繰延税金資産及び繰延
様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 平成年月日 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産千円現金預金受取手形完成工事未収入金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産その他貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (1) 有形固定資産建物 構築物
... 注10 繰延税金資産及び繰延税金負債の発生原因を定性的に記載する。 注11 ファイナンス・リース取引（リース取引のうち、リース契約に基づく期間の中途において当該 リース契約を解除することができないもの又はこれに準ずるもので、リース物件（当該リース契 約により使用する物件をいう。）の借主が、当該リース物件からもたらされる経済的利益を実質 ...
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税効果会計シリーズ（7）_「個別財務諸表における繰延税金資産及び繰延税金負債の計上」
... ※ （分類 4 ）の要件に該当する企業が回収可能性 適用指針第 29 項に従って（分類 3 ）に該当する ものとして取り扱われる企業を含む。 将来の合理的な見積可能期間（おおむね 5 年）（又は回収可能性適用 指針第 24 項に従って繰延税金資産を見積る企業においては 5 年を超え る見積可能期間）の一時差異等加減算前課税所得の見積額にスケジュ ...
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認した その内容は 会計処理 に関する改正及び 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 評価性引当額等の注記事項 の追加である 繰延税金資産及び繰延税金負債の表示 に係る改正と 注記事項 の追加については 平成 30 年 4 月 1 日以後開始する連結会計年度及び事業年度の期首から適用する
... ７． フェア・ディスクロージャー・ルールの適用 １． 「税効果会計に係る会計基準の一部改正」等の公表の経緯 企業会計基準委員会（以下「ＡＳＢＪ」という）は、平成27年12月28日付で企業会計基準適 用指針第26号「繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針」を公表、さらにその後、早期適 用した場合の翌年度（平成29年3月期）の四半期(連結)財務諸表における比較情報の取扱いの明 ...
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税効果会計の対象となる税金及び適用する税率 積立金方式による諸準備金等の取扱い 繰延税金資産の回収可能性と控除額 繰越外国税額控除の税効果 表示方法 45 税務申告上の取扱い 46 Ⅲ 設例による解説設例 1 繰延税金資産及び繰延税金負債の計算設例 2
... 流動資産に属する繰延税金資産と流動負債に属する繰延税金負債がある場合及び投資その 他の資産に属する繰延税金資産と固定負債に属する繰延税金負債がある場合には、それぞれ 相殺して表示するものとする（税効果会計基準（第三.２））。 ...
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連結貸借対照表 ( 平成 28 年 9 月 30 日現在 ) ( 単位 : 千円 ) 科目金額科目金額 ( 資産の部 ) 流動資産現金及び預金受取手形及び売掛金たな卸資産繰延税金資産その他固定資産有形固定資産建物及び構築物機械装置及び運搬具土地その他無形固定資産投資その他の資産投資有価証券繰延税金資
... (追加情報） 法人税等の税率の変更による繰延税金資産及び繰延税金負債の金額の 修正 ｢所得税法等の一部を改正する法律｣（平成28年法律第15号）及び ｢地方税法等の一部を改正する等の法律｣（平成28年法律第13号）が平 成28年３月29日に国会で成立したことに伴い、平成28年４月１日以後 ...
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目次 1. 回収可能性適用指針の公表について (1) 公表の経緯 (2) 税効果会計プロジェクトの全体像 (3) 適用時期 2. 回収可能性適用指針の概要 (1) 繰延税金資産の回収可能性の基本的な考え方 (2) 課税所得と一時差異等加減算前課税所得 (3) 企業の分類に応じた取扱い総論 (4) 各
... 監査委員会報告第66号では、（分類２）に該当する企業においては、スケジューリング不能 な将来減算一時差異について、一律に繰延税金資産を計上することができないとする取扱い が示されていた。 一方、回収可能性適用指針においては、スケジューリング不能な将来減算一時差異のうち、 税務上の損金の算入時期が個別に特定できないが将来のいずれかの時点で損金に算入される ...
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様式第十五号 ( 第四条 第十条 第十九条の四関係 ) 貸借対照表 ( 会社名 ) 資産の部 Ⅰ 流動資産 千円 現金預金受取手形完成工事未収入金売掛金有価証券未成工事支出金材料貯蔵品短期貸付金前払費用繰延税金資産販売用資産未収入金立替金仮払金その他 貸倒引当金 流動資産合計 現在 Ⅱ 固定資産 (
... この場合、評価・換算差額等に対する税効果の額を、別の変動事由として表示する。また、当該税効果の額の表示は、評価・換算差額等の内 訳項目ごとに行う方法、その他有価証券評価差額金を含む評価・換算差額等に対する税効果の額の合計による方法のいずれによることもできる。 また、繰延ヘッジ損益についても同様に取り扱う。 ...
