内部監査の高度化ステップ
内部監査の理解と高度化のポイント
... ― 内部統制の有効性を確認する（目標達成の合理的保証を与える）。 経営陣に対し、「警告」を発する。 ― 未対処のリスクを洗い出す（目標達成の阻害要因を特定する）。 経営陣、職員に対し、「リスク削減」への取り組みを促す。 経営陣、職員に対し、「業務の改善」への取り組みを促す。 ...
60
ISO9001：2015内部監査チェックリスト
... a) 品質マネジメントシステムの有効性に説明責任（accountability）を負う。 b) 品質マネジメントシステムに関する品質方針及び品質目標を確立し、それらが組織の状況及び戦略的な方向性と両立することを確実にする。 c) 組織の事業プロセスへの品質マネジメントシステム要求事項の統合を確実にする。 d) ...
5
2012/07/27 2 目次 1. 会社概要 2. 品質監理室 3.ANA IT 部門標準化の取り組み 4. 外部審査 5. 内部監査 6. 外部監査 7. 今後にむけて
... 部門（業務プロセス改革室、ACC、ASP）の品質方針に基づく品質マネジメントシステムの運営およびセキュリティマネジメントシステム の運営を主管し、全社横断的なマネジメントを行うことで、最高経営層を補佐し、各部に対し機能的指示や支援及び助言を行う。また、標準化活動の 推進計画策定・実施、標準化推進関連部署との整合性確保・調整を行う。 ...
25
Microsoft PowerPoint - H26_内部監査人研修
... また、保存データ（バックアップデータを含む）を定期的に確認していますか。 ・ ＩＳ、ﾏﾆｭｱﾙ申告等、ＮＡＣＣＳ管理資料に反映されないものについて、マニュアル管理台帳 の記帳管理は適正に行われていますか。 ■NACCS管理資料又はその他自社システムの電磁的記録を保税台帳とする場合においては、 基本通達３４の２-４（２）による税関への届出が必要ですので留意願います。 ...
30
8. 内部監査部門を設置し 当社グループのコンプライアンスの状況 業務の適正性に関する内部監査を実施する 内部監査部門はその結果を 適宜 監査等委員会及び代表取締役社長に報告するものとする 9. 当社グループの財務報告の適正性の確保に向けた内部統制体制を整備 構築する 10. 取締役及び執行役員は
... ることを確保するため、リスクマネジメントコミッティにおいて、当社グループ全体 のコンプライアンス活動の推進を行い、コンプライアンス推進に関する重要課題を審 議する。また、コンプライアンス担当部門により、定期的に教育・研修活動を行うと ともに、当社グループ全体のコンプライアンス体制の構築・推進を行う。 ...
5
内部監査人協会 (IIA) 情報 /CBOK 調査結果 内部監査にとっての 10 の緊急課題 変化する世界で成功するために 著者 : ラリー ハリントン (CIA,QIAL,CRMA,CPA) レイセオン社内部監査ヴァイス プレジデント アーサー パイパー (Ph.D) スミス ウィント社マネージン
... る。」と英国ロンドン在住でバークレーズ社 内部監査ディレクターおよび元ＩＩＡ英国・ アイルランドプレジデントのニコラ・リマー 氏は言う。彼女は、 「内部監査人は、優れたビ ジネス感覚を磨き、業務に実用的なアプロー チを用い、細かい監査上の質問に発展するの ではなく、彼らにとって本当に問題になるこ ...
18
内部監査における重要な検討事項
... • グローバルな人事管理 企業がかつてないほどグローバル化し、スキ ルギャップへの対応としてモバイルワーカーを活用するようになって いる現在、人事管理もまたグローバル化が不可欠になっています。異 なる人事管理プロセスの混在によるリスクは、従業員の移動が増える ほど高まります。標準的なプロセスと統制は、組織が人材を効率的に ...
40
組織のニーズに合った内部監査体制の構築
... 大きな変化」 「データの機密性に関する規制」がトップ 5 に入っているに もかかわらず、自ら IT リスクの問題に深く関与しているという回答は わずか 26% でした。 IT リスクへの関与が低い現状について、内部監査部門は一度立ち止まっ て考えるべきでしょう。テクノロジーの急速な進歩はさまざまなリスクを ...
20
「財務報告に係る内部統制の評価と監査」
... 「紋切り型 の積み上げ式のチェックボックスアプローチ」では なく、「トップダウン型のリスク重視のアプローチ」 を採用し、他の専門家等の利用を図れば不要の作業 が回避できる。」と SEC が表明したことを受けている。 （２）内部統制の不備を 2 区分 ...
8
人工知能ー内部監査の専門家が考慮すべきこと
... 究やアプリケーションに投資しているので、 内部監査の専門家は組織のＡＩ施策に本格的 に参加する準備ができていなければならない。 ＡＩには他にも深層学習（ディープラーニ ング）、機械学習（マシンラーニング）、画像 認識、自然言語処理、認知（コグニティブ） コンピューティング、知能増幅、認知強化、 機械拡張知能、拡張知能などの多くの用語が ...
9
内部監査基準実践要綱
... 年度監査計画は、年度全般にわたる監査方針、対象、実施の時期等を定めるものである。 この計画には、組織体の経営管理や内部統制上の重要課題等、経営者や管理者が特に関心 を持つ経営上の課題を、適切に反映させた内容が盛り込まれている必要がある。 ...
