内部監査・内部統制
「財務報告に係る内部統制の評価と監査」
... 「トップダウン型のリスク・アプローチ」の活用 とは、経営者は内部統制の有効性の評価に当たって、 まず連結ベースでの全社的な内部統制の評価を行い、 その結果を踏まえて財務報告に係る重大な虚偽の表 示つながるリスクに着目して、必要な範囲で業務プ ロセスに係る内部統制を評価することとしたことで ある。これは、SEC 主催で行われた「企業改革法」404 ...
8
テーマ 1( 監査 ) 内部統制監査の意見表明対象について A 案 : アサーションベース ( インダイレクトレポーティング ) とすべき B 案 : ダイレクトレポーティングとすべき 5 班 テーマ 2( 監査 ) 内部統制監査の評価時点を期末から会計期間全体とすべきか? A 案 : すべきである
... 【テーマ 1】公認会計士監査に強制調査権を認めるか否か。 （設問） 公認会計士監査においては、税務調査の反面調査や国税の査察と異なり、強制調査することが認められていま せん。このことが、重要な虚偽記載や不正を見逃してしまう理由の一つとなっているといわれています。公認 会計士監査における「経営者の作成した財務諸表が、一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準拠して、 ...
17
米国の連邦政府における内部統制について
... その長として、上院の助言と承認に基づいて大統領が任命する監察総監（Inspector General ）を置いた（Sec.3（a） ） 28 。 監察総監は、執行機関の施策（programs）や業務（operations）にかかわる監査・ 調査の実施・監督を行うほか、施策や業務の不正や濫用を発見・予防し、経済性 （economy） 、効率性（efficiency） ...
18
ガバナンス改革と内部監査
... • 経営目標を達成するために、どのようなリスクを、どこまでとることを許容 するかを「リスクアペタイト」としてステートメントにしている。 • リスクアペタイトを起点にして、業務・収益計画、コンプライアンス方針、 リスク管理方針、リスク枠・損失限度、ストレステスト、報酬制度、研修 計画など、さまざまな内部統制の仕組みを見直して、「リスクアペタイト・ フレームワーク」（RAF）として再構築した。 ...
49
内部統制報告書 有価証券報告書｜IRライブラリ｜IR情報｜株式会社 グランディーズ 内部統制報告書29.3.24
... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】 代表取締役社長亀井浩は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会の 公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準」並びに「財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関す ...
2
< 組織改正 > 平成 29 年 3 月 27 日付をもって 次のとおり組織を改正します 1. 内部監査部門の再編 経営戦略の変化に機動的に対応し より実効性の高い内部監査体制の実現に向けて 内部監査 企画部 と 内部監査部 を統合します 現行 内部監査企画部 改正後 内部監査部 統合 内部監査部
... 経営戦略の変化に機動的に対応し、より実効性の高い内部監査体制の実現に向けて、 「内部監査 企画部」と「内部監査部」を統合します。 ２．営業職員教育に関する機能の再編 現行では、 「教育部」が策定した販売関連教育の基本方針に基づき、 「教育研修所」が教育・研修等 を実施していますが、組織の効率化および教育体制の充実を図るため、「教育部」と「教育研修所」 ...
28
日本内部統制大賞2011－Integrity Award－
... ２．（特別賞） 会計人奨励賞 2011―Accountant Encouragement Award― ” 経営者会計大賞 2011―Accounting Award for Top Executive―について 21 世紀の経済社会においては、公認会計士等の会計専門職業に関わる会計人に対する期待は 極めて大きく、また果たすべき責任も大変大きくなってきています。そこで、毎年、(1) 幅広く会計 ...
5
内部監査基準実践要綱
... 年度監査計画は、年度全般にわたる監査方針、対象、実施の時期等を定めるものである。 この計画には、組織体の経営管理や内部統制上の重要課題等、経営者や管理者が特に関心 を持つ経営上の課題を、適切に反映させた内容が盛り込まれている必要がある。 年度監査計画は、これら経営上の諸課題を検討のうえ、より良い監査成果を得るために ...
42
三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則
... 本原則は、三井物産のコーポレート・ガバナンスに係る原則を定めると共に、三井物 産 の関係会社に対し、三井物産グループの連結経営を推進するための指針を提供する。 ３．コーポレート・ガバナンスの定義と基本的枠組み （１） 三井物産は、監査役会設置会社の形態によるコーポレート・ガバナンスを採用の 上、コーポレート・ガバナンスを「取締役が、取締役会のメンバーとし て、会社 ...
