受 給 者 様
「
2019年（平成31年）分公的年金等の受給者の扶養親族等申告書」の手引き
日本私立学校振興・共済事業団
★老齢厚生年金や退職（共済）年金など、老齢または退職を事由とする年金は「雑所得」として所得税がか かります。（障害や遺族の年金は、非課税です） ★私学事業団は年金を支払う際に、所得税を源泉徴収することが義務付けられています。また、平成25 年１月より所得税と併せて復興特別所得税を徴収しています。 ★扶養親族等がいない場合であってもこの「扶養親族等申告書」を提出すると、ご自身の基礎控除等を受 けることができます。 ★該当するすべての項目について記入が必要です。 ★前年提出した人は、2018年（平成30年）分の扶養親族等申告書提出時の内容を印字しています。 ★扶養親族等申告書は2018年（平成30年）8月27日時点の情報をもとに送付しています。前年と変更がない場合でも提出が必要です。
提出期限 2018年（平成30年）10月12日（金）
Q＆A
（書き方でご不明な点がある場合）
は、2ページから
年金にかかる所得税、税制改正等については、11ページから
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前年と変更がない場合でも、
提出が必要です。
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今回お送りした「扶養親族等申告書」は地方税法第45条の3の3の第1項及び第317条の3の3に基づき、公的年金等支払者Q＆A
１・扶養親族等申告書は、すべての人が毎年提出しなければならない書類ですか。… 3ページ
２・印字されている内容と現在の状況が異なっています。……… 3ページ
３・書き間違えました。……… 4ページ
４・住所欄について確認したいのですが。……… 4ページ
１） 住所変更届を提出したにもかかわらず、以前の住所に送付されてきました。
どうしてですか。
２） 住所を変更する予定があります。どうすればよいですか。
３） 住所は住民票の住所を記入すればよいのですか。
４） 成年後見人が記入する場合、どうすればよいですか。
５） 日本国外に居住している親族についてはどのように記入しますか。
５・所得見積額の計算方法がわかりません。……… 5～7ページ
６・マイナンバー（個人番号）の欄について確認したいのですが。……… 8ページ
７・申告書を提出すれば、確定申告は不要ですか。……… 8ページ
８・年の途中で申告内容に変更が生じた場合はどうすればよいですか。……… 8ページ
９・障害の状態欄について確認したいのですが。……… 9ページ
10・自分が寡婦、特別寡婦、寡夫に該当するか確認したいのですが。……… 10ページ
11・扶養親族等申告書を提出しないとどうなりますか。……… 10ページ
12・扶養親族等申告書が到着しているか確認したいのですが。 ……… 10ページ
≪お願い≫
○黒のボールペンまたはサインペンで記入してください。
○処理に支障が生じますので「扶養親族等申告書」に申告内容以外は記入しないでください。
○他の手続きの書類は同封しないでください。
○表面の赤い部分および裏面の白い部分には記入しないでください。
1．扶養親族等申告書は、すべての人が毎年提出しなければ
ならない書類ですか。
2．印字されている内容と現在の状況が異なっています。
★毎年の提出が必要です。 提出がない場合は所得税の控除を受けることはできません。 ★扶養親族等がいない場合であっても、提出により受給者本人の基礎的控除を受けることができます。 障害や扶養親族等の有無にかかわらず、ご自身の基礎的控除を受けるために提出が必要な書類です。 提出がないと所得税額が高くなり、ご自身の口座に送金される年金額が減少します。 ・前年提出いただいた扶養親族等申告書の内容を印字しています。印字している内容と現在の状況が異 なっている場合は、下記の記入例を参考にして、扶養親族等申告書に加筆修正をしてください。 ・前年に記入、提出をしている場合でも、所得見積額、別居先住所、障害手帳名、等級、交付年月日は 印字していません。あらためて記入してください。 マイナンバー（個人番号）はすでに登録されている場合 ＊ の印字をしています。 ・前年に提出していない場合は、該当項目すべてを記入してください。4．住所欄について確認したいのですが。
