監査の実施による内部統制の実効性の向上を図りまし
野村資本市場研究所｜米国における内部統制報告制度の見直し－日本における実施基準との比較を中心に－（PDF）
... こ の 法 律 は 、 2001 年のエンロンを始めとして不正会計事 件が次々と明るみになったことを受け、コー ポレート・ガバナンスの強化や上場企業によ るディスクロージャーの向上を図ることを目 的として制定されたものである。同法 404 条 において、上場企業など SEC に登録を行っ ...
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BCP 実効性向上のポイント
... から監査（自社の内部監査または自社が依頼した外部監査 を想定）を実施して、業務委託先における BCP等文書類の整 備状況、対策本部等体制の準備状況、 BCPに係る教育や研 修の状況、 BCPに係る訓練の状況、業務継続に係る課題の ...
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財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準－ 公開草案－
... り扱う。なお、当該関連会社における他の支配株主の存在の有無、当該関連会社へ の投資持分及び持分法損益の状況、役員（取締役、監査役等）の派遣や兼任の状況 などによって、子会社と同様の評価が行えないことが考えられるが、そうした場合 ...
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はじめに 本文書は トレッドウェイ委員会支援組織委員会 (COSO) と内部監査人協会 (II A) が共同で作成したものである 本文書は COSOの 内部統制の統合的フレームワーク 1 と3つのディフェンスラインモデル 2 を結びつけて内部統制に関する具体的な役割と責任の説明や割り当て方法のガイダ
... いことがある。しかし、あらゆる組織が独立 性、適切性、能力を備えた内部監査要員を確 保すべきであり、内部監査は職務を独立的に 遂行できるように組織内の十分高い地位に報 告すべきであり、さらに（ＩＩＡの『専門職 ...
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表題：内部統制と株価についての実証研究
... 投信の組成の仕方、運用実績および全体のトレンドと の対比はどのようになっているか等について、具体的に検証してみることとした。 1) ファンド組成（SRI 投信組成の考え方） 外資系投資顧問会社 MRL 社でディレクターをされている O さんからファンドマネージ ...
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テーマ 1( 監査 ) 内部統制監査の意見表明対象について A 案 : アサーションベース ( インダイレクトレポーティング ) とすべき B 案 : ダイレクトレポーティングとすべき 5 班 テーマ 2( 監査 ) 内部統制監査の評価時点を期末から会計期間全体とすべきか? A 案 : すべきである
... Ａ案：公認会計士監査においても強制調査権を認めるべきである。 Ｂ案：公認会計士監査においては強制調査権を認める必要はない。 【テーマ３】魅力ある仕事づくり 公認会計士は、アカウンティングやファイナンスといった専門領域の知識を活かすことによって、会計コンサ ルティング、税務コンサルティング、M&A、財務 ...
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１ 物品管理の内部統制について
... 出納員が行わなければならない、毎月の支出個別表と歳出証拠書類の照合確認の実施状況については、 これまでも、会計検査の際に検査を行ってきましたが、まだ、当該業務の重要性が十分認識されていない ...
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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み
... 極端な例では、運用に関する技術に特化したサービスで、ユーザーの財務報告に係る内部 統制に直接的な関係がないか、間接的な関係しかないサービスがあります。 例えば、これらの外部委託されたサービスは、上場企業の内部統制監査のスコープに含ま ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... 情報セキュリティでは「わかりやすい」ことも大切です。社員、来訪者ごとに立入ることのできるエリアを明確にして、 来訪者がゲストエリア以外へ立ち入る際は構内立入カードを着用いただいています。オフィスエリアでは24時間施 錠の入退館管理で、本社構内の財産・情報資産の保護に努めています。また「必要な人が、必要な情報にアクセス できるよう」MPS（Managed ...
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野村資本市場研究所｜米国における内部統制監査制度見直しの動き（PDF）
... ることになる。改定にあたっては、①監査人 の作業が、虚偽記載や重大な間違いが起きる リスクの高い領域に焦点を絞ったものとなる ことをめざす、②内部統制における重大な欠 陥といった言葉の定義を明確にすること、重 要性の判断基準を示すことなど、2005 年 5 月 16 日 ...
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1 業務運営の効率化 (1) 機動的 効率的な組織運営 (2) 内部統制の適切な運用 (3) 管理会計の活用による経営管理の向上 (4) 情報化の推進 52
... ⃝ 自己啓発の促進を図るための資格等の取得促進研修及び資格等試験の受験料援助等の実施 ○ 「独立行政法人改革等に関する基本的な方針」(平成25年12月24日閣議決定）を踏まえ、柔軟な給与制度の導 ...
