上、時価会計・証券決済制度変
リスク管理の観点からみた金融商品決済制度の考察 -中央清算機関(CCPs)制度を中心に-
... する階層的な参加形態は、直接参加者を通じて、より多くの参加者が間接参加者として清算業務にアク セスすることを可能とする一方、直接参加者・間接参加者間の関係や業務プロセスの内容によっては、業 務構造が複雑化し、さまざまなリスクが潜在する可能性があり 307 、清算機関においては、こうした階層的 べきである。CCP は、顧客のポジション・担保を、個別の顧客口座またはオムニバスの顧客口座において保持すべきであ る、③CCP ...
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個別注記表 ( 重要な会計方針に係る事項に関する注記 ) 1. 資産の評価基準及び評価方法 (1) 有価証券の評価基準及び評価方法子会社株式及び関連会社株式 移動平均法による原価法を採用しております その他有価証券時価のあるもの 期末日の市場価格等に基づく時価法 ( 評価差額は全部純資産直入法により
... 株式の分割後の発行済株式総数 3,168,560.00株 株式の分割後の発行可能株式総数 4,000,000.00株 ③ 分割の日程 基準日公告日 平成27年５月25日 基準日 平成27年６月９日 効力発生日 平成27年６月９日 (3) 単元株制度の採用 ...
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( 注 )1. 有価証券 ( 預貯金及び買入金銭債権のうち有価証券に準じるものを含む ) の評価は 売買目的有価証券については時価法 ( 売却原価の算定は移動平均法 ) 満期保有目的の債券については移動平均法による償却原価法 ( 定額法 ) 保険業における 責任準備金対応債券 に関する当面の会計上及
... 当社の主な金融商品のうち、公社債（国債、地方債及び社債）については、市場リ スク（市場金利等の変動により価格が変動するリスク）及び発行体等の信用リスク に晒されております。株式（外国証券の中に含まれる株式を含む）については、市 場リスク（株価の変動リスク、外貨建のものは為替リスクを含む）及び発行体等の 信用リスクに晒されております。外国証券のうち債券については、市場リスク（市 ...
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( 注 )1. 有価証券 ( 預貯金及び買入金銭債権のうち有価証券に準じるものを含む ) の評価は 売買目的有価証券については時価法 ( 売却原価の算定は移動平均法 ) 満期保有目的の債券については移動平均法による償却原価法 ( 定額法 ) 保険業における 責任準備金対応債券 に関する当面の会計上及
... 13．無形固定資産に計上している自社利用のソフトウェアの減価償却の方法は、利用可能期 間に基づく定額法により行っております。 14．当社及び一部の連結子会社は、平成28年12月に連結納税制度の承認申請を行い、翌期よ り連結納税制度が適用されることとなったため、当期より「連結納税制度を適用する場 合の税効果会計に関する当面の取扱い（その１）」（平成27年１月16日 ...
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資料注記表 ( 平成 30 年度 ) Ⅰ 重要な会計方針に係る事項に関する注記 1 有価証券 ( 株式形態の外部出資を含む ) の評価基準及び評価方法 子会社株式移動平均法による原価法 その他有価証券編1 時価のあるもの : 期末日の市場価格等に基づく時価法 ( 評価差額は全部純資産直入法により処理
... 当該変動額は、金利を除くリスク変数が一定の場合を前提としており、金利とその他のリスク変数の相関を考慮していません。 また、金利の合理的な予想変動幅を超える変動が生じた場合には、算定額を超える影響が生じる可能性があります。 ③資金調達に係る流動性リスクの管理 当組合では、資金繰りリスクについては、運用・調達について月次の資金計画を作成し、安定的な流動性の確保に努めてい ...
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... 各社が直面している経営環境・市場環境について詳細に分析した上で、どのような要因が各社の損益状況に 大きな影響を与えているのかについて把握し、非移転価格要因（非経済的要因、特殊要因、異常要因等）を 明確に整理しておく（非移転価格要因の洗い出し） ※ 特に定量的に平常時と比べて何がどの程度の割合で影響したのか、データの整理・解析が必要 ...
