営業部店等に対する内部監査に関する事項
(1) 経営管理等に関する事項イ経営管理に係る基本理念ロ経営陣の責務ハ法令遵守体制の整備 ( イ ) 法令遵守を監督するための内部管理部門 ( ロ ) 営業部門から独立した内部監査部門 ( ハ ) 法令 社内規則等の周知徹底のための教育研修部門 ( ニ ) 重大な問題が発生した場合の対応に係る社内体
... ２ 会員は、別表４の項番１１に定める包括クレジット契約に係るその他特約事項について、次の各号の事 項を定める場合には、それぞれに定める内容に合致していなければならない。 (1) 弁済金の債務への充当方法に関する事項 弁済金の債務への充当方法について特約があるときは、別紙記載例９を参考にして記載すること。こ の場合、当該充当方法は法第３０条の５及び政令第２２条に定めるものに反しないよう努めること ...
17
ISO9001：2015内部監査チェックリスト
... 組織は、これらの利害関係者及びその関連する要求事項に関する情報を監視し、レビューしなければならない S004 。 No 質問例 回答 確認記録 判定 5 当社に関係する代表的な利害関係者として、どのような方を捉えていますか。 6 彼らは当社に対してどのようなことを求めていますか（ニーズと期待）。 7 それは文書化されていますか。文書化されているようであれば見せてください。 8 ...
5
内部監査における重要な検討事項
... • グローバルな人事管理 企業がかつてないほどグローバル化し、スキ ルギャップへの対応としてモバイルワーカーを活用するようになって いる現在、人事管理もまたグローバル化が不可欠になっています。異 なる人事管理プロセスの混在によるリスクは、従業員の移動が増える ほど高まります。標準的なプロセスと統制は、組織が人材を効率的に 移動させる上で役立ちます。これは、他の従業員の場合も同様です。 ...
40
内部監査基準
... １ 〔 ま え が き 〕 この内部監査基準は、内部監査が、組織体においてどのような性格を持つ機能である のか、そして、その担い手である内部監査人は、いかなる資質と独立性とを有し、かつ、 組織体内の各部門等に対してどのようなあり方をとるのか、また、内部監査部門は、自 ...
22
目次 1. 一般 目的 適用範囲 参照文書 用語及び定義 内部監査 一般 内部監査における観点 内部監査の機会 監査室
... 4.5. 監査業務 内部監査は、評価業務を含む、マネジメントシステムのあらゆる要素を対象とする。内部監査 員は、マネジメントシステム責任者と協力し、監査を計画及び組織することに責任を負う。マ ネジメントシステム責任者は、内部監査員と協力すること、並びに最高経営管理者、評価管理 ...
9
基準 は 属性基準 ( Attribute Standards) と 実施基準 ( Performance Standards) の2つの部分から成る 属性基準 は 内部監査を実施する組織や個人の属性に関するものである 実施基準 は 内部監査の業務の内容を明らかにするとともに 内部監査業務の実施状況
... 不必要に綿密、詳細、冗長でなく、言い回しがくどくないものである。｢建設的な｣伝達とは、内部 監査（アシュアランスおよびコンサルティング）の個々の業務の依頼者や、組織体に役立つもので、 必要な場合には改善をもたらすものである。｢完全な｣伝達とは、対象の読者にとって非常に重要な 事柄を欠くことがなく、改善のための提言と結論を裏付けるすべての重要性が高くかつ関連する情 ...
30
内部監査基準実践要綱
... 年度監査計画は、年度全般にわたる監査方針、対象、実施の時期等を定めるものである。 この計画には、組織体の経営管理や内部統制上の重要課題等、経営者や管理者が特に関心 を持つ経営上の課題を、適切に反映させた内容が盛り込まれている必要がある。 年度監査計画は、これら経営上の諸課題を検討のうえ、より良い監査成果を得るために ...
42
内部監査業務指示書
... （3）実地監査の実施 内部監査チームは，実施計画に基づき，被監査部局等に対し，レター監査の結果 及び EMS 文書，環境記録をもとにヒアリングを行う。また，必要に応じて， 被監 査部局等の範囲の一部，又は全体を実地監査する。実地監査には，監査を行う場所 の EMS ...
