 26. 物業及設備 184 27. 預付土地租金
184 28. 於回購協議下出售之金融資產 185 29. 客戶存款
185 30. 存款證及已發行債務證券
186 31. 借貸資本 188 32. 股本
188 33. 額外股本工具 189 34. 遞延稅項 190 35. 股份期權計劃 191 36. 無形資產 192 37. 或有負債及承擔 194 38. 退休福利計劃 199 39. 關聯方交易 201 40. 資本管理
202 41. 本銀行之財務狀況表及儲備變動
206 42. 董事福利及利益
209 43. 直屬及最終控股公司
未經審核補充財務資料 210 1. 主要專責委員會 211 2. 風險管理
212 3. 資本充足比率、槓桿比率及流動資金比率 213 4. 其他財務資料
213 5. 分項資料
214 6. 客戶貸款 － 按業務範圍劃分
215 7. 客戶貸款 － 按區域分類 216 8. 國際債權
217 9. 貨幣風險 218 10. 逾期及重組資產
220 11. 對內地活動的風險承擔
222 12. 信用、市場及業務操作風險之資本要求
224 13. 風險管理 231 14. 綜合基準
2017年 2016年 附註 港幣千元 港幣千元
利息收入 3,800,391 3,001,170
利息支出 (1,483,263) (956,370)
淨利息收入 9 2,317,128 2,044,800
費用及佣金收入 424,545 344,494
費用及佣金支出 (97,074) (84,910)
淨費用及佣金收入 10 327,471 259,584
源自買賣及投資淨（虧損）收入 11 (93,938) 230,059
其他營業收入 12 158,895 139,853
營業支出 13 (1,353,633) (1,227,552)
減值準備前之營業溢利 1,355,923 1,446,744
貸款減值準備淨（支出）回撥 21 (371,591) 40,198
證券投資之減值虧損 (919) (11,071)
減值準備後之營業溢利 983,413 1,475,871
出售待出售之資產之淨溢利 2,878 –
出售物業及設備之淨溢利 654,619 24,757
出售其他投資之淨溢利 19 – 160,729
出售投資物業及其公平值
調整之淨溢利 25 12,632 2,026
商譽減值虧損 36 – (11,000)
所佔聯營公司之溢利 23 55,723 31,617
除稅前溢利 1,709,265 1,684,000
稅項 14 (144,398) (264,296)
年度溢利
－ 屬於本銀行股本擁有人 1,564,867 1,419,704
每股盈利 － 基本及攤薄 16 港幣2.17元 港幣1.94元
刊於第80至209頁之附註乃本綜合財務報表之一部份。
2017年 2016年
港幣千元 港幣千元
年度溢利 1,564,867 1,419,704
其他全面收益
不可隨後重新分類至損益賬之項目：
轉移土地及樓宇至投資物業之盈餘 – 16,229
重估退休褔利之盈餘 5,647 –
關於退休褔利之所得稅影響 (932) –
可隨後重新分類至損益賬之項目：
因折算之外匯調整 249,271 (168,225)
本年度可供出售證券其公平值之溢利 354,316 202,037
因可供出售證券減值而導致重新分類到損益賬之金額 290 11,071
因出售可供出售證券而導致重新分類到損益賬之金額 (113,937) (178,309)
關於出售可供出售證券之所得稅影響 18,800 29,421
關於可供出售證券公平值調整之所得稅影響 (58,419) (35,869)
所佔聯營公司之其他全面收益 4,647 497
年度其他全面收益（除稅後） 459,683 (123,148)
年度全面收益總額 2,024,550 1,296,556
全面收益總額屬於：
本銀行股本擁有人 2,024,550 1,296,556
刊於第 至 頁之附註乃本綜合財務報表之一部份。
2017年 2016年 附註 港幣千元 港幣千元 資產
庫存現金及短期資金 17 25,164,641 30,521,281 存放同業於一至十二個月內到期之款項 6,359,004 1,616,540
衍生金融工具 18 556,793 424,845
證券投資 19 39,153,501 29,727,952
貸款及其他賬項 21 90,949,787 74,081,605
可收回稅項 – 3,128
待出售之資產 24 – 2
聯營公司權益 23 301,337 262,565
投資物業 25 298,765 282,927
物業及設備 26 590,746 633,604
預付土地租金 27 2,134 2,201