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用者の予測とは大きく異なった内容で突然開示されることがあり 繰延税金資産の回収可能性について事前に予測を行う観点からは 現行の税効果会計基準における繰延税金資産に関して開示されている情報では不十分である (3) 回収可能性に係る監査の指針を会計の指針に移管することから 会計処理だけでなく 開示につい
... 具体的には、第 14 項に記載した方法により、税務上の繰越欠損金について連結 上重要と考えられる繰延税金資産を計上している会社に係る税務上の繰越欠損金 の額及び計上している繰延税金資産の額を開示することが考えられる。 18. 便益の観点から検討した場合、税務上の繰越欠損金の繰越期限に関する情報は、繰 ...
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固定資産の減損損失に係る将来減算一時差異の取扱い 36 役員退職慰労引当金に係る将来減算一時差異の取扱い 37 その他有価証券の評価差額に係る一時差異の取扱い 38 退職給付に係る負債に関する一時差異の取扱い 43 繰延ヘッジ損益に係る一時差異の取扱い 46 繰越外国税額控除に係る繰延税金資産 47
... 延税金資産については、事業分離後に事業分離日において移転する繰延税金 資産の額以上に計上されることはないものとする。また、事業分離後、分離 元企業が例示区分④（ただし書きの場合を除く。）の会社（分類 4）に該当す る企業（回収可能性適用指針第 28 項に従って（分類 2）に該当するものとし て取り扱われる企業及び第 29 項に従って（分類 ...
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■特別損失の計上および繰延税金資産の取崩並びに通期連結業績予想の修正に関するお知らせ
... （１ ）特別損失（固定資産除売却損）の計上について 当社は、東京都大田区所在の大井営業所倉庫建物を売却いたしましたが、この度、当該倉庫建物 の帳簿価額に加えて、この売却にともなう処分費用相当額（42百万円）が確定し追加計上すること になったことから、特別損失項目に固定資産除売却損として57百万円を計上することになりました。 （２ ）繰延税金資産の全額取崩について ...
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第 298 回企業会計基準委員会 資料番号 日付 審議事項 (2)-4 DT 年 10 月 23 日 プロジェクト 項目 税効果会計 今後の検討の進め方 本資料の目的 1. 本資料は 繰延税金資産の回収可能性に関わるグループ 2 の検討状況を踏まえ 今 後の検討の進め方につ
... (4) 「税効果会計に関する Q&A」（会計制度委員会）（以下「税効果 Q&A」という。） ＜監査・保証実務委員会関係（会計処理に関する部分が含まれるもの）＞ (5) 「繰延税金資産の回収可能性の判断に関する監査上の取扱い」（監査委員会報 告第 66 号） （以下「監査委員会報告第 66 号」という。 ） ...
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日本基準でいう 法人税等 に相当するものです 繰延税金負債 将来加算一時差異に関連して将来の期に課される税額をいいます 繰延税金資産 将来減算一時差異 税務上の欠損金の繰越し 税額控除の繰越し に関連して将来の期に 回収されることとなる税額をいいます 一時差異 ある資産または負債の財政状態計算書上の
... 【繰延税金負債を認識しない場合】 取引が、企業結合でなく、かつ会計上の利益にも課税所得にも影響しない場合、繰延税金 負債を認識しません。例えば、減価償却費やキャピタルゲインおよびキャピタルロスの損 金不算入となる有形固定資産がある場合、当初認識時において会計上の資産計上額と税務 ...
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特集 : 税効果会計の見直しについて 企業会計基準適用指針第 26 号 繰延税金資産の回収可能性に関する適用指針 の公表について PwCあらた監査法人第 3 製造 流通 サービス部パートナー加藤達也 はじめに 2015 年 12 月 28 日 企業会計基準委員会 ( 以下 ASBJ という ) より
... （１） （分類３）における5年超の見積可能期間における回収 可能性の定めの新設 監査委員会報告第66号では、例示区分３に該当する場合 には、将来の合理的な見積可能期間（おおむね5年）以内の 課税所得の見積額を限度として繰延税金資産の回収可能性 を認めてきましたが、一律に5年を限度とする取り扱いは企 業の実態を適切に反映しない場合があるとの意見を踏まえ、 ...
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コア資本に係る調整項目 無形固定資産 ( モーゲージ サービシング ライツに係るものを除く ) の額の合計額 うち のれんに係るもの ( のれん相当差額を含む ) の額 うち のれん及びモーゲージ サービシング ライツに係るもの以外の額 繰延税金資産 ( 一時差異に係るものを除く ) の額 適格引当
... うち、調整項目に係る経過措置（自己資本比率改正告示附則第8条第2項）に より、なお従前の例によるとしてリスク・アセットが適用されることになっ たものの額のうち、繰延税金資産に係るものの額 うち、調整項目に係る経過措置（自己資本比率改正告示附則第8条第2項）に より、なお従前の例によるとしてリスク・アセットが適用されることになっ たものの額のうち、退職給付に係る資産に係るものの額 ...
