部統制業務
継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計
... Ⅳ 単なる評価から業務改善へ 1 評価効率化は企業価値向上には 直接結びつかない 多くの日本企業は、まだ、評価について具 体的な検討を始めていないために、前述の米 国の事例を見ても、実感がわかないかもしれ ない。実際、さまざまな日本企業の内部統制 担当者にヒアリングをしても、評価作業負荷 削減のために、セルフアセスメントの活用し か視野に入っていない企業が多いと感じる。 第Ⅲ章で述べたアイデアは、評価コストを ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜IRライブラリ｜IR情報｜株式会社 グランディーズ 内部統制報告書29.3.24
... ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】 財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成28年12月31日を基準日として行われており、評価 にあたっては一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠いたしました。 ...
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内部統制の基本的枠組み（案）
... また、この統制活動の方針を達成するため、それぞれの業務につき、必要に応じ、 承認、検証、記録等の適切な手続を設けることが考えられる。 （４） 情報と伝達 情報と伝達とは、必要な情報が識別、把握及び処理され、組織内外及び関係者相互に正 しく伝えられることを確保することをいう。組織内のすべての者が各々の職務の遂行に必 要とする情報は、適時かつ適切に、識別、把握、処理及び伝達されなければならない。ま ...
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日本内部統制大賞2011－Integrity Award－
... 幅広く会計 業務に邁進し、わが国会計社会の発展に向けて貢献している者、(2) 会計監査関連業務および それらの役割等についての広報活動に貢献した者に「会計人奨励賞」を授与し、加えて、(3) 会 計の役割を正しく認識し、自身の業務に十分活用し、業務を通じてわが国会計社会の発展に向け て貢献している者に「経営者会計大賞」を授与し、その栄誉を称えることといたします。 ...
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１ 物品管理の内部統制について
... 公金の支出における支出個別表と歳出証拠書類との出納員による突合作業は、不適正な支出の有無を 確認するとともにけん制する意味でも重要な業務であるが、アンケート調査では３割の出納員が確認を していないと回答している。 会計管理局は、出納員に当該業務の重要性を再確認させることが必要である。また、出納員は、会計 事務の内部統制上の重要な行為であることを認識し、毎月必ず突合を行うべきである。 ...
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COSO内部統制フレームワーク改訂
... 4．日本企業が取り組むべき事項 （1）関連する法令への対応 COSOの「内部統制の統合的枠組み」自体は、法的強制力を持つものではなく、オリジナル版 からの改訂は直接に法的対応を求めるものではない。しかしながら、財務諸表の適正性に係 る内部統制の評価・報告制度、例えば米国企業改革法、日本の金融商品取引法が規定する ...
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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用
... 減らすことが重要になってくることがわかる。 （２）リターンとしての利益 内部統制関連投資はコストとして認識され ることが多い。その理由は、リターンがリス ク軽減額や業務効率化による経費削減額とい うように、実際の事業の収益に直接的なつな がりをイメージできないからである。内部統 制に関する投資をコストと考えず、収益を増 加させるうえでの前向きな投資として捉えて いくために、リターンを事業の収益と見なし ...
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内部統制ガイドラインについて 資料
... ⑤モニタリング Q501 モニタリング（内部統制体制の整備・運用状況を、業務内又は上司、あるいは独立部署によってチェックす ること）が、組織の業務活動に適切に組み込まれていますか。 Q502 モニタリングによって得られた内部統制の不備に関する情報は、当該実施過程に係る上位の管理職並びに当 ...
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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... － 新規口座開設時及び定期的見直しに関し信託銀行の選 定基準が定められている。 － 信託銀行の信託財産の管理状況及び信用状況を把握す るための情報が適時に入手され､分析されている。 委託業務たる信託財産の管理業務に係る内部統制の有効 性の評価を、受託会社の外部監査人が検証し報告している 場合には、日本公認会計士協会監査基準委員会報告書 402 ...
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内部統制報告書
... 行なっており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠してい ます。 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行 なった上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しており、評価対象となる業務プロセスの現 ...
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内部統制報告書
... 行なっており、評価に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠してい ます。 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を行 なった上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しており、評価対象となる業務プロセスの現 ...
