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内部統制体制の調査・研究

日本における内部統制の現状に関するアンケート調査

日本における内部統制の現状に関するアンケート調査

... 起こるリスクは低い」（Q9 の h）に対する回答別に集計してみた。Q12 から Q19 の平均値を計算するにあたっては、「あては まる」＝1、「あてはまらない」＝5 として数値化した。ただし、Q12 については、b（売り上げ目標など数値的なノルマが重視さ れる）と h（当社では最近社員の離職率が高まる傾向にある）は、逆に「あてはまらない」＝１、「あてはまる」＝５とした。 その結果を見ると、図表 ...

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81 内部統制とリスクマネジメント 東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日 企業会計審議会内部統制部会より 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表された こ

81 内部統制とリスクマネジメント 東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日 企業会計審議会内部統制部会より 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表された こ

... 「資産の保全」とは、資産の取得、使用および処分が正当な手続きおよび承認のもとに 行われるよう、資産の保全を図ることである。「資産の保全」が追加されたのは、監査役 が、与えられている「業務調査権」そして「財産調査権」という権限を、十分に行使して ...

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内部統制機能強化に向けた 取り組みについて

内部統制機能強化に向けた 取り組みについて

... 業務の選定理由について １．平成 23年度に実施した業務リスク調査にて、発 生頻度（高）、影響度（大）のリスクがあるとされた 事務のうち、多くの課が取りあげた事務であった ため。 ...

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第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が 米国において 法令遵守 としてスタートしたこと 国内のコンプライアンスへの取り組みが 内部統制 の構成要素や目的として 会社法

第 2 章 _ コンプライアンスと内部統制 _ doc 第 2 章 : コンプライアンスと内部統制 0. コンプライアンスと法的要請コンプライアンスという概念が 米国において 法令遵守 としてスタートしたこと 国内のコンプライアンスへの取り組みが 内部統制 の構成要素や目的として 会社法

... 「内部統制」という言葉は、英語の「Internal Control」を日本語訳した言葉です。 「コントロール」を「統制」と翻訳したのです。「コントロール」と「統制」とでは、 日本語としての受ける印象がまるで違うので、何か別のことと思うのではないでしょう ...

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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則

三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則

... リスクを全社一元的に管理する統合リスク管理体制を構築する。同体制は、内部 統制の一元的管理体制の整備並びにその有効性の維持・向上の役割と責任を負う 内部統制委員会、及び、投融資に係わる全社的リスク管理機能を担うポートフォ ...

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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用

内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用

... 委員会）に登録している約１万5000社が規制 の対象となっており、2004年に時価総額7500 万ドル以上の大企業約3000社が報告して以 降、報告の対象となる企業が、非米国企業や 時価総額7500万ドル未満の中小企業へと広が ってきている。施行後４年目を迎えた2007年 は、多くの経営者が「SOX法遵守はある程 度の効果があるが、面倒な作業でコストも高 ...

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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ

内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ

... YOKOGAWAは、お客様と一体となってソリューションを提供しています。 ステークホルダーの皆様から信頼をいただいてお預かりする大切な情報を守るため、人・物・ITの観点から情報セキュ リティ対策に取り組んでいます。 情報を守るためには、社員一人ひとりの意識が重要です。手にした情報をどのように取り扱うか、自ら考え対策を実 ...

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リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」

リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」

... C 社は 2011 年に内部監査部に内部統制プロジェクト事務局を設置し，総勢 30 人の体制でコン サルティング会社の支援を受けながら内部統制制度の導入に着手した。図 2 は C 社の内部統制制 ...

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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－

日本内部統制大賞2011－Integrity Award－

... 2002 年―優れたコンプライアンスシステムや内部統制システムを整備し、コンプライアンス面で先 進的な取り組みを行っている企業を選出・表彰することにより、コンプライアンス重視の誠実かつ透 明性の高い経営が中長期的に見て市場で高い競争力を持つことを評価し、またこうした意識の高 ...

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米国の連邦政府における内部統制について

米国の連邦政府における内部統制について

... 監察総監は、執行機関の施策（programs）や業務（operations）にかかわる監査・ 調査の実施・監督を行うほか、施策や業務の不正や濫用を発見・予防し、経済性 （economy） 、効率性（efficiency） 、有効性（effectiveness）の向上につながる改善策 ...

