成 27 年度
笠岡市公営企業会計決算審査意見書
笠 監 第 7 2 号 成 28 年 8 月 16 日
笠岡市長 小林 嘉文 殿
笠岡市監査委員 榊原 啓士 同 仁科 文秀
成 27 年度笠岡市公営企業会計決算審査意見について
目 次
第 1 審査の対象 --- 1
第 2 審査の期間 --- 1
第 3 審査の方法 --- 1
第 4 審査の結果 --- 1
水道事業会計 --- 2
1 業務の概要 --- 2
(1) 普及状況 --- 2
(2) 配水量等 --- 3
(3) 有収率の状況 --- 3
(4) 施設の利用状況 --- 5
2 予算の執行状況 --- 6
(1) 収益的収入及び支出 --- 6
(2) 資本的収入及び支出 --- 7
3 経営成績 --- 9
(1) 損益収支の状況 --- 9
(2) 事業収益 --- 11
(3) 事業費用 --- 14
(4) 供給単価 給水原価 --- 17
4 財政状態 --- 19
(1) 資 産 --- 19
(2) 負 債 --- 20
(3) 資 本 --- 22
(4) 財務比率等 --- 23
病院事業会計 --- 26
1 業務の概要 --- 26
(1) 診療科目数及び病床数 --- 26
(2) 患者数 --- 26
(3) 病床利用率等 --- 28
2 予算の執行状況 --- 29
(1) 収益的収入及び支出 --- 29
(2) 資本的収入及び支出 --- 30
(3) 予算に定 れた限度額に対す 執行状況 --- 32
3 経営成績 --- 32
(1) 損益収支の状況 --- 33
(2) 事業収益 --- 34
(3) 事業費用 --- 36
4 財政状態 --- 40
(1) 資 産 --- 40
(2) 負 債 --- 41
(3) 資 本 --- 43
(4) 財務比率等 --- 44
す び --- 46
決算審査資料 --- 49
(注) 1 文中の金額 原則 して万円単位 表し，表示単位未満の端数 り捨てた。 2 各図表中の金額 ，原則 して表示の 1 桁下位 四捨五入した。このた ，
合計 内訳の計 が一致し い場合があ 。
成 27 年度笠岡市公営企業会計決算審査意見
第１ 審 査 の 対 象
成 27 年度笠岡市水道事業会計決算 成 27 年度笠岡市病院事業会計決算
第 審 査 の 期 間
成 28 年 6 月 22 日～ 成 28 年 8 月 15 日
第 審 査 の 方 法
決算及び附属書類が法 に準拠して作成されてい ，また，決算の計数 正確 事 業の経営成績及び財政状態を適正に表示してい について，諸帳簿等関係書類 照合 し，必要に応 て担当職員の説明を聴 す 等により審査した。
また，事業の運営について ，年度比較により 移を把握し，その経営内容を分析し た。
第 審 査 の 結 果
決算及び附属書類 ，法 に準拠して作成されており，諸帳簿等関係書類 照合審査 の結果，計数 正確 あり，事業の経営成績及び財政状態を適正に表示してい もの 認 た。
以下，各会計 の審査意見 ，次の おり あ 。
-水 道 事 業 会 計
１ 業 務 の 概 要
別表 1 水道事業業務分析年度比較表参照）(１) 普及状況
成 27 年度末の給水戸数 2 万 1,809 戸 ，前年度に比べ 212 戸増加したが，給水 人口 5 万 184 人 ，前年度に比べ 713 人(1.4％)減少してい 。また，行政区域内人 口に対す 普及率 前年度 同 98.6％ あ 。
区 分 成 度 成 度 増減 対前 度
増減率 ％
給水区域 人口 人 , , △ △
給 水 人 口 人 , , △ △
普及率 × ％ ―
第１表 給水人口等の状況
,
,
,
,
,
, , , , , , , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
％
第 図 給水人口 普及率の推移
給水人口 人
普及率 ％
( ) 配水量等
成 27 年度の年間総配水量 547 万 9,848ｍ3 ，前年度に比べ 14 万 4,204ｍ3(2.7％) 増加し，年間有収水量 498 万 3,834ｍ3 ，前年度に比べ 20 万 2,242ｍ3(4.2％)の増 加 ってい 。
有収水量及び給水戸数の年度別 移 ，次の おり あ 。
5,255
5,128
4,938
4,782
4,984
,
,
,
,
,
21,000 21,200 21,400 21,600 21,800
4,500 4,700 4,900 5,100 5,300
成23年度 成24年度 成25年度 成26年度 成27年度 (戸) 第 図 有収水量及び給水戸数の年度別 移
有収水量 給水戸数
千ｍ3）
また，配水管の新設，宅地開発によ 受贈により,当年度末の導・送・配水管総延 長 ，前年度末に比べ 0.65ｋｍ(0.1％)増加し 491.4ｋｍ ってい 。
( ) 有収率の状況
成 27 年度の有収率 ，90.9％ あ 。漏水調査業務の委託によ 漏水箇所の早期 発見，老朽配水管の計画的 設替等により，大規模漏水の未然防止につ がったこ
等により，有収率 年ぶりの上昇に転 ，前年度に比べ 1.3 ポイントの向上 った。
3
有収率の年度別 移 ，次の おり あ 。
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
％
第 図 有収率の推移
有収率 ％
総務省の 成 26 年度水道事業経営指標によ 全国 均 89.78％ ，県内他市の有 収率の状況 次の おり あ 。
第
表 県 内 他 市 の 有 収 率 の 状 況
年度 区分
％ ％ ％
岡山市 90.3 90.6 90.5
倉敷市 93.3 93.1 92.8
津山市 83.1 83.2 82.8
玉 市 92.1 91.9 91.7
井原市 83.5 83.5 84.3
総社市 89.9 87.9 88.0
高梁市 82.9 82.6 83.1
新見市 80.8 83.7 88.8
備前市 86.0 84.8 84.5
瀬戸内市 84.7 85.9 82.5
赤磐市 87.8 86.4 85.9
真庭市 83.2 83.5 83.5
美作市 78.6 76.5 80.4
浅口市 91.4 91.8 90.9
笠岡市 91.6 89.9 89.6
26 25
( ) 施設の利用状況
施設の利用状況を示す施設利用率(１日 均配水量／１日配水能力(40,000ｍ3）) 37.4％ ,前年度に比べ 0.9 ポイント上昇してい 。これ ，1 日 均配水量が 1 万 4,972ｍ3 前年度に比べ 354ｍ3(2.4％)増加したこ によ もの あ 。
施設の効率性を示す負荷率 １日 均配水量／１日最大配水量） 82.3％ ，前年 度に比べ 5.7 ポイント低下してい 。また，最大稼働率(１日最大配水量／１日配水能 力) 45.5％ ，前年度に比べ 4.0 ポイント上昇してい 。これ ，1 日最大配水量が 1 万 8,194ｍ3 前年度に比べ 1,577ｍ3(9.5％)増加したこ によ もの あ 。
成 27 年度におけ 年間施設利用量の 移 ，次の おり あ 。
12,500 13,500 14,500 15,500 16,500 17,500 18,500
4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 1月 2月 3月
第
図
年間施設利用量の
移
最大配水量 最小配水量 均配水量
(ｍ3)
5
予 算 の 執 行 状 況
(１) 収益的収入及び支出
収益的収入の決算額 ，14 億 2,949 万円 ，予算額を 5,469 万円上回ってい 。ま た，収益的支出の決算額 ，11 億 9,735 万円 ，500 万円を翌年度に繰り越し，不用額
4,705 万円 ってい 。
予算の執行状況 ，次の おり あ 。
収 入
予 算 額 に 備 考
区 分 予 算 額 決 算 額 執 行 率 比 べ 決 算
額 の 増 減
A B B/A B-A
千円 千円 ％ 千円 千円
水 道 事 業 収 益 1,374,800 1,429,491 104.0 54,691 93,189 1 営 業 収 益 1,218,950 1,268,046 104.0 49,096 93,039
2 営 業 外 収 益 155,650 161,418 103.7 5,768 148
3 特 別 利 益 200 26 13.2 △ 174 2
支 出
備 考
区 分 予 算 額 決 算 額 執 行 率 繰 越 額 不 用 額
A B B/A （ A-B-（
千円 千円 ％ 千円 千円
水 道 事 業 費 用 1,249,410 1,197,358 95.8 5,000 47,052 53,220
1 営 業 費 用 1,202,420 1,163,559 96.8 5,000 33,861 53,213
2 営 業 外 費 用 41,790 33,691 80.6 0 8,099
