内部統制と
野村資本市場研究所｜米国資産運用会社の内部統制とSAS70 （PDF）
... COSO とは、財務・会計・監査の各分野に関わる 5 団体から構成される組織であり、正 式には、トレッドウェイ委員会組織委員会（The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission）という 2 。ビジネス倫理、効果的な内部統制、コーポレート・ガバナ ...
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表題：内部統制と株価についての実証研究
... この仮説を検証するに当たり、 SRI 投信の組成の仕方、運用実績および全体のトレンドと の対比はどのようになっているか等について、具体的に検証してみることとした。 1) ファンド組成（SRI 投信組成の考え方） 外資系投資顧問会社 MRL 社でディレクターをされている O さんからファンドマネージ ャーとしての日々の業務に関して話を聞く機会を得た。同氏によると、日々の業務にお ...
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81 内部統制とリスクマネジメント 東京海上日動リスクコンサルティング ( 株 ) 所属リスクコンサルティング室情報グループ主任研究員長嶋潔 1. はじめに 2005 年 7 月 13 日 企業会計審議会内部統制部会より 財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準 ( 公開草案 ) が公表された こ
... (2) 内部統制（等）の限界 一方、内部統制を構築する主体の経営者や規制やルールを策定する立場の人たちが留意 しなくていけないのが、内部統制の限界である。 公開草案でも、内部統制の限界があり絶対的なものではないとしている。内部統制の限 ...
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「財務報告に係る内部統制の評価と監査」
... ３．１．１．内部統制の定義 内部統制とは、基本的に、企業等の 4 つの目的 （① 業 務の有効性及び効率性、②財務報告の信頼性、③事業活 動に関わる法令等の遵守、④資産の保全）の達成のため に企業内のすべての者によって遂行されるプロセスであ り、6 つの基本的要素（①・統制環境、②リスクの評価 ...
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三井物産コーポレートガバナンス及び内部統制原則
... 資産管理、インフラ管理（変更管理）、セキュリティ管理、障害管理、運用管理、外 部委託先管理など、情報技術の全般統制を考慮する。 Ⅳ．財務報告等に係る内部統制の評価 三井物産は、金融商品取引法に基づき、有価証券報告書の提出と併せて、財務報告 等に係る内部統制に関して経営者による評価及び外部監査が義務付けられている。 そのため、財 ...
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内部統制システムの運用フェーズにおいて重要な管理指標－統制ROIと重要リスク指標（KRI） の活用
... ①企業使命の確認 「企業が存在する使命の確認」が必要な理 由は、最も重要な指標と企業使命とを結びつ け、絞り込むためである。あまりにも多数の 指標はマネジメントできないという前提に立 ち、自社にとって最も重要な指標に絞り込 む。いくら経験豊富な経営者であっても、常 時マネジメントできる指標には限りがある。 売り上げ、利益など、企業にとって最も重 要な指標には自ずと目が向いてしまうのは理 ...
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内部統制から価値創造ERM経営へ
... 「事業等のリスク」については、事業の状況、 経理の状況などに関する情報のうち、①財政 状態、経営成績およびキャッシュフローの状 況の異常な変動、②特定の取引先、製品、技 術などへの依存、③特有の法的規制、取引慣 行、経営方針、④重要な訴訟事件などの発 生、⑤役員、大株主、関係会社などに関する 重要事項──など、投資家の判断に重要な影 響を及ぼす可能性のある事項を一括して具体 的に、わかりやすく、かつ簡潔に記載し、将 ...
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内部統制報告書 2014年 (平成26年) 3月期 (分割版) | 有価証券報告書内部統制報告書 | KDDI株式会社
... 本評価においては、連結ベースでの財務報告全体に重要な影響を及ぼす内部統制（全社的な内部統制）の評価を 行った上で、その結果を踏まえて、評価対象とする業務プロセスを選定しています。当該業務プロセスの評価にお いては、選定された業務プロセスを分析した上で、財務報告の信頼性に重要な影響を及ぼす統制上の要点を識別 ...
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分別管理に係る内部統制のフレームワーク統制目標及び統制要点例 自主規制規則・協会員における顧客管理、内部管理等 | 日本証券業協会
... に送付され、顧客からの返答及び苦情等が報告され、解決さ れるための手続が整備され、適切に運用されている。（４－ １(1)参照） ⑪ 顧客有価証券残高のみならず、固有有価証券等（自己勘 定残高･借入有価証券･デリバティブ取引受入担保有価証券 等）を含めた、金融商品取引業者の占有するすべての有価 証券を網羅的に把握し、かつ、それらの保管場所と網羅的に ...
