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三 監 第 １ １ ２ 号 平 成 ２ ６ 年 ２ 月 ４ 日 三 田 市 長 竹 内 英 昭 様 三 田 市 監 査 委 員 永 徳 克 己 同 肥 後 淳 三 定 期 監 査 報 告 書 の 提 出 に つ い て 地 方 自 治 法 第 １ ９ ９ 条 第 １ 項 及 び 第 ４ 項 の 規 定 に よ り 定 期 監 査 を 実 施 し ま し た の で 、 同 条 第 ９ 項 の 規 定 に 基 づ き そ の 結 果 に 関 す る 報 告 書 を 提 出 し ま す 。
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第 １ 監 査 の 種 別 定 期 監 査 （ 地 方 自 治 法 （ 以 下 「 法 」 と い う 。） 第 １ ９ ９ 条 第 １ 項 及 び 第 ４ 項 ） 第 ２ 監 査 の 対 象 企 画 財 政 部 企 画 政 策 課 、 広 報 課 、 秘 書 課 、 財 政 課 、 契 約 検 査 課 、 税 務 課 、 納 税 対 策 課 第 ３ 監 査 の 範 囲 主 と し て 平 成 ２ ５ 年 度 の 財 務 に 関 す る 事 務 の 執 行 第 ４ 監 査 の 期 間 平 成 ２ ５ 年 １ ０ 月 １ 日 か ら 平 成 ２ ６ 年 ２ 月 ３ 日 ま で 第 ５ 監 査 の 実 施 方 法 等 １ 監 査 の 実 施 方 法 財 務 事 務 等 が 関 係 法 令 に 従 っ て 、 適 正 か つ 効 率 的 に 執 行 さ れ て い る か ど う か を 主 眼 と し 、 事 前 に 監 査 資 料 の 提 出 を 求 め 、 抽 出 に よ り 関 係 書 類 や 監 査 資 料 等 を 調 査 す る と と も に 、 関 係 職 員 か ら の 説 明 聴 取 を 行 い ま し た 。 ２ 主 な 監 査 事 項 ( 1 ) 歳 入 関 係 ア 各 種 歳 入 の 収 入 事 務 は 、 法 令 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 イ 減 免 等 の 処 理 は 、 法 令 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 ウ 債 権 の 管 理 は 、 法 令 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 エ 公 金 の 取 扱 い は 、 三 田 市 会 計 事 務 規 則 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 オ 各 種 歳 入 に 係 る 区 分 及 び 数 量 等 の 管 理 は 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 ( 2 ) 歳 出 関 係 ア 各 種 歳 出 の 支 出 事 務 は 、 法 令 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 イ 時 間 外 勤 務 手 当 及 び 特 殊 勤 務 手 当 の 算 定 は 、 一 般 職 の 職 員 の 給 与 に 関 す る 条 例 及 び 三 田 市 職 員 の 特 殊 勤 務 手 当 条 例 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。ウ 各 種 契 約 に 係 る 仕 様 書 等 の 作 成 、 相 手 方 の 選 定 、 契 約 金 額 の 算 定 、 契 約 の 履 行 確 認 及 び こ れ ら に 係 る 関 係 書 類 の 整 備 等 は 、 三 田 市 契 約 事 務 規 則 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 エ 備 品 ・ 消 耗 品 の 購 入 に 係 る 手 続 は 、 三 田 市 会 計 事 務 規 則 及 び こ れ を 補 完 す る 備 品 及 び 消 耗 品 に 関 す る 財 務 事 務 の 取 扱 基 準 （ 以 下 「 備 品 消 耗 品 取 扱 基 準 」 と い う 。） 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 オ 補 助 金 等 の 交 付 に 係 る 交 付 要 綱 等 の 整 備 、 交 付 金 額 の 算 定 、 実 績 報 告 の 審 査 及 び こ れ ら に 係 る 関 係 書 類 の 整 備 等 は 、 三 田 市 補 助 金 等 交 付 規 則 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 ( 3 ) 財 産 管 理 関 係 ア 公 用 車 の 管 理 は 、 庁 用 自 動 車 取 扱 規 程 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 イ 備 品 の 管 理 は 、 三 田 市 会 計 事 務 規 則 及 び こ れ を 補 完 す る 備 品 消 耗 品 取 扱 基 準 等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 ( 4 ) 指 定 管 理 者 制 度 関 係 ア 指 定 管 理 者 制 度 の 運 用 は 、 三 田 市 公 の 施 設 に 係 る 指 定 管 理 者 の 指 定 の 手 続 等 に 関 す る 条 例（ 以 下「 三 田 市 指 定 管 理 者 指 定 手 続 等 条 例 」と い う 。）等 に 基 づ き 、 適 正 に 行 わ れ て い る か 。 第 ６ 監 査 の 結 果 財 務 に 関 す る 事 務 の 執 行 に つ い て は 、 概 ね 適 正 に 執 行 さ れ て い る と 認 め ら れ ま し た 。 し か し 、 次 に 掲 げ る と お り 、 一 部 の 事 務 の 執 行 に つ い て は 、 改 善 等 を 要 す る 事 項 が あ り ま し た 。 な お 、 こ れ ら の 事 項 は 、 監 査 開 始 時 点 の も の で す 。 １ 指 摘 事 項 次 に 掲 げ る 指 摘 事 項 に つ い て は 、速 や か に 、改 善 等 の 措 置 を 講 じ て く だ さ い 。 ( 1 ) 歳 入 関 係 ア 調 定 事 務 に つ い て 【 広 報 課 】 広 報 紙 広 告 料 に つ い て 、 二 重 に 調 定 さ れ た ま ま ３ ヶ 月 以 上 が 経 過 し て い る も の が あ り ま し た 。 調 定 に 際 し て 、 誤 り が 生 じ な い よ う 発 生 防 止 策 を 講 じ る と と も に 、 収 入
未 済 額 の 内 訳 を 定 期 的 に 確 認 す る 等 の 早 期 発 見 策 を 講 じ て く だ さ い 。 ま た 、 三 田 市 会 計 事 務 規 則 第 １ ４ 条 に お い て 「 納 入 の 通 知 を す る 場 合 の 納 期 限 に つ い て は 、 法 令 そ の 他 の 定 め が あ る 場 合 を 除 く ほ か 、 調 定 の 日 か ら ２ ０ 日 以 内 に 納 期 限 を 定 め な け れ ば な ら な い 。」、広 報 紙「 伸 び ゆ く 三 田 」 広 告 掲 出 取 扱 要 領 第 ８ 条 に お い て 「 掲 出 決 定 後 、 市 の 発 行 す る 納 付 書 に よ り ７ 日 以 内 に 広 告 掲 出 料 金 を 納 入 す る も の と す る 。」 と さ れ て い る と こ ろ 、 納 期 限 が こ の 期 間 を 経 過 し て い る も の 及 び 納 期 限 が 掲 出 さ れ る 広 報 紙 の 発 行 後 と な っ て い る も の が あ り ま し た 。 納 期 限 に つ い て は 、 上 記 の 規 定 を 遵 守 す る と と も に 、 広 告 掲 出 ま で に 納 入 さ れ る よ う に 納 期 限 を 設 定 し て く だ さ い 。 