3 特 別 損 失 200 108 54.2 0 92 7
4 予 備 費 5,000 0 0.0 0 5,000
(営業外費用のうち，消費税及び地方消費税納付予定額 ，23,927千円 あ 。)
(決算額のうち仮払消 費税及び地方消費税）
第 表 収益的収入及び支出の予算執行状況
(決算額のうち仮受消費税 及び地方消費税）
ア 収益的収入
予 算 額 に 比 べ 決 算 額 が 増 収 っ た 理 由 の 主 も の ， 営 業 収 益 中 の 給 水 収 益 が 4,117 万円,営業雑収益が 818 万円，営業外収益中の長期前受金戻入が 511 万円，それ
れ決算額が予算額を上回ったこ あ 。
イ 収益的支出
( ) 資本的収入及び支出
資本的収入の決算額 ，2 億 1,799 万円 予算額を 9,164 万円下回ってい 。また， 資本的支出の決算額 ，3 億 5,548 万円 ，1 億 1,811 万円を翌年度に繰り越し，不用 額 2,052 万円 ってい 。
予算の執行状況 ，次の おり あ 。
収 入
予 算 額 に 備 考 区 分 予 算 額 決 算 額 執 行 率 比 べ 決 算
額 の 増 減
A B B/A B-A
千円 千円 ％ 千円 千円
資 本 的 収 入 309,637 217,996 70.4 △ 91,642 1,373
1 他 会計 の出 資金 16,210 13,987 86.3 △ 2,223
2 工 事 負 担 金 171,267 81,947 47.8 △ 89,321 1,373
3 固 定 資 産 売 却 代 金 100 0 0.0 △ 100
4 投 資 122,060 122,062 100.0 2
支 出
備 考 区 分 予 算 額 決 算 額 執 行 率 繰 越 額 不 用 額
A B B/A （ A-B-（
千円 千円 ％ 千円 千円 千円
2 企 業 債 償 還 金 54,040 54,032 100.0 0 8
4 予 備 費 5,000 0 0.0 0 5,000
資 本 的 支 出
(決算額のうち仮払消 費税及び地方消費税）
建 設 改 良 費
494,120 71.9
第 表 資本的収入及び支出の予算執行状況
118,110 20,522
(決算額のうち仮受消費税 及び地方消費税）
118,110
17,844
17,844 435,080 301,456 69.3 15,514
355,488
1
ア 資本的収入
予算額 決算額 の差の主 理由 ，下水道関連工事等の繰越等に伴い工事負担金 が翌年度の収入 ったこ あ 。
主 歳入 ，次の おり あ 。
第 1 項他会計 の出資金 1,398 万円 ，消火栓設置負担金や未給水地区解消事 業企業債元金償還補助金 して一般会計 繰り入れ れたもの あ 。
第 2 項工事負担金 8,194 万円 ，一般家庭等の給水装置工事負担金 公共事業等 に伴う配水管 設替工事負担金 あ 。
第 4 項投資 1 億 2,206 万円 ，病院事業会計貸付金，土地開発公社貸付金及び岡 山県西南水道企業団貸付金の回収金 あ 。
7
イ 資本的支出
第１項建設改良費 ，ポンプ，流量計，水位計，配水池等の改良工事，県・市道改良 工事等に伴う配水管 設替工事，老朽配水管 設替工事，公共下水道事業の進捗に伴う 配水管等 設替工事等が主 もの あ 。決算額 3 億 145 万円 ，翌年度に 1 億 1,811 万円を繰り越し，不用額 1,551 万円 ってい 。不用額の主 もの ，工事請負費
あ 。
第 項企業債償還金 当年度に償還した企業債の元金 あり，決算額 5,403 万円 あ 。
お，資本的収入額が資本的支出額に不足す 額 1 億 3,749 万円 ，当年度消費税及 び地方消費税資本的収支調整額 1,647 万円並びに過年度分損益勘定留保資金 1 億 2,102 万円 補て されてい 。
ウ 予算 定 れた限度額等に対す 執行状況
予算第 条に定 れた議会の議決を経 けれ 流用す こ の い経費，第 条に定 れた，た 卸資産の購入限度額 ，次の おりい れも予算の範囲内 執行 されてい 。
予算第 条に定 れた水道事業運営のた の一般会計 の補助金について ，収 益的収入 550 万円，資本的収入 1,220 万円がそれ れ収入されてい 。
条項 区 分 予算(限度額) 執 行 額 予算 限度額）
の 比 較
千円 千円 千円
職 員 給 与 費 135,090 133,200 △ 1,890
交 際 費 50 0 △ 50
7 他 会 計 の 補 助 金 17,710 17,712 2
8 た 卸資産購入限度額 16,640 8,439 △ 8,201
6
経 営 成 績
(別表 水道事業比較損益計算書及び決算報告書中の損益計算書参照) 総収益 13 億 3,630 万円，総費用 11 億 2,126 万円 ，差引 2 億 1,503 万円の当 年度純利益を生 てい 。(１) 損益収支の状況
年度別の損益収支の状況 ，次の おり あ 。
第
表 年度別総収益,総費用比較表
区分 総収益対 純利益対
総 収 益 A 総 費 用 B 総費用比 損 益 総収益比
年度 率 A／B （=A-B 率 （／A
千円 千円 ％ 千円 ％
23 1,238,621 1,140,983 108.6 97,637 7.9 24 1,217,511 1,136,175 107.2 81,335 6.7 25 1,190,717 1,153,970 103.2 36,747 3.1 26 1,311,304 1,188,430 110.3 122,875 9.4 27 1,336,302 1,121,266 119.2 215,036 16.1
第
表 年度別経常損益比較表
区分 経常収支
経常収益 A 経常費用 B 経常損益 比 率
年度 （=A-B A／B
千円 千円 千円 ％
23 1,238,499 1,137,116 101,383 108.9 24 1,217,494 1,132,705 84,789 107.5 25 1,190,642 1,152,870 37,772 103.3 26 1,311,297 1,130,403 180,894 116.0 27 1,336,278 1,121,164 215,113 119.2
当年度 ，総収益 13 億 3,630 万円 前年度に比べ 2 億 4,997 万円，1.9％の増）に 対して総費用 11 億 2,126 万円 前年度に比べ 6,716 万円，5.7％の減） ，差引 2 億 1,503 万円の当年度純利益を計上しており，当年度未処分利益剰余金※ 1 2 億 5,469 万円 ってい 。
経常的 損益を示す経常収支についてみ ，経常収益 営業収益 営業外収益
※ 1未処分利益剰余金････繰越利益剰余金 度 残高，その他 処分利益剰余金変動額に当 度純利益を
加えた額 又 純損失を減じた額 ある。
9
の合計額） 13 億 3,627 万円 前年度に比べ 1 億 2,498 万円，1.9％の増），経常費 用 営業費用 営業外費用 の合計額） 11 億 2,116 万円 前年度に比べ 923 万円， 0.8％の減） ，差引 2 億 1,511 万円の経常利益を生 ，前年度に比べ 3,421 万円の 増益 ってい 。経常費用に対す 経常収益の割合を示し，企業の収益性をみ 際 の代表的 指標 あ 経常収支比率も，前年度より 3.2 ポイント上昇して 119.2％
ってい 。
お，当年度純利益の増加に ，前年度の会計制度見直しの初年度に当たり計上を 義務付け れた，退職給与引当金等特別損失が，当年度 不要 あったこ が影響し てい 。
過 去 ５ 年 間 の 総 収 益 ， 総 費 用 及 び 利 益 剰 余 金 の 移 ， 次 の お り あ 。
0 5 10 15 20 25 30
成23年度 成24年度 成25年度 成26年度 成27年度 11
12 13 14
第５図 総収益，総費用及び利益剰余金の 移
利益剰余金
総収益
総費用 (単位：億円)
( ) 事業収益
総収益 13 億 3,630 万円 ，前年度に比べ 2,499 万円増加してい 。これ 主 に，給水収益の増加によ もの あ 。
収益構成状況 ，次の おり あ 。
1,137,693
146,979
5,503
46,127
第
図
収益構成状況
給水収益 長期前受金戻入 他会計補助金 その他
給水収益
その他 他会計補助金
(単位：千円)
総収益
1,336,302千円 長期前受金戻入
ア 営業収益
営業収益 11 億 7,500 万円 ，前年度に比べ 3,941 万円(3.5％)増加してい 。 給水収益 (水道料金) 11 億 3,769 万円 総収益の 85.1％を占 ており，有収水量 の増加により，前年度に比べ 4,289 万円(3.9％)増加してい 。
その他の営業収益 3,731 万円 ，前年度に比べ 347 万円(8.5％)減少してい 。主 内訳 ，下水道使用料収納事務受託収入等の雑収益 3,190 万円，岡山県西南水道企 業団負担金等の他会計負担金 503 万円 あ 。
