金融商品の分類、測定及
金融商品の分類及び測定
... 金融負債の公正価値オプションに関する変更 金融負債の公正価値の変動額のうち、信用リスクに対応 する額は、その他の包括利益(OCI)に表示しなければなら ない。信用リスクを除いた残りの公正価値の変動部分に ついては、自己の信用リスクの変動を OCI に表示すること ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 995> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の
... ・公社債は、金利変動により価格が変動するリスクがあります。一般に金利が上昇した場合には 価格は下落し、ファンドの基準価額が値下がりする要因となります。ただし、その価格変動幅 は、残存期間やクーポンレートなどの発行条件などにより債券ごとに異なります。 ・市場規模や取引量が少ない状況においては、有価証券の取得、売却時の売買価格は取引量の大 ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3815> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... ※３ MSCIエマージング・マーケット・インデックスとは、MSCI Inc.が開発した世界の新興国株式市場の動きを表す株価指数で、株式時価総額をベースに算出されます。また 「配当込み」指数は、配当収益を考慮して算出した株価指数です。同指数に関する著作権等の知的財産権及びその他の一切の権利はMSCI Inc.に帰属します。また、 MSCI ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 5725> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... デリバティブリスク ・金融契約に基づくデリバティブとよばれる金融派生商品を用いることがあり、その価値は基礎となる 原資産価値などに依存し、またそれらによって変動します。デリバティブの価値は、種類によっては、 基礎となる原資産の価値以上に変動することがあります。また、取引相手の倒産などにより、当初の ...
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商品分類および属性区分表 当ファンドの商品分類および属性区分は以下のとおりです 単位型 追加型 追加型 投資対象地域 海外 商品分類 投資対象資産 ( 収益の源泉 ) その他資産 ( 商品先物 ) 補足区分投資対象資産決算頻度 インデックス型 その他資産 ( 投資信託証券含む有価証券 ) 属性区分
... 所得税および地方税 譲渡所得として課税 換金（解約）時および償還時の差益（譲渡益）に対して 20.315% ※上記は平成 29年12月末現在のものです。 ※少額投資非課税制度「愛称 :NISA（ニーサ）」をご利用の場合、毎年、年間120万円の範囲で新たに購入した公募株式投資信託な どから生じる配当所得および譲渡所得が ...
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商品分類および属性区分表 当ファンドの商品分類および属性区分は以下のとおりです 商品分類 単位型 追加型 投資対象地域 投資対象資産 ( 収益の源泉 ) 補足区分 グローバル アンブレラ UBS BRIC 追加型 海外 株式 インデックス型 グローバル アンブレラ UBS コモディティ 追加型 海外
... ■ 為替変動リスク 世界各国の各種の通貨建有価証券等に投資を行う場合（商品指数連動債または上場投資信託証券を通じ て外貨建資産に投資する場合を含みます。）には、円貨ベースにした場合、その資産価値は、為替レートの変 動により影響を受けることになります。為替レートは短期間に大幅に変動することがあります。したがって、為 ...
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金融商品取引法実施基準
... 業務プュセスに係る内部統制 の評価に関 して 既 述した トッ プジゞン型 のリス クンアプュースの考え方に基 く評価 が適 に行われるよう 評価範 の決定につ いて 絞り込 の方法を具体的に示している 例え 売上 高等の指標 を用いて 金額の高い拠点 ら合算し 全体の概 の 程度に達す るまでの拠 ...
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中央清算型 OTC 金融商品
... CME CORE 証拠金ツールは、IRSおよびCDS ポートフォリオの当初証拠金を計算するウェブベースのツールです。 • 仮のポートフォリオで持ち高を追加または削減する場合の証拠金の変動について、「想定」分析を行います。 • CME Margin Optimizerの改良 • CME ...
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博士論文 金融商品会計における測定問題 企業の活動実態の観点から 平成 26 年 3 月 中央大学大学院商学研究科商学専攻博士課程後期課程 吉田喜一
... Nissim［2007］は，公正価値と償却原価との差額は，銀行における信用リスクや利子率 の変動リスクを評価するうえで有用ではなく，公正価値評価は銀行の財務諸表の情報内容 を改善するうえで役立っていないと指摘している． さらに， Nissim and Penman［2008］では，公正価値会計が意味を持つ状況について， ...
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ＩＡＳＢ・ＦＡＳＢの金融商品会計検討の現状（２）
... ３．米国 FASB での新しい動き 公表されているスケジュールによれば、IASB と FASB は新しい基準案を 2012 年第 4Q に公表す る予定である。 しかしながら、米国の FASB は、2012 年 8 月 1 日に、3 バケットアプローチの代替案の検討を スタッフに指示した。3 バケットアプローチでは、金融資産を、原則として、バケット 1 ...
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金融商品のリスク回避と適合性原則
... 請求等が求められた事案である。判決は、建物の引渡当時の室内空気中 のホルムアルデヒド濃度が、厚労省の指針値を相当程度超える水準にあっ たと推認した上で、チラシ等の記載から、建物の売買契約において、建 物の備えるべき品質として建物自体が環境物質の放散につき少なくとも ...
