Top PDF 販売業務における内部統制の強化

野村資本市場研究所｜米国における内部統制報告制度の見直し－日本における実施基準との比較を中心に－（PDF）

... この法律は、 2001 年のエンロンを始めとして不正会計事件が次々と明るみになったことを受け、コーポレート・ガバナンスの強化や上場企業によるディスクロージャーの向上を図ることを目的として制定されたものである。同法 404 条において、上場企業など SEC に登録を行っている証券発行者（登録投資会社を除く）は、 ...

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建設業会計に関する一考察 : 建設業における請負工事の会計処理と内部統制の役割

... ることとした。２．建設業における収益認識基準 ⑴　建設業の財務諸表作成戦後の経済復興期における建設業界では、一部の企業を除いて大雑把な会計が行われていた。しかし、建設業は公共性が高く経営の健全化は社会の利益となることから、企業実態を反映した財務諸表を作成することが重要と考えられた。1949年には企業会計原則の制 ...

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分別管理に係る内部統制フレームワーク(改訂版) 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会

... 性質を分類し、発生の頻度や影響を評価するリスク評価の機能、③権限や職責の付与及び職務の分掌を含む諸種の統制活動、④必要な情報が関係する組織や責任者に適宜、適切に伝えられることを確保する情報・伝達の機能、⑤これらの機能の状況が常時監視され、評価され、是正 ...

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第 4 回セキュア OS カンファレンス虎ノ門パストラル ( 新館 5F マグノリア )B-415:30~16:10 Trusted でオープンな内部統制 ~ IT 業務処理統制におけるセキュア OS の役割 ~ インフォコム株式会社フロンティア事業本部セキュリティソリューション

... J-SOX法におけるITのアプローチ ①  米国企業改革法(SOX法) Sarbanes Oxley Act of 2002  株式の時価総額が 7500万ドルを超える米国籍の米国市場上場企業に適用。時価総額7500万ドル以下の上場企業と、日本やヨーロッパなど外国籍の上場企業には07年から適用 ...

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１　物品管理の内部統制について

... 公金の支出における支出個別表と歳出証拠書類との出納員による突合作業は、不適正な支出の有無を確認するとともにけん制する意味でも重要な業務であるが、アンケート調査では３割の出納員が確認をしていないと回答している。会計管理局は、出納員に当該業務の重要性を再確認させることが必要である。また、出納員は、会計 ...

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内部統制の基本的枠組み（案）

... ② プログラムの不正な使用、改ざん等を防止するために、システムへのアクセス管理に関して適切な対策を講じるなど、全般的な統制活動を適切に整備することが重要となる。ＩＴに係る全般統制は、通常、業務を管理するシステムを支援するＩＴ基盤（ハードウェア、ソフトウェア、ネットワーク等）を単位として構築することになる。例えば、 ...

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内部統制システム YOKOGAWAでは企業価値を高めるために人財資産予算といった経営資源を適切に配置しそれらを機能的に動かす経営管理のことを内部統制と位置づけています内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し経営効率の向上不祥事の防止の両面をコントロールしていますこれ

... そのために「YOKOGAWAグループ重大災害・事故・事件の報告に関するガイド」を定め、グループ全社員に周知徹底しています。これには「報告すべきこと」「報告ルート」「報告手段」など詳細が定められています。また毎年このガイドを見直し、情報のエスカレーションの強化を図っています。 ...

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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則

... 資産管理、インフラ管理（変更管理）、セキュリティ管理、障害管理、運用管理、外部委託先管理など、情報技術の全般統制を考慮する。 Ⅳ．財務報告等に係る内部統制の評価三井物産は、金融商品取引法に基づき、有価証券報告書の提出と併せて、財務報告等に係る内部統制に関して経営者による評価及び外部監査が義務付けられている。 ...

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内部統制から価値創造ERM経営へ

... て詳述）。近年、選挙において有権者に政策本位の判断をうながすことを目的として、マニフェストという言葉が定着してきた。従来の選挙公約とは異なり、何をいつまでにどれくらい実行するか（具体的な施策、実施期限、数値目標）を明示するとともに、事後検証性を担保することで、有権者と候補者との間の委任関係を明確化することを目的としている。つま ...