42
財務報告に係る内部統制の評価及び監査に関する実施基準－ 公開草案－
... 監査人は、業務プロセスに係る不備が発見された場合、不備の重要性を判断す るに当たり、当該業務プロセスに係る内部統制の不備がどの勘定科目にどの範囲 で影響を及ぼすか検討する。 例えば、ある事業拠点において、ある商品の販売に係る業務プロセスで問題が 起きた場合、その問題の影響が及ぶ売上高は、当該販売プロセスが当該事業拠点 ...
93
特集 : 内部監査 内部監査におけるデータ分析活用のアプローチ PwCあらた有限責任監査法人リスクアシュアランスパートナー久禮由敬システム プロセス アシュアランス部アソシエイト夛田桂子 はじめに わが国では 日本再興戦略 により コーポレートガバナ ンスの強化が推進され 企業の持続的な価値創造の取
... PwC Japan グループは、日本におけるPwCグローバルネットワークのメンバーファームおよびそれらの関連会社（PwCあらた有限責任監査法人、京都監査法 人、PwCコンサルティング合同会社、PwCアドバイザリー合同会社、PwC税理士法人、PwC弁護士法人を含む）の総称です。各法人は独立して事業を行い、 ...
8
2016 年 基準 改訂公開草案 改訂案の内容 内部監査人協会の国際内部監査基準審議会 (IIASB) は 内部監査の専門職的実施の国際基準 ( 以下 基準 という ) の改訂に関する公開草案を発表致しました この意見募集サイトには すべての改訂箇所が記載されています すべての設問への記入にはおよそ
... 自分の枠に閉じこもった方法で行うため、努力が重複してしまう潜在性がある。こ の重複した努力の潜在性や非効率性は、外部のアシュアランス業務やコンサルティ ング・サービスの提供者によりさらに増加してしまう。内部監査部門と組織体の他 ...
51
ツールが無くてもここまでできる SAP ERP内部統制監査
... ＳＡＰシステムに予め登録されているユーザＩＤであり、強力な権限を付与されているだけでなく、 初期パスワードが公開されているため、リスクが高い ①ＳＡＰ＊（サップアスター）： 全権が割り当てられていて、ハード・コーディングされている。 ②ＤＤＩＣ（ディーディック）： 全権が割り当てられていて、インストール時などで使用 ③ＳＡＰＣＰＩＣ（サップシーピック）： システム間、プログラム間の通信ユーザ ...
63
テーマ 1( 監査 ) 内部統制監査の意見表明対象について A 案 : アサーションベース ( インダイレクトレポーティング ) とすべき B 案 : ダイレクトレポーティングとすべき 5 班 テーマ 2( 監査 ) 内部統制監査の評価時点を期末から会計期間全体とすべきか? A 案 : すべきである
... Ａ案：公認会計士監査においても強制調査権を認めるべきである。 Ｂ案：公認会計士監査においては強制調査権を認める必要はない。 【テーマ３】魅力ある仕事づくり 公認会計士は、アカウンティングやファイナンスといった専門領域の知識を活かすことによって、会計コンサ ルティング、税務コンサルティング、M&A、財務 DD、バリュエーションといった企業経営を外から支援する ...
17
バーゼル銀行監督委員会「銀行の内部監査機能」（2012年6月）
... 31. 内部監査部門長は、複数年にわたる内部監査計画の一部として、年間の内部監 査計画を策定する責任を有する。監査計画は、しっかりしたリスク評価（上級経営 陣および取締役会からの要請事項を含む）にもとづくべきであり、少なくとも年に １回（あるいは、重大なリスクが存在する場合、継続的でリアルタイムな評価を可 ...
31
野村資本市場研究所｜米国における内部統制監査制度見直しの動き（PDF）
... ることになる。改定にあたっては、①監査人 の作業が、虚偽記載や重大な間違いが起きる リスクの高い領域に焦点を絞ったものとなる ことをめざす、②内部統制における重大な欠 陥といった言葉の定義を明確にすること、重 要性の判断基準を示すことなど、2005 年 5 月 16 日 の 公 開 会 社 会 計 監 督 委 員 会 ...
9
財務報告に係る内部統制の評価及び監査の基準のあり方について
... 今日の企業環境を前提に、財務報告プロセスに重要な影響を及ぼすＩＴ環境へ の対応及び財務報告プロセス自体に組み込まれたＩＴの利用及び統制を適切 に考慮し、財務報告の信頼性を担保するために必要な内部統制の基本的要素を 整備することが必要になる。例えば、統制活動について見ると、企業内全体に わたる情報処理システムが財務報告に係るデータを適切に収集し処理するプ ...
30
内部監査人協会 (IIA) 情報 /CBOK 調査結果 キャリアプランを描く 卓越した内部監査に必要な能力 著者 : ジェームス ローズ (CIA CRMA CPA CISA) ナヴィガント コンサルティング社コンプライアンス 紛争 調査部門支払人サービスリーダー 訳者 : 堺咲子 内部監査人協会
... アマネージャーよりも若干低く自己評価して いる。例外となった２つは、内部監査の管理 とビジネス感覚（判断）であり、評点は実質 的にほぼ同じである。リアン氏は、結果は自 身の経験と一致すると述べた。彼は、彼のマ ネージャーたちが「部門運営にかなりの重点 を置くこと」を期待する一方で、彼のＣＡＥ ...
18