イ 法 人 市 民 税 の 減 免 に つ い て 【 税 務 課 】 市 民 税 の 減 免 対 象 に つ い て は 、 三 田 市 市 税 条 例 第 ５ １ 条 第 １ 項 第 １ 号 に お い て「 生 活 保 護 法 の 規 定 に よ る 保 護 を 受 け る 者 」、同 項 第 ２ 号 に お い て「 当 該 年 に お い て 所 得 が 皆 無 と な つ た た め 、 生 活 が 著 し く 困 難 と な つ た 者 又 は こ れ に 準 ず る と 認 め ら れ る 者 」、 同 項 第 ３ 号 に お い て 「 学 生 及 び 生 徒 」、 同 項 第 ４ 号 に お い て「 公 益 社 団 法 人 及 び 公 益 財 団 法 人 」、同 項 第 ５ 号 に お い て 「 前 各 号 に 掲 げ る も の を 除 く ほ か 、特 別 の 事 由 が あ る も の 」と さ れ て い る と こ ろ 、 収 益 事 業 を 行 っ て い な い 特 定 非 営 利 活 動 法 人 に つ い て 減 免 対 象 と し て 取 扱 い さ れ て い ま し た 。 上 記 の 規 定 に お い て は 、 こ の よ う な 取 扱 い に つ い て 、 明 確 に 規 定 さ れ て い な い こ と か ら 、 所 要 の 整 理 を 行 っ て く だ さ い 。 ウ 軽 自 動 車 税 の 減 免 に つ い て 【 税 務 課 】 軽 自 動 車 税 の 減 免 対 象 に つ い て は 、 三 田 市 市 税 条 例 第 ８ ９ 条 第 １ 項 に お い て 「 公 益 そ の 他 の 理 由 に よ り 特 に そ の 必 要 が あ る と 認 め る 軽 自 動 車 等 に 対 し て は 、 軽 自 動 車 税 を 減 免 す る こ と が で き る 。」、 同 第 ９ ０ 条 第 １ 項 第 １ 号 に お い て 「 身 体 に 障 害 を 有 し 歩 行 が 困 難 な 者 （ 以 下 「 身 体 障 害 者 」 と い う 。）又 は 精 神 に 障 害 を 有 し 歩 行 が 困 難 な 者（ 以 下「 精 神 障 害 者 」と い う 。） が 所 有 す る 軽 自 動 車 等 （ 身 体 障 害 者 で 年 齢 １ ８ 歳 未 満 の も の 又 は 精 神 障 害 者 と 生 計 を 一 に す る 者 が 所 有 す る 軽 自 動 車 等 を 含 む 。）で 、当 該 身 体 障 害 者 、 当 該 身 体 障 害 者 若 し く は 精 神 障 害 者（ 以 下「 身 体 障 害 者 等 」と い う 。）の た め に 当 該 身 体 障 害 者 等 と 生 計 を 一 に す る 者 又 は 当 該 身 体 障 害 者 等 （ 身 体 障
害 者 等 の み で 構 成 さ れ る 世 帯 の 者 に 限 る 。）の た め に 当 該 身 体 障 害 者 等（ 身 体 障 害 者 等 の み で 構 成 さ れ る 世 帯 の 者 に 限 る 。）を 常 時 介 護 す る 者 が 運 転 す る も の の う ち 、市 長 が 必 要 と 認 め る も の（ １ 台 に 限 る 。）」、同 項 第 ２ 号 に お い て 「 そ の 構 造 が 専 ら 身 体 障 害 者 等 の 利 用 に 供 す る た め の も の で あ る 軽 自 動 車 等 」 と さ れ て い る と こ ろ 、 歩 行 が 困 難 な 者 で あ る か 否 か に 関 係 な く 身 体 障 害 者 手 帳 、 戦 傷 病 者 手 帳 、 療 育 手 帳 又 は 精 神 障 害 者 保 健 福 祉 手 帳 を 有 す る 者 全 般 が 所 有 等 す る 軽 自 動 車 に つ い て 減 免 対 象 と し て 取 扱 い さ れ て い ま し た 。 ま た 、 社 会 福 祉 法 人 及 び 特 定 非 営 利 活 動 法 人 が 所 有 し 専 ら 社 会 福 祉 法 第 ２ 条 に 基 づ く 社 会 福 祉 事 業 に 使 用 す る 軽 自 動 車 に つ い て 減 免 対 象 と し て 取 扱 い さ れ て い ま し た 。 上 記 の 規 定 に お い て は 、 こ の よ う な 取 扱 い に つ い て 、 明 確 に 規 定 さ れ て い な い こ と か ら 、 所 要 の 整 理 を 行 っ て く だ さ い 。 エ 個 人 市 民 税 の 減 免 申 請 書 に つ い て 【 税 務 課 】 市 民 税 の 減 免 に あ た っ て は 、三 田 市 市 税 条 例 第 ５ １ 条 第 ２ 項 に お い て「 市 民 税 の 減 免 を 受 け よ う と す る 者 は 、 納 期 限 前 ７ 日 ま で に 次 に 掲 げ る 事 項 を 記 載 し た 申 請 書 に 減 免 を 受 け よ う と す る 事 由 を 証 明 す る 書 類 を 添 付 し て 市 長 に 提 出 し な け れ ば な ら な い 。」と さ れ て い る と こ ろ 、生 活 保 護 法 の 規 定 に よ る 保 護 を 受 け る 者 に 係 る 減 免 に つ い て 減 免 申 請 書 が 提 出 さ れ て い ま せ ん で し た 。 生 活 保 護 担 当 部 署 と の 連 携 を 図 る 等 、 減 免 申 請 書 が 提 出 さ れ る よ う に し て く だ さ い 。 オ 固 定 資 産 税 の 減 免 申 請 書 に つ い て 【 税 務 課 】 固 定 資 産 税 の 減 免 に あ た っ て は 、 三 田 市 市 税 条 例 第 ７ １ 条 第 ２ 項 に お い て 「 固 定 資 産 税 の 減 免 を 受 け よ う と す る 者 は 、 納 期 限 前 ７ 日 ま で に 、 次 に 掲 げ る 事 項 を 記 載 し た 申 請 書 に そ の 減 免 を 受 け よ う と す る 事 由 を 証 明 す る 書 類 を 添 付 し て 市 長 に 提 出 し な け れ ば な ら な い 。」と さ れ て い る と こ ろ 、貧 困 に よ り 生 活 の た め 公 私 の 扶 助 を 受 け る 者 の 所 有 す る 固 定 資 産 に 係 る 減 免 に つ い て 減 免 申 請 書 が 提 出 さ れ て い ま せ ん で し た 。 生 活 保 護 担 当 部 署 と の 連 携 を 図 る 等 、 減 免 申 請 書 が 提 出 さ れ る よ う に し て く だ さ い 。
カ 市 税 の 延 滞 金 に つ い て 【 納 税 対 策 課 】 市 税 の 延 滞 金 に つ い て は 、三 田 市 市 税 条 例 第 １ ９ 条 に お い て 、納 税 者 は 、 納 期 限 後 に そ の 税 金 を 納 付 す る 場 合 に お い て は 、 当 該 税 額 に 所 定 の 延 滞 金 を 加 算 し て 納 付 し な け れ ば な ら な い と さ れ て い る こ と か ら 、 金 融 機 関 等 に お け る 領 収 時 の 不 手 際 に よ り 延 滞 金 が 納 付 さ れ な か っ た 場 合 に は 、 後 日 、 納 税 者 に 対 し て 当 該 延 滞 金 の 請 求 が な さ れ る べ き で あ る と こ ろ 、 こ の 請 求 が な さ れ て い な い も の が あ り ま し た 。 延 滞 金 の 未 納 防 止 策 と し て 、 金 融 機 関 等 に 対 し て 領 収 時 の 納 期 限 等 の 確 認 を 徹 底 さ せ て く だ さ い 。 ま た 、 延 滞 金 に つ い て は 、 完 納 と い う 事 実 が 発 生 し な け れ ば 金 額 が 確 定 し な い た め 、 他 の 歳 入 の よ う に 納 入 の 通 知 に 先 立 っ て 調 定 す る こ と が 難 し い 性 質 の も の で あ る と こ ろ 、 他 市 に お い て は 、 こ の 性 質 を 悪 用 し た 延 滞 金 の 横 領 事 件 が 発 生 し て い る こ と か ら 、 こ の 取 扱 い に つ い て 、 所 要 の 整 理 を 行 っ て く だ さ い 。 キ 市 税 の 還 付 又 は 充 当 に つ い て 【 税 務 課 】 地 方 税 法 第 １ ９ 条 第 ９ 号 及 び 同 法 施 行 規 則 第 １ 条 の ７ 第 ４ 号 に お い て 、 地 方 団 体 の 徴 収 金 に 関 す る 還 付 又 は 充 当 に 関 す る 処 分 に つ い て の 不 服 申 立 て に つ い て は 、 特 別 の 定 め が あ る も の を 除 く ほ か 、 行 政 不 服 審 査 法 の 定 め る と こ ろ に よ る も の と さ れ て い る と と も に 、 行 政 不 服 審 査 法 第 ５ ７ 条 に お い て 「 行 政 庁 は 、 審 査 請 求 若 し く は 異 議 申 立 て 又 は 他 の 法 令 に 基 づ く 不 服 申 立 て（ 以 下 こ の 条 に お い て 単 に「 不 服 申 立 て 」と い う 。）