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内部統制の基本的枠組み（案）
... ④ 取締役会及び監査役又は監査委員会の有する機能 取締役会及び監査役又は監査委員会は、取締役の業務を監視する職責を負う機関 で、会社法上の規定により個々の企業に設けられる制度である。例えば、取締役会 ...
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2016 年 基準 改訂公開草案 改訂案の内容 内部監査人協会の国際内部監査基準審議会 (IIASB) は 内部監査の専門職的実施の国際基準 ( 以下 基準 という ) の改訂に関する公開草案を発表致しました この意見募集サイトには すべての改訂箇所が記載されています すべての設問への記入にはおよそ
... 44 / 51 用語集の改訂 Board〈審議機関、取締役会〉 組織体の活動を指揮また、ないしは監督 する し、最高経営者に説明責任を果たさせ る 責任がある最上位の統治機関。例えば、独立した取締役の集団〔例：取締役会 （board of directors）、 経営役員会 監督の委員会 （supervisory board）、 行 ...
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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査
... • 「モニタリング」については、肯定的な回答が最も少なかったのは「従業員の内部統制に関する理 解状況について、会社が定期的に確認をする仕組みがある」であった（図表 21 参照）。社員に対す る教育が重要な課題であることがわかる。 • 「統制環境」「リスクの評価と対応」「統制活動」「情報と伝達」「モニタリング」「IT ...
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エグゼクティブ サマリー 内部監査人と外部監査人の関心事 役割 責任 業務は 補完的であり 類似する時もあり 重複する場合もある 例えば内部監査人と外部監査人の重複には 取引を効率的に分析すること 組織のガバナンス リスクマネジメント 内部統制システムを熟知すること 正確な最終報告書を共有し作成する
... ハンス・ニューランド氏 内部監査と外部監査の手法は似ているが、 意図する成果は大きく異なる。例えば、手続 の重要性を理解していないことについて懸念 を表明する場合、内部監査人と外部監査人で は目的が異なるので対処方法が異なる場合が ...
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経営者の倒産責任に関する日仏比較研究 : 再建型倒産手続の実効性向上を目指して
... 当順位など手続上の取扱いは異なっている。この点から、破産手続における責任追及の効率 性を高めるために、日本の経営者倒産責任を再検討する必要性と方向性を導くことができ る。また、日本では、資格制限の制裁の存在が認められるとしても、そのほとんどが経営者 ...
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ツールが無くてもここまでできる SAP ERP内部統制監査
... 3-5.[前提知識]アクセス権の管理 - アクセス権マトリクス 職責毎にロールを作成し、職務実行に必要なトランザクションを定義 （①ロール・トランザクション表） 実際のユーザに与えられた職務に応じたロールを定義 （②ユーザID・ロール表） ①②はSAP上では AGR_TCODES およびAGR_USERSテーブルに保存されている ...
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「平成28年熊本地震 支援の記録～都の防災対策の実効性向上に向けて～」第5章
... り入れながら、全国の主要な活断層や海溝・トラフに沿う領域で将来発生する地震 の長期評価と、それらの地震が発生したときに各地に生じる揺れの強さを予測する 強震動評価の成果を統合して、将来の地震によって強い揺れに見舞われる確率やそ ...
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市営地下鉄の駅評価 組織の自浄能力と透明性の向上を図ることを目的として 監察課による内部監査の結果を公表します < 平成 23 年度第 1 回実施概要 > 本調査は 駅職員の接遇向上や駅施設の改善状況等を 職員により平成 19 年度から実施しています お客様目線での調査の結果に基づき 改善すべき点を
... ・ラチ内コンコースの点字タイル（ゴム製）に老朽化が見られた。 トイレ ・洗面台の「いつも綺麗にお使いいただきありがとうございます。」のプレートに細やかな心遣いを感じる。 ・手入れが行き届いているが、トイレブースの老朽化が気になる。 広告・お知らせ ・ＰＲボックスやラックを見やすい場所に設置し、掲示物も見やすく貼られている。 ...
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財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について
... （１）内部統制の基本的枠組み 内部統制は、基本的に、企業等の４つの目的（①業務の有効性及び効率性、②財務 報告の信頼性、③事業活動に関わる法令等の遵守、④資産の保全）の達成のために ...
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