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本部の新設 1 コーポレートガバナンス強化を目的に関連部署を集約した ガバナンス本部 を新設し 人事総務部 法務部 従業員相談センター を設置する 部 / 課の変更 1 人事部 と 総務部 を統合し ガバナンス本部 へ 人事総務部 を設置する 2 法務室 を 法務部 と名称変更し 内部統制推進課 を
... ① 「企画開発本部」に、KFC ブランドの価値向上を目的に、「ブランド開発部」を新 設する。 ② 「マーケティング部」と「商品開発部」を統合し、「マーケティング部」とする。 ③ 「商品開発部」より分離独立し、「商品本部」へお客様の健康意識の高まりに対応 ...
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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社
... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を 行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しています。当該業務プロセスの評価にお いては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別 ...
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米国の連邦政府における内部統制について
... Council on Integrity and Efficiency ） 60 で構成される合同委員会を中心に、連邦政府機 関における内部統制のフレームワークのあり方について再検討が行われ、2004年12月 には、そこでの検討結果を踏まえ、行政管理予算庁が通達A-123号を再改訂した 61 。 この改訂では、従来用いられてきた「管理統制」という用語に代えて、広く受け入 ...
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内部統制から価値創造ERM経営へ
... 共同製品開発で取り組むべき業務領域につ いては、パートナーシップ構築により一企業 を超えて、パートナー企業と有効で効率的な 関係構築が必須となる。同じ製品ライフサイ クル管理システムを採用しながらも、エアバ スは巨額の損失に見舞われ、ボーイングがう まく活用できた要因としては、パートナー企 業との関係構築の成否が大きいと見られる。 コスト面のみならず、リスクマネジメント・ ...
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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則
... 18 ５． コンプライアンス違反者に対しては、就業規則に基づく懲戒を含め厳正に対処す る。 ６． 取締役及び使用人の業務執行における法令・定款・社内規程･規則等の遵守 状況 について日常的に相互監視を行うとともに、定期的に全社及び主要な関 係会社に ついて、その遵守状況の監査を行い、会社経営に対する影響の評価分析を行う。 ...
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5. 内部統制推進部内部統制推進部は NEC グループ企業行動憲章 および NEC グループ行動規範 の周知をはじめとしたコンプライアンス徹底のための各種施策を企画立案し 実施しています また 事業部門およびスタッフ部門が実施するリスクマネジメントが体系的かつ効果的に行われるように 必要な支援 調整
... さらに、経営監査本部から定期的に監査結果の報告を受け、意見交換を行うほか、企業倫理・法令違反等の問題に関する内部者通報制度 「コンプライアンス・ホットライン」の運用状況の報告を受けています。 6．経営監査本部 経営監査本部は、社長直轄の内部監査部門として、内部監査に関する専門知識を有するスタッフなどから構成されています。経営監査本部 は、子会社の内部監査部門と連携して、NEC ...
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利害調整のための内部統制
... 特性の章では、財務報告の目的を達成するうえで、会計情報がどのような質的な特性を備えてい なければならないことかが論じられている。 財務報告の目的は、投資家による企業成果の予測や企業評価のために、将来キャッシュフロー の予測に情報を提出することにあるから、会計情報に求められる最も基本的で重要な特性は、そ の目的にとっての意思決定有用性である。 企業会計基準・[r] ...
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内部統制報告書 投資家情報
... 業務プロセスに係る内部統制の評価範囲については、すべての事業拠点において、企業の事業目的に大きく関わる 勘定科目として売上高、売掛金及び棚卸資産に至る業務プロセスを評価の対象といたしました。さらに、重要な虚偽 記載の発生可能性が高い業務プロセス、見積りや予測を伴う重要な勘定科目に係る業務プロセス及びリスクが大きい ...
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管理原則の具体例 1 指揮 命令の一元化 : 機能別組織 2 専門化の原則 : 企画部 財務部 人事部 3 統制範囲の限界 : 部 課 係の設置 4 権限 責任一致の原則 : 事業部制 カンパニー制 PDCAの具体例計画 (P) 予算制度命令 (D) 従業員の動機づけ重視調整 (C) 定例部課長会議
... 地域経済の再生のために、従来の産業集積から産業クラスターへ転換を測り、 イノベーションを創出しようとする試みが国家施策として行われている。 6 新たな取引形態であるメッシュ化 我が国の製造業の企業間取引は、「系列取引」といわれる長期安定的な関係 が特徴であった。しかし1990年代以降、グローバル化やＩＴ化等を背景とした 経済構造の変化に伴い、このような企業間取引構造は変貌しつつあるといわれ ...
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