を す る こ と が で き る 処 分 を す る 場 合 に は 、 処 分 の 相 手 方 に 対 し 、 当 該 処 分 に つ き 不 服 申 立 て を す る こ と が で き る 旨 並 び に 不 服 申 立 て を す べ き 行 政 庁 及 び 不 服 申 立 て を す る こ と が で き る 期 間 を 書 面 で 教 示 し な け れ ば な ら な い 。」と さ れ て い る と こ ろ 、 こ の 教 示 が な さ れ て い ま せ ん で し た 。 こ の 教 示 に つ い て 、 他 の 処 分 も 含 め て 点 検 し 、 不 備 の あ る も の に つ い て は 是 正 し て く だ さ い 。 ク 市 税 の 督 促 に つ い て 【 税 務 課 】 市 税 の 督 促 状 の 送 付 に つ い て は 、 地 方 税 法 第 ３ ２ ９ 条 等 に お い て 「 地 方 団 体 の 徴 収 金 を 完 納 し な い 場 合 に お い て は 、 市 町 村 の 徴 税 吏 員 は 、 納 期 限 後 ２ ０ 日 以 内 に 、 督 促 状 を 発 し な け れ ば な ら な い 。」 と さ れ て い る と こ ろ 、
こ の 送 付 が 遅 延 し て い る も の が あ り ま し た 。 督 促 の 期 限 （ 納 期 限 後 ２ ０ 日 以 内 ） に 関 す る 規 定 に つ い て は 、 訓 示 規 定 で あ り 、 こ の 期 限 経 過 後 で あ っ て も 督 促 を 行 う こ と が で き る と 解 さ れ て い る よ う で す が 、 こ の 規 定 は 地 方 団 体 の 徴 収 金 を 迅 速 に 収 入 す る た め に 規 定 さ れ た も の で あ る こ と か ら 、 こ の 期 限 を 遵 守 で き る よ う に 計 画 的 に 事 務 処 理 を 行 っ て く だ さ い 。 ケ 市 税 の 滞 納 処 分 の 執 行 の 停 止 に つ い て 【 納 税 対 策 課 】 地 方 税 法 第 １ ５ 条 の ７ 第 ２ 項 に お い て 「 滞 納 処 分 の 執 行 を 停 止 し た と き は 、そ の 旨 を 滞 納 者 に 通 知 し な け れ ば な ら な い 。」と さ れ て い る と こ ろ 、こ の 通 知 が な さ れ て い な い も の が あ り ま し た 。 滞 納 処 分 の 執 行 の 停 止 に 係 る 通 知 に つ い て は 、 こ れ を し な か っ た と し て も こ の 効 力 に 影 響 は な い も の で あ り 、滞 納 者 の 所 在 が 不 明 で あ る 場 合 に は 、 公 示 送 達 は 要 し な い 処 理 を し て も 差 し 支 え な い と 解 さ れ て い る よ う で す が 、 滞 納 者 の 所 在 が 不 明 で な い 場 合 に つ い て も 、 こ の 通 知 が な さ れ て い な い も の が あ り ま し た 。 上 記 の 規 定 に よ る 通 知 に つ い て 、 所 要 の 整 理 を 行 っ て く だ さ い 。 コ 市 税 の 不 納 欠 損 に つ い て 【 納 税 対 策 課 】 市 税 の 不 納 欠 損 に つ い て 、 地 方 税 法 第 １ ８ 条 第 １ 項 に お い て 「 地 方 団 体 の 徴 収 金 の 徴 収 を 目 的 と す る 地 方 団 体 の 権 利 は 、 法 定 納 期 限 の 翌 日 か ら 起 算 し て ５ 年 間 行 使 し な い こ と に よ つ て 、時 効 に よ り 消 滅 す る 。」と さ れ て い る と こ ろ 、 ５ 年 間 が 経 過 し て い な い に も 関 わ ら ず 、 こ の 規 定 に よ る 不 納 欠 損 と し て 処 理 さ れ て い る も の が あ り ま し た 。 不 納 欠 損 と し て 処 理 さ れ た も の で あ っ て も 、 再 度 、 調 定 す れ ば 徴 収 で き る と 解 さ れ て い る よ う で す が 、 不 納 欠 損 に つ い て は 、 滞 納 者 に 対 し て 納 付 を 促 す 行 為 を 行 わ な い よ う に す る 性 質 の も の で あ る と こ ろ 、 他 市 に お い て は 、 こ の 性 質 を 悪 用 し た 市 税 の 横 領 事 件 が 発 生 し て い る こ と か ら 、 不 納 欠 損 と し て 処 理 さ れ る も の に つ い て 、 誤 り が 生 じ な い よ う 発 生 防 止 策 を 講 じ る と と も に 、 滞 納 整 理 シ ス テ ム へ の 登 録 内 容 に つ い て も 定 期 的 に 確 認 し て く だ さ い 。 サ 県 用 地 関 係 事 務 委 託 金 に つ い て
【 企 画 政 策 課 】 県 用 地 関 係 事 務 委 託 金 に 係 る 用 地 管 理 業 務 に つ い て は 、 こ の 業 務 に 係 る 契 約 書 に お い て 、 毎 月 ５ 日 ま で に 、 前 月 の 管 理 業 務 実 施 状 況 報 告 書 を 提 出 す る も の と さ れ て い る と こ ろ 、 こ の 提 出 が ２ ヶ 月 以 上 遅 延 し て い る も の が あ り ま し た 。 こ の 用 地 管 理 業 務 に つ い て は 再 委 託 さ れ て い る と こ ろ 、 再 委 託 先 に お い て 実 施 さ れ た 用 地 管 理 業 務 に つ い て 、 こ の 業 務 に 係 る 実 施 要 領 に お い て 定 め る 管 理 業 務 の 内 容 を 満 た し て い な い も の が あ り ま し た 。 管 理 業 務 実 施 状 況 報 告 書 の 提 出 期 限 を 厳 守 す る と と も に 、 再 委 託 先 に 対 す る 履 行 確 認 に 際 し て は 、 こ の 業 務 に 係 る 実 施 要 領 に 照 ら し て 、 慎 重 に 精 査 す る と と も に 、 業 務 受 託 者 に 対 し て 厳 正 に 対 処 し て く だ さ い 。 ま た 、 こ の 契 約 書 に お い て 、 四 半 期 ご と に 委 託 料 の １ ／ ４ の 支 払 い を 請 求 す る こ と が で き る も の と さ れ て い る と こ ろ 、 年 度 末 に 一 括 請 求 す る こ と と し て 、 四 半 期 ご と の 請 求 が な さ れ て い ま せ ん で し た 。 歳 入 確 保 の 観 点 か ら 、 こ の 請 求 時 期 に つ い て 検 討 し て く だ さ い 。 シ 三 田 市 総 合 計 画 の 販 売 に つ い て 【 企 画 政 策 課 】 第 ３ 次 三 田 市 総 合 計 画 は １ 冊 １ ， ６ ０ ０ 円 、 第 ４ 次 三 田 市 総 合 計 画 は １ 冊 １ ， ０ ０ ０ 円 で 販 売 さ れ て い る も の で す が 、 こ れ ら の 在 庫 冊 数 の 把 握 が な さ れ て い ま せ ん で し た 。 販 売 さ れ て い る も の で あ る こ と か ら 、 常 に 在 庫 冊 数 が 把 握 で き る よ う に 管 理 す る と と も に 、 棚 卸 し を 定 期 的 に 行 っ て く だ さ い 。 ス 市 ホ ー ム ペ ー ジ の バ ナ ー 広 告 に つ い て 【 広 報 課 】 三 田 市 公 式 ホ ー ム ペ ー ジ 広 告 掲 出 取 扱 い 要 領 第 ３ 条 第 ２ 項 に お い て 、 バ ナ ー 広 告 と し て 掲 出 で き る 画 像 フ ァ イ ル の 規 格 （ サ イ ズ 、 形 式 、 容 量 、 表 示 間 隔 等 ） が 定 め ら れ て い る と こ ろ 、 こ れ ら の 一 部 を 満 た し て い な い も の が 掲 出 さ れ て い ま し た 。 広 告 掲 出 者 間 の 公 平 性 の 確 保 の 観 点 か ら 、 画 像 フ ァ イ ル の 規 格 に つ い て の 確 認 を 行 っ て く だ さ い 。 セ 交 付 税 基 礎 数 値 の 算 定 に つ い て 【 財 政 課 】
