移転価格税制への企業の対応
ガバナンス コーポレートガバナンス 内部統制システム コンプライアンス 企業倫理要項 の遵守個人情報保護の取り組み内部通報システムと公益通報者の保護公正な取引 リスクマネジメント 自然災害発生時の対応廃棄物処理に関するリスクへの対応解体工事に係る環境関連法への対応土壌汚染に関するリスクへの対応 ヒュ
... 【関連項目】 積水ハウスグループ企業行動指針・企業倫理要項 セクハラ・パワハラを中心として相談窓口体制の充実を図る 2007年4月に「改正男女雇用機会均等法」が施行され、事業主はセクシュアルハラスメントに関する相談窓口を設置し、適 切に対応することが義務付けられました。また近年、職場における立場を利用したいじめや嫌がらせも社会問題となってお ...
23
目 次 はじめに Ⅰ 移転価格税制の概要 p2 ⒈ 移転価格税制とは ⒉ 移転価格税制の適用フローチャート ⒊ 適用対象取引 ⒋ 国外関連者とは ⒌ 独立企業間価格 (ALP: Arm s length price) とは ⒍ 比較対象取引とは ⒎ 移転価格税制における検証アプローチ Ⅱ BEPSプ
... に関する情報）」及びマスターファイルに相当する「 事業概況報告事項 （グループの活動の全体 像に関する情報）」については、直前の会計年度の連結総収入金額が 1,000 億円以上の大規模 な多国籍企業グループの構成会社である法人に対して、提出が義務付けられています。 (注) マスターファイルについては、BEPS ...
83
平成 31 年度税制改正スローガン 財政健全化は国家的課題 目標の早期達成に向けて全力を! 少子高齢化の急速な進行は不可避 社会構造変化に対応した社会保障制度の確立を! 中小企業向け税制措置を拡充し 真の経済再生を! 中小企業は雇用の担い手 事業承継税制の改革は地方活性化のためにも重要!
... 我が国は先進国で最速のスピードで少子高齢化が進み、かつ人口減少という構 造問題を抱えている。こうした環境下で現在のような税財政構造が続く限り、財 政は破たんに向かうこと必至であろう。その危機を回避するには、厳しい財政規 律の下、 「受益」を大胆に抑制し「負担」を必要な水準に引き上げて「中福祉・中 負担」へ構造転換するしか方法はあるまい。そうした議論は今に始まったわけで ...
21
移転価格税制に係る文書化制度に関する改正のあらまし OECD の BEPS( 税源浸食と利益移転 ) プロジェクトの勧告 ( 行動 13 多国籍企業情報の文 書化 ) を踏まえ 平成 28 年度税制改正により 租税特別措置法の一部が改正され 次のと おり移転価格税制に係る文書化制度が整備されました
... 該法人及び当該国外関連者が負担するリスク（為替相場の変動、市場金利の変動、経済事情の変化そ の他の要因による当該国外関連取引に係る利益又は損失の増加又は減少の生ずるおそれをいう。ロに おいて同じ。 ）に係る事項（当該法人又は当該国外関連者の事業再編（合併、分割、事業の譲渡、事業 ...
12
留意事項 本事例集は 移転価格事務運営要領 ( 事務運営指針 ) の適用上のポイントを示す観点から 一定の前提条件を置いた事例の下での移転価格税制上の取扱いを取りまとめたものである 事例については 第一章においては 独立企業間価格の算定方法の選定に関する事例 第二章においては 独立企業間価格の算定方
... 候補を入手することはできないが、Ｐ社を検証対象の当事者とする取引単位営業利益法及びＳ 社を検証対象の当事者とする取引単位営業利益法を適用する上での外部比較対象取引の候補 を見いだすことはできる。 ・ 上記の２つの外部比較対象取引の候補を用いて、Ｐ社を検証対象の当事者とする場合とＳ社 ...
107
2. サプライチェーン マネジメントと国際税務戦略 サプライチェーン マネジメントと国際税務戦略には密接なつながりがあります グローバルに事業を展開している多国籍企業のサプライチェーンは 複数の国の複数の関係会社を通じて行われているのが通常であり 関係会社間の製品やサービスの取引価格は 移転価格税制
... サプライチェーンの最適化を行うことを、一般にサプライチェーン・マネジメントと いい、これには、事業上の理由により行われる、適地生産、余剰在庫の排除、リード タイムの短縮、管理コストの削減等があげられます。これまで、サプライチェーン・ マネジメントは欧米（あるいは日本）企業がヨーロッパやアメリカを対象として行って ...
7
企業法務におけるソフトローへの対応
... て商人の範囲も明確ではなく、内容も「契約は守られるべし」（Pacta sunt servanda）という 法諺だけである．という説もあるxxxii。 また積極的にlex mercatoriaという商慣行に重要な意味をもたせるという事実認識が広く定 着していることを前提として、「取引慣行は国家法に優先する」さらに「取引慣行がまだ存在し ない場合には、法の一般原則によって[r] ...
15
企業等における新たな職務発明制度への対応状況に関する調査研究
... ８７ 深津・杉村・ 平成７7年職務発明改正対応 実務上 留意点 NBL６５58号 ８８⾴ ７５６5年9⽉ ８８ 菅・菊池 職務発明・営業秘密管理 関 社内規程 ⾒直 ン Bきか､neかか Laく Joきおnal 8巻9号通巻9５号８5〜８6 ⾴ ７５６5年9⽉ ８９ ⼭元 職務発明 相当 利益 額 い 国際商事法務９９巻8号通巻65５号６６9５⾴ ７５６6年8⽉ ...