(ア) 給水収益の状況
給水収益 11 億 3,769 万円 ，前年度に比べ 4,289 万円 3.9％）増加してい 。 これに ，夏の猛暑のた に 月の使用水量が大幅に増加したこ が影響してい
考え れ 。
11
給水収益の年度別 移 ，次の おり あ 。
, ,
, ,
, ,
, ,
, ,
, , , , , , , , , , , , , , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第 図 給水収益の推移
千円(イ) 水道料金の収納率の状況
成 28 年 6 月末現在 の 成 27 年度 現年）分の収納率 99.39％ ，前年度 に比べ 0.07 ポイント低下したが，高水準を維持してい 。引 続 ，長期滞納の未 然防止 早期対策に り組まれ，今後 も良好 収納率の維持に れたい。
(ウ) 水道料金の不納 損処分の状況
不納 損処分 ，137 件，104 万円 ，前年度に比べ件数 179 件 56.6％）,金 額 67 万円 39.2％)それ れ減少してい 。
年度別の不納 損処分の状況 ，次の おり あ 。
, ,
,
,
,
, , , , , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第 図 不納欠損処分の状況
金額
件数
千円 件
※不納欠損額には消費税及び地方消費税を含む。
イ 営業外収益
営業外収益 1 億 6,127 万円 ，前年度に比べ 1,443 万円(8.2％)減少してい 。こ の要因 ，長期前受金戻入，雑収益等の減少 あ 。
受 利息及び配当金 185 万円 ，前年度に比べ 113 万円(37.8％)減少してい 。 収益のうち 144 万円 ，病院事業会計，土地開発公社及び岡山県西南水道企業団への 貸付金 生 た利息 あ 。
他会計補助金 550 万円 ，企業債に係 利息支払の補助金 ，児童手当に係 経費 負 担 の 補 助 金 し て ， 一 般 会 計 繰 り 入 れ れ た も の ， 前 年 度 に 比 べ 80 万 円 (12.7％)減少してい 。
長期前受金戻入 1 億 4,697 万円 ，償却資産の 得に伴い交付された補助金等の， 当年度の減価償却見合分が収益化されたもの ，前年度に比べ 623 万円(4.1％)減少し てい 。
雑収益 692 万円 ，施設使用料収入， 替量水器入庫によ 収益等 ，前年度に比 べ 627 万円(47.5％)減少してい 。これ ，岡山県西南水道企業団 購入した駐車 場用地の賃貸料が増加したものの，大口の保険金収入が ったこ によ もの あ
年度別の他会計補助金・出資金の状況 ，次の おり あ 。
年度 他会計補助金 他会計出資金 合 計 指 数 備 考
千円 千円 千円
23 11,161 48,202 59,363 100 成23年度を100 す 。 24 10,738 22,746 33,484 56
25 6,906 41,961 48,867 82 26 6,304 16,124 22,428 38 27 5,503 13,987 19,491 33
第
表 他会計補助金・出資金の状況
( ) 事業費用
総費用 11 億 2,126 万円 ，前年度に比べ 6,716 万円(5.7％)減少してい 。
過去５年間の費用構成状況の 移 ，次の おり あ 。
145 181 192 215
147
0 200 400 600 800 1,000 1,200
成23年度 成24年度 成25年度 成26年度 成27年度 第 図 費用構成状況の 移
その他
支払利息
給与費
減価償却費
原水費 (百万円)
ア 営業費用
原水費 5 億 4,824 万円 ，総費用の 48.9％を占 てい 。これ ，岡山県西南水 道企業団水道用水供給事業 の受水費 あ 。給水人口の減少や節水意識の向上等 により給水量 減少傾向にあ が，夏季の給水量の増加等により，前年度に比べ 1,442 万円(2.7％)増加してい 。
配水及び給水費 1 億 5,986 万円 ，前年度に比べ 727 万円(4.4％)減少してい 。 これ 主に，修繕費が 407 万円，委託料が 122 万円それ れ減少したこ によ もの
あ 。
総係費 1 億 1,459 万円 ，前年度に比べ 1,123 万円 8.9％)減少してい 。これ 主に，退職給付費の減少によ もの あ 。
減価償却費 2 億 8,335 万円 総費用の 25.3％を占 ており，前年度に比べ 105 万 円(0.4％)増加してい 。
資産減耗費 429 万円 ，前年度に比べ 46 万円(9.8％)減少してい 。これ ，た 卸資産減耗費が 193 万円増加したものの，固定資産除却費が 239 万円減少したこ によ もの あ 。
(ア) 職員給与費の状況
損益勘定に係 職員給与費(給料，手当，賞与引当金繰入額，法定福利費及び退職 給付費の合計) 1 億 3,318 万円 ，前年度に比べ 1,291 万円(8.8％)減少してい 。 これ 主に，退職給付費の減少によ もの あ 。
過去５年間の損益勘定に係 職員給与費の 移 ，次の おり あ 。
,
, ,
,
,
, , , , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第 図 損益勘定に係る職員給与費の推移
千円
15
(イ) 減価償却費の状況
減価償却費 2 億 8,335 万円 ，前年度に比べ 105 万円(0.4％)増加してい 。 前年度 ，会計制度の見直しに伴うみ し償却制度の廃止により，補助金等充当 部分を減価償却したた ，大幅 増加 っていたが，当年度 微増に まって い 。
過去５年間の減価償却費の 移 ，次の おり あ 。
,
,
,
, ,
, , , , , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第１１図 減価償却費の推移
千円
イ 営業外費用
営業外費用 1,081 万円 ，前年度に比べ 574 万円(34.7％)減少してい 。
ア） 企業債利息の状況
過去 5 年間の企業債利息の 移 ，次の おり あ 。
,
, ,
,
,
, , , , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第 図 企業債利息の推移
千円
ウ 特別損失
特別損失 10 万円 ，前年度に比べ 5,792 万円(99.8％)減少してい 。これ 主に， 前年度の会計制度の見直しに当たり引当てを義務付け れた，退職給付等引当金が， 当年度 不要 あったこ によ もの あ 。
( ) 供給単価 給水原価
当年度において，給水原価※ 2 有収水量 1 ㎥当たりの給水に掛 費用）が供給単 価 有収水量 1 ㎥当たりの水道料金） れ け われてい をみ 料金回収率 ， 116.8％ ってい 。
有収水量 1ｍ3当たりの給水収益 供給単価） 228 円 28 銭 ，前年度に比べ 68 銭 減少し，1ｍ3当たりの水を供給す た の費用(給水原価)も 195 円 47 銭 ，前年度に 比べ 8 円 90 銭減少してい 。この結果，1ｍ3当たり 32 円 81 銭の販売利益を生 てい
。
料金回収率 前年度に比べ 4.8 ポイント上昇してい 。これ 主に，原価率の低下 によ もの あ 。
※ 2給水原価 ， 成 26 年 度の決算確定後に算出方法の変更があったた ，今回，前年度 の比較を行
うに当たり， 成 26 年度 の給水原価をあ た て変更後の算出方法 算出し おしてい 。また，第
14 図について ， 成 25 年度以前分 従前の方法 算出してい 。
17
給水原価の費用別構成及び料金回収率等の 移 ，次の おり あ 。
原水費 95.58
減価償却費 49.40 配水及び給水費
27.87
総係費 19.98 支払利息
1.70
その他 0.93
第13図
給水原価の費用別構成
原水費 減価償却費 配水及び給水費 総係費
支払利息 その他 成27年度
1ｍ3当たりの水原価
195円47銭
(単位：円)
104.5
102.7
97.6
112.0
116.8
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第１ 図 料金回収率等の推移
給水原価 供給単価 販売損益 回収率
円 銭
195円47銭
円 銭
円 銭
円 銭
円 銭
円 銭
△ 円 銭
円 銭
円 銭
円 ％
料金回収率 供給単価 給水単価×
円 銭 円 銭
円 銭 円 銭
円 銭
財 政 状 態
(
別表 水道事業比較貸借対照表及び決算報告書中の貸借対照表参照) 当年度末の資産 88 億 9,905 万円，負債 36 億 6,643 万円，資本 52 億 3,261 万 円 ってい 。(１) 資 産
当年度末におけ 資産の総額 88 億 9,905 万円 ，前年度末に比べ 1 億 1,680 万円 1.3％）増加してい 。