平 成 ２ ５ 年 １ ０ 月 に 実 施 さ れ た 平 成 ２ ５ 年 度 地 方 交 付 税 検 査 に お い て 、 基 礎 数 値 報 告 時 に お け る 基 礎 数 値 の 把 握 誤 り が 指 摘 さ れ て い ま し た 。 基 礎 数 値 報 告 時 に お け る 誤 り が 発 生 し な い よ う に 、 関 係 部 署 に 対 し て 的 確 な 資 料 の 提 出 を 求 め る 等 、 発 生 防 止 策 を 講 じ て く だ さ い 。 ( 2 ) 歳 出 関 係 ア 時 間 外 勤 務 手 当 に つ い て 【 納 税 対 策 課 】 時 間 外 勤 務 時 間 数 の 算 定 漏 れ に よ り 、 時 間 外 勤 務 手 当 の 支 給 漏 れ が あ る も の が あ り ま し た 。 こ の 点 に つ い て は 、 人 事 課 に 報 告 さ れ 、 適 正 に 処 理 す る と と も に 、 今 後 の 処 理 方 法 及 び チ ェ ッ ク 体 制 の 改 善 を 行 う 等 、 再 発 防 止 策 を 講 じ て く だ さ い 。 イ ホ ー ム ペ ー ジ 作 成 管 理 シ ス テ ム に つ い て 【 広 報 課 】 ホ ー ム ペ ー ジ 作 成 管 理 シ ス テ ム に 係 る 仕 様 書 に お い て は 、 定 期 的 に デ ー タ を バ ッ ク ア ッ プ す る こ と と さ れ て い ま す が 、 こ れ ら の 履 行 確 認 が で き て い ま せ ん で し た 。 こ の 履 行 確 認 が で き る も の の 提 出 を 求 め る 等 、 こ の 仕 様 書 に つ い て 、 適 正 な 内 容 と な る よ う に 見 直 し て く だ さ い 。 ウ 備 品 ・ 消 耗 品 の 購 入 等 に 係 る 手 続 に つ い て 【 納 税 対 策 課 】 備 品 ・ 消 耗 品 の 購 入 に つ い て は 、 備 品 消 耗 品 取 扱 基 準 第 ４ 条 第 ２ 項 に お い て 「 同 一 事 由 に よ り ５ 万 円 未 満 の 備 品 を 購 入 す る に 当 た っ て は 、 備 品 購 入 伺 い に よ り 決 裁 権 者 （ 課 長 等 ） が 、 ５ 万 円 未 満 の 消 耗 品 を 購 入 す る に 当 た っ て は 、 消 耗 品 購 入 伺 い に よ り 所 属 長 が 認 め た 係 長 等 が 、 そ れ ぞ れ そ の 是 非 を 決 定 す る も の と す る 。」と さ れ て い る と と も に 、こ の 支 払 に つ い て は 、 同 第 ５ 条 第 ２ 項 に お い て 「 決 裁 権 者 （ 課 長 等 ） は 、 備 品 の 支 払 い に 当 た っ て は 備 品 購 入 伺 い の 内 容 を 、 消 耗 品 の 支 払 い に 当 た っ て は 消 耗 品 購 入 伺 い 兼 取 得 簿 の 内 容 を そ れ ぞ れ 確 認 し 決 定 す る も の と す る 。」と さ れ て い る こ と か ら 、 こ れ ら の 一 連 の 手 続 に お い て は 、 課 長 等 と 係 長 等 に よ る 複 数 の チ ェ ッ ク が 働 く こ と と な っ て い る も の で あ る に も 関 わ ら ず 、 こ れ ら の 手 続 を 行 わ ず に 購 入 ・ 支 払 さ れ て い る 消 耗 品 が あ り ま し た 。
消 耗 品 の 購 入 ・ 支 払 に 係 る こ れ ら の 手 続 に つ い て 、 遺 漏 が な い よ う に し て く だ さ い 。 エ 資 金 前 渡 の 精 算 に つ い て 【 企 画 政 策 課 】 三 田 市 会 計 事 務 規 則 第 ４ ５ 条 第 １ 項 に お い て 、 資 金 前 渡 を 受 け た 者 は 、 常 時 の 費 用 に 係 る も の に 該 当 す る 前 渡 資 金 に あ っ て は 、 そ の 支 払 完 了 後 ５ 日 以 内 に 精 算 書 を 作 成 し 、 証 拠 書 類 を 添 え て 支 出 命 令 者 に 提 出 し 、 精 算 し な け れ ば な ら な い と さ れ て い る と こ ろ 、 所 定 の 期 間 内 に 精 算 が な さ れ て い な い も の が あ り ま し た 。 ま た 、 三 田 市 会 計 事 務 規 則 第 ４ ５ 条 第 ５ 項 に お い て 、 資 金 前 渡 を 受 け た 者 で 、 同 条 第 １ 項 の 規 定 に よ る 精 算 の 終 わ っ て い な い 者 は 、 特 別 の 理 由 の あ る 場 合 を 除 き 、 重 ね て 資 金 前 渡 又 は 概 算 払 を 受 け る こ と が で き な い と さ れ て い る と こ ろ 、特 別 の 理 由 が な く 、精 算 が 終 わ っ て い な い に も 関 わ ら ず 、 重 ね て 資 金 前 渡 を 受 け て い る も の が あ り ま し た 。 資 金 前 渡 の 精 算 に つ い て 、 遅 延 等 の な い よ う に 適 正 に 事 務 処 理 を 行 っ て く だ さ い 。 ( 3 ) 財 産 管 理 関 係 ア 備 品 の 管 理 に つ い て 【 企 画 政 策 課 、 広 報 課 、 秘 書 課 、 財 政 課 、 納 税 対 策 課 】 備 品 に つ い て は 、 三 田 市 会 計 事 務 規 則 第 １ １ ２ 条 に お い て 「 物 品 の う ち 備 品 に つ い て は 、 出 納 員 に お い て 備 品 台 帳 を 備 え 付 け 、 物 品 の 保 管 状 況 を 明 ら か に し な け れ ば な ら な い 。」と 規 定 さ れ て い る と こ ろ 、当 該 部 署 に 存 す る に も 関 わ ら ず 備 品 台 帳 に 登 載 さ れ て い な い も の 、 備 品 台 帳 に 登 載 さ れ て い る に も 関 わ ら ず 当 該 部 署 に 存 し な い も の 及 び 備 品 台 帳 に 登 載 さ れ て い る 備 品 と し て の 原 形 を 留 め て い な い も の が あ り ま し た 。 備 品 の 保 管 状 況 を 明 ら か に す る た め 、 備 品 台 帳 へ の 登 載 及 び 備 品 の 廃 棄 等 に つ い て 、 適 正 な 事 務 処 理 を 行 っ て く だ さ い 。 ま た 、 備 品 台 帳 と 備 品 の 照 合 を 定 期 的 に 行 っ て く だ さ い 。 ( 4 ) 指 定 管 理 者 制 度 関 係 【 企 画 政 策 課 】 ア 指 定 管 理 者 制 度 の 運 用 に つ い て こ れ ま で の 監 査 等 に お い て 、 指 定 管 理 者 が 管 理 す る 指 定 施 設 （ 以 下 「 指
定 施 設 」と い う 。）に 係 る 協 定 書 、責 任 分 担 表 及 び モ ニ タ リ ン グ の 不 備 等 に つ い て 指 摘 し て い る と こ ろ で す 。 指 定 管 理 者 制 度 の 総 合 調 整 部 署 と し て 、 指 定 管 理 者 制 度 が 適 正 に 運 用 さ れ る よ う に 引 き 続 き 、 指 導 及 び 助 言 を 行 っ て く だ さ い 。 ( 5 ) そ の 他 ア 市 ホ ー ム ペ ー ジ に つ い て 【 広 報 課 】 市 ホ ー ム ペ ー ジ に つ い て は 、 ２ ０ １ ３ 年 ６ 月 か ら ８ 月 に か け て 実 施 さ れ た Ａ ． Ａ ． Ｏ ． ウ ェ ブ サ イ ト ク オ リ テ ィ 実 態 調 査 自 治 体 編 第 ８ 回 （ ア ラ イ ド ・ ブ レ イ ン ズ 株 式 会 社 実 施 ） に お い て 、 Ａ － ｅ 「 画 像 代 替 ・ 構 造 化 に つ い て は 基 本 レ ベ ル の 基 準 を 満 た し て い る が 、 配 慮 レ ベ ル の 追 加 ３ 項 目 に つ い て は 対 応 不 十 分 で あ る 。」と し て 評 価 さ れ て お り 、前 年 に 実 施 さ れ た 同 調 査 第 ７ 回 お け る 評 価 Ａ － ｃ 「 サ イ ト 全 体 で ナ ビ ゲ ー シ ョ ン 、 リ ン ク ／ タ イ ト ル 、コ ン テ ン ツ 表 現 に つ い て 対 応 が 進 ん で い る 。」か ら 低 下 し て い ま し た 。 