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080310金融商品会計基準
... Ⅳ．金融資産及び金融負債の貸借対照表価額等 1．債 権 68. 一般的に、金銭債権については、活発な市場がない場合が多い。このうち、受取手形や売 掛金は、通常、短期的に決済されることが予定されており、帳簿価額が時価に近似している ものと考えられ、また、貸付金等の債権は、時価を容易に入手できない場合や売却すること ...
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商品分類および属性区分表 当ファンドの商品分類および属性区分は以下のとおりです 商品分類 単位型 投資対象投資対象資産追加型地域 ( 収益の源泉 ) 補足区分 グローバル アンブレラ UBS 世界株 ( 除く日本 ) 追加型 海外 株式 インデックス型 グローバル アンブレラ UBS 世界株ショート
... および機器 1.37% イギリス 10.44% 3 アメリカ 株式 GENERAL ELECTRIC CO 資本財 0.99% カナダ 5.71% 4 アメリカ 株式 MICROSOFT CORP ソフトウェア・サービス 0.99% フランス 4.75% 5 アメリカ 株式 INTL BUSINESS MACHINES CORP ソフトウェア・サービス 0.89% スイス 4.50% 6 スイス 株式 NESTLE ...
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IASB、最終版のIFRS第9号「金融商品」を公表
... 元本： 金融資産の当初認識時の公正価値 利息： 貨幣の時間価値及び特定の期間における元本残高に 関する信用リスクの対価、基本的な貸付に係るリスク（例：流動 性リスク）やコスト（例：事務コスト）、並びに利益マージン 契約書に元本と利息と明示されていたとしても、それらが必ずしも ...
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商品分類および属性区分表 UBS 世界公共インフラ債券投信 ( 通貨選択型 ) を構成する各ファンド * の商品分類および属性区分は以下の通りです * 後記 ファンドの名称について をご覧下さい 商品分類属性区分 円コース ( 毎月分配型 ) 円コース ( 年 2 回決算型 ) 豪ドルコース ( 毎
... 新興国債：JPモルガンGBI-EMグローバル・ディバーシファイド（円換算ベース） （注）海外の指数は、為替ヘッジなしによる投資を想定して、円換算しております。 ○代表的な資産クラスとの騰落率の比較に用いた指数について 騰落率は、データソースが提供する各指数をもとに株式会社野村総合研究所が計算しております。株式会社野村総合研究所および各指数のデータ提供者 ...
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平成 年 月作成 日本標準商品分類番号
... ①雌雄のウサギ（日本白色在来種）にアセトアミノフェン坐剤 （200,400,800mg/body）を 32 日間連続直腸内投与した結果、いず れの投与群においても死亡例は認められず、また糞尿検査、血液学 的検査、血液生化学的検査、肝・腎機能検査、剖検、臓器重量測定、 臓器内貯留で著変は認められなかった。②ネコにアセトアミノフェ ン 25mg/kg/日を 4 週間、その後 50mg/kg/日を ...
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本 Q&A においては 以下の略称を用いています 法 金商法 金融商品取引法 施行令 金融商品取引法施行令 府令 金商業等府令 金融商品取引業等に関する内閣府令 監督指針 金融商品取引業者等向けの総合的な監督指針 パブコメ 平成 19 年 7 月 31 日付金融庁 コメントの概要及びコ メントに対す
... Ｑ７ 金商法、広告規則では、「広告」及び「広告類似行為」が規制対象とされ ているが、具体的にはどのような行為がこれに該当するのか？ １．第二種金融商品取引業者が、第二種金融商品取引業の内容について、多数の者 に対して同様の内容で情報の提供を行う行為は、「広告」及び「広告類似行為」 ...
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商品分類および属性区分表 当ファンドの商品分類および属性区分は以下のとおりです 商品分類 単位型 投資対象投資対象資産追加型地域 ( 収益の源泉 ) 補足区分 グローバル アンブレラ UBS BRIC 追加型 海外 株式 インデックス型 グローバル アンブレラ UBS コモディティ 追加型 海外 そ
... が変動する可能性があります。為替レートは一般に、外国為替市場の需給、世界各国への投資メリットの差異、金利 の変動その他の様々な国際的要因により決定されます。また、為替レートは、各国政府・中央銀行による介入、 通貨管理その他の政策によっても変動する可能性があります。 ...
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金融商品の時価会計 : 時価情報がもたらす会計変革
... 保有目的など 分 類 評緬基準 表 示 一時所有 有価証券 「流動資産」項目 関係会社が発行する L価証券 関係会社株式・社債 u関係会社株式」 u関係会社社債」 全て 謫ｾ原価 「投資その他の資産」 上記以外 投資有価証券 「投資その他の資産」 保有目的など 分 類 評価基準 表 示 「流動資産」項目 売買目的有緬証 短期間の利益獲得 券 時癒 評価損益に関して[r] ...
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目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 3830> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... （注）海外の指数は、為替ヘッジなしによる投資を想定して、円ベース指数 を使用しております。 ※１ TOPIX（東証株価指数）とは、株式会社東京証券取引所（以下「東証」）が算出、公表する指数で、東京証券取引所市場第一部に上場している内国普通株式全銘柄を対 象とした時価総額加重型の株価指数です。 ...
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