税のしくみと
社会の関わり
和歌山県租税教育推進連絡協議会2018 © ゼイタくん ゼイナちゃん 租税教育キャラクター① 約 ２ ０ 種 類 ③ 約１５００種類 ② 約 ５ ０ 種 類 都道府県や市町村で独自に定めら れている税金があるので、住んで いる地域によって数が違います。 ③の約１５００種類は、 江戸時代のことです。
税 金
の 種 類
に つ い
て
問題
現在、日本に税金は何種類あるのでしょうか？税 金 の 分 類 に つ い て ①
国 税 地方税 国に納める税金を「国税」、 地方公共団体に納める税金を 「地方税」といいます。 どこに 納めるかに よって税金の分類（国税・地方税）について
国税
所得税・法人税相続税・贈与税 など 消費税・酒税・たばこ税関税・自動車重量税 登録免許税 など地
方
税
県
税
県民税・事業税 不動産取得税 自動車税 など 地方消費税 県たばこ税 ゴルフ場利用税 など 市 町 村 税 市町村民税 固定資産税 軽自動車税 など 市町村たばこ税 など税 金 の 分 類 に つ い て ②
国 税 地方税 直接税 間接税 国に納める税金を「国税」、 地方公共団体に納める税金を 「地方税」といいます。 税金を納める人とその税金を 実質的に負担する人が同じで ある税金を「直接税」、税金 を納める人と負担する人が違 うものを「間接税」といいま す。 どこに 納めるかに よって 納め方に よって直接税
間接税
国税
所得税・法人税相続税・贈与税 など 消費税・酒税・たばこ税関税・自動車重量税 登録免許税 など地
方
税
県
税
県民税・事業税 不動産取得税 自動車税 など 地方消費税 県たばこ税 ゴルフ場利用税 など 市 町 村 税 市町村民税 固定資産税 軽自動車税 など 市町村たばこ税 など税金の分類（国税・地方税）について
① 18歳 ③ 年齢は関係ない ② 20歳 子どもであっても、収入がある人、 たとえば、芸能界の子役などは、 所得税や住民税という税金を納めて います。 ちなみに住民税とは、 個人の都道府県民税と 市町村民税を 合わせた 呼び方です。
問題
所得税や住民税は、何歳から納めるように
なるでしょうか？
Ａさん Ｂさん Ｃさんから
同額ずつ 残額 Ａ 700万円 100万円 600万円 Ｂ 250万円 100万円 150万円 Ｃ 50万円 100万円 △50万円 合計 1,000万円 300万円 700万円 区分 所 得
①
所得とは・・・ その人の１年間の収入金額か ら必要経費を差し引いたもの同額ずつ 残額 Ａ 700万円 100万円 600万円 Ｂ 250万円 100万円 150万円 Ｃ 50万円 100万円 △50万円 合計 1,000万円 300万円 700万円 区分 所 得
①
・ 全員同額 ・ 公平なように思えるが・・・ ・ Ｃは所得以上の負担 借金して税金を支払う 少し極端な課税方法稼ぎにかかわらず同額で課税
稼ぎの少ない人に影響が大きい
Ａだけ 残額 Ａ 700万円 300万円 400万円 Ｂ 250万円 0円 250万円 Ｃ 50万円 0円 50万円 合計 1,000万円 300万円 700万円 区分 所 得
②
・ 最も所得の高いＡのみ課税 ・ Ａの残額は、Ｂの250万円よ り多く、Ｂ、Ｃからすれば公平 ・ Ａにとっては不公平稼ぎが多い人だけ、たくさん支払う
稼ぎが多い人から見ると不公平
30% 残額 Ａ 700万円 210万円 490万円 Ｂ 250万円 75万円 175万円 Ｃ 50万円 15万円 35万円 合計 1,000万円 300万円 700万円 区分 所 得
③
・ 同率で課税、一見公平 ・ Ａ、Ｂ、Ｃが感じる30％はそ れぞれ違う ・ 仮に生活費が最低40万円 必要とすれば、Ｃは生活費が 払えない稼ぎが多さにかかわらず同率で課税
稼ぎの少ない人に影響が大きい