3．書き間違えました。
該当箇所を抹消線で削除し、余白に記入してください。 余白が不足している場合は、任意の紙にあらためて記入してください。 判読できないような書き損じや破損があった場合は、再交付いたしますので連絡してください。１）住所変更届を提出したにもかかわらず、以前の住所に送付されてきました。どうしてですか。
扶養親族等申告書は2018年（平成30年）8月27日時点で処理が完了している情報をもとに作成しています。 住所変更は受付日から1か月程度の処理期間を必要としますので、今回送付した扶養親族等申告書の 送付と前後する可能性があります。２）住所を変更する予定があります。どうすればよいですか。
住所変更届を提出してください。住所変更届はお手紙かお電話で請求してください。 住所変更届を請求するお手紙や住所変更届は、扶養親族等申告書とは別の封筒で提出してください。３）住所は住民票の住所を記入すればよいのですか。
実際に居住している住所を記入してください。 同居、別居の判断基準も住民票住所ではなく、実態について記入してください。 長期入院は入院前の居所を住所とします。 施設入居は施設住所を住所とします。４）成年後見人が記入する場合、どうすればよいですか。
・氏名欄は「年金者氏名＋“成年後見人”＋成年後見人氏名+成年後見人の印鑑」で申告をお願いします。 （記入例）私学太郎 成年後見人 湯島花子 ・住所については、年金者の住民票住所を記入してください。５）日本国外に居住している親族についてはどのように記入しますか。
「非居住者」に○をつけ、居住している国外住所を記入のうえ、下記（１）（２）いずれかの書類を添付し てください。 （１） 戸籍の附票の写しなど日本国または地方公共団体が発行した親族関係を証する書類と、非居住者 である親族の旅券（パスポート）の写し （２）外国政府または外国の地方公共団体が発行した親族関係を証する書類と、その日本語での翻訳 （非居住者である親族の氏名、生年月日及び住所または居所の記載があるものに限ります。） ★書類に不備があると、控除対象となりませんのでご注意ください。 湯島5．所得見積額の計算方法がわかりません。
計算してみましょう。
１） 65歳未満（昭和30年１月２日以後生まれ）、年金130万円未満、給与180万円以下の場合1年間に受け取る公的年金額
－ 70万円 ＝
1年間の給与収入金額
－ 65万円 ＝
1年間の公的年金所得額
２） 65歳以上（昭和30年１月1日以前生まれ）、年金330万円未満、給与180万円以下の場合１年間に受け取る公的年金額
－ 120万円 ＝
1年間の給与収入金額
－ 65万円 ＝
1年間の公的年金所得額
※公的年金等控除額及び給与所得控除額は、次のページの表を参照してください。 １. 遺族の年金・障害の年金は所得の見積額に含めません。 ２. 算出した金額がマイナスになった場合は、「０」とします。 ３. １年間の所得の見積額を算出した結果が、配偶者85万円、扶養親族38万円を超える場合は、 申告対象（税控除の対象）となりません。 前年申告している場合は、申告書の扶養親族等の欄を抹消線で削除してください。 ４. 複数の種類の収入がある場合は、種類ごとの所得額を計算し、合計してください。 ５. 所得見積額の記入にあたっては収入額ではなく、所得額を記入してください。 年の途中で所得見積額が変更になった場合は、確定申告を行ってください。 確定申告の要、不要は税務署に確認してください。 ６. 青色事業専従者として給与の支払いを受ける人や、白色専従者については、扶養親族等として 申告することができません。 ７. 詳しい所得見積額の計算については、お近くの税務署や税務相談室にお問い合わせください。 A D B E C F１年間の公的年金所得額