遞延稅項資產 34 – 4,672
無形資產 36 370,406 210,729
資產總額 163,747,114 137,772,051
負債
同業存款及結餘 3,051,932 2,696,681
於回購協議下出售之金融資產 28 12,002,989 9,845,753
客戶存款 29 118,758,674 102,880,629
衍生金融工具 18 882,279 553,614
其他賬項及應付費用 1,577,588 1,243,889
應付稅款 434,818 356,298
存款證 30 3,217,451 812,329
已發行債務證券 30 1,796,069 1,663,774
借貸資本 31 4,541,380 1,792,267
遞延稅項負債 34 50,136 13,245
負債總額 146,313,316 121,858,479
屬於本銀行股本擁有人的權益
股本 32 5,435,904 5,435,904
額外股本工具 33 2,312,030 2,312,030
儲備 9,685,864 8,165,638
權益總額 17,433,798 15,913,572
負債及權益總額 163,747,114 137,772,051
刊於第80至209頁之附註乃本綜合財務報表之一部份。
董事會於2018年3月29日核准及授權發行，並承董事會命簽署。
張招興主席 梁高美懿
副主席兼董事總經理
股本
額外
股本工具 商譽
投資 重估儲備
土地及 樓宇
重估儲備 公積金 換算儲備 法定儲備 保留溢利 總額 附註 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元
於2017年1月1日 5,435,904 2,312,030 (182) 169,620 174,247 1,388,500 (183,255) 739,000 5,877,708 15,913,572
年度溢利 – – – – – – – – 1,564,867 1,564,867
因折算之外匯調整 – – – – – – 249,271 – – 249,271 重估退休褔利之盈餘 – – – – – – – – 5,647 5,647 關於退休褔利之所得稅影響 – – – – – – – – (932) (932) 本年度可供出售證券其
公平值調整之溢利 – – – 354,316 – – – – – 354,316 因可供出售證券減值而導致
重新分類到損益賬之金額 – – – 290 – – – – – 290 因出售可供出售證券而導致
重新分類到損益賬之金額 – – – (113,937) – – – – – (113,937) 關於出售可供出售證券
之所得稅影響 – – – 18,800 – – – – – 18,800 關於可供出售證券公平值
調整之所得稅影響 – – – (58,419) – – – – – (58,419) 所佔聯營公司之
其他全面收益 – – – 4,647 – – – – – 4,647
其他全面收益 – – – 205,697 – – 249,271 – 4,715 459,683
年度全面收益總額 – – – 205,697 – – 249,271 – 1,569,582 2,024,550 支付額外股本工具票息 – (151,974) – – – – – – – (151,974) 從保留溢利轉移 – 151,974 – – – – – – (151,974) – 已派中期股息 15 – – – – – – – – (97,875) (97,875) 已派末期股息 15 – – – – – – – – (254,475) (254,475) 於保留溢利中特別指定
之法定儲備 – – – – – – – 77,000 (77,000) –
於2017年12月31日 5,435,904 2,312,030 (182) 375,317 174,247 1,388,500 66,016 816,000 6,865,966 17,433,798
刊於第80至209頁之附註乃本綜合財務報表之一部份。
股本
額外
股本工具 商譽
投資 重估儲備
土地及 樓宇
重估儲備 公積金 換算儲備 法定儲備 保留溢利 總額 附註 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元 港幣千元
於2016年1月1日 5,435,904 2,312,030 (182) 140,772 158,018 1,388,500 (15,030) 663,000 5,024,729 15,107,741
年度溢利 – – – – – – – – 1,419,704 1,419,704