ア 固定資産
固定資産 69 億 8,993 万円 ，前年度末に比べ 1 億 1,247 万円(1.6％)減少して い 。
有形固定資産 64 億 461 万円 ，構築物，建物等の残高 減少したものの，土地 の 得により前年度末に比べ 958 万円増加してい 。
投資 2 億 7,981 万円 ，病院事業会計，土地開発公社及び岡山県西南水道企業 団への長期貸付金 あ 。元金の回収により，前年度末に比べ 1 億 2,206 万円減少 してい 。
長期貸付金残高の内訳 ，次の おり あ 。
残 高 構成比 残 高 構成比
千円 ％ 千円 ％
笠 岡 市 病 院 事 業 会 計 12,000 4.3 40,000 10.0 笠 岡 市 土 地 開 発 公 社 85,000 30.4 140,000 34.8 岡山県西南水 道企 業団 182,814 65.3 221,876 55.2
計 279,814 100.0 401,876 100.0
成27年度 成26年度
区 分
貸 付 先
第 表 長 期 貸 付 金 残 高 の 内 訳
イ 流動資産
流動資産 19 億 912 万円 ，前年度末に比べ 2 億 2,927 万円(13.6％)増加して い 。これ 主に，未収金が 9,468 万円減少したものの，業務活動等の結果，現金 預金が 3 億 1,813 万円増加したこ によ もの あ 。
未収金 4 億 2,624 万円の内訳 ，営業未収金 4 億 937 万円，営業外未収金 4,000 円及びその他未収金 1,687 万円 ってい が，貸倒見積額の 160 万円が引当金 して 除されてい 。営業未収金の内訳 ，未収給水収益 3 億 7,695 万円(うち，現 年度未収金 3 億 7,086 万円)及び未収その他営業収益 3,241 万円 ってい 。
未収給水収益 のうち過 年度未収金(水 道料金の 過年度繰越分)及び不納 損額の 状況 ，次の おり あ 。
19
単位：千円） 区 分 成23年度 成24年度 成25年度 成26年度 成27年度 過年度未 収金 12,153 8,459 7,234 6,141 6,088 不 納 損 額 3,991 3,589 1,110 1,711 1,040
第10表 過年度未収金及び不納
損額
※消費税及び地方消費税を含 。
当年度末現在の過年度未収金 608 万円 ，前年度末に比べ 5 万円(0.9％)減少して い 。また，当年度において居所不明，倒産，破産，生活困窮等の理由 104 万円が 不納 損処分されてい 。引 続 ，債権の適 管理 滞納の未然防止 に
れたい。
貯蔵品の受払状況 ，次の おり あ 。
受 入 払 出
区 分 金 額 区 分 金 額
千円 千円
前 年 度 繰 越 額 48,752 本 年 度 払 出 額 6,952 本 年 度 受 入 額 11,765 た 卸 資 産減 耗費 1,954 翌 年 度 繰 越 額 51,611
計 60,517 計 60,517
第11表 貯 蔵 品 受 払 調 書
翌年度への繰越額 5,161 万円 ，前年度に比べ 285 万円増加してい 。今後 も 効率的 適正 貯蔵品の管理に留意されたい。
( ) 負 債
当年度末におけ 負債総額 36 億 6,643 万円 ，前年度末に比べ 2 億 484 万円 (5.3％)減少してい 。これ 主に，企業債 繰延収益 の残高の減少によ もの あ 。また，当年度の企業債償還額 5,403 万円，未償還残高 3 億 1,170 万円 ってい 。総債務残高 6 億 2,530 万円 ，前年度に比べ 5,787 万円(8.5％)減少し てい 。
ア 固定負債
固定負債 3 億 7,480 万円 ，前年度末に比べ 5,581 万円 13.0％）減少してい 。これ 主に，企業債残高の減少によ もの あ 。
流動負債 2 億 5,049 万円 ，前年度末に比べ 205 万円 0.8％）減少してい 。 企業債 5,488 万円 ，1 年以内に償還予定のもの あ 。
未払金 9,704 万円 ，前年度末に比べ 565 万円(5.5％)減少してい 。その内訳 ，営業未払金 6,906 万円，営業外未払金 546 万円，その他未払金(工事請負費)2,251 万円 ってい 。
その他流動負債 8,934 万円 ，前年度末に比べ 273 万円(3.2％)増加してい 。 その内訳 ，預り保証金 8,048 万円等 あ 。
過去５年間の企業債の償還高，年度末未償還残高及び総債務残高の 移 ，次の おり あ 。
53.9
51.7
67.4
53.2 54.0
5.4
4.9
4.2
3.7
3.1 10.0
8.6
6.5 6.8
6.3
0 2 4 6 8 10 12
0 10 20 30 40 50 60 70 80
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
億円 百万円
第
図 企業債の償還高，
度
償還残高
及び総債
残高の推移
償還高 度 償還残高 総債 残高
21
当年度末企業債未償還残高の借入先別内訳 ，次の おり あ 。
借 入 先 残 高 構成比
千円 ％
財 務 省 財 政 融 資 資 金 157,409 50.5 地 方 公共 団体 金融 機構 79,295 25.4
市 中 銀 行 75,000 24.1
計 311,704 100.0
第12表 企業債未償還残高の内訳
ウ 繰延収益
繰延収益 ，30 億 4,113 万円 ，前年度に比べ 1 億 4,697 万円 4.6％）減少し てい 。これ ，み し償却制度が廃止され，償却資産の 得に際して交付された 補助金，工事負担金等の長期前受金 70 億 5,279 万円 ，減価償却見合分の長期前 受金収益化累計額 40 億 1,165 万円を差し引いたもの あ 。
( ) 資 本
当年度末におけ 資本総額 52 億 3,261 万円 ，前年度末に比べ 3 億 2,165 万円 (6.5％)増加してい 。
ア 資本金
資本金 38 億 9,435 万円 ，前年度末に比べ 26 億 5,818 万円(215.0％)増加してい 。これ 主に，前年度の未処分利益剰余金のうち 26 億 4,419 万円が，議会の議決を 経て資本金に組み入れ れたこ によ もの あ 。
イ 剰余金
剰余金 13 億 3,826 万円 ，前年度末に比べ 23 億 3,653 万円(63.6％)減少してい 。
資本剰余金 ，8 億 6,357 万円 ，前年度末に比べ 9,262 万円(12.0％)増加してい 。これ 主に，工事負担金が 8,057 万円増加したこ によ もの あ 。
( ) 財務比率等(別表 水道事業財務分析比率年度比較表参照) ア 収益率
ア） 営業利益及び営業収支比率
当年度の営業利益 6,466 万円 ，前年度に比べ 4,291 万円 197.3％）増加し てい 。これ 主に，給水収益の増加によ もの あ 。
当年度の営業収支比率 営業活動に要す 費用が，営業活動 生 た収益 の程度 われてい を示す指標） 105.82％ ，前年度に比べ 3.87 ポイント上 昇してい 。
イ） 経常利益及び経常収支比率
当年度の経常利益 2 億 1,511 万円 ，前年度に比べ 3,421 万円 18.9％）増加 してい 。これ ，長期前受金戻入，受 保険金の減等により営業利益の増加分が 減殺された結果 あ 。
当年度の経常収支比率 通常の事業活動に要す 費用が，通常の事業活動 生 収益 の程度 われてい を示す指標） 119.19％ ，前年度に比べ 3.19 ポイント上昇してい 。
ウ） 純利益及び総収支比率
当年度の純利益 2 億 1,503 万円 ，前年度に比べ 9,216 万円 75.0％）増加し てい 。これ 主に，前年度の会計制度の見直しに当たり，引当てを義務付け れ た，退職給与等引当金が当年度 不要 あったこ によ もの あ 。
当年度の総収支比率 事業活動に要す 費用が，事業活動 生 収益 の 程度 われてい を示す指標） 119.18％ ，前年度に比べ 8.84 ポイント上昇 してい 。
お，これ の指標 ，100％を超えて比率が高いほ 経営成績が良好 されてい 。
区 分 成23年度 成24年度 成25年度 成26年度 成27年度
千円 千円 千円 千円 千円
営業利益
営業収益-営業費用） 93,954 86,754 30,234 21,747 64,660 経常利益
+営業外収益-営業外費用） 101,383 84,789 37,772 180,894 215,113 純利益
+特別利益-特別損失） 97,637 81,335 36,747 122,875 215,036 第13表 営業利益，経常利益及び純利益の状況
23
成23 度 成24 度 成25 度 成26 度 成27 度
営業収支比率 108.36 107.80 102.66 101.95 105.82
経常収支比率 108.92 107.49 103.28 116.00 119.19