１年間の公的年金所得額
１年間の給与所得額
1年間の給与所得額
給与所得控除額
※給与所得控除額
※公的年金等控除額
※公的年金等控除額
※1年間の給与所得額
１年間の給与所得額
１年間の所得の見積額
１年間の所得の見積額
＋
＋
=
=
B E A D公的年金等控除額は、下の表のように年齢と受け取る年金額に応じて異なります。 年金を受け取る人の年齢 受け取る年金額（a） 公的年金等控除額 65歳未満 （昭和30年1月2日以後に 生まれた人） 130万円未満 70万円 130万円以上410万円未満 （a）×25％ + 37万5千円 410万円以上770万円未満 （a）×15％ + 78万5千円 770万円以上 （a ）×5％ +155万5千円 65歳以上 （昭和30年1月1日以前に 生まれた人） 330万円未満 120万円 330万円以上410万円未満 （a）×25％ + 37万5千円 410万円以上770万円未満 （a）×15％ +78万5千円 770万円以上 （a）×5％ +155万5千円 年の途中で、扶養親族等申告書に記入した見積額と実際の額に変動があり、税控除額に修正の必要が 生じた場合は、確定申告で対応してください。確定申告の要、不要は税務署が判断します。扶養親族 等申告書に記入した内容に修正が生じた場合には最寄りの税務署にお問い合わせください。
●公的年金の場合
その年に受け取る年金額 － 公的年金等控除額 = 公的年金等にかかる雑所得の金額
・公的年金とは、厚生年金、国民年金、共済年金、恩給などです。個人年金保険は含みません。 ・遺族の年金、障害の年金は非課税所得のため、所得の見積額には含みません。 所得額とは収入から控除額を差し引いたものです。複数の種類の収入がある場合は、種類ごとの所得額 を計算し、合計してください。 受給者本人、扶養親族等の所得見積額は、いずれも同様の方法で計算します。●給与の場合
給与の収入金額 － 給与所得控除額 ＝ 給与所得の金額
給与所得控除額は、下の表のように給与の収入金額に応じて異なります。 給与の収入金額（a） 給与所得控除額 180 万円以下 （a ）×40％ 上記金額が65万円に満たない場合は65万円 180万円超360万円以下 （a）×30％ +18万円 360万円超660万円以下 （a ）×20％ + 54万円 660万円超1,000万円以下 （a）×10％ +120万円 1,000万円超 220万円所得見積額の計算方法
例１） 1年間に受け取る年金額が100万円で、かつ1年間の給与収入額が60万円の人
65歳未満の場合（昭和30年1月2日以後生まれ）
（受け取る年金額100万円）－（公的年金等控除額70万円）＝ 30万円 →年金所得見積額30万円 （給与の収入金額 60万円）－（給与所得控除額65万円）＝△5万円 →給与所得見積額0万円 （年金見積額 30万円）＋（給与所得見積額0万円）＝30万円 →平成31年中の所得見積額は30万円65歳以上の場合（昭和30年1月1日以前生まれ）
（受け取る年金額100万円）－（公的年金等控除額120万円）＝△20万円 →年金見積額0万円 （給与の収入金額 60万円）－（給与所得控除額65万円）＝△5万円 →給与所得見積額0万円 （年金見積額 0万円）＋（所得見積額0万円）＝0万円 →平成31年中の所得見積額は0万円例２） 年金収入年額120万円で、かつ給与収入年額120万円の人
65歳未満の場合（昭和30年1月2日以後生まれ）