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内部統制報告制度に関する11の誤解

内部統制報告制度に関する11の誤解

... 内部統制監査 諸表監査 同一 監査人 一体 効率的 効果的 実施 実際.[r] ...

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内部統制ガイドラインについて 資料

内部統制ガイドラインについて 資料

... （論点②）審査意見として何をどの程度記載するか。審査結果としての適正性の基準についてどう考えるか。 ○ 内部統制評価報告書は住民や議会に対する説明責任を果たすためのものであることから、審査基 準を設けて当該基準に基づき「適正であるか否か」という抽象的な二者択一の審査をするのではな ...

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内部統制システムの基本方針の改訂について IRニュース | 株式会社両毛システムズ

内部統制システムの基本方針の改訂について IRニュース | 株式会社両毛システムズ

... 7. 当社ならびに子会社の取締役および使用人が監査役に報告をするための体制、その他の監査役への 報告に関する体制、報告をしたことを理由として不利な取扱いを受けないことを確保するための体制に ついて （１） 当社ならびに子会社の取締役等および従業員は、当社監査役に主な業務執行状況を適宜 ...

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１　物品管理の内部統制について

１　物品管理の内部統制について

... と一体となって行動できるよう努めること （イ） 従来、各会計専門員が独自に行っていた新任出納員研修を、会計管理局の主催とし、局長、次長、 会計指導監などが講師として参画するように改めました。また、さらに、出納員の指導を強化する ため、今年度新たに６月に全ての出先機関を対象として、所属長・出納員研修を開催しますととも に、８月には新任・技術職出納員フォローアップ研修も、開催することにしています。 ...

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Microsoft Word - 内部統制報告書の訂正報告書の提出に関するお知らせ（リリース）

Microsoft Word - 内部統制報告書の訂正報告書の提出に関するお知らせ（リリース）

... HTC の経理・財務部門において、本件元従業員の 在職の長期化に加え、職務分掌が適切に機能しておらず、相互牽制も利かなかったことなどに よるものであります。また、HTC の従業員に対してコンプライアンスの周知を図るとともに、 内部通報制度を設けておりましたが、HTC において他者の業務遂行・推進に関心を持つ職場風 ...

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野村資本市場研究所｜米国資産運用会社の内部統制とSAS70 （PDF）

野村資本市場研究所｜米国資産運用会社の内部統制とSAS70 （PDF）

... ３．内部統制とは １）COSO レポートにおける内部統制の定義 COSO とは、財務・会計・監査の各分野に関わる 5 団体から構成される組織であり、正 式には、トレッドウェイ委員会組織委員会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）という 2 ...

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継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計

継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計

... Ⅳ 単なる評価から業務改善へ 1 評価効率化は企業価値向上には 直接結びつかない 多くの日本企業は、まだ、評価について具 体的な検討を始めていないために、前述の米 国の事例を見ても、実感がわかないかもしれ ない。実際、さまざまな日本企業の内部統制 担当者にヒアリングをしても、評価作業負荷 ...

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野村資本市場研究所｜米国における内部統制監査制度見直しの動き（PDF）

野村資本市場研究所｜米国における内部統制監査制度見直しの動き（PDF）

... 制 の フ レ ー ム ワ ー ク を 最 初 に 提 唱 し た COSO（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）が、中堅公開企 業の内部統制の整備及び運用に関するガイダ ンスを作成した 2 。ガイダンスは、中堅企業 ...

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財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について

財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について

... 今日の企業環境を前提に、財務報告プロセスに重要な影響を及ぼすＩＴ環境へ の対応及び財務報告プロセス自体に組み込まれたＩＴの利用及び統制を適切 に考慮し、財務報告の信頼性を担保するために必要な内部統制の基本的要素を 整備することが必要になる。例えば、統制活動について見ると、企業内全体に ...

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表題：内部統制と株価についての実証研究

表題：内部統制と株価についての実証研究

... 見るには、不祥事を起こした企業と起こしていない企業の株価を比較することが必要と の結論に至り、双方の株価分析を中心に検討することとした。 3) 日本の SRI ファンドの資産残高は、2002 年度の約 700 億円から 2006 年度約 2,500 億円∼3000 億円といわれており､この 5 年で約 4 倍になった。SRI を支える動機は、元 ...

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