Top PDF 内部統制システムの運用フェーズにおいて

内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI）の活用

... 運用フェーズのコスト、とりわけ運用テストに要するコストを低減することが統制ROI を高めるために必要である。運用テストの作業内容を分析すると、その費目のほとんどがテストを実施する人の人件費である。その人件費を抑えるためには、①人件費の単価を下 ...

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内部統制の基本的枠組み（案）

... ② プログラムの不正な使用、改ざん等を防止するために、システムへのアクセス管理に関して適切な対策を講じるなど、全般的な統制活動を適切に整備することが重要となる。ＩＴに係る全般統制は、通常、業務を管理するシステムを支援するＩＴ基盤（ハードウェア、ソフトウェア、ネットワーク等）を単位として構築することになる。例えば、 ...

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内部統制システム構築の基本方針に関するお知らせ IRニュース 2010 株式会社クロップス

... ( ) 監査役内部監査室及びプ会社監査役連携を図必要応弁護士等外部専門家を活用 . 財務報告信頼性を確保た体制金融商品取引法定財務報告係内部統制効適行わ体制を整備会 ...

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RIETI - -企業情報開示システムの最適設計-第3編内部統制制度の実態と課題

... IFRS の適用時には、会計判断をある程度詳細に記録、保存していくものとなることから、経営者のイニシアティブの下に戦略的な視点に立って、 IFRS 適用を見据えた記録・保存のあり方、業務プロセスの変更への対応方法、情報システムの変更に対応した IT ...

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「内部統制システム構築の基本方針」の一部改定に関するお知らせ IRニュース 2011 株式会社クロップス

... ( ) モスェ管理規程を定事業活動い想定される各種モスェ係る適切評価管理体制を構築る ( ) モスェ管理規程基管理部門担当役員をモスェ管理統括責任者モスェ管理体制構築及び運用改善を行うまた各部門長をモスェ管理責任者当該部門モスェ評価及び見直を行う ...

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2 組織図株主総会監査役内部統制委員会懲罰委員会取締役会投資委員会商品委員会代表取締役社長執行役員運用部門営業部門企画部門分析レポーティング部門業務部門管理部門内部統制部門内部監査室 3 投資運用の意思決定機構イ ) 投資委員会投資委員会は運用部門が策定した運用方針

... 継続的に営業損失を計上しており、投資額の将来の回収も見込めないため、帳簿価額を回収可能額まで減額し、当該減少額を減損損失として特別損失に計上（10,709 千円）しております。その内訳は、建物附属設備 5,200 千円、器具備品 2,309 千円、資産除去債務対応資産 3,200 千円であります。 ...

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内部統制制度の自治体への導入について

... 計としては，民間企業における内部監査におけるモニタリングに相当するものと位置づけられている。内部監査は，経営者が監査部門を使って自ら行うものであり，民間企業がなすべき業務監査である監査役監査や会計士による会計監査とは別異なものである。内部監査は，経営者が行うもので ...

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COSO内部統制フレームワーク改訂

... 改訂版を読む上でのキーワードの1つが「統合的な取組み」であるといえる。統制目的の「財務報告の適切性」は、改訂版では非財務も統合した「報告」となっており、より汎用的・統合的な取組みを求められるようになる。また「有効な内部統制」の定義も、「内 ...

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内部統制システム YOKOGAWAでは企業価値を高めるために人財資産予算といった経営資源を適切に配置しそれらを機能的に動かす経営管理のことを内部統制と位置づけています内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し経営効率の向上不祥事の防止の両面をコントロールしていますこれ

... 企業の持続的な成長と中長期的な企業価値の向上のため、2015年6月、日本において上場企業にコーポレートガバナンスコードの適用が開始されました。YOKOGAWAは、コーポレートガバナンスの取り組みを改めて体系化し、コーポ ...

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表題：内部統制と株価についての実証研究

... 投信の組成の仕方、運用実績および全体のトレンドとの対比はどのようになっているか等について、具体的に検証してみることとした。 1) ファンド組成（SRI 投信組成の考え方）外資系投資顧問会社 MRL 社でディレクターをされている O さんからファンドマネージ ...