（受け取る年金額120万円）－（公的年金等控除額70万円）＝50万円 →年金所得見積額50万円 （給与の収入金額120万円）－（給与所得控除額65万円）＝55万円 →給与所得見積額55万円 （年金見積額 50万円）＋（給与所得見積額55万円）＝105万円 →平成31年中の所得見積額は105万円65歳以上の場合（昭和30年1月1日以前生まれ）
（受け取る年金額120万円）－（公的年金等控除額120万円）＝0万円 →年金所得見積額0万円 （給与の収入金額120万円）－（給与所得控除額65万円）＝55万円 →給与所得見積額55万円 （年金見積額 0万円）＋（給与所得見積額55万円）＝55万円 →平成31年中の所得見積額は55万円■税金、所得金額に関するお問い合わせはこちらへ
税務相談等 所轄の（最寄りの）税務署へ 各税務署にて電話または事前予約での相談を受け付けています。 e-TAX作成 国税庁ホームページへ 音声案内 0570-01-5901 受給者本人、扶養親族等の所得見積額は、いずれも同様の方法で計算します。所得見積額の計算例
7．申告書を提出すれば、確定申告は不要ですか。
・確定申告の要、不要は税務署が判断します。最寄りの税務署にお問い合わせください。 ・年の途中で扶養親族数や障害等級等の変動があった場合、年金以外の収入がある場合、生命保険料 や医療費の控除を受けたい場合等は確定申告が必要です。8．年の途中で申告内容に変更が生じた場合はどうすればよいですか。
・控除額に修正が生じるような変更の場合は、確定申告での修正が必要になります。 ・確定申告の要、不要は税務署が判断します。最寄りの税務署にお問い合わせください。6．マイナンバー（個人番号）の欄について確認したいのですが。
・マイナンバー（個人番号）がすでに登録されている場合は ＊ の印字をしています。 ・マイナンバーが確認できる書類やその写しの添付は必要ありません。 ・マイナンバーカードの申請を行っていない場合でも、通知カードにマイナンバーの記載があります。 通知カードは平成27年10月以降に市区町村より送付されています。紛失等のあった場合は市区町村 窓口にお問い合わせください。 ・マイナンバーの一般的なご質問は下記までお問い合わせください。 マイナンバー総合フリーダイヤル 0120-95-01789．障害の状態欄について確認したいのですが。
下の表を参考に、確認してください。 要件を証明する書類は添付しないでください。 介護保険の要介護認定を受けているだけでは対象になりません。 障害の内容 手帳の種類等 特別障害 普通障害 精神に障害のある人で、 精神障害者福祉手帳の交付を 受けている人 精神 障害の等級が1級の人 左の等級以外の人 身体上の障害がある人で、 身体障害者手帳の 交付を受けている人 身体 障害の等級が 1～2級の人 左の等級以外の人 身体、知的上の障害があり、 療育（みどり・愛など）手帳の 交付を受けている人 療育 等級が1～2度 またはA1～ A2の人 左の等級以外の人 成年後見制度の利用のある人 成年 該当するすべての人 常に就床を要し、 複雑な介護を要する人 就床 該当するすべての人 原子爆弾被爆者に対する援護に 関する法律第11条第1項の規 定による厚生労働大臣の認定を 受けている人（被爆者健康手帳 の交付だけでは該当しません） 被爆 該当するすべての人 年 齢65歳 以 上（ 昭 和30年1 月1日以前に生まれた人）で、 市区町村や福祉事務所長から上 記障害に準ずる障害があると認 定されている人 認定 該当するすべての人要件に該当するか否かはお住まいの市区町村や社会福祉事務所にお問い合わせください。
12．扶養親族等申告書が到着しているか確認したいのですが。
11．扶養親族等申告書を提出しないとどうなりますか。
10．自分が寡婦、特別寡婦、寡夫に該当するか確認したいのですが。