因折算之外匯調整 – – – – – – (168,225) – – (168,225) 轉移土地及樓宇至
投資物業之盈餘 – – – – 16,229 – – – – 16,229 本年度可供出售證券其
公平值調整之溢利 – – – 202,037 – – – – – 202,037 因可供出售證券減值而導致
重新分類到損益賬之金額 – – – 11,071 – – – – – 11,071 因出售可供出售證券而導致
重新分類到損益賬之金額 – – – (178,309) – – – – – (178,309) 關於出售可供出售證券
之所得稅影響 – – – 29,421 – – – – – 29,421 關於可供出售證券公平值
調整之所得稅影響 – – – (35,869) – – – – – (35,869) 所佔聯營公司之
其他全面收益 – – – 497 – – – – – 497
其他全面收益 – – – 28,848 16,229 – (168,225) – – (123,148) 年度全面收益總額 – – – 28,848 16,229 – (168,225) – 1,419,704 1,296,556 支付額外股本工具票息 – (151,425) – – – – – – – (151,425) 從保留溢利轉移 – 151,425 – – – – – – (151,425) – 已派中期股息 15 – – – – – – – – (97,875) (97,875) 已派末期股息 15 – – – – – – – – (241,425) (241,425) 於保留溢利中特別指定
之法定儲備 – – – – – – – 76,000 (76,000) – 於2016年12月31日 5,435,904 2,312,030 (182) 169,620 174,247 1,388,500 (183,255) 739,000 5,877,708 15,913,572
本集團之保留溢利包括本集團聯營公司所保留一筆為數港幣171,372,000元之保留溢利（2016年：保留溢利為 港幣130,859,000元）。
法定儲備之成立乃為符合香港金融管理局（「金管局」）之要求及法定儲備派發予本銀行股東前須諮詢金管局之 意見。
公積金包括以往年度保留溢利之調撥。
刊於第80至209頁之附註乃本綜合財務報表之一部份。
2017年 2016年
附註 港幣千元 港幣千元
經營業務
除稅前溢利 1,709,265 1,684,000
調整：
淨利息收入 9 (2,317,128) (2,044,800)
貸款減值準備淨支出（回撥） 371,591 (40,198)
出售待出售之資產之淨溢利 (2,878) –
出售物業及設備之淨溢利 (654,619) (24,757)
出售可供出售證券之淨溢利 (113,937) (178,309) 出售投資物業及其公平值調整之淨溢利 (12,632) (2,026)
所佔聯營公司之溢利 23 (55,723) (31,617)
公平值對沖之淨溢利 (1,423) (6,989)
投資股息收入 12 (8,211) (11,790)
折舊 13 79,969 58,447
預付土地租金之釋放 27 66 66
商譽減值虧損 – 11,000
貸款及應收款項證券之減值虧損 629 –
可供出售證券之減值虧損 290 11,071
匯兌調整 376,428 (241,943)
營運資產及負債變動前之營運現金流 (628,313) (817,845) 營運資產之（增額）減額：
逾三個月到期之通知及短期存款 232,620 929,473
逾三個月到期之外匯基金票據 (256,978) 152,457 逾三個月到期之存放同業款項 (1,405,100) 5,994,434
按公平值列賬及列入損益賬之金融資產 (24) 30
客戶貸款 (15,951,609) (7,030,729)
同業貸款 388,427 (496,256)
其他賬項 (1,511,532) (1,152,637)
營運負債之增額（減額）：
同業存款及結餘 355,251 (3,031,632)
於回購協議下出售之金融資產 2,157,236 6,523,070
客戶存款 15,878,045 3,488,265
存款證 2,405,122 460,367
衍生金融工具 312,004 181,489
其他賬項及應付費用 39,940 133,848
經營業務之現金收入 2,015,089 5,334,334
已付香港利得稅稅款 (31,741) (12,199)
已付海外稅款 (30,857) (31,087)
已收利息 2,691,838 2,104,067
已付利息 (1,073,550) (899,264)
經營業務之現金收入淨額 3,570,779 6,495,851