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平成 30 年度財政援助団体監査報告書八代市監査委員

... 補助金等の実績報告については、申請時の事業計画に基づき、事業に要した経費を精査し、決算資料等と照合したうえで、正確な金額により作成し、証拠書類を添えて提出しなければならない。実績報告書の誤りは、当該補助金等の額に影響することから、事業内容、経理状況 ...

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平成28年度定期監査報告書監査結果について：熊谷市ホームページ

... ２）本調査・書類審査本工事の計画・設計・積算・契約・施工・安全衛生・環境保全・維持管理・現場管理について審査し、結果は妥当と判断する。特に良い点として評価される事項は、請負業者の石井建設株式会社が、担当部署の監督員指導の基に作成されたと思われる「施工計画書」である。他の多くの施工計画書では、一般的内容の記述を採用することが多いが、本 ...

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平成28年度財政援助団体監査・指定管理者監査報告書審査及び監査の報告書東京都府中市ホームページ

... 同じ会計処理を行い、その処理に大きな変更があった場合には、その旨を注記することが決算書を作る際の基本ルールである。決算書は外部へ公開することが前提のものであり、また、内部においても、その積算根拠が分かるようにし、円滑な引継ぎができるようにしておかなければならないものである。今後の決算書の作成においては、社会福祉法人の会計基準に沿った形で、誰が ...

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監査報告書

... （３）キャッシュ・フローについて会計制度の見直しにより、当年度からキャッシュ・フロー計算書の作成が義務付けられた。当年度のキャッシュ・フローの状況は、別表３「キャッシュ・フロー計算書」のとおりである。当年度末における資金残高は、１，３２２億６，０６６万余円となっており、業務活動により７０億８，０１３万余円の資金の増加があり、投資活動により７３０億７，５１７万余円の ...

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KAM と監査報告書

... 業側にあり, 監査人の責任は財務諸表に対する監査意見にあるという, いわゆる責任区分の原則から, すでに財務諸表で表示されている注記を含めた記載事項に加えて, 監査人が新たな財務諸表情報を提供することは避けられてきた｡しかし, 将来キャッシュ・フローの見積り, 資産の減損やのれんの評価など経営者の重大な判断をともなう会計処理など, ...

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エグゼクティブサマリー内部監査人と外部監査人の関心事役割責任業務は補完的であり類似する時もあり重複する場合もある例えば内部監査人と外部監査人の重複には取引を効率的に分析すること組織のガバナンスリスクマネジメント内部統制システムを熟知すること正確な最終報告書を共有し作成する

... 向性を示している。そこでは「専門的な内部監査部門の設置をすべての組織に対するガバナンス要件とすべきである。これは大規模や中規模の組織にのみ重要なのではなく、小規模な組織にも同様に重要かもしれない。なぜならば、小規模な組織はガバナンスとリスクマネジメントのプロセスの有効性を確保できるほど秩序立った強固な組織構造ではないのに、大規模な組織と同様に複雑な環境に直面 ...

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報告書随時監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 第３監査意見（１）下請負契約の確認について下請契約書は、建設業法第 19 条第 1 項の規定により当事者間（元請負人と下請負人）で作成されているが、本市では必要書類として、この契約に係る工事内訳書等、その内容が明確に確認できる資料の提出を求めていない。 ...

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報告書行政監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... ２固定資産台帳の整備について平成２６年４月に、総務省の「今後の新地方公会計の推進に関する研究会」が報告書をとりまとめ、財務書類作成にあたっての統一的な基準が示され、その作成にあたっては、固定資産台帳の整備と複式簿記の導入が求められており、地方公共団体は同研究会が作成した財務書類等の作成についてのマニュアルに基づく統一基 ...

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報告書行政監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 毒物及び劇物等の管理にあた児童生徒等に危険及ぶ能性あを十考慮し適に管理す必要あ教育部におい児童生徒の危害の然防を図た各学校の扱要領等校規程の作成及び薬品管理の状況を把握し適管理にい指たい通学路の安全性にい ...

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OSS-DBMS監査機能報告_

... 8.1. 監査監査の監査監査ののの容易性容易性容易性容易性監査ログを取得後、実際に監査を行う際には注意が必要です。特に、 MySQL の場合は、監査ログの全てのレコードには「誰が」「どこから」という情報が含まれていないため、行われた操作に対して誰がどこから行 ...