総収支比率 108.56 107.16 103.18 110.34 119.18 100
102 104 106 108 110 112 114 116 118 120 122
第16図 収 益 率 の 移
％
イ 構成比率
財務状態の長期的 安全性をみ 構成比率のうち，固定資産構成比率(小さいほ よい) 78.55％ ，前年度に比べ 2.32 ポイント軽減してい 。これ 主に，長期貸 付金の減によ 固定資産の減少及び現金預金の増によ 流動資産の増加によ もの あ 。
自己資本構成比率(大 いほ よい) ， 92.97％ 前年度に比べ 0.75 ポイント上昇 し高水準に保たれてい 。
ウ 財務比率
財務比率のうち，1 年以内に現金化 資産 支払わ けれ い負債 を 比較した流動比率(200％以上が適当) 762.13％ ，前年度に比べ 96.99 ポイント上 昇し高水準に保たれてい 。
流動負債に対す 現金・預金，換金性の高い未収金等の当 資産の割合を示し，短 期債務に対す 支払能力をみ 当 比率(100％以上が適当) 734.20％ ，前年度に 比べ 94.46 ポイント上昇してい 。また，流動負債に対す 現金預金の割合を示す現 金預金比率(20％以上が適当)も 564.68％ ，前年度に比べ 130.56 ポイント上昇し， い れも適当 され 比率以上 あり，当 の支払能力に問 い 考え れ 。
また，自己資本 他人資本 の割合によって経営の健全性を表す負債比率(100％以 下が適当) 7.56％ ，前年度に比べ 0.88 ポイント軽減し，安定した資本構造 いえ
す び
成 27 年度水道事業会計決算の概要 ，以上の おり あ 。
当年度の給水人口 5 万 184 人 ，前年度に比べ 713 人減少し，行政区域内人口に対す 普及率 98.6％ ってい 。年間総配水量 ，547 万 9,848 ㎥ 前年度に比べ 14 万 4,204 ㎥増加し，また，年間有収水量も，498 万 3,834 ㎥ 前年度に比べ 20 万 2,242 ㎥増加してい 。有収率 90.9％ ，前年度に比べ 1.3 ポイント向上してい 。これ ，漏水調査や老朽 配水管の 設替等に計画的に り組み，漏水箇所の早期発見等により大規模 漏水の未然防 止に た結果 あ 考え れ 。
経営成績について ，年間有収水量の増加により給水収益が増加し，総収益 13 億 3,630 万円 前年度に比べ 2,499 万円増加してい 。一方，総費用 ，11 億 2,126 万円 前年度に 比べ 6,716 万円減少してい 。これ 主に，前年度の会計制度の見直しに伴う各種引当金等 特別損失が不要 ったこ によ もの あ 。この結果，収益的収支において，2 億 1,503 万円の当年度純利益を生 てい 。当年度利益剰余金 ，減債積立金及び建設改良積立金 2 億 2,000 万円に，当年度未処分利益剰余金 2 億 5,469 万円を加えた 4 億 7,469 万円 って い 。
事業運営の基本 供給単価 給水原価について ，給水収益の増加及び経常費用の減 少により，販売損益 1 ㎥当たり 32 円 81 銭の黒字 ってい 。給水量 有収水量） ５ 年ぶりの増加 あ 。水道料金の徴収率 現年分） ，99.39％ 高水準を保ってい 。今後 も滞納の未然防止に 力され，引 続 良好 徴収率を維持されたい。
建設改良工事についてみ ，当年度 ，ポンプ，流量計，水位計及び配水池等の改良工 事，県・市道改良工事に伴う配水管 設替工事，老朽配水管 設替工事，公共下水道事業の 進捗に伴う配水管 設替工事等を実施してい 。
人口減少社会の到来や節水意識の高まり ，今後の給水収益 減少傾向が続く 見込まれ 。また，経年管の 設替えや老朽化した配水池の改良等，限 れた財源の中 の厳しい経 営が続く 予測され 。
現在，次期水道ビジョンの策定に り組まれてい こ あ が，本市の現状評価を基 に課 を整理し，安定した経営基盤の下，安全 良質 水の安定供給を次世代につ がれ よう望 もの あ 。
25
病院事業会計
1
業務の概要
別表 5 病院事業業務分析年度比較表参照）1）診療科目数及び病床数
当年度末の診療科目数 13 科，病床数 194 床 あり，前年度末 同 あ 。
2）患者数
年間延患者数 ，入院 3 万 878 人，外来 5 万 5,760 人，合計 8 万 6,638 人 ，前年度 に比べ 2,542 人 2.9％）減少してい 。入院・外来別の内訳 ，入院 3,113 人 9.2％） 減少してい が，外来 571 人 1.0％）増加してい 。
入院・外来別患者数の過去 5 年間の 移 ，次の おり あ 。
,
,
,
,
, ,
, ,
, ,
, , , , , , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第１図 患者数の推移
入院延患者数
診療科目別利用患者実績 ，次の おり あ 。
ア 入 院
入院延患者数 3 万 878 人 ，前年度に比べ 3,113 人 9.2％）減少してい 。これ 主に，内科 2,172 人 7.8％），整形外科 424 人 8.7％），産婦人科 282 人 46.5％）， 護保険 361 人 皆減）それ れ減少したこ によ もの あ 。
1 日 均入院患者数 84.4 人 ，前年度に比べ 8.7 人 9.3％）減少してい 。
第１表 利 用 患 者 実 績 表
年度 27 26 増減
科目 区分 患者数 構成比 患者数 構成比 患者数 率
A B （＝A－B （／B×100
人 ％ 人 ％ 人 ％
内 科 25,551 82.7 27,723 81.6 △ 2,172 △ 7.8
循 環 器 内 科 0 0.0 0 0.0 0 ─
呼 吸 器 内 科 0 0.0 0 0.0 0 ─
入 外 科 0 0.0 0 0.0 0 ─
消 化 器 内 科 2 0.0 9 0.0 △ 7 △ 77.8 整 形 外 科 4,444 14.4 4,868 14.3 △ 424 △ 8.7 皮 膚 科 396 1.3 235 0.7 161 68.5
泌 尿 器 科 0 0.0 0 0.0 0 ─
産 婦 人 科 324 1.0 606 1.8 △ 282 △ 46.5 眼 科 147 0.5 153 0.5 △ 6 △ 3.9 院 耳 鼻 咽 喉 科 0 0.0 28 0.1 △ 28 △ 100.0
小 児 科 14 0.0 8 0.0 6 75.0
護 保 険 0 0.0 361 1.1 △ 361 △ 100.0 小 計 30,878 100.0 33,991 100.0 △ 3,113 △ 9.2 内 科 24,664 44.2 25,650 46.5 △ 986 △ 3.8 循 環 器 内 科 3,001 5.4 2,247 4.1 754 33.6 呼 吸 器 内 科 950 1.7 1,022 1.9 △ 72 △ 7.0 外 外 科 2,711 4.9 2,110 3.8 601 28.5 消 化 器 内 科 175 0.3 336 0.6 △ 161 △ 47.9 整 形 外 科 5,989 10.7 6,557 11.9 △ 568 △ 8.7 皮 膚 科 9,074 16.3 8,416 15.2 658 7.8 泌 尿 器 科 1,622 2.9 1,650 3.0 △ 28 △ 1.7 産 婦 人 科 2,296 4.1 2,444 4.4 △ 148 △ 6.1 来 眼 科 2,567 4.6 3,114 5.6 △ 547 △ 17.6 耳 鼻 咽 喉 科 1,610 2.9 823 1.5 787 95.6 小 児 科 1,101 2.0 820 1.5 281 34.3 小 計 55,760 100.0 55,189 100.0 571 1.0 合 計 86,638 － 89,180 － △ 2,542 △ 2.9
27
イ 外 来
外来延患者数 5 万 5,760 人 ，前年度に比べ 571 人 1.0％）増加してい 。これ 主に，内科 986 人 3.8％），消化器内科 161 人 47.9％），整形外科 568 人 8.7％）， 眼科 547 人 17.6％）それ れ減少したものの，循環器内科 754 人(33.6％)，外科 601 人 28.5％），皮膚科 658 人 7.8％）耳鼻咽喉科 787 人 95.6％），小児科 281 人 34.3％）それ れ増加したこ によ もの あ 。
外来診療日数 255 日間におけ 1 日 均外来患者数 218.7 人 ，前年度に比べ 10.4 人 5.0％）増加してい 。
3）病床利用率等
病床利用率 43.5％ ，過去 5 年間の 移をみ 年々減少しており， 成 26 年度 に続 50％を割 結果 ってい 。
患者 1 人 1 日当たりの診療収入 ，入院 2 万 9,025 円 前年度に比べ 91 円 0.3％） 減少し，外来 も 8,246 円 前年度に比べ 120 円 1.4％）減少してい 。