こ の 低 下 は 、 市 ホ ー ム ペ ー ジ 内 の 各 ペ ー ジ を 担 当 す る 部 署 に お け る 内 容 更 新 時 の チ ェ ッ ク が 不 十 分 で あ る こ と に よ る も の で あ る こ と か ら 、 各 ペ ー ジ の 更 新 に 際 し て は 、 所 定 の ア ク セ シ ビ リ テ ィ チ ェ ッ ク 等 を 行 う よ う に 全 庁 的 に 周 知 徹 底 を 図 る と と も に 、 ア ク セ シ ビ リ テ ィ 等 の エ ラ ー の あ る 各 ペ ー ジ を 担 当 す る 部 署 に 対 し て 指 導 を 行 う 等 、 評 価 の 改 善 に 向 け て 取 り 組 ん で く だ さ い 。 ２ 要 望 事 項 次 に 掲 げ る 要 望 事 項 に つ い て は 、 監 査 対 象 部 署 は も と よ り 、 こ れ ら に 関 係 す る 他 の 部 署 に お い て も 、 十 分 に 留 意 し て く だ さ い 。 ( 1 ) 歳 入 関 係 ア 歳 入 に 係 る 全 般 事 項 に つ い て 歳 入 に 係 る 事 務 処 理 に つ い て 、 不 完 全 な 部 分 が あ る も の が あ り ま し た の で 、 調 定 、 納 入 の 通 知 、 納 期 限 の 設 定 、 減 免 、 督 促 状 に よ る 督 促 、 督 促 手 数 料 ・ 延 滞 金 の 徴 収 及 び 滞 納 処 分 等 歳 入 に 係 る 事 務 処 理 全 般 に つ い て 、 全 庁 的 に 各 種 法 令 に 照 ら し て 点 検 を 行 い 、 適 正 に 執 行 し て く だ さ い 。 ま た 、「 滞 納 対 策 の 強 化 」「 受 益 者 負 担 の 適 正 化 」「 公 有 財 産 管 理 の 適 正 化 」 及 び「 新 た な 財 源 の 確 保 」に 向 け て 、積 極 的 に 取 り 組 ん で く だ さ い 。特 に 、 「 滞 納 対 策 の 強 化 」に つ い て は 、状 況 に 応 じ た 法 的 措 置 等 を 講 じ る と と も に 、 市 税 に お け る ノ ウ ハ ウ の 共 有 化 に 向 け た 取 り 組 み を 進 め て く だ さ い 。
公 金 の 取 扱 い に つ い て は 、 事 故 防 止 等 の 観 点 か ら 公 金 フ ロ ー チ ェ ッ ク シ ー ト を 整 備 ・ 運 用 す る こ と と さ れ て い る と こ ろ で す が 、 引 き 続 き 、 事 故 等 防 止 の た め の 取 扱 い を 徹 底 し て く だ さ い 。 イ 延 滞 金 に つ い て 延 滞 金 に つ い て は 、 完 納 と い う 事 実 が 発 生 し な け れ ば 金 額 が 確 定 し な い も の で あ る こ と か ら 、 他 の 歳 入 の よ う に 納 入 の 通 知 に 先 立 っ て 調 定 す る こ と が 難 し い 性 質 の も の で あ る と こ ろ 、 他 市 に お い て は 、 こ の 性 質 を 悪 用 し た 延 滞 金 の 横 領 事 件 が 発 生 し て い ま す 。 市 税 は も と よ り 、 他 の 歳 入 に つ い て も 、 延 滞 金 の 処 理 が 適 正 に な さ れ る よ う に 十 分 な 確 認 で き る 体 制 を 構 築 し て く だ さ い 。 ウ 督 促 状 の 発 送 の 停 止 、 滞 納 処 分 の 執 行 の 停 止 及 び 不 納 欠 損 に つ い て 督 促 状 の 発 送 停 止 、 滞 納 処 分 の 執 行 の 停 止 及 び 不 納 欠 損 に つ い て は 、 い ず れ も 、 滞 納 者 に 対 し て こ の 納 付 を 促 す 行 為 を 行 わ な い よ う に す る 性 質 の も の で あ る と こ ろ 、 他 市 に お い て は 、 こ の 性 質 を 悪 用 し た 市 税 の 横 領 事 件 が 発 生 し て い ま す 。 ま た 、 所 定 の 要 件 を 満 た し て い な い に も 関 わ ら ず 、 不 納 欠 損 と し て 処 理 さ れ て い る も の が あ り ま し た 。 市 税 は も と よ り 、 他 の 歳 入 に つ い て も 、 こ れ ら の 処 理 が 適 正 に な さ れ る よ う に 十 分 な 確 認 で き る 体 制 を 構 築 し て く だ さ い 。 ( 2 ) 歳 出 関 係 ア 歳 出 に 係 る 全 般 事 項 に つ い て 歳 出 に 係 る 事 務 処 理 に つ い て 、 不 完 全 な 部 分 が あ る も の が あ り ま し た の で 、 実 施 伺 、 支 出 負 担 行 為 及 び 支 出 命 令 等 歳 出 に 係 る 事 務 処 理 全 般 に つ い て 、 全 庁 的 に 各 種 法 令 に 照 ら し て 点 検 を 行 い 、 適 正 に 執 行 し て く だ さ い 。 ま た 、「 経 済 性 （ ム ダ な 経 費 を か け て い な い か ）」、「 効 率 性 （ よ り 成 果 の あ が る 方 法 は な い か ）」 及 び 「 有 効 性 （ 目 的 に か な っ て い る か ）」 の 向 上 に 向 け て 、 積 極 的 に 取 り 組 ん で く だ さ い 。 業 務 委 託 契 約 及 び 物 品 等 の 借 上 契 約 等 の 各 種 契 約 に つ い て は 、 競 争 性 の 確 保 の 観 点 か ら 、 随 意 契 約 に つ い て も 複 数 の 者 か ら 見 積 書 を 徴 す る こ と が 原 則 で す が 、 や む を 得 ず 単 独 随 意 契 約 と な る も の に つ い て も 、 類 似 す る も の と の 比 較 を 行 う 等 常 に コ ス ト 意 識 を 持 っ て 適 正 に 契 約 事 務 を 執 行 す る と と も に 、 各 種 契 約 に 係 る 仕 様 書 等 に つ い て は 、 既 存 の も の を 安 易 に 踏 襲 す
る の で は な く 、 そ の 都 度 、 経 済 性 、 効 率 性 、 有 効 性 及 び 具 体 性 の 確 保 の 観 点 か ら 検 討 を 行 っ て く だ さ い 。 ま た 、 契 約 の 履 行 確 認 に つ い て は 、 仕 様 書 等 に 照 ら し て 、 慎 重 に 精 査 す る と と も に 、 業 務 等 の 経 済 性 、 効 率 性 及 び 有 効 性 の 確 保 の 観 点 か ら 、 実 績 （ 人 数 、 件 数 、 回 数 等 ） 及 び 効 果 が 確 認 で き る よ う な も の を 求 め て く だ さ い 。 イ 消 耗 品 の 購 入 等 に 係 る 手 続 に つ い て 消 耗 品 の 購 入 ・ 支 払 に つ い て 、 所 定 の 手 続 を 行 わ ず に 購 入 ・ 支 払 さ れ て い る も の が あ り ま し た 。 消 耗 品 の 購 入 に つ い て は 、 消 耗 品 購 入 伺 い 兼 取 得 簿 に よ る 手 続 に 遺 漏 が な い よ う に す る と と も に 、 こ の 支 払 に つ い て は 、 課 長 等 及 び 係 長 等 が 当 該 消 耗 品 に 係 る 支 出 命 令 書 を 決 裁 す る 際 に 当 該 消 耗 品 に 係 る 消 耗 品 購 入 伺 い 兼 取 得 簿 の 内 容 を 確 認 す る よ う に 全 庁 的 に 周 知 徹 底 を 行 っ て く だ さ い 。 ( 3 ) 財 産 管 理 関 係 ア 公 用 車 の 管 理 に つ い て 公 用 車 に つ い て は 、 庁 用 自 動 車 取 扱 規 程 第 ５ 条 第 ４ 項 に お い て 「 車 両 の 安 全 な 運 行 を 確 保 す る た め 、 毎 月 １ ５ 日 （ 日 曜 日 、 土 曜 日 又 は 休 日 の 場 合 は 翌 日 ） を 一 斉 点 検 日 と 定 め 、 原 則 と し て 始 業 時 に 車 両 点 検 を 行 う 。」、 同 第 ８ 条 に お い て 「 運 転 者 は 、 毎 日 の 運 行 状 況 を 運 転 日 誌 に 記 載 し 、 そ の 運 行 状 況 を 明 確 に し て お か な け れ ば な ら な い 。」、 同 第 １ ０ 条 に お い て 「 課 長 等 は 、 各 車 両 ご と に 自 動 車 使 用 実 績 簿 を 作 成 し て 使 用 状 況 を 記 録 し 、 毎 月 １ ０ 日 ま で に 前 月 分 の 使 用 状 況 を 管 財 担 当 課 長 に 報 告 し な け れ ば な ら な い 。」