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「財務報告に係る内部統制の評価と監査」

... の「方針書」）（コスト増加を回避）内部統制監査は、財務諸表監査と同一の監査人が実施することとした。すなわち、監査法人が一緒であるのみならず監査業務担当者も同一であることを求めているのである。これは、アメリカでは、いわゆる「企業改革法」において、財務諸表監査と同一の会計事務 ...

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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI）の活用

... ①企業使命の確認「企業が存在する使命の確認」が必要な理由は、最も重要な指標と企業使命とを結びつけ、絞り込むためである。あまりにも多数の指標はマネジメントできないという前提に立ち、自社にとって最も重要な指標に絞り込む。いくら経験豊富な経営者であっても、常時マネジメントできる指標には限りがある。売り上げ、利益など、企業にとって最も重 ...

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表題：内部統制と株価についての実証研究

... 見るには、不祥事を起こした企業と起こしていない企業の株価を比較することが必要との結論に至り、双方の株価分析を中心に検討することとした。 3) 日本の SRI ファンドの資産残高は、2002 年度の約 700 億円から 2006 年度約 2,500 億円∼3000 億円といわれており､この 5 年で約 4 倍になった。SRI を支える動機は、元 ...

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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－

... 幅広く会計業務に邁進し、わが国会計社会の発展に向けて貢献している者、(2) 会計監査関連業務およびそれらの役割等についての広報活動に貢献した者に「会計人奨励賞」を授与し、加えて、(3) 会計の役割を正しく認識し、自身の業務に十分活用し、業務を通じてわが国会計社会の発展に向け ...

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内部統制無効化に関する一考察 : 第三者委員会報告書における検討

... わが国の不祥事に関する事例研究は監査論の観点からの研究が多く、八田［2012］は企業不正と内部統制が制度化される経緯の検証から、吉見［2001］は内部統制が問題となった大和銀行事件などの事例に触れながら事例研究を行っている。また、山田［2016］は内部統制報告書と課徴金交付 ...

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内部統制機能強化に向けた取り組みについて

... 業務の選定理由について１．平成 23年度に実施した業務リスク調査にて、発生頻度（高）、影響度（大）のリスクがあるとされた事務のうち、多くの課が取りあげた事務であったため。 ...

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COSO内部統制フレームワーク改訂

... る内部統制の評価・報告制度、例えば米国企業改革法、日本の金融商品取引法が規定する内部統制報告制度などへの対応において、評価のベースとなる内部統制のフレームワークにオリジナル版を適用している場合があり、評価手続上の影響を考慮する必要がある。 ...

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継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計

... Ⅳ 単なる評価から業務改善へ 1 評価効率化は企業価値向上には直接結びつかない多くの日本企業は、まだ、評価について具体的な検討を始めていないために、前述の米国の事例を見ても、実感がわかないかもしれない。実際、さまざまな日本企業の内部統制担当者にヒアリングをしても、評価作業負荷 ...

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内部統制機能の強化（行政管理課）沖縄県行政運営プログラム（平成30年度～平成33年度）／沖縄県

... 実施項目名内部統制機能の強化行政管理課主な課題県民の行政に対する信頼性を確保するため、公金着服や個人情報の漏洩、不適正な財務執行等、業務執行上のリスクを組織的に管理する体制を整備するとともに、職員のコン ...

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日本における内部統制制度化の現状 : コーポレート・ガバナンスの観点から

... おける）内部統制概念に立脚するにとどまるものであるのかは，必ずしも明らかではない。ともあれ，この会社法によって規定される内部統制は，コーポレート・ガバナンスと連動しているかどうかは不明であるが，代表取締役および業務担当取締役に対し善管注意義務及び忠実義務を果たすことを強く求め，企業不祥事の抑止，すなわち企業の社会的公正性の確保を目的としていることは確かであると[r] ...

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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み

... 極端な例では、運用に関する技術に特化したサービスで、ユーザーの財務報告に係る内部統制に直接的な関係がないか、間接的な関係しかないサービスがあります。例えば、これらの外部委託されたサービスは、上場企業の内部統制監査のスコープに含ま ...

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販売業務における内部統制の強化

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