401
日本の移転価格税制改革が及ぼす日系中国子会社への移転価格影響
... 日本IGS税制改革がもたらす影響と提案 グローバル化が進む中、多くの日系グローバ ル企業グループでは生産加工機能を労働力 コストが相対的に低廉な国・地域（中国、東南 アジアなど）へと次々と移転させており、日本の 親会社は主に基礎研究開発、グローバル戦略 策定及び子会社への管理サポートサービスな ...
5
野村資本市場研究所｜税制上の電子経済への対応を巡るOECDと日本の議論（PDF）
... のみで国際課税制度の対応を図ることに限界があるこうした課題については、多国籍企業 の租税回避に対処する国際協調体制が必要であり、各国の税務当局間の一層の協調と協働、 そしてグローバルな実施を監視するための体制が求められる。国内税制は、各国の政策を ...
12
移転価格課税の現状と調査への対応について
... 外資系 の日本進出企業への調査・課税が主体でしたが、後半は、 日 本に本社を有する企業 の海外の子会社との取引への調査・課税が主体に変遷してきています。 ・ また、輸入取引などの 「物」の取引の価格を問題とする調査 ...
24
日本企業による対中投資の資金調達と企業内取引─移転価格問題の再評価─
... いため，取引先企業の対中国ビジネス拡大に積極的に対応せざるをえない。 図２は中国現地法人や支店を持っていない地方銀行による進出企業の資金調 達の典型的な支援例を示したものである。まず，日本国内の地方銀行は取引先 から人民元建て融資の依頼を受け，中国銀行の東京支店に融資依頼を申請する ...
20
フィリピンの移転価格税制に関連する新ルールBIR Form No.1709の導入とそのQ&A
... e) 移転価格文書（Any transfer pricing documentation） （ *1）“Withholding tax returns”としか書かれておらず、国外関連者との取引に係る最終源泉税申告書を指すのか、 あるいは国内関連者との取引に係る EWT（拡大源泉税）なども対象に含まれるのかが明確でない。 （ ...
8
< 主な改正事項 > 1. 中小 小規模事業者の 攻めの投資 を支援する税制措置の拡充 3 1 固定資産税の特例の拡充 5 2 中小企業経営強化税制の創設 7 3 中小企業投資促進税制の延長 11 4 商業 サービス業 農林水産業活性化税制の延長 所得拡大促進税制の見直し 研
... （参考）中小企業等経営強化法の事業分野別指針の例 ○経営強化法では、事業分野毎に経営課題が異なること等に対応するため、１４分野において、事業分野別指 針を策定。経営力向上に資する取組を促している。 ①製造業、②卸・小売業、③外食・中食産業、④旅館業、⑤医療分野、⑥保育分野、⑦介護分野、⑧障害福祉 ...
39
目次 1. 日本銀行が作成する物価統計 2. 企業向けサービス価格指数 (SPPI) 3. サービスの物価統計が直面する課題 4. 価格調査方法の工夫 5. 品質調整改善への取り組み 6.SPPIのカバレッジ 7. デフレーターへの協力 対外説明補論. 企業物価指数の概要 1
... オーバーラップ法 並行販売された新旧商品の価格差を品質差とみなす 方法。 単価比較法 新旧商品は数量のみ異なる場合、新旧商品の単価比 を価格比とみなす方法。 コスト評価法 企業からヒアリングした新旧商品の品質変化に要し たコストを、品質差に対応する価格差とみなす方法。 ヘドニック法 ...
21
働き方改革と税制 ギグエコノミーへの対応
... 英国 2015 年 4 月から迂回利益税（Diverted Profits Tax: DPT）を導入。英国内の経済活動によって創出されながら課税を回避し ていると認められる企業利益に対して法人税とは別に課税。税率は25%で法人税率 （19%）よりも高い。課税対象は、①外国 法人が人為的に英国における PE 認定を回避しているとみなされる場合、②英国内に課税拠点（子会社・PE）を有する外国法 人が、経済的 ...
20
別冊 移転価格税制の適用に当たっての参考事例集
... については、国外関連者が国外関連取引に係る棚卸資産の買手である場合の再販売価格基準法 の適用及び国外関連者が国外関連取引に係る棚卸資産の売手である場合の原価基準法の適用に 当たり、各国の企業財務情報の開示制度の違い等により比較対象取引候補に関する十分な情報 ...
84
中国移転価格通信 2015年8月 - 未来へ：税源侵食と利益移転（BEPS）及び変化する中国移転価格税制に関する概要
... 多国籍企業と税務機関のための移転価格ガイドライン （ OECDガイドライン）による独立企業原則に基づいた現 行の移転価格ルールが多くの実際の事例に運用できる という視点を採っている。また、行動計画においては、 実際の事例において注目された問題をが列挙されてい ...
6
企業版ふるさと納税の税制のメリットなど
... 企業版ふるさと納税が創設されたと聞くが、当 社としてどう対応すべきだろうか。 これまでの地方公共団体への寄附に比べて税負 担の軽減効果が倍になります。また、当社の創業 地のＡ市への寄附や当社の事業分野に関連する地 方創生プロジェクトに寄附を行うことができます ...
8
月刊国際税務 Vol.31 No.2 平成 23 年 2 月 5 日発行 インド移転価格税制の最近の動向について 新日本アーンストアンドヤング税理士法人別所徹弥 沼袋真司 アーンスト アンド ヤンググルガオン事務所 Vijay Iyer アーンスト アンド ヤングデリー事務所 Raghav Hari
... GI の売上高に大きく貢献したことや、 GI の事業活動に 必要な技術的専門知識がすべて地域統括会社から提供されていたこと等、当該サービスにより便益を享受しているという ことを主張したが、税務調査官は、 GI の主張は十分に証明されていないと反論した。具体的には、① GI が TNMM を適用し選定 した比較対象企業がどれもマネジメントサービスフィーを支払っていないため、 GI ...
8