1
信金中金～上海レポート～
中国における越境 EC の現状と今後の展開
中国では 11 月 11 日は１の数字が並ぶことから「独身の日」と言われています。この日を祝って、 独身の男女に自分のためのネットショッピングを楽しんでもらおうと、国内最大手の EC モール「天 猫」を運営するアリババグループが 2009 年にイベントとして始めたところ、今や大きな消費行動現 象となっています。 2015 年 11 月 11 日におけるアリババグループの EC モール取引額は、912 億元（当時のレート換算 で約 1 兆 7,600 億円）でした。日本の「楽天市場」の 2014 年の年間取引額が 1 兆 6,000 億円という ことですから、その金額の大きさに驚かされます。 中国ではインターネットの発展により EC 市場が急速に成長しており、特に海外の良質な商品を輸 入して国内消費を刺激することができる越境 EC には、中国政府も期待を寄せています。政府は、現 在、越境 EC の発展を促進するとともに、市場の規範化・管理強化のための施策を段階的に実施して います。 また、「天猫国際」、「京東国際全球購」等の越境 EC モールに参加することにより、中国に現地 法人を設立する必要なく商品を販売できる越境 EC は、日本の中小企業にとっても有効な販路拡大ツ ールとなっています。 今回は、中国における越境 EC の現状を説明するとともに、当事務所では江蘇省杭州市の「中国 （杭州）跨境電子商務総合試験区」を３月２日に視察しましたので、同試験区を管轄する杭州輸出加 工区や視察を主催した日系物流会社の説明をもとに、同試験区が行っている保税区を活用した越境 EC の概要をご紹介します。 １．中国における越境 EC の基本スキーム (1) 「直郵」（＝個人輸入） 中国にいる消費者が、海外の商品を越境 EC で購入する場合、「直郵」と呼ばれる個人輸入の形 式が主にとられています。直郵では、消費者がネット注文した海外商品は、海外から国際クーリ エ便などで中国に輸入され、通関後、国内の宅配業者、郵政公司等によって消費者に配送されま す。この場合の取引関係は、海外企業または海外個人と国内個人との取引（BtoC・CtoC）であり、 また、海外から運ばれてきた商品は「物品」と見做され、通関時に個人の手荷物・郵便物に課せ られる「行郵税」が適用されます。 一方、同じ海外商品でも店頭で売られているものは、基本的に企業間取引（BtoB）の一般貿易2 （単位：％） 関税率 増値税率 消費税率 食品（調味料） 10 21 17 0 食品（水産物（汁・エキス）） 10 23 17 0 飲料（清涼飲料） 10 35 17 0 プラスチック製食器および厨房器具 10 10 17 0 衣料品（男性用綿製シャツ） 20 16 17 0 家電製品（電気炊飯器） 20 15 17 0 ゴルフ用品 30 14 17 10 高級腕時計（査定額10,000元以上） 30 11～23 17 20 化粧品 50 6.5～18 17 30 （出典：中国税関ホームページ等をもとに当事務所作成） 商品（例） 行郵税率 一般貿易輸入税 により輸入された商品であり、これらの商品は「貨物」と見做され、通関時に商品によって関税、 増値税、消費税が適用されます。 (2) 「直郵」と一般貿易の違い イ．税率（図表１） 直郵の場合に課せられる行郵税は商品によって 10％～50％の４段階のシンプルな税制となっ ており、一般的には行郵税の方が一般貿易の場合に課せられる関税＋増値税＋消費税よりも低 くなっています。また、行郵税については課税額が 50 元以下であれば免税されます。 （図表１） 行郵税と一般貿易による輸入税の比較（商品は一部のみ記載） ロ．各種許認可、通関 一般貿易で海外から商品を輸入するためには、中国の法規制に則って、中国強制認証制度 （CCC 制度）の認証等の許認可取得、輸出入検験検疫局（CIQ）の検査、中文ラベルの貼付等、 細かい手続きが必要であり、通関時には、当然、税金が徴収されます。 一方、直郵で輸入された商品は、あくまで自己責任のもと使用することを前提としています ので、上述のような細かい手続きは必要とされません。通関時も大量に運ばれる郵便物を一つ 一つチェックするのは実務上不可能であり、また、税金に関しても行郵税は自己申告制ですの で、課税額が 50 元を超える商品でも、申告しなければ見逃される可能性があります。 ただし、購入者が課税対象になる商品と知らずに購入し、販売者も課税対象となることを通 知していなかったとしても、通関時に抜打検査で開梱され課税逃れが発覚した場合は、原則と して、購入者が追加で税金分を負担することとなります。 (3) 越境 EC のデメリット 直郵方式で輸入する越境 EC のほうが、一般貿易よりも価格面、手続き面で優位性がありそう ですが、越境 EC にもいくつかのデメリットがあります。 例えば、リードタイムが読みづらく、税関の抜打検査で開梱された場合、商品の到着が遅れる、 または没収されるといった不着リスクに加え、購入者からすると、越境 EC サイトに掲載されて いる商品が本物か判別しにくい、商品が偽物・不良品でも返品しにくい、アフターサービスを受 けにくいといった、自己責任を前提とした輸入に伴う商品リスクもあります。 また、正規のルートで販売されているかという販路の正当性の問題もあります。中国では、転 売目的で個人輸入したものを EC サイト上で販売するという「代購」が以前から問題となってい ますが、越境 EC においても同様に、販売業者がメーカーから商品ライセンスを授与されている、 あるいは販売取次契約を締結している業者か判別がつきにくいケースもあります。