と 規 定 さ れ て い る と こ ろ 、車 両 点 検 に 係 る 書 類 に つ い て 不 備 が あ る も の が あ り ま し た 。 こ れ ら の 書 類 は 、 公 用 車 の 安 全 運 転 管 理 と 効 率 的 な 運 用 を 確 保 す る た め の も の で す の で 、適 正 に 整 備 さ れ る よ う に 全 庁 的 に 指 導 を 行 っ て く だ さ い 。 イ 備 品 の 管 理 に つ い て 備 品 の 管 理 に つ い て 、 当 該 部 署 に 存 す る に も 関 わ ら ず 備 品 台 帳 に 登 載 さ れ て い な い も の 、 備 品 台 帳 に 登 載 さ れ て い る に も 関 わ ら ず 当 該 部 署 に 存 し な い も の 及 び 備 品 台 帳 に 登 載 さ れ て い る 備 品 と し て の 原 形 を 留 め て い な い も の が あ り ま し た 。 ま た 、 備 品 台 帳 へ の 登 載 に つ い て 複 数 の 備 品 を ま と め て 登 載 さ れ て い る も の 及 び 備 品 整 理 票 が 貼 付 可 能 で あ る に も 関 わ ら ず 備 品 整 理 票 の 貼 付 の な
い も の が あ り ま し た 。 備 品 消 耗 品 取 扱 基 準 第 ３ 条 第 ４ 項 に お い て 「 会 計 担 当 課 は 、 備 品 台 帳 及 び 廃 棄 等 備 品 簿 を 毎 年 ９ 月 末 現 在 で 点 検 す る も の と す る 。」と 規 定 さ れ て い る こ と か ら 、 こ の 点 検 に お い て は 、 備 品 台 帳 と 備 品 の 照 合 も 含 め た 点 検 を 行 う と と も に 、 各 部 署 に お け る 備 品 台 帳 と 備 品 の 照 合 が 定 期 的 に 行 わ れ る よ う に 全 庁 的 に 指 導 を 行 っ て く だ さ い 。 ま た 、 現 在 、 新 庁 舎 の 建 設 が 進 め ら れ て い ま す が 、 こ れ に 向 け て 、 確 実 か つ 効 率 的 な 備 品 の 管 理・点 検 が で き る 体 制 の 構 築 に 取 り 組 ん で く だ さ い 。 ( 5 ) そ の 他 ア 内 部 統 制 の 構 築 に つ い て 内 部 統 制 に つ い て は 、「 内 部 統 制 に よ る 地 方 公 共 団 体 の 組 織 マ ネ ジ メ ン ト 改 革 ～ 信 頼 さ れ る 地 方 公 共 団 体 を 目 指 し て ～ 」（ 平 成 ２ １ 年 ３ 月 地 方 公 共 団 体 に お け る 内 部 統 制 の あ り 方 に 関 す る 研 究 会 ） に お い て 「 内 部 統 制 と は 、 基 本 的 に 、 業 務 の 有 効 性 及 び 効 率 性 、 財 務 報 告 の 信 頼 性 、 事 業 活 動 に 関 わ る 法 令 等 の 遵 守 並 び に 資 産 の 保 全 の ４ つ の 目 的 が 達 成 さ れ て い る と の 合 理 的 な 保 証 を 得 る た め に 、 業 務 に 組 み 込 ま れ 、 組 織 内 の 全 て の 者 に よ っ て 遂 行 さ れ る プ ロ セ ス を い い 、 統 制 環 境 、 リ ス ク の 評 価 と 対 応 、 統 制 活 動 、 情 報 と 伝 達 、 モ ニ タ リ ン グ （ 監 視 活 動 ） 及 び Ｉ Ｔ （ 情 報 技 術 ） へ の 対 応 の ６ つ の 基 本 的 要 素 か ら 構 成 さ れ る 。」 と さ れ て い ま す 。 ま た 、内 部 統 制 の 構 築 に つ い て は 、「 地 方 自 治 法 抜 本 改 正 に つ い て の 考 え 方 （ 平 成 ２ ２ 年 ）」（ 平 成 ２ ３ 年 １ 月 総 務 省 ） に お い て 「 地 方 公 共 団 体 の 果 た す べ き 役 割 が 今 後 拡 大 し て い く こ と が 見 込 ま れ る 中 で 、 そ の 事 務 の 適 法 性 、 効 率 性 、 有 効 性 等 を こ れ ま で 以 上 に 確 保 す る た め に は 、 リ ス ク を 予 防 し 、 抑 制 す る こ と が 重 要 で あ り 、 そ の 観 点 か ら 、 ま ず は 地 方 公 共 団 体 の 内 部 統 制 体 制 の 整 備 を 図 る こ と が 必 要 で あ る 。」 と さ れ て い ま す 。 現 在 、 本 市 に お い て は 、 法 令 等 の 遵 守 を 主 た る 目 的 と す る コ ン プ ラ イ ア ン ス に 取 り 組 ま れ て い ま す が 、 各 種 事 務 処 理 に お い て 不 完 全 な 部 分 が あ る も の が あ り ま し た の で 、 今 後 は 、 コ ン プ ラ ア ン ス も 含 め た 内 部 統 制 の 構 築 （ 整 備 ・ 運 用 ） に 取 り 組 ん で く だ さ い 。 イ 行 政 不 服 審 査 法 に 基 づ く 教 示 に つ い て 行 政 不 服 審 査 法 第 ５ ７ 条 に 基 づ く 教 示 が 必 要 な も の で あ る に も 関 わ ら ず 、 こ れ が な さ れ て い な い も の が あ り ま し た 。 ま た 、 教 示 に つ い て は 、 行 政 事 件 訴 訟 法 第 ４ ６ 条 に も 規 定 が あ り ま す 。
こ れ ら の 教 示 に つ い て 、 市 税 に 係 る 処 分 は も と よ り 、 他 の 処 分 も 含 め て 点 検 し 、 不 備 の あ る も の に つ い て は 是 正 し て く だ さ い 。
別紙
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整理番号 年 度 番 号 25 5 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1) 対 象 部 署 等 企画財政部広報課 指 摘 事 項 調定事務について 3 指 摘 内 容 広報紙広告料について、二重に調定されたまま３ヶ月以上が経過しているものが ありました。 調定に際して、誤りが生じないよう発生防止策を講じるとともに、収入未済額の 内訳を定期的に確認する等の早期発見策を講じてください。また、三田市会計事 務規則第１４条において「納入の通知をする場合の納期限については、法令その 他の定めがある場合を除くほか、調定の日から２０日以内に納期限を定めなけれ ばならない。」、広報紙「伸びゆく三田」広告掲出取扱要領第８条において「掲 出決定後、市の発行する納付書により７日以内に広告掲出料金を納入するものと する。」とされているところ、納期限がこの期間を経過しているもの及び納期限 が 掲 出 さ れ る 広 報 紙 の 発 行 後 と な っ て い る も の が あ り ま し た 。 納 期 限 に つ い て は、上記の規定を遵守するとともに、広告掲出までに納入されるように納期限を 設定してください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 二重調定については、平成25年11月に取消。 収入未済額の確認については、定期的に調定一覧、歳入執行照会および歳入整理 簿などで確認する。 広報紙「伸びゆく三田」広告掲出取扱要領第８条の納期限７日以内は、広告掲出 事業者の支払い事務処理としては期間が短いため、適正な納期限に改正するよう 平成２６年４月改正に向けて事務を進めている。 納期限の設定については、要綱および要領の規定にあわせて改善する。 (添付資料) 1 2別紙 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 三田市市税条例施行規則において規定するべく手 続き 中で す（ 平成 26年 4月 1日 施行予定）。 (添付資料) 1 2 3 指 摘 内 容 市 民 税 の 減 免 対 象 に つ い て は 、 三 田 市 市 税 条 例 第 ５ １ 条 第 １ 項 第 １ 号 に お い て 「生活保護法の規定による保護を受ける者」、同項第２号において「当該年にお いて所得が皆無となつたため、生活が著しく困難となつた者又はこれに準ずると 認 め ら れ る 者 」 、 同 項 第 ３ 号 に お い て 「 学 生 及 び 生 徒 」 、 同 項 第 ４ 号 に お い て 「公益社団法人及び公益財団法人」、同項第５号において「前各号に掲げるもの を除くほか、特別の事由があるもの」とされているところ、収益事業を行ってい ない特定非営利活動法人について減免対象として取扱いされていました。上記の 規 定 に お い て は 、 こ の よ う な 取 扱 い に つ い て 、 明 確 に 規 定 さ れ て い な い こ と か ら、所要の整理を行ってください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 対 象 部 署 等 企画財政部税務課 指 摘 事 項 法人市民税の減免について 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1)