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「内部統制システム構築の基本方針」の改定に関するお知らせ IR｜株式会社学情｜若手人材に強い採用パートナー

... 1.取締役・使用人の職務の執行が取締役・使用人の職務の執行が取締役・使用人の職務の執行が取締役・使用人の職務の執行が法令及び定法令及び定法令及び定款に適合することを確保するための体制法令及び定款に適合することを確保するための体制款に適合することを確保するための体制 ...

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財務報告に係る内部統制の評価に関する研究

... における業務プロセスと会計システムにおける会計処理の過程の関係はアクティビティ図を用いると，図表に示される。アクティビティ図はシステム内で実行される過程を表わしている。アクティビティは黒塗りの円で描かれる開始ノードから開始され，黒塗りの円のまわりにさらに円が描かれる終了ノードで終わる。改訂実施基準で述べられている IT ...

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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則

... 資産管理、インフラ管理（変更管理）、セキュリティ管理、障害管理、運用管理、外部委託先管理など、情報技術の全般統制を考慮する。 Ⅳ．財務報告等に係る内部統制の評価三井物産は、金融商品取引法に基づき、有価証券報告書の提出と併せて、財務報告 ...

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内部統制から価値創造ERM経営へ

... 適切な内部統制システムの検討に当たっては、金融商品取引法であれ、会社法であれ、自社がどのようなリスクにさらされているのかについて、経営陣が全社的に把握することが不可欠である。日米欧の金融当局、監査法人など多くの関係者が参考にする内部統制・リスクマネジメントのフレームワークを提供 ...

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内部統制システム構築の基本方針に関するお知らせコーポレート（日本語）ニュース | 株式会社ナガワ

... （2）上述の活動は定期的に取締役会及び監査役会に報告する。 2. 使用人の職務の執行が法令及び定款に適合することを確保するための体制（会社法施行規則第 100 条第 1 項第 4 号）（1）総務部は、コンプライアンスに関するガイドラインを策定し、社員の倫理基準を明確にする。 ...

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内部統制システムの基本方針の改訂について IRニュース | 株式会社両毛システムズ

... （１）当社は、経営計画会議において当社グループの経営方針の策定、経営資源の配分等を行い、グループ経営体制の強化をはかります。関係会社経営会議では、定期的に各社の事業状況の報告を受けております。（２）当社は、グループ各社担当の執行役員を任命し、子会社の事業状況その他の重要事項につ ...

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内部統制システムの基本方針の一部改訂について IRニュース | 株式会社両毛システムズ

... 当社本日開催当社第 47 回定時株主総会監査等委員会設置会社移行旨決議さた伴い本日開催当社締役会い内部統制システ基本方針一部改訂い決議いたた知せいた改定後内容記 ...

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Microsoft Word - 内部統制システム構築の基本方針.doc

... （１）当社及び子会社は、法令等の遵守があらゆる企業活動の前提であると認識し、社会の構成員としての企業人・社会人として求められる行動規範・企業倫理の遵守の徹底を図る。また、当社及び子会社の取締役・使用人がこうした社会規範、倫理、法令等の遵守及び浸透を率先垂範することにより、公正かつ適切な企 ...

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＜論説＞米国FCPAを起源とする内部統制システムの国際的普及―COSOの内部統制フレームワーク及び連邦量刑ガイドライン等との関係―

... をとったが、これはサービス業等の一部の業界の隆盛を招いた一方、不動産等の激しい価格変動と年率 20％を超える市中金利の上昇をもたらした。その結果、銀行の不良資産の増加による多くの米国金融機関（銀行・信用組合等）の破綻と統合が行われた。また、貿易面では、規制緩和も乗り日本車をはじめとする外 ...

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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－

... 「日本内部統制大賞－Integrity Award－」は、優れた内部統制システムや倫理法令遵守（コンプライアンス）システムを整備し、先進的な取り組みを行っている企業を選出・表彰することにより、内部統制システムが効率的な企業経営を行うために重要であることを示していくとともに、コンプライ ...

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内部統制システムの運用フェーズにおいて

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