所得課税、消費課税が主な課税項目
3. 何に対して課税するかによる分類 所得税や法人税のように 個人や会社の所得に対して課税することを 所得課税 という また消費税や酒税 たばこ税など物品の消費やサービスの提供などに対して課税することを 消費課税 相続税や固定資産税など資産などに対して課税することを 資産課税等 という 3 主な税の
... 業主婦世帯数が共働き世帯数よりも多く、配偶者控除の制度趣旨に適していた が、社会構造や家族構成の変化に伴い女性の社会進出が促され、 1997 年には共 働き世帯数が専業主婦世帯数を上回った。そして近年、女性の社会活躍推進も 相まって、配偶者控除制度において廃止案が検討されている。しかし一方では、 ...
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（消費税）確定申告書作成（簡易課税）編
... 1.1. 作成開始 ·································································································· 1 1.2. 一般課税・簡易課税の条件判定等 ································································· 2 1.3. ...
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所得課税における税収弾性値についての一考察
... 法人税に関しては，98 年度までは実績値以下，それ以降は実績値を上回る 系列ができる 5) ． 70 年代以降の以上のような税収系列を踏まえると，弾性値は図表 11 11， 5) 本節のような「自然体」を仮定した議論は，部分均衡的なものである．比較的規模が小さい場 合には是認されうるが，大規模減税の際には必ずしも是認されるものではない．近年においてこ ...
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（消費税）確定申告書作成（一般課税）編
... 2.4 所得区分の選択 ··························································································· 8 ...2.5 所得区分ごとの売上（収入）金額等の入力 ······················································· ...
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（消費税）確定申告書作成（一般課税）編
... 1.5 所得区分ごとの売上（収入）金額等の入力······················································· 6 ...1.8 所得区分ごとの決算額等の入力 ······································································ ...
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Microsoft Word - 5章課税所得の弾力性1211
... アメリカには課税所得の税引き後率（net-of-tax rate）弾力性を推定した研究が蓄積され ているが、日本では個票データを用いた推定はほとんど行われていない。本研究では、 『全 国消費実態調査』の個票データを用い、1995 年と 1999 年の税制改正に着目して処置群と ...
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一定の要件を満たす中小 個人事業は売上高ベースのみなし課税制度 (Lump-sum Tax) も適用できる 事業内容と売上高により 3% から 7% の累進税率が適用される 年間収益額 が 12 百万キープ以下の事業者は法人所得税が免税となる (1) 課税所得課税所得は課税年度における全ての種類の事
... (2) 費用の損金算入 一般に企業会計法に定める正規の会計帳簿を備える事業体は、以下に示す税法上の損金 不算入項目に該当せず、かつ事業に伴い発生した費用であれば当該年度での損金算入（課 税所得計算上で益金から差し引くこと）が認められる（改正税法第 33 条、第 34 条）。 減価償却費は資産の種類ごとに定められた耐用年数により定額法等に基づいて算定した 金額を損金算入できる（改正税法第 35 ...
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給与所得控除の論点―『個人所得課税に関する論点整理』を手がかりに―
... s 5 「所得税法」第 57 条の 2、および「所得税法施行令」 （昭和 40 年政令第 96 号）第 167 条の５。 6 平成 16 年分の申告者数は 9 人である （平成 17 年 3 月末） 。 『衆議院予算委員会資料要求』 財務省,2006.2,p.374. 7 アメリカの「項目別控除」のうち、給与収入の経費の実額控除が含まれる「雑控除」の申告割合は、控除申 告数の約 ...
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相続税と所得税の二重課税容認へ？
... ３－１．株式譲渡益 ○報告書では、土地・株式等を相続した場合の、相続時点の含み益について課される所得税について、次 のようにまとめている。 土地、株式等を相続した場合、相続税はその時価（被相続人の取得費＋相続時までの増価分）につい て課税される。被相続人の取得費は所得税法 60 条に基づき相続人に引き継がれることとされており、 ...
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課税所得計算調整制度の史的研究
... 申告時における税額の納付を有効なものとして扱うべく，当初申告の効果 が訂正申告に吸収されるという考えを採用すべきである 84) ，との立場が示さ れた。これに関連して，当初納付時が還付加算金の起算日となる当時の国 税徴収法の下では，期限内に訂正申告が複数回なされて申告額が当初申告 ...
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所得課税における控除の再分配効果 : マイクロシミュレーションによる分析
... 本稿の目的は、近年、欧米を中心に盛んに行われている税・社会保障のマ イクロシミュレーションに関する既存研究を展望することと、『全国消費実 態調査』の匿名データを用いて、所得税、住民税に関する控除の再分配効果 についてマイクロシミュレーションを行い、その結果を示すことである。 本稿の構成は次の通りである。第 2 節では欧米諸国や日本で行われている 既存研究を展望し、第 3 ...