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整理番号 年 度 番 号 25 6別紙 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 三田市市税条例施行規則において規定するべく手 続き 中で す（ 平成 26年 4月 1日 施行予定）。 (添付資料) 1 2 3 指 摘 内 容 軽自動車税の減免対象については、三田市市税条例第８９条第１項において、公 益その他の理由により特にその必要があると認める軽自動車等に対しては、軽自 動 車 税 を 減 免 す る こ と が で き る と さ れ て お り 、 同 第 ９ ０ 条 第 １ 項 第 １ 号 に お い て、身体、精神に障害を有し歩行が困難な者（以下「身体障害者等」という。） が所有する軽自動車等で、当該身体障害者等が運転するもののうち、市長が必要 と認めるもの（１台に限る。）、同項第２号において、その構造が専ら身体障害 者等の利用に供するためのものである軽自動車等とされているところ、歩行が困 難な者であるか否かに関係なく身体障害者手帳等を有する者全般が所有等する軽 自動車について減免対象として取扱いされていました。また、社会福祉法人等が 所有し専ら社会福祉法第２条に基づく社会福祉事業に使用する軽自動車について 減免対象として取扱いされていました。上記の規定においては、このような取扱 いについて、明確に規定されていないことから、所要の整理を行ってください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 対 象 部 署 等 企画財政部税務課 指 摘 事 項 軽自動車税の減免について 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1)
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整理番号 年 度 番 号 25 7別紙 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 減免申請書が提出されるよう、改善いたします（手続き方法について福祉総務 課と協議中）。 (添付資料) 1 2 3 指 摘 内 容 市民税の減免にあたっては、三田市市税条例第５１条第２項において「市民税の 減免を受けようとする者は、納期限前７日までに次に掲げる事項を記載した申請 書に減免を受けようとする事由を証明する書類を添付して市長に提出しなければ ならない。」とされているところ、生活保護法の規定による保護を受ける者に係 る減免について減免申請書が提出されていませんでした。生活保護担当部署との 連携を図る等、減免申請書が提出されるようにしてください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 対 象 部 署 等 企画財政部税務課 指 摘 事 項 個人市民税の減免申請書について 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1)
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整理番号 年 度 番 号 25 8別紙 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 減免申請書が提出されるよう、改善いたします（手続き方法について福祉総務 課と協議中）。 (添付資料) 1 2 3 指 摘 内 容 固定資産税の減免にあたっては、三田市市税条例第７１条第２項において「固定 資産税の減免を受けようとする者は、納期限前７日までに、次に掲げる事項を記 載した申請書にその減免を受けようとする事由を証明する書類を添付して市長に 提出しなければならない。」とされているところ、貧困により生活のため公私の 扶助を受ける者の所有する固定資産に係る減免について減免申請書が提出されて いませんでした。生活保護担当部署との連携を図る等、減免申請書が提出される ようにしてください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 対 象 部 署 等 企画財政部税務課 指 摘 事 項 固定資産税の減免申請書について 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1)
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整理番号 年 度 番 号 25 9別紙
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整理番号 年 度 番 号 25 10 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1) 対 象 部 署 等 企画財政部納税対策課 指 摘 事 項 市税の延滞金について 3 指 摘 内 容 市税の延滞金については、三田市市税条例第１９条において、納税者は、納期限 後にその税金を納付する場合においては、当該税額に所定の延滞金を加算して納 付しなければならないとされていることから、金融機関等における領収時の不手 際により延滞金が納付されなかった場合には、後日、納税者に対して当該延滞金 の請求がなされるべきであるところ、この請求がなされていないものがありまし た。延滞金の未納防止策として、金融機関等に対して領収時の納期限等の確認を 徹底させてください。また、延滞金については、完納という事実が発生しなけれ ば金額が確定しないため、他の歳入のように納入の通知に先立って調定すること が難しい性質のものであるところ、他市においては、この性質を悪用した延滞金 の横領事件が発生していることから、この取扱いについて、所要の整理を行って ください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 金融機関等から問い合わせがあれば、その時点の延滞金額を伝え納付を依頼し ます。なお、本税分しか納付できないと申し出があった時は、本税納付時点で延 滞金を確定させ、別途延滞金のみの納付書を送付するよう努めます。 また、延滞金横領等の不正防止について、延滞金を含めた市税の受領に際して は必ず複数人が納付書金額、受領金、釣銭の確認をして誤りのないよう努めてい ますが、納入については、調定担当課と連携し適正な処理を検討していきます。 (添付資料) 1 2別紙 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 還付・充当通知書に教示記載しました。 (添付資料) 1 2 3 指 摘 内 容 地方税法第１９条第９号及び同法施行規則第１条の７第４号において、地方団体 の徴収金に関する還付又は充当に関する処分についての不服申立てについては、 特別の定めがあるものを除くほか、行政不服審査法の定めるところによるものと されているとともに、行政不服審査法第５７条において「行政庁は、審査請求若 し く は 異 議 申 立 て 又 は 他 の 法 令 に 基 づ く 不 服 申 立 て （ 以 下 こ の 条 に お い て 単 に 「不服申立て」という。）をすることができる処分をする場合には、処分の相手 方に対し、当該処分につき不服申立てをすることができる旨並びに不服申立てを すべき行政庁及び不服申立てをすることができる期間を書面で教示しなければな らない。」とされているところ、この教示がなされていませんでした。この教示 について、他の処分も含めて点検し、不備のあるものについては是正してくださ い。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 対 象 部 署 等 企画財政部税務課 指 摘 事 項 市税の還付又は充当について 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1)
