金融商品の時価情報の開示
第 6 章企業内容開示制度 我が国の開示制度には 主として金融商品取引法に基づく開示制度と会社法に基づく開示制度とがあります 企業には株主 債権者 投資者等の多数の利害関係者が存在しており 企業の財務内容に強い関心を抱いています そして これら利害関係者に対して企業内容を開示する必要があるため 金融
... ３ 発行市場における開示制度 発行市場における企業内容の開示は、企業が発行価額又は売出価額の総額が １億円以上の有価証券の募集又は売出しを行う場合に、内閣総理大臣に提出さ れる有価証券届出書 ★2 （金融商品取引法第４条第１項）及び一般投資家に直接 交付される目論見書 ★2 ...
10
金融商品の時価会計 : 時価情報がもたらす会計変革
... 保有目的など 分 類 評緬基準 表 示 一時所有 有価証券 「流動資産」項目 関係会社が発行する L価証券 関係会社株式・社債 u関係会社株式」 u関係会社社債」 全て 謫ｾ原価 「投資その他の資産」 上記以外 投資有価証券 「投資その他の資産」 保有目的など 分 類 評価基準 表 示 「流動資産」項目 売買目的有緬証 短期間の利益獲得 券 時癒 評価損益に関して[r] ...
14
監査手続の実施状況に関する表示この決算短信は 金融商品取引法に基づく監査手続きの対象外ですが この決算短信の開示時点において 金融商品取引法に基づく連結財務諸表の監査手続きは終了しております 業績予想の適切な利用に関する説明 その他特記事項 ( 国際会計基準 (IFRS) の適用 ) 当社は 平成
... ・企業結合 初度適用企業は、IFRS移行日前に行われた企業結合に対して、IFRS第３号「企業結合」を遡及適用しないこ とを選択することが認められております。当社グループは、当該免除規定を適用し、移行日前に行われた企業 結合に対して、IFRS第３号「企業結合」を遡及適用しないことを選択しております。なお、のれんについて は、減損の兆候の有無に関わらず、移行日時点で減損テストを実施しております。 ...
20
監査手続の実施状況に関する表示 この決算短信は 金融商品取引法に基づく監査手続の対象外であります なお この決算短信の開示時点において 金融商品取引法に基づく連結財務諸表の監 査手続は終了しております 業績予想の適切な利用に関する説明 その他特記事項 (IFRS の任意適用について ) 当社は 平成
... 当社は、平成 27 年 3 月 31 日に終了する連結会計年度から国際会計基準（IFRS）を適用しております。本決算短信及び添付資料は、当社が平成 28 年 6 月 22 日 に提出した有価証券報告書において開示されている事項のうち、IFRS に基づく主要な財務情報を任意に開示するものであります。なお、当社は既に日本基準に 基づく決算短信（平成 28 年 3 月期・連結）を平成 ...
15
<研究ノート>金融商品の開示と認識
... 要なキャッシュ・アウトフローを 満たすに十分でない 可能性，あるいは流動性の 欠如のために 有利な投資機 会を断俳しなければならない 可能性． ③市場リスク market risk : 市場価格の 予想し がたい 変動によって 資産や負債の 価値が増減する 可 能性で，以下の二つがあ る． 4金利リスク intere,t rate risk 口 為替リスク fore[r] ...
9
RIETI - -企業情報開示システムの最適設計-第5編 四半期情報開示制度の評価と改善方向
... 四半期報告はとくに米国において長い歴史を有しているが，日本において制度化された のは比較的最近のことである。上場企業全般に対して，まず 2003 年に証券取引所の自主規 制として四半期決算短信発表が行われるようになった。さらに 2008 年，金融商品取引法の ...
96
Ⅴ 固定資産の減損会計 1. 減損会計の適用 時価評価の対象範囲 減損処理の対象資産 時価の著しい下落 使用価値の算定 会計処理及び財務諸表における開示方法 固定資産の減損処理方法 45 Ⅵ 税効果会計 1. 税効果会計適用の要
... 価に比べて50％程度又はそれ以上下落した場合には「著しく下落した」ときに該当する。こ の場合には、合理的な反証がない限り、時価が取得原価まで回復する見込みがあるとは認め られないため、評価減を行わなければならない。また、個々の銘柄の有価証券の時価の下落 ...
59
金融商品取引法実施基準
... 場が の機能 を 十 全に発 揮して い くた に 投 資 者に 対し て 企業情 報が 適 正に 開示 さ れ るこ が 必 要 可 る が 昨今 有 価 証 券報 告書の 開 示内 容 証券取引法上のタィスクュージャーを り 適正 事例が発生している これ ら の事例 を見る タィス クュー ジ ャーの信 頼 性を 確 保す るた の ...
129
(1) 当社が取り扱う金融商品取引業務及びこれに付随する業務に係る利用目的 1 金融商品取引法に基づく金融商品等の口座開設等 金融商品やサービス等の勧誘 お申し込みの受付の為 2 法令等に基づくご本人様の確認等及びサービス等をご利用頂く確認の為 3 金融商品取引等における継続的なお取引における管理及
... ８．個人情報に関するお問い合わせ対応 （１）当社は、当社の保有する個人データに関し、ご本人（代理人を含む）から開示、 訂正、利用及び提供の停止に関するご要請があれば、ご本人の確認をさせて頂 いた上で、対応させて頂きます。請求につきましては９．（開示・訂正・利用停 ...