私学事業団に到着し、受付処理がされたかどうかの確認のみ可能です。 記入内容等の確認には応じられません。ご心配な場合は、提出前に必ずご自身で写しをとってください。 障害や扶養親族等の有無にかかわらず、ご自身の基礎的控除を受けるために提出が必要な書類です。 提出がないと所得税額が高くなりますので、ご自身の口座に送金される年金額が減少します。 ※「子」は他の人の控除対象配偶者（同一生計配偶者）または扶養親族とされていない人に限られます。 下の表を参考に、確認してください。 要件を証明する書類は添付しないでください。 受給者の 性別 死別・離婚 生死不明 扶養親族の要件 受給者本人の 所得要件 区分 女性 死別・離婚 生死不明 扶養親族である子がいる 500万円以下 特別寡婦 500万円超 寡婦 子以外の扶養親族がいる 要件なし 所得の見積額が 38 万円以下の 生計同一の子がいる※ 要件なし 死別 生死不明 扶養親族や生計同一の子がいない 500万円以下 男性 死別・離婚生死不明 所得の見積額が38万円以下の生計同一の子がいる※ 500万円以下 寡夫ご提出いただいた「2019年（平成31年）分公的年金等の受給者の扶養親族等申告書」に基づき、2019年（平 成31年）の年金から源泉徴収する所得税額を算定します。
１） 源泉徴収の対象となる年金額
この申告書の送付対象となるのは、私学事業団から支給される遺族、障害以外の年金の合計額が 下の表の人です。 65歳未満（昭和30年1月2日以後に生まれた人） 108万円以上 65歳以上（昭和30年1月1日以前に生まれた人） 老齢基礎年金あり 80万円以上 65歳以上（昭和30年1月1日以前に生まれた人） 老齢基礎年金なし 158万円以上2） 復興特別所得税の徴収について
平成25年1月より所得税と併せて復興特別所得税を徴収しています。 これは平成23年12月2日に公布された「東日本大震災からの復興のための施策を実施するために 必要な財源の確保に関する特別措置法」（平成23年法律第117号）に基づくものです。 税額については源泉徴収すべき所得税の2.1％相当額となります。３） 源泉徴収税額の計算方法
「扶養親族等申告書」を提出した場合
源泉徴収税額＝（年金の支給額－控除額）×5.105％（税率5％×102.1％＝5.105％） ・102.1％は復興特別所得税との合計税率を算出するための率です。 ・控除額＝（基礎的控除＋人的控除）×月数 ・老齢基礎年金の受給対象となる場合は、上記で算出した控除額から47,500円（月額）が減額され ます。 ・年金の支払いの際に控除される介護保険料及び国民健康保険料、後期高齢者医療保険料がある 場合は、その保険料も控除額となります。「扶養親族等申告書」の提出がない場合
源泉徴収税額＝（年金の支給額－控除額*）× 10.21％（税率10％×102.1％＝10.21％） 控除額* ＝（年金の支給額×25％）×月数年金にかかる所得税、税制改正等
４） 月額控除表
控 除 対象者 控除種類 1か月あたりの控除額 基礎的控除 受給者全員 公的年金等控除、 基礎控除相当分 65歳未満 1か月の年金支払額×25％ ＋65,000円 （最低額90,000円） 65歳以上 1か月の年金支払額×25％ +65,000円 （最低額135,000円） 人的控除 源泉控除対象配偶者がいる場合 （法律婚に限る） 配偶者控除 32,500円 老人控除対象配偶者相当 40,000円 控除対象扶養親族がいる場合 扶養控除 32,500円×人数 特定扶養親族控除 52,500円×人数 老人扶養親族控除 40,000円×人数 受給者本人、生計同一の配偶者、 扶養親族が障害者に該当する場合 普通障害者控除 22,500円×人数 特別障害者控除 35,000円×人数 同居特別障害者控除 62,500円×人数 受給者本人が 寡婦、特別寡婦、寡夫の場合 寡婦控除 22,500円 特別寡婦控除 30,000円 寡夫控除 22,500円５） 人的控除として申告できる人の一覧表
●扶養親族等として申告できる範囲