残額 Ａ 700万円 35% 245万円 455万円 Ｂ 250万円 20% 50万円 200万円 Ｃ 50万円 10% 5万円 45万円 合計 1,000万円 300万円 700万円 区分 所 得 累 進 課 税
④
・ 高い所得の人からは 高い税金、低い所得の 人からは低い税金 ・ 一見公平に見えるが ・・・ ・ 働けば働くほど納め る税金が高くなる ⇒働かないほうが・・・稼ぎが多い人から多く、少ない人からは少なく
稼ぎの多い（人よりたくさん努力）人が、多く負
担するのは公平？ 働く意欲が低下
公平に負担するってどんなこと？
• みんなが同額を負担する
• 負担能力に応じて負担する
• 働く世代が負担する
• 全ての世代が負担する
生活が苦しい人も同じ 額？ 負担能力のある人に 頼りすぎると・・・ 働く意欲が・・・ 収入のない人も負担 するの？ 立場が変われば不公平に感じる人が出てくるんだね
日本の税制（イメージ） Ａ 700万円 1万円 14万円 70万円 19% 133万円 218万円 482万円 Ｂ 250万円 1万円 0円 25万円 18% 45万円 71万円 179万円 Ｃ 50万円 1万円 0円 ５万円 10% 5万円 11万円 39万円 合計 1,000万円 3万円 14万円 100万円 183万円 300万円 700万円 残 額 負担額 区分 所 得 同額 ずつ Ａだけ 定率 (10%) 累 進 課 税 【例】 「同額ずつ」＝ 消費税（生活必需品の購入）など 「Ａだけ」 ＝ 固定資産税（土地所有者のみ課税）、自動車税など 「10％」 ＝ 法人税、住民税など 「累進課税」＝ 所得税（５％～40％の累進課税）、相続税など
ゴミの処理 医 療 国民医療費の 公費負担額 市町村のゴミ 処理費用 国民１人当たり 国民１人当たり 約16兆4,715億円 約12万9,600円 約2兆3,259億円 約1万8,300円
身 近 な「公共サービス」や「公共施設」
しせつ救急車 警察・消防費 日本では、無料 で救急車を利用できます。 外国によっては、有料の国もあります。 警察・消防費 国民１人当たり 約４万1,300円 アメリカ （ロサンゼルス） 基本料金4万1,700円 走行距離1マイルに付き 1,500円加算 ５万8,800円 カナダ （バンクーバー） オーストラリア （ゴールドコースト） 基本料金9万700円 走行距離１kmに付き 1300円加算 中国（北京） 同乗往診費690円 救急車利用料860円 3㌔以後1㌔毎に120円 加算
身 近 な「公共サービス」や「公共施設」
しせつ 約5兆2,462億円① 約３万円 ③ 約８万円 ② 約６万円 公立中学校の教育費は、１人当たり １ヶ月 いくらかかるでしょう？ １年間で、約１００万円、 中学校３年間で、約３００万円 中学校在学中に、 約３００万円もの費用が 生徒１人ひとりにかかって います。
問題
身 近 な「公共サービス」や「公共施設」
しせつなぜ、税を納めなければならないのでしょうか？
「税」は、私たちの生活に欠かせないもの 公共サービスや公共施設は、私たちが広く公平に受け取 るものなので社会共通の費用としてまかなう必要がある。 「社会共通の費用をまかなうための会費」 「日本国憲法」に定められている 「権利」や「義務」の１つ ・・・「税」 ・・・「納税の義務」・・・民主主義の基本
税に関する法律（税負担の方法）と税の使い道（予算）は国 民の代表者である議員が国会で決めています。 議 決 予算案・税に関する法律案 国会① 0円 ③ 25円 ② 17円 「消費税」は、国税である消費税 と地方税である地方消費税を一緒 に支払っています。 和歌山県内で買い物をしたときに 支払った「消費税」8％の 内、1.7％が地方消費税 として県の収入に なります。
問題