6
海外サポート部各営業店海外営業グループお客様 グローバル ソリューション サービス 16 (GSS16) 情報提供サービス ( 無料メニュー ) 1 サービスご案内 ( パンフレット ) 共有 対応依頼 グローバル ソリューション サービス 16 2 情報提供に関する同意 連携 ( 紹介同意書 )
... ☛情報サービスは、海外危機管理に有効な情報など、現地の最新情報をタイムリーにお届けいたします。 ☛防災等に関するアドバイスは、国内外におけるリスクコンサルティングをはじめ、海外危機管理、現地リスク対策に関す るサポートメニュー（国の治安情勢やアドバイス、安全対策情報等）を豊富にラインアップしております。 ...
7
財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準－ 公開草案－
... ④ 取締役会及び監査役又は監査委員会の有する機能 取締役会及び監査役又は監査委員会は、取締役の業務を監視する職責を負う機関 で、会社法上の規定により個々の企業に設けられる制度である。例えば、取締役会 及び監査役又は監査委員会が、経営者や特定の利害関係者から独立して意見を述べ ることができるか、モニタリングに必要な正しい情報を適時かつ適切に得ているか、 ...
93
< 組織改正 > 平成 29 年 3 月 27 日付をもって 次のとおり組織を改正します 1. 内部監査部門の再編 経営戦略の変化に機動的に対応し より実効性の高い内部監査体制の実現に向けて 内部監査 企画部 と 内部監査部 を統合します 現行 内部監査企画部 改正後 内部監査部 統合 内部監査部
... ３．新任執行役選任理由 新任執行役 選任理由 藤山 勝伸 三度にわたり支社長職を務めた後、総務部長としてコー ポレートガバナンスの強化に取り組みました。総務部長在 任中の平成２５年に執行役員に昇格し、翌平成２６年には 上席執行役員兼法人総括部長に就任しました。法人総括部 長在任中には企業保険および本社法人部門における諸計画 案の策定や法人市場における基盤政策の策定・推進等に取 ...
28
2 組織図 株主総会 監査役 内部統制委員会懲罰委員会 取締役会 投資委員会商品委員会 代表取締役社長 執行役員 運用部門 営業部門 企画部門 分析 レポーティング部門 業務部門 管理部門 内部統制部門 内部監査室 平成 28 年 9 月末現在 3 投資運用の意思決定機構イ ) 投資委員会投資委員会
... 中間監査においては、中間財務諸表の金額及び開示について監査証拠を入手するために年度監査と比べて 監査手続の一部を省略した中間監査手続が実施される。中間監査手続は、当監査法人の判断により、不正又 は誤謬による中間財務諸表の重要な虚偽表示のリスクの評価に基づいて、分析的手続等を中心とした監査手続 ...
25
2.( 株 ) 大丸松坂屋百貨店関連 3 月 1 日付け 新 氏名 現 内部監査室部長 JFR 内部監査室部長須田邦裕兼大丸社長スタッフ 経営企画室部長澤田太郎 ( 経営企画担当 ) 営業推進部長 経営企画室部長 JFR 百貨店事業政策部 ( マーケティンク 戦略企画担当 ) 久田明生 マーケティン
... 新 氏 名 現 営業本部MD戦略推進室 ＪＦＲ百貨店事業政策部MD戦略推進部 第1MD推進部商品部長 第1MD推進部商品部長 （婦人服ｼｮｯﾌﾟ運営 特選・ﾌﾟﾚﾀ･肌着担当） （婦人服ｼｮｯﾌﾟ運営 特選・ﾌﾟﾚﾀ･肌着担当） ...