続 柄 扶養対象者として申告できる 配偶者 戸籍上の配偶者（法律婚に限る） 配偶者以外の親族 ６親等以内の血族 ３親等以内の姻族 ※児童福祉法の規定により養育を委託された里子、 老人福祉法の規定により養護を委託された養護老人 を含みます。 ※ 1 障害者に該当する場合は障害者控除も併せて対象となります。 ※ 2 配偶者が 70 歳以上である場合、または障害者である場合は、配偶者特別控除のみが対象となります。 控除について詳しくは税務署に確認してください。 ※ 3 配偶者控除の対象となりません。 ★ 16 歳未満の扶養親族については、障害者に該当する場合は障害者控除の適用を受けることができます。 障害者に該当しない場合は、扶養控除の対象外ではありますが、地方税算定の際に 16 歳未満の扶養親族も使用するため記入が 必要です。●扶養親族等として申告できる所得見積額
受給者本人の 平成31年分 所得見積額 扶養親族等の 続柄 扶養親族等の生年月日 扶養親族等の平成31年分所得見積額 38万円以下 38万円超～85万円 85万円超～ 900 万円以下 配偶者 昭和25年1月1日以前 対象配偶者相当老人控除 ※1 配偶者 特別控除対象※2 昭和25年1月2日以降 配偶者控除対象※1 900 万円超 配偶者 昭和25年1月1日以前 障害者控除対象※3 控除対象外 昭和25年1月2日以降 要件なし 配偶者以外の 親族 昭和25年1月1日以前 老人扶養控除対象※1 昭和25年1月2日以降 平成 9年1月1日以前 扶養控除対象※1 平成 9年1月2日以降 平成13年1月1日以前 特定扶養親族控除対象※1 平成13年1月2日以降 平成16年1月1日以前 扶養控除対象※1 平成16年1月2日以降★ 障害者控除対象お問い合わせ先
税金、所得金額に関するお問い合わせはこちらへ
税務相談等 所轄の（最寄りの）税務署へ 各税務署にて電話または事前予約での相談を受け付けています。 e-TAX作成 国税庁ホームページへ 音声案内 0570-01-5901扶養親族等申告書の書き方等についてはこちらへ
マイナンバーに関するお問い合わせはこちらへ
マイナンバー総合フリーダイヤル 0120-95-0178受付時間 月～金 9：00 ～ 17：15
（年末年始及び祝日を除きます） 共済事業本部の代表電話がつながりにくい状態になっておりご迷惑をおかけしております。 とくに、月曜日や午前中は電話が大変混雑します。ガーデンパレス共済業務課をご利用ください。 お問い合わせの際は、年金証書番号や基礎年金番号をお知らせください。 札幌ガーデンパレス 共済業務課 011（222）6234（直通） 〒 060-0001 札幌市中央区北 1 条西 6 丁目 仙台ガーデンパレス 共済業務課 022（299）6231（直通） 〒 983-0852 仙台市宮城野区榴岡 4-1-5 名古屋ガーデンパレス 共済業務課 052（957）1388（直通） 〒 460-0003 名古屋市中区錦 3-11-13 大阪ガーデンパレス 共済業務課 06（6393）9701（直通） 〒 532-0004 大阪市淀川区西宮原 1-3-35 広島ガーデンパレス 共済業務課 082（262）1134（直通） 〒 732-0052 広島市東区光町 1-15-21 福岡ガーデンパレス 共済業務課 092（752）0651（直通） 〒 810-0001 福岡市中央区天神 4-8-15 共済事業本部 広報相談センター 相談班 03（3813）5321（代表） 〒 113-8441 東京都文京区湯島 1-7-5 日本私立学校振興・共済事業団 共済事業本部 ※ご自身が提出した記入内容の確認等には応じられません。 提出内容に誤りがあるかもしれないといった場合には再交付、再提出で対応します。 「扶養親族等申告書の再交付を依頼したい」とご連絡ください。 ※税務相談等はお近くの税務署にお問い合わせください。配偶者を除く扶養親族が３人以上の場合に使用してください。 該当する場合は必ず扶養親族等申告書と一緒に提出してください。