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240 下 2 所得税法等の課税方式の概要 2.1 序論個人の所得に対する課税方式には,1 所得をいくつかの種類に分類した上で, 各所得の種類ごとに別々に課税する方式 ( 分類所得税 scheduler system) と,2 各所得をすべて合算した上で, それに単一の税率表を適用して課税する方式
... ている一方，各所得に損失額が生じた場合の損益通算については一定の制限を設けている ５ （所得税法 69条１項）。具体的には，10種類ある所得の金額の計算上損失額が生じた場合に他の各所得の金額から ...
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（消費税）確定申告書作成（簡易課税）編
... 3.4. 事業区分の選択 ························································································· 6 3.5. 事業区分が分からない方 ············································································· 7 3.6. ...
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して新たな課税が行われることになった 本稿では こうした新たな課税方法がクロスボーダーのサービス取引に対する課税のどのような問題を克服するものなのか また新たな課税方法を日本の消費税に導入することに伴いどのような問題が生じるかを明らかにする 1 2. 国境税調整 繰延支払方式 リバースチャージ方式ま
... 8 こととされ、第6次指令が全面的に改正された2006年の改正でも、基本的にはサービス課税に関する原 産地主義は変わらなかった。 しかし、サービスの供給場所とサービスの消費場所が乖離するサービスでは、こうした簡便的な方 法では対応できない。近年、「消費地が明確でない」サービスすなわち “ intangible service”（コ ...
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第 12 章税制 図表 12-2 源泉分離課税の対象となる主な収益項目と課税率 源泉分離課税 ( 最終課税 ) 税率 (%) 上場株式売却収入 0.1 預金金利 20 債券金利 15 建設施工 計画 監督料 2~6 土地 建物賃貸料 10 土地 建物権利譲渡収入 2.5 国際海運 空運 2.64 (
... 居住者の国内所得の例として、給与・諸手当、賞与、資産譲渡益、利子、配当、賃貸料などが 挙げられる。総所得金額から、各種控除金額（図表 12-6）を差し引いた金額が、課税所得となる。 個人所得税の税率は、5～30％までの累進税率となっている（図表 12-5）。課税年度は一律に暦年 ...
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（消費税）確定申告書作成（一般課税）編
... 2.21 還付申告に関する明細入力（主な固定資産等の取得） ····································· 55 2.22 消費税の還付申告に関する明細書作成（４／４） ··········································· 56 2.23 計算結果の確認 ...
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包括的所得概念の優位性 1 所得課税ベースの包括化と各種所得の等しい課税上の取り扱いによって水平的公平を実現する 2 包括的総合所得への累進税率構造の適用によって垂直的公平を実現する 3 課税ベースの包括化によって (= 課税ベースが広がることで ) そうでない場合に比べて 税率の引き下げを図ること
... ②所得には 物価調整 （インフレ /デフレ調整）を行って、 実質的な所得部分だけを課税 ベースに算入 しなくてはならない。（例えばインフレ下で、物価上昇を反映した単なる 名目所得部分は、経済力実質的な増加には寄与していないため） ③経済力の増加に寄与するのは、純収益であることから、粗所得（収入）から、それ ...
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土地 建物の譲渡に伴う課税 所得税 住民税 譲渡所得の計算個人が不動産を譲渡した場合には 出た利益 ( 譲渡所得 ) に対して所得税と住民税が課税されます 課税譲渡所得 = 譲渡収入金額 - 取得費 ( 1)- 譲渡費用 ( 2)- 特別控除額 1 取得費 : 譲渡した不動産の取得に要した費用 購入
... 居住用財産を買い換えた場合の譲渡損失の損益通算・繰越控除（措法 41 の 5） 前項までに説明した特例は、居住用財産を譲渡した際に譲渡益が生じた場合に利用でき る制度でしたが、こちらは買い換えた際に譲渡損失が発生した場合に利用できる制度で す。居住用財産を買い換える際に、購入金額よりも低い金額でしか譲渡できず損失が生 ...
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1. 改正内容 事業者が 以下 (1) 又は (2) の期間中に調整対象固定資産 1 の課税仕入れを行い かつ その仕入れた日の属する課税期間 ( 以下 取得課税期間 といいます ) の消費税の確定申告を一般課税で行った場合には 取得課税期間の初日から原則として 3 年間は免税事業者になることができ
... ©2010 Ernst & Young Shinnihon Tax. All Rights Reserved. EYTAX SCORE CC20100916-1 本書又は本書に含まれる資料は、一定の編集を経た要約形 式の情報を掲載するものです。したがって、本書又は本書に 含まれる資料のご利用は一般的な参考目的の利用に限られ るものとし、特定の目的を前提とした利用、詳細な調査への ...
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平成 30 年度 税制改正 1. 個人所得課税の改正 2. 資産課税の改正 3. 法人課税の改正 4. 消費課税の改正 事務所通信
... （１）改正の背景 一般社団法人には出資者が存在せず、株式会社における株式に相当するものがありません。 つまり、一般社団法人がどれだけ多くの資産を保有していても、その法人を支配している理事が 代変わりした時、相続税が課税されることはありません。そのため、一族で支配している一般社 ...
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