職員 1 人 1 日当たりの診療収入 2 万 2,319 円 ，前年度に比べ 2,227 円 9.1％） 減少してい 。
過去 5 年間の病床利用率の 移 ，次の おり あ 。
61.0
57.9
54.9
48.0
43.5
40.0 45.0 50.0 55.0 60.0 65.0 70.0
成23年度 成24年度 成25年度 成26年度 成27年度
第2図
病床利用率の
移
近隣市立病院の 成 26 年度の病床利用状況 ，次の おり あ 。
2
予算の執行状況
1）収益的収入及び支出
収益的収入の決算額 18 億 7,770 万円 ，予算額に比べ 76 万円減少してい 。また， 収益的支出の決算額 22 億 4,989 万円 ，不用額 2,803 万円 ってい 。
予算の執行状況 ，次の おり あ 。
第2表 近隣市立病院の病床(一般・療養）利用率の状況
成26年度）
病 院 病床数 年延入院患者数 病床利用率
床 人 ％
児 島 市 民 病 院 198 51,006 70.6 玉 市 民 病 院 199 37,086 51.1 井 原 市 民 病 院 180 42,744 65.1 福 山 市 民 病 院 500 155,914 85.4
一般病床のみ）
笠 岡 市 立 市 民 病 院 194 33,991 48.0 ※上記病床利用率等 ，各市の決算審査意見書中の数値を転載したもの あり， 利用率の算出方法に 相 があ 。
第3表 収益的収入及び支出の予算執行状況
収 入
予 算 額 に 備 考 区 分 予 算 額 決 算 額 執 行 率 比 べ 決 算
額 の 増 減
A B B／A B－A
千円 千円 ％ 千円 千円
病 院 事 業 収 益 1,878,470 1,877,708 100.0 △ 762 7,768 1 医 業 収 益 1,533,140 1,527,308 99.6 △ 5,832 6,867 2 医 業 外 収 益 344,830 349,310 101.3 4,480 895
3 特 別 利 益 500 1,090 217.9 590 5
決 算 額 の う ち ， 仮 受 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 ）
29
ア 収益的収入
予算額 18 億 7,847 万円に対す 決算額 18 億 7,770 万円 ，予算額に比べ 76 万円 減少し，100.0％の執行率 ってい 。
イ 収益的支出
予算額 22 億 7,793 万円に対す 決算額 22 億 4,989 万円 ，2,803 万円の不用額 を生 ，98.8％の執行率 ってい 。
2）資本的収入及び支出
資本的収入の決算額 1 億 6,040 万 8,000 円 ，予算額を 8,000 円上回ってい 。ま た，資本的支出の決算額 2 億 4,697 万円 ，不用額 122 万円 ってい 。
予算の執行状況 ，次の おり あ 。 支 出
備 考
区 分 予 算 額 決 算 額 執 行 率 不 用 額
A B B／A A－B
千円 千円 ％ 千円 千円
病 院 事 業 費 用 2,277,930 2,249,893 98.8 28,037 36,924 1 医 業 費 用 2,187,620 2,160,659 98.8 26,961 36,916 2 医 業 外 費 用 71,923 70,947 98.6 976
3 特 別 損 失 18,287 18,286 100.0 1 7
4 予 備 費 100 0 0.0 100
医業外費用のうち，消費税及び地方消費税納付予定額 ，3,376千円 あ 。）
決 算 額 の う ち ， 仮 払 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 ）
第4表 資本的収入及び支出の予算執行状況
収 入
予 算 額 に 備 考 区 分 予 算 額 決 算 額 執 行 率 比 べ 決 算
額 の 増 減
A B B／A B－A
千円 千円 ％ 千円 千円
資 本 的 収 入 160,400 160,408 100.0 8 1 企 業 債 91,200 91,200 100.0 0
2 他 会計 の出 資金 64,140 64,140 100.0 0
3 補 助 金 2,260 2,268 100.4 8
4 資 本 剰 余 金 2,800 2,800 100.0 0
ア 資本的収入
予算額 1 億 6,040 万円に対す 決算額 1 億 6,040 万 8,000 円 ，予算額を 8,000 円上回り，100.0％の執行率 ってい 。
第 2 項他会計 の出資金 6,414 万円 ，一般会計 繰り入れ れたもの ，企 業債元金償還金に充当されてい 。
イ 資本的支出
予算額 2 億 4,820 万円に対す 決算額 2 億 4,697 万円 ，122 万円の不用額を生 ，99.5％の執行率 ってい 。
第 1 項建設改良費 9,429 万円 ，各種医療機器の購入，医用画像管理システムの更 新に要した費用 ，企業債を主 財源 してい 。
第 2 項企業債償還金 1 億 2,467 万円 ，建設改良費に充当した企業債の償還元金 あ 。
第 3 項他会計 の長期借入金償還金 2,800 万円 ，水道事業会計 借り入れた 長期借入金の償還金 あ 。
ウ 補て 財源
資本的収入額が資本的支出額に不足す 額 8,656 万円 ，過年度分損益勘定留保資 金※ 1 6,902 万円並びに当年度分消費税及び地方消費税資本的収支調整額 1,753 万円 補て されてい 。
※ 1 損 益 勘定留 保資金 …収益的支出のうち，減価償却費，固定資産除却費等現金支出を伴わ い費用の
合計額 ，企業の内部に留保された資金をいう。た し，当該年度に 損金が生 た ，その額
除され 。その発生時期により当年度分 過年度分 に分け れ 。
支 出
備 考
区 分 予 算 額 決 算 額 執 行 率 不 用 額
A B B／A A－B
千円 千円 ％ 千円 千円
資 本 的 支 出 248,200 246,971 99.5 1,229 6,985 1 建 設 改 良 費 94,300 94,299 100.0 1 6,985 2 企 業 債 償 還 金 124,700 124,672 100.0 28
3 他会計金償還金 の長期借入 28,000 28,000 100.0 0
4 貸 付 金 1,200 0 0.0 1,200
決 算 額 の う ち ， 仮 払 消 費 税 及 び 地 方 消 費 税 ）
31
3）予算に定 れた限度額に対す 執行状況
ア 予算第 5 条に定 れた企業債の限度額，第 6 条に定 れた一時借入金の限度額， 第 7 条に定 れた議会の議決を経 けれ 流用す こ の い経費及び第 9 条 に定 れた，た 卸資産の購入限度額 ，次の おりい れも予算の範囲内 執行 されていた。
イ 予算第 8 条に定 れた，病院事業運営のた の一般会計 の補助金 3 億 9,069 万円について ，同額が執行されてい 。その内訳 ，収益的収入 3 億 2,655 万円及 び資本的収入 6,414 万円 あり，予算 おり受け入れ れてい 。
3 経営成績
別表 6 病院事業比較損益計算書及び決算報告書中の損益計算書参照） 総収益 18 億 7,132 万円，総費用 22 億 6,223 万円 ，その結果，3 億 9,090 万円 の当年度純損失を生 てい 。第5表 予算に定
れた限度額に対す
執行状況
条項 区 分 予算限度額 執 行 額 余 裕 額
千円 千円 千円
5 企 業 債 91,200 91,200 0
6 一 時 借 入 金 300,000 300,000 0
職 員 給 与 費 1,324,972 1,317,630 7,342
交 際 費 240 51 189
8 他 会 計 の 補 助 金 390,690 390,690 0
1） 損益収支の状況
年度別の損益収支の状況 ，次の おり あ 。
当年度 ，総収益 18 億 7,132 万円 対前年度 1 億 2,044 万円，6.0％の減）に対し， 総費用 22 億 6,223 万円 対前年度 5,625 万円，2.6％の増） ，差引 3 億 9,090 万円 の純損失を生 てい 。前年度繰越 損金 25 億 246 万円 合わ て，当年度未処理 損金 28 億 9,336 万円 ってい 。
経常損益をみ ，当年度 ，3 億 7,371 万円の経常損失を生 ており，前年度に比 べ 2 億 6,380 万円損失が増幅してい 。これ 主に，退職給付費の増加 入院患者数の 減少に伴う入院収益の減少 によ もの あ 。
経常費用に対す 経常収益の割合を示し，企業の収益性をみ 際の代表的 指標 あ 経常収支比率 83.3％ ，前年度に比べ 11.5 ポイント低下してい 。
第6表 年 度 別 収 益・費 用 比 較 表
区分 総収益対 純利益対
総 収 益 A 総 費 用 B 総費用比 損益 △損失） 総収益比