和歌山県で買い物をしたとき支払った「消費税」80円のうち、和歌山県の収入になるのはいくらでしょうか？所得税 19兆200億円 19.5％ 法人税 12兆1,670億円 12.5％ 消費税 17兆5,580億円 18.0％ その他 10兆3,340億円 10.6％ その他収入 4兆9,416億円 5.1％ 租税及び印紙収入 59兆790億円 60.5％ 公債金 33兆6,922億円 34.5％
2018年度
国の歳入（収入）について
国の財政 （平成30年度一般会計当初予算・歳出） 歳出総額 97兆7,128億円 社会保障関係費 32兆9,732億円 33.7％ 地方交付税交付金等 15兆5,150億円 15.9％ 公共事業 5兆9,789億円 6.1％ 文教及び科学振興 5兆3,646億円 5.5％ 防衛費 5兆1,911億円 5.3％ その他 9兆3,879億円 9.6％ 国債費 23兆3,020億円 23.8％ 基礎的財政収支対象経費 74兆4,108億円 76.2％ 国債費 国の借金の元本や利子を 支払ったりするために 地方交付税交付金等 県や市町村の財政を調整 するために 社会保障関係費 わたしたちの健康や生活 を守るために ・・・医療や年金など
国の財政 （平成30年度一般会計当初予算・歳出） 歳出総額 97兆7,128億円 社会保障関係費 32兆9,732億円 33.7％ 地方交付税交付金等 15兆5,150億円 15.9％ 公共事業 5兆9,789億円 6.1％ 文教及び科学振興費 5兆3,646億円 5.5％ 防衛費 5兆1,911億円 5.3％ その他 9兆3,879億円 9.6％ 国債費 23兆3,020億円 23.8％ 基礎的財政収支対象経費 74兆4,108億円 76.2％ 公共事業関係費 道路や住宅などの整備の ために 経済協力費 開発途上国の経済援助の ために ・・・政府開発援助 (ＯＤＡ) など 文教及び科学振興費 教育や科学技術をさかん にするために ・・・教科書の無償配布 や宇宙開発など
① 約３杯
③ 約26杯
② 約11杯
長さ25ｍ、幅10ｍ、深さ1.75ｍ のプールに敷き詰めた場合です。 また、１万円札を積み上げると 富士山（標高3,776ｍ）の 約254倍となります。問題
国の歳入を１万円札でプールに敷き詰めると、 プール何杯分になるでしょうか？2018年度 和歌山県の歳入（収入）について
県税 県に納める税金です。 ・・・県民税・自動車税 不動産取得税など 地方交付税 国が地方公共団体の財政力 の調整のために支出するも のです。 ・・・国の歳出の 地方交付税交付金等2018年度
和歌山県の歳出（支出）について
教育費 小・中・高校、大学などの 教育のために 公債費 県の借金の元本や利子を支 払ったりするために 民生費 安定した文化的な社会生活 を保障するために① 犬税 ③ うさぎ税 ② 馬税
問題
実際にあった税金はどれでしょうか？
すべて、日本で実際にあった税金 です。 馬税とうさぎ税は明治時代にあっ た税金ですが、犬税は、 昭和57年まで長野県の 四賀村にあった 税金です。 しがむら少子高齢化の問題 こうれいしゃ 高齢者 世代 きんろうしゃ 勤労者 世代 3.6人 ２０００年 1.8人 ２０２５年 1.3人 ２０５０年
少子高齢化の問題
少子高齢化の問題点
年金・医療費が増大
働き手が減少し、
税収が低下
１ 高齢化が進むと・・・ ２ 少子化が進むと・・・日本と諸外国を比較すると
• 国民負担率と老年人口比率
（ 社 会 保 険 負 担 率 + 租 税 負 担 率 ） 国 民 負 担 率 （ 65 歳 以 上 ） 老 年 人 口 比 率 （％）日本と諸外国を比較すると
消費税（付加価値税）の課税標準税率
日本と諸外国を比較すると
豊かで安心して暮らせる未来のために、 ・私たちが必要としている税の使い道は 何だろう？ ・そのために必要な私たちの税の負担を どうすればいいのだろう？ いろいろな問題を解決するには どうすればいいのだろう？ ・財政赤字と公債残高の累積 ・少子高齢化