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ミャンマー中銀の支払決済システム構築 現状 課題と展望 独立行政法人国際協力機構 (JICA) ミャンマー国資金 証券決済システム近代化プロジェクト 乾泰司チーフアドバイザー ( 写真上 ) 向井直人業務改善専門家 ( 写真左 ) 川畑博司システム管理 / 業務調整専門家 ( 写真右 ) 本稿は 後
... 機能は、大きく分けてバイラテラルオフセッティ ング（BLOS）とマルチラテラルオフセッティン グ（MLOS）という 2 つの機能から成り立ってい る。BLOS とは、例えば新たな取引が入力された 際に被仕向先金融機関の待ち行列の中に相互に相 殺（オフセット）することにより、差額が残高以 下となる取引を捜し、見つかった場合には、両者 を合わせて決済するというものである。MLOS とは、一日数回、定刻に待ち行列中に残っている ...
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注記事項 (1) 当四半期連結累計期間における重要な子会社の異動 : 無 ( 連結範囲の変更を伴う特定子会社の異動 ) 新規 社 除外 社 (2) 会計方針の変更 会計上の見積りの変更 1 IFRS により要求される会計方針の変更 : 有 2 1 以外の会計方針の変更 : 無 3 会計上の見積りの変
... 決済代行サービスにおいては取扱高が堅調に推移した一方で、オークションサービスでは利用が減少しました。 なお、前述のとおり、前年同期は、過年度における原価計上漏れ等の修正を行った影響でセグメント損失になって いたものです。 また、2018年５月31日付で当社の連結子会社であった株式会社DeNAトラベルの全株式を株式会社エボラブルアジ アに譲渡しております。 ...
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(3) 情報システムに関するリスク評価手続 (4) 特別な検討を必要とするリスク リスク対応手続 (1) 時価を把握することが極めて困難と認められる有価証券以外の有価証券の監査 (2) 時価を把握することが極めて困難と認められる有価証券の監査 (
... 《(2) 投資法人の財務諸表》 《① 投資法人の財務諸表》 21．投資法人の執行役員が作成する投資法人に係る財務諸表（すなわち、貸借対照表、 損益計算書、投資主資本等変動計算書、金銭の分配に係る計算書、キャッシュ・フ ロー計算書、注記表及び附属明細表）の用語、様式及び作成方法は、原則として、 財務諸表等規則又は一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に従うものとされ ...
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注記事項 ( 中間貸借対照表関係 ) 年度中間会計期間末 1. 有価証券 ( 現金及び預貯金 買入金銭債権のうち有価証券に準じるもの及び金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む ) の評価は 売買目的有価証券については9 月末日の市場価格等に基づく時価法 ( 売却原
... 注記事項 （中間貸借対照表関係） ２ ０ １ ８ 年 度 中 間 会 計 期 間 末 １． 有価証券（現金及び預貯金・買入金銭債権のうち有価証券に準じるもの及び金銭の信託において信託財産として 運用している有価証券を含む）の評価は、売買目的有価証券については９月末日の市場価格等に基づく時価法（売 ...
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特集リテール決済の多様化 高度化 資金決済においては 日本の金融決済の中核の日本銀行では即時決済 全銀システムはベースではネット決済 ( 決まった時点で差額決済 ) 2) を行っている その他 金融機関の決済関係のシステムでは 証券決済システムとして 日銀ネット ( 国債系 ) や証券保管振替機構
... 今回のフィンテックといわれる動きは“性質”が少し違う。今回は IT 系の企業が金融に参加して きた形で、発想が違うのである。 筆者はフィンテックを金融業務、付帯業務、仮想通貨に分けて分析している。仮想通貨は、「改正資 金決済法」によって、「財産的価値」と定義し「モノ」ということが確認された。健全化のために「仮 想通貨取引所」は登録制となった。 ...
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第 109 期 ( 平成 23 年 4 月 1 日から平成 24 年 3 月 31 日まで ) 個別注記表 ( 注 ) 記載金額は 百万円未満を切り捨てて表示しております 重要な会計方針 1. 商品有価証券の評価基準及び評価方法商品有価証券の評価は 時価法 ( 売却原価は移動平均法により算定 ) に
... 上記のほか、為替決済等の取引の担保として、有価証券99,431百万円及びその他資産286百万円を差し入 れております。 また、その他資産のうち保証金は870百万円であります。 なお、担保に提供している資産のうち日本銀行に対するものについては、従来、国庫国債事務代理店契約 及び歳入代理店契約に基づく代理店保証額に見合う金額を記載しておりましたが、当連結会計年度から担保 ...
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平成 26 年 4 月 1 日から第 203 期 ( 平成 27 年 3 月 31 日まで ) 計算書類の注記 記載金額は百万円未満を切り捨てて表示しております 重要な会計方針 1. 商品有価証券の評価基準及び評価方法商品有価証券の評価は 時価法 ( 売却原価は主として移動平均法により算定 ) によ
... 金融資産・負債から生じる金利リスクに対するヘッジ会計の方法は、 「銀行業における金融商品会計基 準適用に関する会計上及び監査上の取扱い」 （日本公認会計士協会業種別監査委員会報告第24号。以下 「業種別監査委員会報告第24号」という。 ）に規定する繰延ヘッジによっております。ヘッジ有効性評価 ...