年度 率 A／B （＝A－B 率 （／A
千円 千円 ％ 千円 ％
23 2,156,242 2,125,441 101.4 30,801 1.4 24 2,079,982 2,043,212 101.8 36,770 1.8 25 2,065,319 2,048,550 100.8 16,769 0.8 26 1,991,772 2,205,978 90.3 △ 214,206 △ 10.8 27 1,871,328 2,262,234 82.7 △ 390,907 △ 20.9
第7表 年度別経常損益比較表
区分 経常収支
経常収益 A 経常費用 B 経常損益 比 率
年度 （=A-B A／B
千円 千円 千円 ％
23 2,156,191 2,105,639 50,552 102.4 24 2,079,953 2,027,288 52,665 102.6 25 2,065,212 2,034,153 31,059 101.5 26 1,991,156 2,101,066 △ 109,910 94.8 27 1,870,243 2,243,955 △ 373,712 83.3
33
過去 5 年間の総収益，総費用及び未処理 損金の 移 次の おり あ 。
2）事業収益
総収益 18 億 7,132 万円 ，前年度に比べ 1 億 2,044 万円 6.0％）減少してい 。 これ ，過去 5 年間の中 最も低い収益 あ 。
△ 23.79 △ 23.42 △ 23.25
△ 25.02
△ 28.93 -30
-28 -26 -24 -22 -20 -18 -16
成23年度 成24年度 成25年度 成26年度 成27年度
第4図
未処理
損金の
移
ア 医業収益
医業収益 15 億 2,044 万円 ，前年度に比べ 1 億 691 万円 6.6％）減少してい 。 医業収益の 58.9％を占 入院収益 8 億 9,624 万円 ，入院患者数の減少等によ り，前年度に比べ 9,342 万円 9.4％）減少してい 。
外来収益 4 億 5,977 万円 ，前年度に比べ 195 万円 0.4％）減少してい 。外来 患者数 571 人 1.0％）増加したものの，増収に 至ってい い。
その他医業収益 1 億 6,441 万円 ，前年度に比べ 1,153 万円 6.6％）減少してい 。内訳をみ ，医療相談収益 167 万円，一般会計負担金 111 万円それ れ増 加したものの，室料差額収益 323 万円，受託検査施設利用収益 15 万円，文書料等 のその他医業収益 1,093 万円それ れ減少してい 。一般会計負担金 6,649 万円 ， 救急医療に要す 経費 して繰り入れ れたもの あ 。
イ 医業外収益
医業外収益 3 億 4,980 万円 ，前年度に比べ 1,399 万円 3.8％）減少してい 。 他会計補助金 3 億 2,655 万円 ，医師の確保に要す 経費，高度医療に要す 経費， ＣＴ，ＭＲＩ他の医療機器保 料等に対す 一般会計補助金 ，前年度に比べ 1,918 万円 5.5％）減少してい 。
長期前受金戻入 821 万円 ，建設改良に際して交付された補助金の，当年度分の償 却見合額を収益化したもの あ 。
その他医業外収益 1,355 万円 ，前年度に比べ 465 万円 52.2％）増加してい 。
一般会計 の負担金，補助金及び出資金の年度別状況 ，次の おり あ 。 第8表 他会計補助金・出資金の状況
計 合 計
指数 医業収益 医業外収益 ＝
千円 千円 千円 千円 千円 千円 千円
23 50,320 346,970 397,290 241,665 52,610 52,610 449,900 100 24 47,990 306,530 354,520 235,850 38,940 38,940 393,460 87 25 61,150 283,770 344,920 253,066 33,090 33,088 378,010 84 26 65,380 345,730 411,110 269,989 46,280 46,274 457,390 102 27 66,490 326,550 393,040 271,229 64,140 64,137 457,180 102
指数 成23年度を100 して比較）
年度 のうち基
準内繰入金 他会計負担金及び
他会計補助金 のうち基
準内繰入金 他会計
出資金
35
収益構成状況の 移 ，次の おり あ 。
3）事業費用
総費用 22 億 6,223 万円 ，前年度に比べ 5,625 万円 2.6％）増加してい 。
ア 医業費用
医業費用 21 億 2,374 万円 ，前年度に比べ 1 億 5,059 万円 7.6％）増加してい 。
材料費 2 億 3,412 万円 ，前年度に比べ 1,791 万円 7.1％）減少してい 。これ 主に，薬品費が 1,124 万円，診療材料費が 523 万円それ れ減少したこ によ も の あ 。
経費 4 億 2,726 万円 ，前年度に比べ 918 万円 2.1％）減少してい 。これ 主 に，委託料が 635 万円，手数料が 345 万円それ れ増加したものの，燃料費が 752 万 円，修繕費が 327 万円， 熱水費が 198 万円，賃借料が 121 万円，消耗備品費が 116 万円それ れ減少したこ によ もの あ 。
896 990
1,112 1,125 1,161
460 462
482 465 469
327 346
284 307
347
189 195
188 183
179
0 500 1,000 1,500 2,000 2,500
成27年度 成26年度 成25年度 成24年度 成23年度
単位：百万円）
第5図
収益構成状況の
移
ア）職員給与費の状況
損益勘定の職員給与費 13 億 1,688 万円 ，前年度に比べ 1 億 6,678 万円 14.5％）増加してい 。これ 主に，退職手当以外の給料手当が 2,081 万円， 賞与引当金繰入額が 1,417 万円，法定福利費が 1,095 万円，当年度分及び将来の 退職給付のた の引当てによ 退職給付費が 1 億 1,469 万円それ れ増加したこ によ もの あ 。給与費の総費用に占 割合 58.2％ ，前年度に比べ 6.1 ポイント上昇してい 。
1,166
1,074 1,077
1,150
1,317
, , , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第 図 損益勘定に係る職員給与費の推移
単位：百万円37
イ）減価償却費の状況
減価償却費 1 億 3,459 万円 ，前年度に比べ 649 万円 5.1％）増加してい 。 これ 主に，医療機器の更新に伴う器械備品減価償却費の増加によ もの あ 。
イ 医業外費用
医業外費用 1 億 2,021 万円 ，前年度に比べ 770 万円 6.0％）減少してい 。こ れ 主に，繰延勘定償却が 507 万円，雑損失が 202 万円それ れ減少したこ によ もの あ 。
ア）企業債利息の状況
建設改良費等の財源に充て た の企業債利息 564 万円 ，前年度に比べ 41 万円 6.8％）減少してい 。過去 5 年間の 移をみ ，年々減少してい 。
109,338
90,569 94,119
128,100
134,594
, , , , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第 図 減価償却費の推移
ウ 特別損失
特別損失 1,827 万円 ，前年度に比べ 8,663 万円 82.6％）減少してい 。これ 主に，前年度が新会計基準の適用の初年度に当たり，賞与及び貸倒れの引当てを要 したこ によ もの あ 。
費用構成状況の 移 ，次の おり あ 。 8,478
7,385
6,520
6,055
5,643
, , , ,
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
第 図 企業債利息の推移
千円1,317 1,150 1,077 1,074 1,166
234 252 267 262
258
427 436 449 436
405
6 6 7 9
10
278 361 248 262
286
0 500 1,000 1,500 2,000 2,500
成27年度 成26年度 成25年度 成24年度 成23年度
単位：百万円）
第9図
費用構成状況の
移
給与費 材料費 経費 支払利息 その他
39
4 財政状態
別表 7 病院事業比較貸借対照表及び決算報告書中の貸借対照表参照）1）資 産
当年度末におけ 資産の総額 17 億 1,869 万円 ，前年度末に比べ 3 億 8,249 万円 18.2％）減少してい 。
ア 固定資産
固定資産 13 億 4,638 万円 ，前年度末に比べ 5,206 万円 3.7％）減少してい 。 これ ，建物が 3,824 万円，構築物が 25 万円，償却により現在高がそれ れ減価し， 医療機器の購入・更新 償却 により器械備品が 1,356 万円減少したこ によ もの
