適用 内部統制
受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み
... この原則および規準では、セキュリティ、可用性、処理のインテグリティ、機密保持、プライバ シーの5つの原則が定義されています。モジュラー方式となっているため、受託会社と委託会 社の要求により、原則を選択して、SOC2またはSOC3報告書に適用することができます。 一方で、SOC1報告書では受託会社に、システム記述書および統制目的とそれに関連する内 ...
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リサーチレターNo.17：「内部統制制度の導入効果に関する一考察」
... と考えられる。内部統制制度の適用開始時期に関しては中国が日本より多少遅れている。中国が 内部統制報告書に対し外部監査人による監査を義務付けたのは 2011 年からであり，適用対象も 中国と海外の両証券取引所に同時に上場している企業に限定されている。中国国内で上場してい るすべての企業に拡大適用されるようになったのは 2012 ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... 当社グループは、グループ全体に適用される企業理念とYOKOGAWAグループ企業行動規範を定め、すべてのステー クホルダーとの適切な関係を持ち、会社の持続的な成長と中長期的な企業価値の向上に努めています。また、｢企業 は社会の公器である｣との考えのもと、健全で持続的な成長により、株主、お客様、取引先、社会、社員等すべてのス テークホルダーからの信頼に応えていくことを企業経営の基本的使命と位置付けています。 ...
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2013年3月期 内部統制報告書 JMS | IR情報
... 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、 会社並びに連結子会社及び持分法適用会社について、 財務報告 の信頼性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定した。 財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要 性は、 金額的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、 会社及び連結子会社５社並びに持分法適用関 ...
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COSO内部統制フレームワーク改訂
... る内部統制の評価・報告制度、例えば米国企業改革法、日本の金融商品取引法が規定する 内部統制報告制度などへの対応において、評価のベースとなる内部統制のフレームワーク にオリジナル版を適用している場合があり、評価手続上の影響を考慮する必要がある。 ...
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内部統制報告書
... 状を把握し、分析したうえで財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点につ いて整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行なっています。 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社を対象として、財務報告全体 ...
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「財務報告に係る内部統制の評価と監査」
... 条）。こうしたアメリカでの一連の 内部統制報告実務への対応が決められた時期とも重なり、 わが国でも実効性ある内部統制の評価及び監査の基準の 策定を目指す機運が盛り上がってきた。わが国において は、平成 18 年 6 月成立の金融商品取引法により、上場企 業を対象に、財務報告に係る内部統制の評価と経営者に よる評価と公認会計士による監査が義務付けられ、平成 ...
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内部統制報告書
... 状を把握し、分析したうえで財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点につ いて整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行なっています。 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社を対象として、財務報告全体 ...
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内部統制報告書
... 状を把握し、分析したうえで財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点につ いて整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行なっています。 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社を対象として、財務報告全体 ...
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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社
... ました。 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、会社、連結子会社及び持分法適用関連会社について、財務報告の信頼 性に及ぼす影響の重要性の観点から必要な範囲を決定しました。財務報告の信頼性に及ぼす影響の重要性は、金額 的及び質的影響の重要性を考慮して決定しており、会社、連結子会社152社及び持分法適用関連会社28社の内、会 ...
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内部統制報告制度に関する要望・意見
... 取り込 現実的 難 評価対象 ら持分法適用会社 削 を検討 い 中堅ン中 ン 持分法対象会社 評価方法 い 実施 基準 関連会社 暼 る 諸表 対 る影響 重要性を 案 評価対象を決 定 る され いる わら 監 査人 ら ｸ ﾙｰﾌ 全体 当期利益 占 る当 会社 割合 ％を超え 場合 ...
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内部統制報告書
... 状を把握し、分析したうえで財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別し、当該統制上の要点につ いて整備及び運用状況を評価することによって、内部統制の有効性に関する評価を行なっています。 財務報告に係る内部統制の評価の範囲は、当社並びに連結子会社及び持分法適用会社を対象として、財務報告全体 ...
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内部統制報告書 有価証券報告書｜伊藤忠商事株式会社
... ２【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】 財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成29年３月31日を基準日として行われており、評価 に当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠いたしました。 ...
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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用
... ただし、ほとんどの企業は、これまでの準 備フェーズでは内部統制の文書化に注力して きているため、本来行わなければならないリ スク軽減に向けた業務の見直しやシステム更 改などには対応できていない。今後は、運用 評価テストの実施と並行して、投資という、 業務効率化に向けた本来の作業を行う必要が あり、内部統制に関するトータルの費用額は 増加すると考えられる。そこでは、投資額の ...
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内部統制ガイドラインについて 資料
... Q103 内部統制に関する方針及び内部統制体制について、適切な運用を図ることができる仕組みとなっていますか。 Q104 長は、管理職・職員等に対して、責任に見合った限度で権限を委譲していますか。 ②リスクの評価と対応 Q201 当該団体を取り巻くリスクについて、把握・評価を 適切に行う仕組みがありますか 。 Q202 ...
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継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計
... 加えて、システム開発を複数のITベンダ ーに依存していたり、M&A（企業合併・買 収）などで、ITインフラ自体がばらばらで ある企業の場合、IT全般統制を適切に管理 できずに困っていることが多い。そのような 場合、日ごろ業務を委託しているITベンダ ーとは独立した「IT関連統制アウトソーシ ング企業」を起用し、彼らに日常のIT全般 統制業務を委託することで、開発と運用の分 離 な ど が ...
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内部統制の基本的枠組み（案）
... ② プログラムの不正な使用、改ざん等を防止するために、システムへのアクセス管 理に関して適切な対策を講じる など、全般的な統制活動を適切に整備することが重要となる。 ＩＴに係る全般統制は、通常、業務を管理するシステムを支援するＩＴ基盤（ハード ウェア、ソフトウェア、ネットワーク等）を単位として構築することになる。例えば、 購買、販売、流通の３つの業務管理システムが１つのホスト・コンピュータで集中管理 ...
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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... － 新規口座開設時及び定期的見直しに関し信託銀行の選 定基準が定められている。 － 信託銀行の信託財産の管理状況及び信用状況を把握す るための情報が適時に入手され､分析されている。 委託業務たる信託財産の管理業務に係る内部統制の有効 性の評価を、受託会社の外部監査人が検証し報告している 場合には、日本公認会計士協会監査基準委員会報告書 402 「業務を委託している企業の監査上の考慮事項」第 11 項を ...
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UKCホールディングス ： 有価証券報告書内部統制報告書
... 四半期連結財務諸表に対する経営者の責任 経 営者の 責任は 、我が 国におい て一般 に公正 妥当と 認めら れる四 半期連結 財務諸 表の 作 成基準に準拠し て四半期 連結 財務諸表を作成し適正に表示することにある。これには、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない四半期連結財務諸表 を作成し適正に表示するために経営者が必要と判断した内部統制を整備及び運用することが含まれる。 ...
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Microsoft Word - 内部統制システム構築の基本方針.doc
... 内部統制システム構築の基本方針 １．目的 当社は、健全で持続的な発展をするために内部統制システムを構築及び運 用（以下、 「構築」という。）することが経営上の重要な課題であると考え、 会社法及び会社法施行規則並びに金融商品取引法の規定に従い、次のとおり 「内部統制システム構築の基本方針」 （以下、「本方針」という。）を決定し、 ...
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