Top PDF 内部統制室内部統制室

広義な内部統制に含まれる財務報告に係る内部統制の検討

... 　次に、リスク評価に関連する原則は４つである。新FWでは原則６においてリスクの識別と評価ができるように「内部統制の目的を明示する」ことが求められており、原則７では「リスクを識別し」てリスク管理のために「リスクを分析」することが求められている。これらはいずれも旧FWで同様に求められていたものであり、財務報告に係る内部統制においても従来の枠を大きく変化させることはない。原則９では「変 ...

16

内部統制機能強化に向けた取り組みについて

... 取組スケジュールについて項目平成２３年度平成２４年度平成２５年度平成２６年度平成２７年度備考上半期下半期上半期下半期上半期下半期上半期下半期上半期下半期内部統制の ...

34

表題：内部統制と株価についての実証研究

... 4) なお、不祥事を起こした各社は再発防止策を策定、公表しているケースが多いが、その中には内部統制、コーポレートガバナンスを含め、企業の経営を変えていこうとの意思から、社内体制･制度の刷新を図ろうとしているとの意図が汲み取れる。したがって、再発防止策が有効に機能しているか否か、就中、目的とする成果物の 3 ...

20

日本における内部統制の現状に関するアンケート調査

... 回答企業において、内部統制がどの程度効いているかということと、内部統制の構成要素に関する状況との関係を分析するために、Q12 から Q19 までの内部統制の構成要素の状況の平均値を計算し、その値を「当社では、今後不祥事などが起こるリスクは低い」（Q9 の h）に対する回答別に集計してみた。Q12 から Q19 ...

18

内部統制報告書小野測器 IR関連リリース情報

... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】代表取締役安井哲夫は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施 ...

2

内部統制制度の自治体への導入について

... の内容については，「地方公共団体における内部統制の整備・運用に関する検討会」が2014年にまとめた後述の報告書を中心に，既に前稿 4) で紹介した。しかし，その後，上記の地方制度調査会で同制度が取り上げられたのであるが，それは監査制度や住民訴訟との関連を踏まえたものとなっている。従って，それらとの関係も検討素材に挙げねばならない。地制調答 ...

35

米国の連邦政府における内部統制について

... Security Administration 〉、原子力規制委員会〈NRC：Nuclear Regulatory Commission〉）では、2004会計年度以降、財務報告に係る内部統制システムについての監査意見を外部監査人から得ている。なお、首席財務官評議会と大統領直轄保全効率性評議会では、各執行機関に対し、財務報告に係る内部統制システム ...

18

内部統制から価値創造ERM経営へ

... 共同製品開発で取り組むべき業務領域については、パートナーシップ構築により一企業を超えて、パートナー企業と有効で効率的な関係構築が必須となる。同じ製品ライフサイクル管理システムを採用しながらも、エアバスは巨額の損失に見舞われ、ボーイングがうまく活用できた要因としては、パートナー企業との関係構築の成否が大きいと見られる。コスト面のみならず、リスクマネジメント・ ...

20

内部統制システムの有効性に関する研究

... Kwansei Gakuin University.. NII-Electronic Library Service..[r] ...

13

地方公共団体における内部統制のあり方に関する一考察 : 包括外部監査報告書に見る内部統制概念の浸透度

... Kwansei Gakuin University.. NII-Electronic Library Service..[r] ...

22

内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社

... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】代表取締役社長である田中孝司は、当社グループの財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の ...

2

Microsoft Word - 内部統制システム構築の基本方針.doc

... 内部統制システム構築の基本方針１．目的当社は、健全で持続的な発展をするために内部統制システムを構築及び運用（以下、「構築」という。）することが経営上の重要な課題であると考え、会社法及び会社法施行規則並びに金融商品取引法の規定に従い、次のとおり「内部統制システム構築の基本方針」（以下、「本方針」という。）を決定し、 ...

5

内部統制報告制度に関する11の誤解

... 内部統制監査諸表監査同一監査人一体効率的効果的実施実際.[r] ...

12

... Ⅳ 単なる評価から業務改善へ 1 評価効率化は企業価値向上には直接結びつかない多くの日本企業は、まだ、評価について具体的な検討を始めていないために、前述の米国の事例を見ても、実感がわかないかもしれない。実際、さまざまな日本企業の内部統制担当者にヒアリングをしても、評価作業負荷削減のために、セルフアセスメントの活用しか視野に入っていない企業が多いと感じる。第Ⅲ章で述べたアイデアは、評価コストを ...

14

＜論説＞米国FCPAを起源とする内部統制システムの国際的普及―COSOの内部統制フレームワーク及び連邦量刑ガイドライン等との関係―

... 　もっとも日本に内部統制を実質的に強要した米国が、日本とアジア諸国の混乱をしり目に米国会計制度の優位性を主張し、国際金融市場で優位な地位を維持できたのは、2001 年 12 月のエンロン社破綻までであった。前述のとおり米国では銀行等の金融機関には COSO の内部統制システム導入が行われ機能し ...

38

平成27年規程第20号_内部統制基本方針

... ４内部統制推進部門は，内部統制担当役員に対し，内部統制を確保するため，業務の実施における取組状況及び課題等について定期的に，又は，重要な案件については発生の都度，報告を行うものとする。５内部統制担当役員は，内部統制推進部門からの報告を受け，経営管理会議及び理 ...

6

IT内部統制に関する考察 : ISO27001 ISO9001の活用

... なる上場企業は、上述の「財務報告に係わる内部統制の評価及び監査に関する実施基準」でいう「ITに大きく依存している場合」に該当するものと見なされITを前提とした内部統制プロセスが必須なものになると考えられる。以下ではITを前提とした内部統制の要件に ...

12

「財務報告に係る内部統制の評価と監査」

... 条）。こうしたアメリカでの一連の内部統制報告実務への対応が決められた時期とも重なり、わが国でも実効性ある内部統制の評価及び監査の基準の策定を目指す機運が盛り上がってきた。わが国においては、平成 18 年 6 月成立の金融商品取引法により、上場企業を対象に、財務報告に係る内部統制の評価と経営者による評価と公認会計士による監査が義務付けられ、平成 ...

8

UKCホールディングス：有価証券報告書内部統制報告書

... 四半期連結財務諸表に対する経営者の責任経営者の責任は、我が国において一般に公正妥当と認められる四半期連結財務諸表の作成基準に準拠して四半期連結財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。 ...

21

財務報告に係る内部統制の評価に関する研究

... IT の利用について，「組織内において，内部統制の他の基本的要素の有効性を確保するために IT を有効かつ効率的に利用すること」とし，そして IT の統制については，「組織内において業務に体系的に組み込まれてさまざまな形で利用されている IT に対して，組織目標を達成 ...

15

内部統制室内部統制室