6
東葉高速鉄道に対する業務監査の実施結果 項目主な取組み状況等所見所見に対する回答 1. 運賃等に関する事項 (1) 関係法令 通達に基づく諸手 東葉高速鉄道株式会社 ( 以下 東葉高速 関係法令 通達に基づき適正に処理され 続等 鉄道 という ) における運賃 料金設定 ていた 等に関する諸手続につ
... ・駅構内等の案内情報については、基本的 な運賃表、時刻表、路線図等が適切に掲 示されている。 ・旅客誘導では、全駅において、改札階か らホーム階等の乗車系については通常表 示（白地に黒文字）であるが、ホーム階 から改札階等の降車系を「黄色地の黒文 字」の案内表示色に統一して移動円滑化 を図っており、２カ国語（日・英）表記 を基本とし、情報提供を行っている。４ ...
16
28 CONTENTS 各監査担当の連携状況 の職務の執行が効率的に行われるこ および監査役の報酬 監査報酬の内容 常勤監査役 監査法人およびマツダの監査部 とを確保するための体制 および監査役の報酬については 株主 監査公認会計士等に対する報酬は次のとお 門は 以下の会合を定期的に設け 内部統制に
... 海外 主要な海外グループ会社には、内部統制に 関する事案について審議する監査委員会*を設 置しています。監査委員会には、海外グループ 会社の役員・内部監査部門に加え、マツダの関 係部門や監査部門が参加し、意見交換を行って います。欧米・豪州のグループ会社では、マツダ の執行役員、常勤監査役も参加しています。 ...
7
「監査上の主要な事項」の導入に関する考察
... はじめに 財務諸表監査の目的は、経営者の作成した財務諸表が一般に公正妥当と認められる企業会計の基準に準 拠し、企業の財務状態、経営成績及びキャッシュ・フローの状況をすべての重要な点において適正に表示 しているかどうかについて、監査人が自ら入手した監査証拠に基づいて判断した結果を意見として表明す ...
8
目次 第 1 風俗環境の現状 1 風俗営業の許可数 ( 営業所数等 ) の推移 1 (1) 接待飲食等営業 1 (2) 遊技場営業 2 2 特定遊興飲食店営業の許可数 ( 営業所数等 ) の推移 7 3 深夜酒類提供飲食店営業の届出数 ( 営業所数等 ) の推移 7 4 性風俗関連特殊営業の届出数
... 【主要処分事例】 １ 立入りを拒否した社交飲食店に対する指示処分事案 平成29年２月、看板を点灯させ、店内から談笑する声が聞こえる社交飲食店に対し、午 前１時50分ころ、立入りを実施しようとした際、警察官の立入りを察知した従業者がシャ ッターを閉じて施錠をしたことから、立入りに応じるよう説得を試みるもこれに応じず警 察官の立入りを拒んだ。 ...
30
内部監査品質向上への挑戦
... ２．会社概要紹介 国内損保事業(損保ジャパン日本興亜）概況 マーケットシェア 顧客基盤 ・全国に設置された１６の地区本部の傘下に、１２８の支店・営業部、２７の保険金サービス部を配置。 ・各支店、営業部、保険金サービス部の傘下には、５６８の営業課・支社・営業所、２９７の保険金サービス課・保険金 ...
33
Microsoft PowerPoint - H26_内部監査人研修
... ■ 空欄の場合、 ＭＨＯ登録忘れ！ ●ＮＡＣＣＳ管理資料を保税台帳としている貨物管理者において、法３２条の見本一時持出について、見本持出 確認登録「ＭＨＯ」の業務を失念したとして、法令違反なる事案が散見されます。 上記の資料は、Ｔ社のＮＡＣＣＳ管理資料「G０５貨物取扱等一覧データ」ですが、上から３つ目の見本持出に係 る持出日が登録漏れとなっていますが、この場合の対処法としては、次のようなことが可能です。 ...
30
平成24年度 市民協働部市民協働課 定期監査 留意事項
... 指定管理者の指定に係る手続及び管理に関する協定等の締結は、いわき市道の駅よつく ら港情報館条例等に基づきおおむね適正に行われていた。 平成 27 年度の指定管理料については、算定基礎となる管理経費が明確に算定され、指定 管理料の支払いについても、 基本協定及び年度協定に規定されているとおり行われていた。 また、基本協定及び業務仕様書に基づき、指定管理者から管理運営計画及び収支予算が ...
5