あ 。
イ 流動資産
流動資産 2 億 8,906 万円 ，前年度末に比べ 2 億 5,681 万円 47.0％）減少して い 。これ 主に，現金預金が 2 億 4,293 万円，未収金が 1,603 万円それ れ減少し たこ によ もの あ 。
未収金 2 億 5,211 万円の内訳 ，医業未収金 2 億 1,392 万円，医業外未収金 571 万 円及びその他未収金 過年度未収金）3,247 万円 ってい 。
過去５年間の年度末におけ 過年度未収金 医業収益の滞納繰越分）の状況 ，次 の おり あ 。
第9表 過年度未収金及び不納
損額
区 分 成23年度 成24年度 成25年度 成26年度 成27年度
千円 千円 千円 千円 千円
過 年 度 未 収 金 56,435 49,471 46,258 46,052 32,471
貸 倒 引 当 金 ─ ─ ─ 36,200 22,352
当年度末現在の過年度未収金 3,247 万円 あ が，このうち，回収す こ が困 難 予測され 額 2,235 万円が貸倒引当金に計上され，差引残高 1,011 万円 っ てい 。また，時効に至ったもの 1,396 万円が，不納 損処分されてい 。 不採算 診療も担わ けれ い市民病院 あ が，受益者負担の公 性の 観点 ，債権の適 管理 ，新た 未収金の発生防止 に れたい。
貯蔵品の受払状況 ，次の おり あ 。
翌年度への繰越額 934 万円 ，前年度末に比べ 215 万円 30.0％）増加してい 。 今後 も，貯蔵品の効率的 適 管理に れたい。
ウ 繰延勘定
繰延勘定 8,324 万円 ，過年度分退職給与金の償却により，前年度末に比べ 7,361 万円 46.9％）減少してい 。 お，会計制度の見直しに伴い，新た 繰延勘定への 計上 認 れ いこ されたが，新会計基準の適用前に繰延勘定に計上されてい た項目について ，その償却を終え ま ， お従前の例によ こ されてい 。
2）負 債
当年度末におけ 負債総額 10 億 1,014 万円 ，前年度末に比べ 2,903 万円 2.8％） 減少してい 。
ア 固定負債
固定負債 6 億 645 万円 ，前年度末に比べ 631 万円 1.0％）減少してい 。 企業債 4 億 9,338 万円 ，前年度末に比べ 4,730 万円 8.7％）減少してい 。
第10表 貯 蔵 品 受 払 調 書
受 入 払 出
区 分 金 額 区 分 金 額
千円 千円
前 年 度 繰 越 額 7,190 本 年 度 払 出 額 142,254 本 年 度 受 入 額 145,111 た 卸 資 産 減 耗 費 700 翌 年 度 繰 越 額 9,347
計 152,302 計 152,302
41
退職給付引当金 1 億 1,306 万円 ，前年度末に比べ 5,299 万円 88.2％）増加し てい 。これ ，新会計基準適用年度の退職手当の期末要支給額に相当す 金額を，
成 26 年度 15 事業年度に分割して計上す こ されてい もの あ 。
イ 流動負債
流動負債 3 億 4,141 万円 ，前年度末に比べ 4,627 万円 11.9％）減少してい 。 これ 主に，企業債が 1,383 万円，賞与引当金が 1,417 万円それ れ増加したものの， 他会計借入金が 1,600 万円，未払金が 6,108 万円それ れ減少したこ によ もの あ 。 お，企業債及び他会計借入金 ，当年度末 1 年以内に返済期限の到来す
ものが計上されてい 。
当年度末の企業債の未償還残高 6 億 3,188 万円 ，前年度末に比べ 3,347 万円 5.0％） 減少してい 。1 億 2,467 万円の元金償還の一方 ，新たに 9,120 万円を起債し，医療 機器購入費に充当してい 。
35
131
205
105
91
99 72
63
89
125 4.5
5.1
6.5 6.7
6.3
0 1 2 3 4 5 6 7
0 50 100 150 200 250 300
成 度 成 度 成 度 成 度 成 度
億円 百万円
第10図
企業債の起債額，償還高及び年度末未償還残高の
移
当年度末企業債未償還残高の借入先内訳 ，次の おり あ 。
ウ 繰延収益
繰延収益 ，償却資産の 得又 改良に伴い交付された補助金が長期前受金 して 整理されたもの あり，当年度末ま の減価償却見合分 5,332 万円を差し引いた残高
6,227 万円 ってい 。
3）資 本
当年度末におけ 資本総額 7 億 855 万円 ，前年度末に比べ 3 億 5,345 万円 33.3％） 減少してい 。
ア 資本金
資本金 35 億 1,769 万円 ，前年度末に比べ 6,414 万円 1.9％）増加してい 。 これ ，建設改良等のた 一般会計 繰り入れ れた出資金が加算された結果 あ
。
イ 剰余金
損金 28 億 914 万円 ，前年度末に比べ 4 億 1,759 万円 17.5％）嵩 結果 ってい 。
資本剰余金 8,422 万円 ，前年度末に比べ 2,669 万円 24.1％）減少してい 。 当年度純損失 3 億 9,090 万円を加えた当年度未処理 損金 28 億 9,336 万円 ，翌 年度に繰り越してい 。
第11表 企業債未償還残高の内訳
借 入 先 残 高 構 成 比
千円 ％
政 府 債 609,064 96.4
縁 故 債 22,820 3.6
計 631,884 100.0
43
4）財務比率等 別表 8 病院事業財務分析比率年度比較表参照）
ア 収益率
ア）医業損益及び医業収支比率
当年度の医業損益 ，6 億 330 万円の損失 ，前年度に比べ 2 億 5,750 万円低 下してい 。これ 主に，入院患者数の減等によ 医業収益の減少 ，退職給付 費の増により医業費用が増加したこ によ もの あ 。
当年度の医業収支比率 医業に要す 費用が，医業 生 た収益 の程度 われてい を示す指標） 71.59％ ，前年度に比べ 10.88 ポイント低下し てい 。
イ）経常損益及び経常収支比率
当年度の経常損益 3 億 7,371 万円の損失 ，前年度に比べ 2 億 6,380 万円低 下してい 。これ 主に，繰延勘定償却等医業外費用が 770 万円減少したものの， それ以上に一般会計補助金等医業外収益が 1,399 万円減少したこ によ もの あ 。
当年度の経常収支比率 通常の事業活動に要す 費用が，通常の事業活動 生 収益 の程度 われてい を示す指標） 83.35％ ，前年度に比べ 11.42 ポイント低下してい 。
ウ）損益及び総収支比率
経常損益に特別損益を加えた当年度の損益 3 億 9,090 万円の純損失 り， 前年度に比べ 1 億 7,670 万円低下してい 。
当年度の総収支比率 事業活動に要す 費用が，事業活動 生 収益 の程度 われてい を示す指標） 82.72％ ，前年度に比べ 7.57 ポイント低 下してい 。
第12表 医業損益，経常損益及び純損益の状況
区 分 成23年度 成24年度 成25年度 成26年度 成27年度
千円 千円 千円 千円 千円
医業損益
医業収益－医業費用） △ 152,322 △ 118,947 △ 132,874 △ 345,797 △ 603,302 経常損益
医業外収益－医業外費用） 50,552 52,665 31,059 △ 109,910 △ 373,712 純損益
イ 構成比率
総資産中に固定資産が占 割合を示し，経営の柔軟度をみ 固定資産構成比率 比 率 小さいほ よい） 78.34％ ，前年度に比べ 11.78 ポイント固定化してい 。 総 資 本 中 の 長 期 負 債 の 割 合 を み 固 定 負 債 構 成 比 率 比 率 小 さ い ほ よ い ） 35.29％ ，前年度に比べ 6.13 ポイント依存度が上昇してい 。
財 務 状 態 の 長 期 的 安 全 性 を み 自 己 資 本 構 成 比 率 比 率 大 い ほ よ い ） 44.85％ ，前年度に比べ 7.54 ポイント低下してい 。
ウ 財務比率
固定資産が長期資本の範囲内 調達されてい をみ 固定長期適合率 100％以下 が適当） 97.76％ ，前年度に比べ 16.15 ポイント上昇してい 。
短期的支払能力についてみ ，流動比率 200％以上が適当） 84.67％ ，前年 度に比べ 56.14 ポイント低下してい 。また，当 比率 100％以上が適当） 81.93％
，前年度に比べ 57.02 ポイント低下してい 。
成23 度 成24 度 成25 度 成26 度 成27 度
医業収支比率 92.17 93.66 93.01 82.47 71.59
経常収支比率 102.40 102.60 101.53 94.77 83.35
総収支比率 101.45 101.80 100.82 90.29 82.72 50
60 70 80 90 100 110
第11図 収益率の 移
％
45