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日本における内部統制の現状に関するアンケート調査
... 回答企業において、内部統制がどの程度効いているかということと、内部統制の構成要素に関する状況との関係を分析 するために、Q12 から Q19 までの内部統制の構成要素の状況の平均値を計算し、その値を「当社では、今後不祥事などが 起こるリスクは低い」（Q9 の h）に対する回答別に集計してみた。Q12 から Q19 ...
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内部統制機能強化に向けた 取り組みについて
... 業務の選定理由について １．平成 23年度に実施した業務リスク調査にて、発 生頻度（高）、影響度（大）のリスクがあるとされた 事務のうち、多くの課が取りあげた事務であった ため。 ...
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内部統制システム YOKOGAWAでは 企業価値を高めるために人財 資産 予算といった経営資源を適切に配置し それらを機能的に動かす経営管理のことを 内部統制 と位置づけています 内部統制を実現する手段として内部統制システムを構築し 経営効率の向上 不祥事の防止 の両面をコントロールしています これ
... 内部監査担当部署がリスク管理部署として、グループ各社のリスクを抽出・分析し、改善を提言するとともに、重要 な事項は、取締役会及び監査役に報告しています。 リスクの評価においては、外部環境や戦略などの「事業機会のリスク」と、品質、環境、安全衛生、労務、企業倫理、危 機管理などの「コンプライアンス・危機事象のリスク」の重大度を、影響度および発生可能性の面から評価していま ...
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米国の連邦政府における内部統制について
... もっとも、このように、支出の審査・承認の役割を会計検査院が担っていたこと により、多くの混乱が生じた。その最も典型的なものが、証票検査（voucher checking ）の大幅な遅れであったとされる 19 。すなわち、当時の会計検査院では、 各執行機関の支出によって生じた証票すべてを検査し、それをもとに勘定を確定し ていた。その際、正確性や合規性が重視されたため、手続きが煩瑣となり、会計業 ...
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内部統制報告書 小野測器 IR関連リリース情報
... ２ 【評価の範囲、基準日及び評価手続に関する事項】 財務報告に係る内部統制の評価は、当事業年度の末日である平成29年12月31日を基準日として行っており、評価に 当たっては、一般に公正妥当と認められる財務報告に係る内部統制の評価の基準に準拠しております。 ...
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Microsoft Word - 内部統制システム構築の基本方針.doc
... （１）当社の取締役及び使用人並びに子会社の役職員は、当社の監査役の要 請に応じて業務の執行状況の報告を行う。 （２）当社の取締役及び使用人並びに子会社の役職員は、当社または子会社 に重大な損害を与える事実が発生するおそれがあるとき、また、当社 または子会社の役職員による重大な違反行為を発見したときは、直ち に当社の監査役に報告するものとする。 ...
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受託会社の内部統制に係る保証報告書の枠組み
... 受託会社のサービスを利用する多くの委託会社がSOC1報告書を依頼しています。SAS70 報告書 10 ／18号 11 報告書を利用していた当時は、当該報告書の目的が「委託会社や委託会 社監査人が、委託会社の財務諸表監査や内部統制監査において、受託会社の内部統制に 依拠するため」と知りつつも、セキュリティ、可用性、プライバシーといった領域に関心を ...
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RIETI - -企業情報開示システムの最適設計-第3編 内部統制制度の実態と課題
... また、 「重要な欠陥」と判断された理由は、①全社的な内部統制、②決算・財務報告プロ セス、③重要な業務プロセス（売上高や仕掛品に係る重要な修正、工事受注に係るプロセ ス上の問題、債権の評価に係る問題など）の大きく３つに分けられる。 このようにわが国内部統制報告制度における「重要な欠陥」の開示例が導入初年度から ...
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2013年3月期 内部統制報告書 JMS | IR情報
... なお、 内部統制は、 内部統制の各基本的要素が有機的に結びつき、 一体となって機能することで、 その目的 を合理的な範囲で達成しようとするものである。 このため、 財務報告に係る内部統制により財務報告の虚偽 の記載を完全には防止又は発見することができない可能性がある。 ...
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建設業会計に関する一考察 : 建設業における請負工事の会計処理と内部統制の役割
... 以上で見てきたように、内部監査を行う部門が無く、 内部統制の仕組みづくりを行っていない建設業におけ る財務諸表は、その作成が基準などに則って行われて いたとしても適切とは判断出来ない場合もある。建設 業においては見積もりの要素が大きいため、適切な内 部統制を整備しなければ、表示が適切であったとして もその根拠において恣意性が介入する可能性がある。 ...
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継続的業務改革につなげる内部統制評価組織設計
... この増加は、前ページの図２に示すよう に、①監査法人が「経営者の内部統制評価を 監査するコスト」、②直接監査（ダイレクト レポーティング）に要するコスト──が主た るものであると考えられる。仮に①と②が同 額かかるとし、さらに監査法人の人件費が１ 人当たり3000万円とすると、ダイレクトレポ ...
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