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項目 経過措置による不算入額 経過措置による不算入額 特定項目に係る十パーセント基準超過額 うち その他金融機関等の対象普通株式等に該当するものに関連するものの額 うち モーゲージ サービシング ライツに係る無形固定資産に関連するものの額 うち 繰延税金資産 ( 一時差異に係るものに限る ) に関連
... 当行の派生商品取引及び長期決済期間取引に係る取引相手の信用リスク に関しては、オンバランス取引と合算しオン・オフ一体で管理しておりま す。派生商品取引の信用リスク算出に当たっては、経営管理部がカレン ト・エクスポージャー方式により与信相当額を算出しております。当行全 体の信用リスクの状況は四半期毎に経営会議で報告しております。なお、 当行では派生商品取引に係る保全や引当の算出は行っておりません。 ...
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1 四半期報告書の訂正報告書の提出理由 当社の在外子会社において 過去の繰延税金資産の計上に誤謬があることが判明し 訂正いたしました これに伴い 平成 29 年 2 月 13 日に提出いたしました第 54 期第 3 四半期 ( 自平成 28 年 10 月 1 日至平成 28 年 12 月 31 日
... その他の事項 １．会社の平成28年３月31日をもって終了した前連結会計年度の第３四半期連結会計期間及び第３四半期連結累計期間に 係る四半期連結財務諸表並びに前連結会計年度の連結財務諸表は、それぞれ、前任監査人によって四半期レビュー及 び監査が実施されている。前任監査人は、当該四半期連結財務諸表に対して平成28年２月10日付けで無限定の結論を ...
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貸借対照表平成 29 年 3 月 31 日現在 ( 単位 : 百万円 ) 資 産 の 部 負 債 の 部 科 目 金 額 科 目 金 額 流 動 資 産 11,524 流 動 負 債 279 現金及び預金 10 未 払 費 用 152 繰延税金資産 84 未 払 法 人 税 等 18 預 け 金 1
... ② 人的関係 株式会 社読 売新聞 グル ー プ 本社の 取 締役 大久 保 好 男は 当社の 代表 取締役社長、同社の代表取締役主筆 渡辺 恒雄は 当社の取締役であ り ます。また、株式会社読売新聞グループ本社の代表取締役会長 白石 興二郎及び 監査役 能勢 康弘は、当社の監査役であります。 ...
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問 2 仕訳 ( 単位 : 円 ) 日付借方貸方勘定科目金額勘定科目金額 X2 年 3 月 31 日 A 繰延税金資産 78,000 法人税等調整額 78,000 X3 年 3 月 31 日 B 繰延税金資産 10,400 法人税等調整額 10,400 B 投資有価証券 200,000 繰延税金負債
... ② 製品マスターの機能維持に要した費用 → 販売費及び一般管理費（修繕費など） ③ 操作性の向上等のための費用（通常の機能改良）→ 無形固定資産（ソフトウェア） ④ 製品としてのソフトウェア製作費 → 棚卸資産（仕掛品又は製品） 2 ．市場販売目的：設問⑵ ...
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流動資産 19,550,695 流動負債 7,598,907 売掛金 商 未収入金 貸倒引当金 固定資産 3,428,304 固定負債 375,005 ( 有形固定資産 ) ( 478,444 ) 建 品 仕掛品 前渡金 短期貸付金 繰延税金資産 その他 物 ( 無形固定資産 ) ( 179,467
... (4) 退職給付引当金 従業員の退職給付に備えるため、当事業年度末における退職給付債務及び年金資産の見込額に基 づき計上しております。 なお、当事業年度末における年金資産の見込額が退職給付債務の見込額を超過している場合は、 前払年金費用として貸借対照表に計上しております。 ...
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連結貸借対照表 (2018 年 12 月 31 日現在 ) ( 単位 : 千円 ) 資産の部負債の部 固定資産 有形固定資産 製造設備 供給設備 業務設備 その他の事業設備 建設仮勘定 無形固定資産 その他の無形固定資産 投資その他の資産 投資有価証券 長期貸付金 繰延税金資産 その他の投資 貸倒引
... 受取手形及び売掛金に係る顧客の信用リスクは、与信管理規程に沿ってリスク低減を図ってお ります。また、投資有価証券は主として株式であり、上場株式については半期ごとに時価の把 握を行っております。 借入金の使途は、運転資金（主として短期）及び設備投資資金（長期）であります。 ⑵ 金融商品の時価等に関する事項 ...
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