3 （写真１）中国（杭州）跨境電子商務 総合試験区入口 （撮影）当事務所 （出典）中国（杭州）跨境電子商務総合試験区ホームページ等をもとに当事務所作成 跨境一歩達平台 (単一窓口ﾌﾟﾗｯﾄﾌｫｰﾑ) 越境EC事業者 （天猫国際等） 税 関 検疫局 物流企業 （倉庫・通関業者等） 決済事業者 （支付宝(アリペイ)等） 消費者 ①企業情報、商品情報登録 ②注文 ③注文情報 企業情報、商品情報、注文情報、 物流情報、決済情報と税関や検 疫局の審査データをプラットフォー ムを通じて各々共有 ⑦決済情報 ④物流情報 配送会社 ⑤配送 ⑥支払 注文情報 決済情報 ２．保税区を活用した越境 EC 上述のような越境 EC が抱える問題を解決していくために新 しく考えられたのが、保税区を活用した越境 EC です。当該ス キームはすでに 2013 年より上海市をはじめとした数都市で運 用を開始していましたが、中国政府は 2015 年３月にアリババ グループが本社を構える浙江省杭州市の越境 EC 試験区を初の モデル区として承認し「中国（杭州）跨境電子商務総合試験 区」（以下、「杭州市試験区」といいます。）としました。 2016 年１月には、上海市、天津市等、新たに 12 都市に試験区 を設立すると発表し、合計 13 都市で試験区の運用が始まって います。以下、杭州市試験区のスキームをご紹介します。 (1) 単一窓口プラットフォームによる情報共有化（図表２） 杭州市試験区では、越境 EC に関わる全ての関係者が情報 を共有できるよう「跨境一歩達平台」という単一窓口プラッ トフォームを設置しています。当該プラットフォームを通じ、 越境 EC 事業者に登録されている企業情報や商品情報、消費 者からの注文情報、物流企業の物流情報、決済事業者の決済 情報等と税関や検疫局の審査データをリアルタイムに情報共有することができます。 これにより、当局は、情報を一元的に管理することで、ライセンスを持たない業者の排除、徴 税管理といった監督機能の強化に繋がり、越境 EC 事業者は、商品情報等を記載したリストを事 前に税関に提出し、税関がリストを審査することで申告・納税する前に通関が完了する簡易通関 方式による商品の出庫ができるようになります。 また、消費者にとっても、ライセンスを持った業者のみが出店しているため、商品への信頼性 が高まるとともに、通関手続が簡素化されることにより商品が早く届くようになるというメリッ トを享受することができます。 （図表２）杭州市跨境電子商務総合試験区における越境 EC スキーム (2) 保税区を活用した「直郵」・「在庫」スキーム 杭州市試験区における越境 EC スキームには、従来の直郵スキームに保税区利用を加えたも の（以下、「保税＋直郵」といいます。）と、保税倉庫を活用したもの（以下、「保税＋在庫」 といいます。）があります。
4 （写真２）日系物流会社の保税区内倉庫 （撮影）当事務所 「保税＋直郵」は、従来の直郵スキームとほぼ変わりませんが、簡易通関方式によりスムー ズな通関が行われることから、通関時の抜打検査で商品が開梱されるといったリスクを回避す ることができます。 「保税＋在庫」は、先に海外から一定量の商品を保 税扱いで仕入れ、保税区内倉庫に在庫としておき、注文 が入ると、その都度、倉庫から商品を出庫して、中国国 内に配送するというスキームです。直郵と比べると購入 者はいち早く商品を手にすることができますし、販売者 にとっては、海外からの仕入時にコンテナ等で大量輸送 ができるため、物流コストを下げることができます。ま た、当該スキームにおいても、商品はあくまで個人向け の物品として扱われるため、行郵税のみ課税されるとい う点が大きなメリットと言えるでしょう。 しかし、「保税＋在庫」は倉庫料などの管理コスト がかかり、また、売れ残っても日本に返品するのが難し いですので、海外在庫リスクに注意が必要です。実際、 杭州市試験区内にある日系物流会社の保税区内倉庫は空 きスペースが多くありました。担当者に話を聞くと、 「現状は『保税＋直郵』の取扱いの方が多く、売れる商 品だけ在庫として置くケースが多い」ということでした。 (3) 越境 EC に向いている商品 イ．「保税＋在庫」 大量輸送による物流コストの削減とリードタイムの短縮が期待できますが、在庫を抱える ことになりますので、多くの販売が見込める商品が向いています。 →消耗品、リピート品等回転率が高いもの、キャンペーン商品、賞味期限が長い食品 等 ロ．「保税＋直郵」 「保税＋在庫」ほどコスト面でのメリットはありませんが、簡易通関が利用できますので、 在庫を抱えたくない商品で、なるべく早く通関を済ませたい商品が向いています。 →比較的高価だが、ある程度数量が見込めるもの、賞味期限が多少短い食品 等 ハ．従来の「直郵」 頻繁に販売されるものではなく、保税区を活用するための手間やコストに見合わないもの は、従来の直郵方式で十分な場合もありますが、商品の開梱リスクには注意が必要です。 →工芸品、高級品などニッチで数量が見込めないもの、小さくて送料が安いもの 等 ３．越境 EC モールへの出店 (1) 日系小売業の出店状況 中国では、アリババグループが運営する国内最大のシェアの「天猫国際」、京東が運営する国 内第２位の「京東国際全球購」をはじめ、上海市政府主導で試験区が自ら越境 EC モールを運営 している「跨境通」、銀聯カードを取り扱っている中国銀聯が運営する「銀聯在線商城」など、 多くの事業者が越境 EC モールを展開しています。 また、「天猫国際」等の越境 EC モールのなかには、日本からの輸入商品のみを取り扱っている 「日本館」が設置されているものもあり、「日本館」内には大手小売業が出店しています（図表 ３参照）。しかし、品揃えは日本の店頭や EC サイトと比べるとまだまだ少なく、まずは爆買い
5 の対象となっているような人気商品を揃えているといった状況です。 なお、価格については、中国の店頭価格よりは若干安いものの、日本の店頭価格に比べ 1.5～ ２倍程度高いという印象です。しかし、日本の店頭で購入する場合とそれほど変わらなくなっ ている商品も一部あります。これらの商品は、他社との競合や 11 月 11 日の「独身の日」のセ ール等により値崩れしたまま価格が元に戻っていない、ということが要因の一つとして考えら れます。 （図表３）天猫国際の「日本館」における日系小売業の出店状況 (2) 地方自治体の取組み 地方自治体が地元企業の販路拡大支援、ブランドイメージの構築を目的として、越境 EC に店 舗を構えているケースもあります。例えば、新潟県は「銀聯在線商城」に「新潟館」を 2013 年 １月より出店しています。これは新潟県が「銀聯在線商城」にある「日本館」を運営している 企業と連携し、「日本館」内に「新潟館」を出店したもので、2016 年３月時点で約 170 点の県産 品が紹介されています。 また、沖縄県も「天猫国際」に 2015 年 11 月～2016 年３月の期間限定で「沖縄館」を出店し ています。これも、天猫国際に店舗を構えている企業と沖縄県が事業委託している「沖縄国際 物流ハブ活用推進事業共同企業体」が連携し、スタートさせたものです。 このような取組みにより、出店手続の際のノウハウが少ない中小企業が越境 EC にチャレンジ しやすくなるとともに、中国への販路拡大を本格的に目指す前のテストマーケティングとしの 活用も期待できます。 ４．今後の展開 政府の後押しもあって急速に拡大している越境 EC ですが、一般貿易と比較した際の税制面での 格差については、政府は是正する方針のようです。 ４月より保税区を活用した越境 EC により購入した商品について、行郵税に加え増値税が課され る、あるいは行郵税の課税額 50 元以下の免税が廃止される見通しという報道も一部でされていま す。この点について、３月２日に視察した杭州輸出加工区の責任者の話では、「決定事項ではなく、 現在、中央政府と掛け合い説明を行っているところである」ということでした。 中国における越境 EC はまだ試験的段階にあり、政府の動向を今後も注視しなければなりません が、いずれにしても、今後は一般貿易と比較した際の価格の優位性とは異なるところに越境 EC の 可能性を探る必要がありそうです。 例えば、訪日中国人客に帰国後のリピート購入を越境 EC に誘導する、訪日時に日本の商品を手 に取ってもらい、その良さを実体験した中国人客に、帰国後に口コミで宣伝してもらい、日本に来 なくても越境 EC でその商品を買えるようにする、といったインバウンドとの相乗効果を狙った越 境 EC の活用も、今後の可能性の一つとして期待できるのではないでしょうか。 出店企業 主な取扱商品 商品数 ケンコーコム ベビー用品、健康食品、生活用品、化粧品 約８５０ キリン堂 生活用品、健康食品、化粧品、ベビー用品 約６５０ イオン PB商品、生活用品 約３００ マツモトキヨシ 生活用品、健康食品、化粧品 約２５０ （出典：天猫国際ホームページをもとに当事務所作成（2016年3月時点））
6 <編集･発行> 信金中央金庫 上海駐在員事務所 中国上海市延安西路 2201 号上海国際貿易中心 508 室 Tel : +86-21-6270-3091 Fax : +86-21-6270-3095 E-mail : scbsh@scbsh.com.cn 本資料は、標記時点における情報提供を目的としたものであり、投資等につきましては、ご自身の判断でなさるようお願いしま す。また、本資料は、当事務所が信頼できると考える各種データ等に基づいて作成していますが、当事務所がその情報の正確性 および完全性を保証するものではありません。なお、記述されている予測または執筆者の見解は、今後、予告なしに変更されるこ とがあります。