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整理番号 年 度 番 号 25 11別紙 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 事務スケジュールを見直し、納期限後２０日以内の督促状発送に努めます。 (添付資料) 1 2 3 指 摘 内 容 市税の督促状の送付については、地方税法第３２９条等において「地方団体の徴 収 金 を 完 納 し な い 場 合 に お い て は 、 市 町 村 の 徴 税 吏 員 は 、 納 期 限 後 ２ ０ 日 以 内 に、督促状を発しなければならない。」とされているところ、この送付が遅延し ているものがありました。督促の期限（納期限後２０日以内）に関する規定につ いては、訓示規定であり、この期限経過後であっても督促を行うことができると 解されているようですが、この規定は地方団体の徴収金を迅速に収入するために 規定されたものであることから、この期限を遵守できるように計画的に事務処理 を行ってください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 対 象 部 署 等 企画財政部税務課 指 摘 事 項 市税の督促について 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1)
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整理番号 年 度 番 号 25 13 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1) 対 象 部 署 等 企画財政部納税対策課 指 摘 事 項 市税の滞納処分の執行の停止について 3 指 摘 内 容 地方税法第１５条の７第２項において「滞納処分の執行を停止したときは、その 旨を滞納者に通知しなければならない。」とされているところ、この通知がなさ れていないものがありました。滞納処分の執行の停止に係る通知については、こ れをしなかったとしてもこの効力に影響はないものであり、滞納者の所在が不明 である場合には、公示送達は要しない処理をしても差し支えないと解されている ようですが、滞納者の所在が不明でない場合についても、この通知がなされてい ないものがありました。上記の規定による通知について、所要の整理を行ってく ださい。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 ご指摘のとおり、地方税法第15条の7第2項に「滞納処分の執行を停止したとき はその旨を滞納者に通知しなければならない。」と規定されています。これは国 税徴収法第153条を基にしてお りま すが 、国 税徴 収法 基本 通達 には 原則 とし て書 面により通知するものと説明されております。ただし、滞納処分の停止期間中に おいても税の消滅時効は進行するものと解されていますので、公示送達を含めた 書面による通知がなかったとしても滞納処分停止の効力に影響はありません。 しかしながら、これまで地方税法の定めに従い、可能な限り書面による通知を 行い、書面だけでなく口頭でも通知を行ってきております。 死亡者や解散法人等通知できない滞納者もございますが、法の規定にのっとり 今後もできる限り書面にて通知を行っていきます。 (添付資料) 1 2別紙
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整理番号 年 度 番 号 25 14 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1) 対 象 部 署 等 企画財政部納税対策課 指 摘 事 項 市税の不納欠損について 3 指 摘 内 容 市税の不納欠損について、地方税法第１８条第１項において「地方団体の徴収金 の徴収を目的とする地方団体の権利は、法定納期限の翌日から起算して５年間行 使しないことによつて、時効により消滅する。」とされているところ、５年間が 経過していないにも関わらず、この規定による不納欠損として処理されているも のがありました。不納欠損として処理されたものであっても、再度、調定すれば 徴収できると解されているようですが、不納欠損については、滞納者に対して納 付を促す行為を行わないようにする性質のものであるところ、他市においては、 この性質を悪用した市税の横領事件が発生していることから、不納欠損として処 理されるものについて、誤りが生じないよう発生防止策を講じるとともに、滞納 整理システムへの登録内容についても定期的に確認してください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 不納欠損とは、消滅した債権及び強制執行による回収ができなった債権につい て 、 収 入 欠 損 と し て 会 計 処 理 上 収 入 予 定 債 権 の な か か ら 除 外 す る こ と を 言 い ま す。今回時効完成前で消滅していない市税を欠損処理した例があるとの指摘を受 けましたが、原因は単純なシステム入力ミスであったため、今後滞納整理システ ム へ の 登 録 内 容 を 定 期 的 に 確 認 す る な ど 不 納 欠 損 対 象 者 の チ ェ ッ ク 体 制 を 強 化 し、再発防止に努めます。 (添付資料) 1 2別紙
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整理番号 年 度 番 号 25 15 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1) 対 象 部 署 等 企画財政部企画政策課 指 摘 事 項 県用地関係事務委託金について 3 指 摘 内 容 県用地関係事務委託金に係る用地管理業務については、この業務に係る契約書に おいて、毎月５日までに、前月の管理業務実施状況報告書を提出するものとされ ているところ、この提出が２ヶ月以上遅延しているものがありました。この用地 管理業務については再委託されているところ、再委託先において実施された用地 管理業務について、この業務に係る実施要領において定める管理業務の内容を満 たしていないものがありました。管理業務実施状況報告書の提出期限を厳守する とともに、再委託先に対する履行確認に際しては、この業務に係る実施要領に照 ら し て 、 慎 重 に 精 査 す る と と も に 、 業 務 受 託 者 に 対 し て 厳 正 に 対 処 し て く だ さ い。また、この契約書において、四半期ごとに委託料の１／４の支払いを請求す ることができるものとされているところ、年度末に一括請求することとして、四 半期ごとの請求がなされていませんでした。歳入確保の観点から、この請求時期 について検討してください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 県土地開発公社に対する管理業務実施状況報告書の提出が遅延していたことにつ きまして、今後そのようなことがないよう対処してまいります。 この業務に係る実施要領において定める管理業務の内容を満たしていないものが あったことにつきまして、現状の業務実態に合わせた委託料の減額等の対処を検 討しており、また、実施要領についても、適正な管理業務を慎重に精査できるよ う見直しを図っていくことも検討しております。 委 託 料 の 請 求 時 期 に つ い て は 、 分 割 交 付 を 受 け る 特 段 の メ リ ッ ト が な い こ と か ら、契約内容の変更を検討いたします。 (添付資料) 1 2別紙 改 善 措 置 公 表 日 平 成 26 年 2 月 28 日 改善措置公表 ＜留意事項＞ ※担当課は太枠欄のみ記入してください。 ※改善措置通知日は、改善措置を監査委員宛に通知した日を記入してください。 ※改善措置内容は、改善結果(又は改善計画)の時期及び方法等を具体的に記入してください。 改 善 措 置 内 容 総合計画冊子を保管する所管課において、管理簿の作成等による定期的な在庫 冊数の把握に取り組み、適正な管理に努めます。 (添付資料) 1 2 3 指 摘 内 容 第３次三田市総合計画は１冊１，６００円、第４次三田市総合計画は１冊１，０ ００円で販売されているものですが、これらの在庫冊数の把握がなされていませ んでした。販売されているものであることから、常に在庫冊数が把握できるよう に管理するとともに、棚卸しを定期的に行ってください。 改 善 措 置 通 知 日 平 成 26 年 2 月 24 日 改善措置通知 対 象 部 署 等 企画財政部企画政策課 指 摘 事 項 三田市総合計画の販売について 監 査 結 果 報 告 日 平 成 26 年 2 月 4 日 監査結果報告 対 象 監 査 定期監査(その1)