22
内部統制ガイドラインについて 資料
... 「内部統制ガイドライン」(案)のフレームⅤ （論点①）実務上どのような審査を行うか。 ○ 内部統制のPDCAサイクルが適切に回っているかどうかを第三者的視点より監視する観点から、内 部統制評価報告書の記述内容に偽りがないか、また、長が決定した評価範囲、評価手続及び評価結 果等に不備がないかについて、必要に応じて長による評価の根拠となった書類を確認し、ヒアリン ...
7
分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... － 新規口座開設時及び定期的見直しに関し信託銀行の選 定基準が定められている。 － 信託銀行の信託財産の管理状況及び信用状況を把握す るための情報が適時に入手され､分析されている。 委託業務たる信託財産の管理業務に係る内部統制の有効 性の評価を、受託会社の外部監査人が検証し報告している 場合には、日本公認会計士協会監査基準委員会報告書 402 ...
21
内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社
... １【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】 代表取締役社長である田中孝司は、当社グループの財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有してお り、企業会計審議会の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の ...
2
2 組織図 株主総会 監査役 内部統制委員会懲罰委員会 取締役会 投資委員会商品委員会 代表取締役社長 執行役員 運用部門 営業部門 企画部門 分析 レポーティング部門 業務部門 管理部門 内部統制部門 内部監査室 平成 28 年 9 月末現在 3 投資運用の意思決定機構イ ) 投資委員会投資委員会
... 監査においては、財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するための手続が実施される。監査 手続は、当監査法人の判断により、不正又は誤謬による財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの評価に基づいて 選択及び適用される。財務諸表監査の目的は、内部統制の有効性について意見表明するためのものではない ...
25
81 内部統制とリスクマネジメント 東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日 企業会計審議会内部統制部会より 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表された こ
... このほかにも、いくつか別の種類の限界がある。ＣＯＳＯや公開草案が示しているのは、 内部統制の枠組みである。枠組みは、内部統制の構築に不可欠であり、それが無くては、 内部統制の構築はできない。しかし、あくまでも枠組みであり、中身が伴わなくては不十 分である。今後の規制・ルール整備に関しても、筆者が懸念するのは、一律で硬直的な規 ...
9
8. 内部監査部門を設置し 当社グループのコンプライアンスの状況 業務の適正性に関する内部監査を実施する 内部監査部門はその結果を 適宜 監査等委員会及び代表取締役社長に報告するものとする 9. 当社グループの財務報告の適正性の確保に向けた内部統制体制を整備 構築する 10. 取締役及び執行役員は
... 内部統制システム構築の基本方針 サントリー食品インターナショナル株式会社（以下「当社」という）は、下記のとおり、 内部統制システム構築の基本方針を策定する。 Ⅰ．当社の取締役、執行役員及び使用人並びに当社子会社の取締役、執行役員その他これ らの者に相当する者（以下「取締役等」という。）及び使用人の職務の執行が法令及び定款 に適合することを確保するための体制 ...
5
内部統制報告制度に関する要望・意見
... 中堅ン中 ン 経営者評価結果を監査人 利用 い 若 一部 利用 い ン 経営者 評価手続 監査手続 異 り 内 部 統 制 対 監 査 法 人 独 自 検 証 行 わ れ 途監査対応 必要 り 担 重い 個人 ン 内部統制監査部門等 評価結果 活用を明 ...
7
内部統制から価値創造ERM経営へ
... 適切な内部統制システムの検討に当たって は、金融商品取引法であれ、会社法であれ、 自社がどのようなリスクにさらされているの かについて、経営陣が全社的に把握すること が不可欠である。日米欧の金融当局、監査法 人など多くの関係者が参考にする内部統制・ リスクマネジメントのフレームワークを提供 するCOSO（トレッドウェイ委員会組織委員 ...
20
内部統制報告書 投資家情報
... １ 【財務報告に係る内部統制の基本的枠組みに関する事項】 代表取締役社長 渡辺 登は、当社の財務報告に係る内部統制の整備及び運用に責任を有しており、企業会計審議会 の公表した「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準並びに財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する ...
2
１ 物品管理の内部統制について
... (４) 支援体制の充実 （監査結果） ア 会計専門員制度の継続と充実 会計専門員は土木事務所の出納員の業務に加え、管内出先機関の指導等を行っている。その活動に対し ては、対象出先機関からは評価を得ており、制度の存続を望む声が多い。当該制度は、会計事務処理の適正 化に一定の効果があると認められることから、今後も継続し、出先機関の支援に取り組む必要がある。 ...
6