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会社法制上の資本制度の変容と企業会計上の資本概念について
... 57 すなわち、企業が株主に対して配当可能な額は、貸借対照表上の純資産から商法 290 条 1 項 各号所定の金額を控除して算定することが要求されるが、 そうした控除項目として、 資本金の額、 資本準備金および利益準備金の合計額、 当該決算期に積み立てることを要する利益準備金の額が 含まれている。また、取得可能な自己株式の総額は、原則として、配当可能限度額から、当該定 ...
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( 貸借対照表の注記 ) 1. 有価証券 ( 金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む ) の評価は 売買目的有価証券については時価法 ( 売却原価の算定は移動平均法 ) 満期保有目的の債券及び 保険業における 責任準備金対応債券 に関する当面の会計上及び監査上の取扱い ( 日本公
... の及び関連法人等が発行する株式をいう）については移動平均法による原価法、その他有価 証券のうち時価のあるものについては、当事業年度末日の市場価格等に基づく時価法（売却 原価の算定は移動平均法）、時価を把握することが極めて困難と認められるものについては、 取得差額が金利調整差額と認められる公社債（外国債券を含む）については移動平均法によ ...
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財務諸表に対する注記 1 重要な会計方針 当期から公益法人会計基準 ( 平成 20 年 4 月 11 日平成 21 年 10 月 16 日改正内閣府公益認定等委員会 ) を適用している (1) 有価証券の評価基準及び評価方法時価のあるもの 決算日の市場価格等に基づく時価法 時価のないもの 該当無し
... 賞 与 引 当 金 職員の賞与の支給に備えるため、支給見込み額のうち当期に帰属する額を計上している。 退職給付引当金 職員の退職金の支給に備えるため、期末退職給付の要支給額に相当する金額を計上している。 （４）消費税等の会計処理 ...
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( 貸借対照表の注記 ) 1. 有価証券 ( 金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む ) の評価は 売買目的有価証券については時価法 ( 売却原価の算定は移動平均法 ) 満期保有目的の債券及び 保険業における 責任準備金対応債券 に関する当面の会計上及び監査上の取扱い ( 日本公
... （貸借対照表の注記） １. 有価証券（金銭の信託において信託財産として運用している有価証券を含む）の評価は、売 買目的有価証券については時価法（売却原価の算定は移動平均法）、満期保有目的の債券 及び「保険業における「責任準備金対応債券」に関する当面の会計上及び監査上の取扱い」 （日本公認会計士協会業種別監査委員会報告第 21 ...
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Ⅴ 固定資産の減損会計 1. 減損会計の適用 時価評価の対象範囲 減損処理の対象資産 時価の著しい下落 使用価値の算定 会計処理及び財務諸表における開示方法 固定資産の減損処理方法 45 Ⅵ 税効果会計 1. 税効果会計適用の要
... なお、参考までに、金融商品会計に関する実務指針には、有価証券に関し次の内容が記載 されている。すなわち「著しく下落した」ときとは、個々の銘柄の有価証券の時価が取得原 価に比べて50％程度又はそれ以上下落した場合には「著しく下落した」ときに該当する。こ の場合には、合理的な反証がない限り、時価が取得原価まで回復する見込みがあるとは認め ...
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社内資本金制度と社内金利制度--責任会計論の観点から
... 松下電器産業が社内資本金制度を導入した当時の日本では、国際的な収支バ ランスの悪化からデフレ政策が行われたことによって、景気が悪化する一方で あった。そのことは、松下電器にも大きな影響を及ぼした。事業部制採用によ る再建計画が順調に進んだことで売上高が増加傾向にあったが、財政状態が大 きく悪化したことから資金繰りを見直す必要があった。なぜなら、当時の「財 ...
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平成29年度 水道事業公営企業会計システム借上及び簡易水道事業公営企業会計システム借上に係る公募型プロポーザル実施要領
... 事務局メールアドレス宛電子メールに、様式３「質問書」を添付して提出してください。 なお、 メール件名の先頭には 【公営企業会計システム借上 質問書】 を付加してください。 電子メールの送信後は、電話による確認連絡を必ず行ってください。 （２） 質問書に対する回答 ...
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