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外部監査の結果報告

... また、支出決定により支出した額に過誤払いがあったので、支出決定される事務処理に誤りのないよう、内部統制の確立に努められたい。 2 財団法人が行う契約は、その本質が公益を目的とし、一定の制限や規律、形式を設けて担当職員の私曲や誤りを防止する必要がある。体育協会の現状では、それらの制限や規律、形式が整備されているとは ...

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報告書財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 【都市計画課への要望】１指定管理料の算定根拠について指定管理者から提出された収支報告は指定管理業務だけでなく自主事業の収支も含んだもので作成されており、市所管課がこの報告によって、適正な指定管理料を把握することは難しいと思われる。実際に、指定管理者からこの度の監査執行にあたり、 ...

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報告書財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... ２．収支状況報告書の作成に係る会計処理について収支状況報告書の支出欄「給料」に対応した施設ごとの稟議書が見当たらなかったことから伺った。後に指定管理業務以外を含めた全体の「給与明細一覧表」及び「残高試算表」の提出を受け、その内訳によって施設ごとの最終的な給料の金額は一致した。しかし、指定管理は一括ではなく、施設ごとに定められているので、指 ...

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報告書随時監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 出来形管理図表等の作成について、目的が何であるかを理解した上で、道路基準高では右、センター、左を分けて折れ線グラフにするなど、一目でバラつきがわかるよう受注者へ適切な指導を行なわれたい。【水道施設課】 ...

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報告書財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... ３．出雲駅前郵便局について他のテナントが指定管理者であるフロンティアいずもと貸店舗について『賃貸借契約』を締結しているのに対し、出雲駅前郵便局については市が『市有財産賃貸借契約書』を作成し、直接契約しているが、その際の貸店舗の使用料（利用料金）は条例で定められた使用料（利用料金）によるものではないことが判明した。また、他のテナントと異なり郵便局専用の駐車場が公開空地に 2 ...

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監査委員監査に関するアンケート調査報告―速報

... 　監査委員が実施する各種の監査・検査・審査（以下、監査等）について、地方自治法は、個別・独立的に監査等を実施することを監査委員に求めているのみで、監査等相互間で、収集した証拠の評価や監査結果の利用等に関して何ら関連性は持たせてはいない。しかしながら、実務上は、監 ...

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平成29年度定期監査報告書監査結果について：熊谷市ホームページ

... もあり、安全対策上の観点から新規入場者教育はもとより、日々の作業員に対する適切な指導と監視が引続き重要である。 ⑦ 現場の安全管理、特に安全巡視・安全教育については、朝礼・安全大会・災害防止協議会・新規入場者教育を通じて積極的に実施し、記録することが必要であり、KY 活動・安全パトロール・安全看板等で更に徹底を図ることが望ましい。分離発注ではあっ ...

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報告書財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... ① 音訳広報発行活動（視覚障がい者のための「声の広報」の作成、発送、回収） ② 点訳広報発行活動（視覚障がい者のための点訳広報の作成、発送） ③ 平田地域電灯・電池交換ボランティア一斉活動（平田地域の独居高齢者や障がい者世帯の蛍光灯の清掃等。「奉電会」「中電職員」、「日日新聞者記者」） ④ 住宅修繕奉仕活動（平田地域の独居老人宅の簡単な住宅の修繕「平田建築 ...

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報告書財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... １監査提出資料について指定管理期間中の収支状況を確認するため、過去５年間の管理運営に関する事業報告書や決算書の提出を求めたが、一部未提出であった。未提出分についてはそもそも未作成で、旧斐川町或いは出雲市に報告していなかったとのことであり、それは基本協定違反になるので、今後は決してこのようなことがないよう留意さ ...

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報告書財政援助団体等監査結果報告書【監査委員事務局】 | 出雲市

... 第４監査の結果事前に農事組合法人あかつきファーム今在家から提出された監査資料と関係諸帳簿を突合する中で、証拠書類が添付されていないなど一部に不備があった。また、その他の事務処理については概ね良好であったが、見直しや検討の必要な事項も見受けられた。 ...

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