6
第2次金融商品市場指令（MiFIDⅡ）の概要
... MiFIR で新たに導入されたのがダークプール規制である。ダークプール規制は、取引施 設におけるエクイティ商品にかかわる取引前透明性の適用除外の形をとっている。MiFIR は、現行 MiFID 実施細則に規定されている取引前透明性の適用除外 21 （ウェーバー）を引 き続き認めているが、参照価格ウェーバー（reference price ...
25
ＩＡＳＢ・ＦＡＳＢの金融商品会計検討の現状（２）
... この公開草案に対しては、金融機関の実務、特に中身が入れ替わる貸付金のオープン・ポー トフォリオの管理手法と整合しないとの批判が寄せられ、2011 年 1 月に、IASB は FASB と共同 で、補足文書「金融商品：減損」を公表した。補足文書では、貸付金のオープン・ポートフォ ...
5
金融商品のリスク回避と適合性原則
... 債などの取引経験があり投資意向も安全性のみを求める のでなく収益性をも志向していたこと、相当程度の資産があり余裕資金 で投資をしていたなどを認定し、適合性原則違反の主張を退けた。しか し、担当社員がノックインの意味やどのような場合にノックインが生じ るかについて説明を行ったとしつつも、対象商品が、参照対象株式が多 ...
72
第14回定時株主総会招集ご通知に関してのインターネット開示情報 IR情報 適時開示情報 | 株式会社UMNファーマ
... 。1貨 払金 。「貨 払法人税等 短期間 決済 た 時価 帳簿価額 等 い 当該帳簿価額 。」貨 転換社債型新株予約権付社債 転換社債型新株予約権付社債 い 元利金 合計金額 同様 社債 発行 た場合 合理 的 見積 利率 割 引い 算定 方法 ...
6
金融商品に関する会計基準
... 払込資本を増加させる可能性のある部分とそれ以外の部分 の価値をそれぞれ認識することができるならば、 それぞれの部分を区分して処理することが 合理的である。個々の複合金融商品の様態及び取引実態において、転換社債型新株予約権付 ...
26
目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 995> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項の
... ○運用状況の評価・分析および運用リスク管理、ならびに法令などの遵守状況のモニタリングに ついては、運用部門から独立したリスク管理/コンプライアンス業務担当部門が担当しています。 ○上記部門はリスク管理/コンプライアンス関連の委員会へ報告/提案を行なうと共に、必要に応じ て運用部門に改善案策定の指示などを行ない、適切な運用体制を維持できるように努めています。 ...
10
IFRS 第９号「金融商品」では金融資産の分類はどのように決定されるのか
... ルは企業の経営幹部が決定するものであり、金融資産を他の 金融資産とともにどのように管理しているのか、その事実に照 らして決定されるものです。したがって、個々の金融資産の 保有目的ではなくポートフォリオ等の高いレベルで評価されま す。事業モデルを評価するためには、金融資産の業績評価や ...
10
ＥＵの「金融商品市場指令（MiFID)」と最良執行義務
... 基本的に、MiFID は 2 種類の投資家保護のメカニズムを想定している。ひとつは、証 券会社が顧客（または見込み客）に対して、証券会社やそれが提供するサービスおよび そのサービスの対象となる金融商品に関する情報を提供することである。これは重要な ことであり、もし顧客が十分な情報を得ていれば、彼らは証券会社の非効率で無節操な ...
58
080310金融商品会計基準
... 分を含む複合金融商品について、払込資本を増加させる可能性のある部分とそれ以外の部分 の価値をそれぞれ認識することができるならば、それぞれの部分を区分して処理することが 合理的である。個々の複合金融商品の様態及び取引実態において、転換社債型新株予約権付 ...
41
金融商品の分類及び測定
... 金融負債の公正価値オプションに関する変更 金融負債の公正価値の変動額のうち、信用リスクに対応 する額は、その他の包括利益(OCI)に表示しなければなら ない。信用リスクを除いた残りの公正価値の変動部分に ついては、自己の信用リスクの変動を OCI に表示すること ...
48
目論見書補完書面 ( 投資信託 ) < コード 8208> 当ファンドに係る 当社は ファンドの販売会社として 募集の取扱いおよび販売等に関する事務を行います 金融商品取引契約の概要 当社が行う金融商品取引業 の内容及び方法の概要 当社が行う金融商品取引業は 主に金融商品取引法第 28 条第 1 項
... （除く日本） ＦＴＳＥ世界国債インデックス（除く日本）は、FTSE Fixed Income LLCにより運営され、 日本を除く世界主要国の国債の総合収益率を各市場の時価総額で加重平均した債券 インデックスです。FTSE Fixed Income LLCは、本ファンドのスポンサーではなく、 ...
15